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建材企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本問題和建議

2023-04-15 11:14:11陳俊伊
大眾投資指南 2023年7期
關(guān)鍵詞:建材存貨管理人員

陳俊伊

(甘肅兆遠建材(集團)有限責任公司,甘肅 蘭州 730000)

新時代背景下,現(xiàn)代科學經(jīng)濟發(fā)展進入了新的發(fā)展領(lǐng)域,建材企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)展戰(zhàn)略目標,必然要對管理工作更加重視,制定科學合理的內(nèi)部控制制度,嚴格規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各項工作,為建材企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量與生產(chǎn)效率提供重要保障,提高企業(yè)在激烈市場競爭中的實力,促進企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。但實際上,當前很多建材企業(yè)內(nèi)部控制存在問題,內(nèi)控機制不夠完善,嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展進程。為此,建材企業(yè)應加強內(nèi)部控制制度建設(shè),提高企業(yè)內(nèi)控能力,為企業(yè)后續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

一、建材企業(yè)內(nèi)控管理概要

(一)建材企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

從內(nèi)控環(huán)境的角度分析,建材企業(yè)內(nèi)控管理主要包括企業(yè)經(jīng)營管理方面的諸多內(nèi)容,有助于企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)控管理目標。良好的內(nèi)控管理是企業(yè)內(nèi)部控制各項舉措深入落實的有效保證,企業(yè)必須要對內(nèi)控管理更加重視,營造良好的內(nèi)控環(huán)境,對企業(yè)文化體系進行優(yōu)化,確保各項內(nèi)控工作順利進行。從管理系統(tǒng)的角度來看,建材企業(yè)內(nèi)控工作包括企業(yè)內(nèi)部管理與外部管理兩個方面,企業(yè)可以構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)來對傳統(tǒng)的管理模式進行優(yōu)化,將以往分散的各類信息集中到管理系統(tǒng)中來,實現(xiàn)信息的統(tǒng)一管理,方便企業(yè)管理人員及時獲取信息。同時,企業(yè)還可以利用信息平臺進行信息分析,合理調(diào)整企業(yè)管理方案,提高企業(yè)信息管理水平,更好地開展內(nèi)部控制管理工作。從內(nèi)控程序的角度分析,建材企業(yè)內(nèi)部控制將明確崗位職責、交易授權(quán)、內(nèi)部審核監(jiān)督等內(nèi)容納入其中,以此提高企業(yè)整體管理能力。現(xiàn)今,我國建材企業(yè)內(nèi)控工作仍然處于發(fā)展初期,設(shè)置的內(nèi)控程序必須符合建材企業(yè)具體情況,提高內(nèi)控舉措的可行性,才能提升企業(yè)內(nèi)控水平,增強企業(yè)市場競爭能力。

(二)做好內(nèi)部控制的重要性

建材企業(yè)深入落實各項內(nèi)控舉措,可以幫助企業(yè)完善管理機制,提高企業(yè)綜合管理水平。在現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中,企業(yè)應基于法人治理結(jié)構(gòu)進行經(jīng)營管理模式的轉(zhuǎn)化,促使企業(yè)管理制度得到進一步優(yōu)化與改革,更好地實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標,助推企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控管理還可以幫助企業(yè)在經(jīng)營管理中深入落實各項法律法規(guī),嚴格按照相關(guān)制度開展企業(yè)管理工作,并配以內(nèi)外部嚴格的監(jiān)督,提高企業(yè)信息化管理水平。在激烈的市場競爭環(huán)境下,各建材企業(yè)之間的競爭激烈,增強企業(yè)內(nèi)控能力可以提高企業(yè)在市場上的競爭能力,為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟價值,還能幫助企業(yè)有效規(guī)避經(jīng)營風險,確保企業(yè)利益最大化。建材企業(yè)在加強內(nèi)控控制的過程中,應根據(jù)市場形勢與行業(yè)發(fā)展趨勢,結(jié)合企業(yè)實際情況,不斷改進與完善內(nèi)部控制制度,增強企業(yè)抗風險能力,提高企業(yè)經(jīng)營管理效率,讓企業(yè)獲得更多經(jīng)濟效益與社會效益。

