郭素貞

引言：社?；鹪诠?、醫(yī)療、養(yǎng)老等領(lǐng)域發(fā)揮著至關(guān)重要的作用?；谏鐣?jīng)濟(jì)體制持續(xù)優(yōu)化的背景下，社會保障體系也不斷改革，而社會保險基金的參保覆蓋面擴(kuò)大，資金量也會隨之提高，進(jìn)而導(dǎo)致基金安全風(fēng)險問題發(fā)生。為了有效規(guī)避風(fēng)險問題發(fā)生，確保社?；饝?yīng)用的安全性，就需要建設(shè)完善的內(nèi)控體系。秉承全過程控制、審核的理念，開展常態(tài)化的教育培訓(xùn)、業(yè)務(wù)管理、監(jiān)督考核工作，要盡早處理社?；鸸芾砺┒础Ｒ?guī)范化管理與監(jiān)督相關(guān)人員的工作行為，促進(jìn)社會保證體系政策順利實(shí)施，提升社?；疬\(yùn)營的安全性，創(chuàng)造較高的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益。

一、風(fēng)險防控對社保基金安全的重要性

黨中央更加關(guān)注如何做好社會保險基金安全風(fēng)險防控工作，黨的十九大報告中，也正式將風(fēng)險防控上升到了國家治理層面，使得社會各界對于社會保險基金風(fēng)險防控的關(guān)注度顯著提高。社會保險基金安全關(guān)系到社會與國家的穩(wěn)定發(fā)展，從基金案件分析中不難了解到，部分社會中介侵占社保基金、管理人員侵吞基金的情況頻頻發(fā)生。為了有效降低社保案件的發(fā)生率，保障社會穩(wěn)定和諧發(fā)展，我國出臺了一系列社會保證基金風(fēng)險防控的相關(guān)政策。并且將風(fēng)險防控置于核心位置，守住底線，盡早化解社會保險基金風(fēng)險，構(gòu)筑穩(wěn)定發(fā)展的格局。

（一）促進(jìn)社會保險制度健康發(fā)展

新經(jīng)濟(jì)形式背景下，社會保險基金經(jīng)辦工作還存在經(jīng)辦過程復(fù)雜、業(yè)務(wù)量劇增的情況。我國作為世界規(guī)模最大的社會保障體系，面臨較大的經(jīng)濟(jì)壓力與責(zé)任。為了真正實(shí)現(xiàn)社會保險事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)，就需要構(gòu)筑風(fēng)險防護(hù)墻，形成經(jīng)辦人員良好的風(fēng)險防范意識。不僅要促進(jìn)各個機(jī)構(gòu)互相協(xié)作，還要形成各個崗位互相制衡、分工明確的局面。

（二）提升社保經(jīng)辦流程和管理水平

針對各個統(tǒng)籌地區(qū)來說，普遍存在經(jīng)辦管理水平參差不齊的情況，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：專業(yè)化水平有待提升、內(nèi)控監(jiān)督缺位、經(jīng)辦規(guī)程不夠精細(xì)化、信息化水平有待提升等。這些問題都會對提升業(yè)務(wù)處理效率、質(zhì)量產(chǎn)生直接的影響。為了切實(shí)提升社會保險經(jīng)辦管理水平，就要梳理操作流程，提出規(guī)范化工作方法，促進(jìn)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展，建立配套的內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)管控制度。

（三）強(qiáng)化信息化風(fēng)險防控力度

新時期環(huán)境背景下，對社會保險事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提出了全新的要求。各個經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都與最新頒布的《社保經(jīng)辦風(fēng)險防控通知》融合，并以做好數(shù)據(jù)管理工作、建立完善的信息系統(tǒng)為核心內(nèi)容。在促進(jìn)信息化管控的同時，做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險監(jiān)測工作。還要將注意力放在事前風(fēng)險防范、事中審核管理、事后監(jiān)督稽查層面，為打造信息化風(fēng)險管控格局編制可行性發(fā)展規(guī)劃。

二、社?；鸢踩?cái)務(wù)風(fēng)險的具體表現(xiàn)

對于社會保險基金財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，主要包括審核養(yǎng)老待遇、發(fā)放管理情況等一系列風(fēng)險問題。與待遇發(fā)放相關(guān)的信息系統(tǒng)管控風(fēng)險、基金監(jiān)督風(fēng)險、稽核內(nèi)控風(fēng)險等，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）社?；鸫龊硕?、發(fā)放異常

在對社?；鸫鲞M(jìn)行核對之前，沒有完成待遇發(fā)放情況、參保繳費(fèi)情況的比對工作，并采用人工錄入信息與結(jié)果的方式，沒有以系統(tǒng)化的方式審核待遇發(fā)放情況，存在依賴手工審核的情況。在待遇發(fā)放審核環(huán)節(jié)，僅僅關(guān)注總數(shù)的復(fù)核，存在不關(guān)注人員變化情況、大額資金發(fā)放、補(bǔ)發(fā)待遇的現(xiàn)象。另外，還存在因?yàn)槿藛T死亡暫停發(fā)放人員待遇、補(bǔ)發(fā)待遇異常，多人使用一個銀行賬號的情況。

（二）信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理控制不嚴(yán)

第一，信息系統(tǒng)沒有對待遇發(fā)放的實(shí)際狀態(tài)、銀行賬戶等信息進(jìn)行及時的變更，待遇補(bǔ)發(fā)、核定等高風(fēng)險業(yè)務(wù)活動審核不到位，甚至存在權(quán)限互斥的現(xiàn)象。第二，沒有對大額資金支付、人員注銷后恢復(fù)參保、待遇手工調(diào)整等方面的工作，設(shè)置預(yù)警功能，也沒有安排專門的操作人員、系統(tǒng)安全管理人員等。第三，登錄系統(tǒng)沒有以電子社保卡掃碼、數(shù)字證書等方式開展實(shí)名制管理工作。第四，沒有及時注銷系統(tǒng)權(quán)限，也存在操作日志功能不齊全，沒有根據(jù)相關(guān)條件篩查的問題。

（三）經(jīng)辦稽核、基金監(jiān)督管理不到位

第一，在日常經(jīng)辦業(yè)務(wù)的階段，相關(guān)負(fù)責(zé)人僅僅是對發(fā)放的金額進(jìn)行核對，但是沒有驗(yàn)證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)原始單據(jù)，監(jiān)管不到位。第二，沒有做好關(guān)鍵信息變更、待遇補(bǔ)發(fā)等業(yè)務(wù)的稽核工作，不了解上級部門下達(dá)的風(fēng)險防控自查要求，也沒有核實(shí)各級下發(fā)的疑點(diǎn)信息。第三，沒有根據(jù)數(shù)據(jù)稽核的基本流程，開展數(shù)據(jù)的比對工作。第四，沒有對業(yè)務(wù)原始單據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性進(jìn)行管控，也沒有建立配套的待遇支付環(huán)節(jié)的監(jiān)管約束機(jī)制。

三、社?；痫L(fēng)險問題產(chǎn)生的原因

社會保險基金風(fēng)險案件頻頻發(fā)生，可能使得公共資源