二、建材企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中存在的基本問題

(一)內(nèi)控意識較為淡薄

不同企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)存在差異,對內(nèi)控制度建設(shè)的重視程度也存在不同,部分企業(yè)管理人員自身文化素養(yǎng)有限,并未經(jīng)受過系統(tǒng)專業(yè)的管理培訓課程,欠缺先進的管理理念,對內(nèi)部控制的重視程度不足,反而更加注重生產(chǎn)活動,覺得生產(chǎn)部門是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ),也可以直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利潤。這樣的管理人員對眼前的短期利益過于重視而忽略了企業(yè)的長遠發(fā)展,這樣的管理理念讓他們并未真正意識到內(nèi)部控制的重要性,甚至認為內(nèi)部控制華而不實,并不能為企業(yè)管理工作提供助力,也不能為企業(yè)創(chuàng)造太大價值。因此,他們對內(nèi)部控制制度建設(shè)較為忽視,過于追求企業(yè)經(jīng)濟效益。部分企業(yè)管理人員雖然也意識到了內(nèi)部控制制度在企業(yè)發(fā)展過程中的必要性,但受眼界局限性的影響,對內(nèi)部控制的重視程度并不足,也并未根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向去思考內(nèi)控管理,只是在企業(yè)日常管理中加入內(nèi)控這項內(nèi)容。企業(yè)管理人員的思想理念與決策在很大程度上影響著企業(yè)員工的看法,管理人員內(nèi)控意識薄弱也會導致企業(yè)全員對內(nèi)部控制的了解欠缺,各項內(nèi)控工作得不到有效落實。

(二)內(nèi)部存貨管理制度不完善

企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度的構(gòu)建中,存貨管理應是其中的重要內(nèi)容之一,存貨管理關(guān)系著建材企業(yè)與建筑企業(yè)之間的合作共贏。如果企業(yè)存貨管理水平不足,存貨不夠,將會對建材的充足供應產(chǎn)生影響,也會影響到建筑企業(yè)的施工進度。[1]如果建材企業(yè)存在長時間的存貨積壓問題,將會影響到存貨質(zhì)量,如果建材被建筑企業(yè)退回,或進入到施工項目中,都會對建材企業(yè)形象與信譽度帶來影響。因此,要對建材企業(yè)存貨管理進行內(nèi)控管理,制定合理的存貨管理機制,盡量減少存貨積壓、存貨變質(zhì)、存貨不足等一系列問題。但從當前實際情況來看,很多建材企業(yè)存在盲目采購建材獲取更多優(yōu)惠的情況,建材采購并未經(jīng)過科學規(guī)劃,且內(nèi)部存貨管理制度完整性不足,甚至一些建材企業(yè)并未制定存貨內(nèi)控機制,導致企業(yè)出現(xiàn)建材質(zhì)量問題、資源浪費等現(xiàn)象,進一步增加了企業(yè)損失,對建材企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展帶來較大影響。

(三)物流管理與內(nèi)部管理未結(jié)合

最近幾年來,信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展迅速,各項經(jīng)濟活動開展范圍逐漸擴大,建材企業(yè)業(yè)務范圍迅速增加,物流工作是建材企業(yè)經(jīng)濟活動有序進行的重要基礎(chǔ)。從建材企業(yè)的角度分析,物流運行效率與企業(yè)貨物運轉(zhuǎn)速度有著直接的聯(lián)系,物流管理在貨物流轉(zhuǎn)與集散中發(fā)揮中重要作用。目前,很多建材企業(yè)的物流工作都依靠于物流公司,對物流環(huán)節(jié)的管理有所欠缺,導致一些建材在運輸過程中出現(xiàn)損壞問題,嚴重影響了建材企業(yè)后續(xù)經(jīng)濟活動的順利開展。

(四)內(nèi)部控制管理體系并未統(tǒng)一

內(nèi)部控制在我國各個企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用,對建材企業(yè)而言內(nèi)部控制制度建設(shè)同樣有著重要作用。隨著建材企業(yè)經(jīng)營管理過程中內(nèi)部控制的優(yōu)勢越來越明顯,內(nèi)部控制的應用也越加廣泛。但是,很多建材企業(yè)對建材質(zhì)量與建材銷售等工作更加重視,欠缺較強的內(nèi)部控制意識,企業(yè)內(nèi)部不夠重視各項內(nèi)部控制工作,整個建材行業(yè)采用的內(nèi)部管理體系并未實現(xiàn)統(tǒng)一,不同的建材企業(yè)具備不同的內(nèi)控管理機制,這些內(nèi)控機制大多是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中逐漸形成的,雖然滿足建材企業(yè)實際管理需求,但部分地方依然存在不合理之處,影響了內(nèi)部控制管理的規(guī)范性與合理性,很難保證企業(yè)存貨使用效率,也對建材企業(yè)的后續(xù)發(fā)展帶來了影響。[2]

(五)欠缺完善的風險防范機制

建材企業(yè)在發(fā)展過程中進行有效的風險評估可以幫助企業(yè)精準判斷潛在的經(jīng)營風險,進而讓企業(yè)進行風險的合理規(guī)避,解決企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中暴露出來的各種問題。建材企業(yè)要想做好風險防范工作,必須要對以下內(nèi)容進行嚴格把控。第一,具備科學合理的風險識別機制,有效識別企業(yè)經(jīng)營風險;第二,積極創(chuàng)建數(shù)據(jù)資源庫,詳細記錄企業(yè)經(jīng)營活動中的各項問題;第三,對風險識別機制進行定期評估并及時調(diào)整,確保風險識別機制與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要之間的契合。但實際上,很多建材企業(yè)在經(jīng)營過程中都并未進行風險防范機制的構(gòu)建,針對企業(yè)以往的經(jīng)營風險分析也并不全面,也就不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的風險問題,更加不能進行風險的及時預警。企業(yè)要想做好風險防范工作,必須要先明確各部門崗位職責,企業(yè)管理結(jié)構(gòu)與風險防范工作有著一定的關(guān)聯(lián)。一般而言,風險防范工作往往是由企業(yè)管理人員、內(nèi)部審計人員、風險管理人員等共同負責的,但在實際執(zhí)行中我們可以發(fā)現(xiàn)負責人職責界定模糊、風險防范意識欠缺等問題較常出現(xiàn)。比如,風險管理人員是由企業(yè)其他部門人員兼職,不明確企業(yè)重要的業(yè)務流程,風險防范知識與防范經(jīng)營并不豐富,對相關(guān)法律知識的了解也并不多。從職責角度分析,風險管理人員、審計人員、企業(yè)管理人員的工作是互相制約互相協(xié)作的,但在實際工作中,風險管理人、審計人員的工作很容易被企業(yè)管理人員所影響,在審查企業(yè)重大決策、重要業(yè)務等工作中獨立性不足,導致企業(yè)欠缺完善的風險預警制度。

三、加強建材企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的相關(guān)建議

(一)明確先進的內(nèi)部控制理念

建材企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展,應積極構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度,而要想實現(xiàn)這一目標,企業(yè)就應從改變傳統(tǒng)管理理念入手,加強企業(yè)內(nèi)控環(huán)境建設(shè),培養(yǎng)企業(yè)員工形成先進的內(nèi)部控制管理意識。要想實現(xiàn)這一目的,建材企業(yè)管理人員應更加重視內(nèi)部控制工作,針對企業(yè)管理人員不了解內(nèi)部控制的主要內(nèi)容、未真正意識到內(nèi)部控制的重要性等問題,企業(yè)應采取有效措施提高管理人員的職業(yè)素養(yǎng)的同時讓管理人員積極學習與掌握內(nèi)控知識與技能,深刻意識到內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用,管理層充分發(fā)揮自身示范引導作用,帶領(lǐng)企業(yè)全員加強內(nèi)部控制制度建設(shè),讓企業(yè)全員在管理層的引領(lǐng)下意識到企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的必要性,增強員工內(nèi)部控制意識,認真完成各項工作,讓內(nèi)部控制制度真切落實到各項經(jīng)營活動中。[3]

(二)制定完善的存貨管理制度

建材企業(yè)應注重存貨管理工作,詳細記錄建材采購、質(zhì)量檢測、建材入庫等信息,并將存貨內(nèi)部管理責任明確劃分到相關(guān)工作人員身上,增強員工的責任意識,提高企業(yè)存貨管理能力。建材企業(yè)還應充分考慮到建材具體情況與市場因素,積極開展存貨采購的年度預算工作,合理編制月度預算,明確存貨采購類型、采購數(shù)量等諸多信息,全面控制存貨采購工作,確保庫存狀態(tài)。建材企業(yè)還應注重存貨管理的崗位分離,這是由于存貨內(nèi)部控制管理工作是需要多部門互相協(xié)調(diào)開展的,包括采購部門、物流部門以及生產(chǎn)部門等,各個部門必須進行分工協(xié)作,確保崗位分離,切實落實各崗位職責,才能實現(xiàn)各個部門之間的協(xié)作與監(jiān)督,切實提高建材企業(yè)存貨管理能力,將內(nèi)部存貨管理制度的積極作用充分發(fā)揮。

(三)加強物流內(nèi)部管控工作

建材的存儲與流轉(zhuǎn)是建材企業(yè)基本的工作內(nèi)容。因此,建材企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中必然要對存貨與物流方面的內(nèi)控管理工作更加關(guān)注與重視。面對目前建材企業(yè)物流管理與內(nèi)控體系不統(tǒng)一的情況,企業(yè)應及時采取相應的策略進行改善。如果建材企業(yè)規(guī)模不大,自身并不具備獨立開展建材運輸工作的能力,可以將建材運輸交托于專業(yè)的物流企業(yè),統(tǒng)籌管理各項業(yè)務運輸工作,加強與物流企業(yè)之間的溝通與交流,將內(nèi)部控制的積極作用充分發(fā)揮出來,增強企業(yè)在物流方面的掌控能力。如果建材企業(yè)規(guī)模較大,擁有自己的物流運輸團隊,也應做好物流團隊與內(nèi)控人員之間的溝通工作,提供詳細的數(shù)據(jù)作為內(nèi)部控制制度的相關(guān)依據(jù),提高企業(yè)內(nèi)控管理制度的可靠性、合理性。建材企業(yè)還應對建材運輸過程中的內(nèi)部管理工作更加重視,有效規(guī)避建材運輸過程中可能出現(xiàn)的各類問題,提高企業(yè)貨物流轉(zhuǎn)效率,進一步推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。[4]

(四)完善內(nèi)部控制管理機制

建材企業(yè)要想提高內(nèi)部控制管理水平,應明確內(nèi)部控制管理目標,并在此基礎(chǔ)上進行內(nèi)部控制管理機制的優(yōu)化與完善。建材企業(yè)應根據(jù)企業(yè)實際情況進行企業(yè)組織規(guī)劃控制機制的完善,明確各崗位具體工作內(nèi)容、崗位職責,充分發(fā)揮各部門的監(jiān)督職能,確保各項內(nèi)部控制制度深入落實到企業(yè)日常工作中。對此,企業(yè)積極創(chuàng)建相對獨立權(quán)威的內(nèi)部審計監(jiān)督部門,專門負責企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中存在的問題,并將這些問題反饋給相關(guān)領(lǐng)導或工作人員,督促工作人員及時改進,解決內(nèi)部控制的相關(guān)問題,提升建材企業(yè)整體內(nèi)控水平,推動企業(yè)進一步良好發(fā)展。

(五)加強企業(yè)風險防范工作

在全球經(jīng)濟一體化發(fā)展形勢下,市場環(huán)境逐漸復雜,各企業(yè)均面臨著激烈的市場競爭,建材企業(yè)要想實現(xiàn)長遠發(fā)展戰(zhàn)略目標,就應重視風險防范工作,有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的各項風險問題,增強建材企業(yè)內(nèi)控效果。[5]為此,企業(yè)應注重對相關(guān)工作人員風險防控意識的培養(yǎng),積極構(gòu)建完善的風險防控體系。在這個過程中,應遵循相關(guān)原則,確保風險防控體系更具科學性、全面性,讓風險防控體系充分發(fā)揮其作用。由于目前市場環(huán)境復雜,社會經(jīng)濟市場不斷變化,很容易讓企業(yè)面臨的經(jīng)營風險加大,讓企業(yè)發(fā)展建設(shè)更加困難,降低其市場競爭力,進而產(chǎn)生生產(chǎn)發(fā)展危機。因此,建材企業(yè)應將風險評估系統(tǒng)納入風險防控體系中,針對企業(yè)經(jīng)營風險進行精準的評估判斷,提前預測企業(yè)內(nèi)部控制中可能面臨的相關(guān)風險,及時發(fā)出風險預警,并制定有效的風險防控策略,減少企業(yè)風險問題。

四、結(jié)束語

做好內(nèi)部控制工作是建材企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展的必經(jīng)之路。針對部分建材企業(yè)內(nèi)部控制管理意識不強、內(nèi)部控制制度不完善、欠缺完善的風險防控機制等諸多問題,企業(yè)管理人員必須要加強重視,真正意識到內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過程中的必要性與積極作用,通過相關(guān)舉措提升企業(yè)管理人員以及員工的內(nèi)部控制意識,制定完善的存貨管理機制與物流管控制度,加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè),積極進行風險防范機制的合理構(gòu)建,提高企業(yè)風險防范能力,全面提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平,促進企業(yè)長遠發(fā)展。

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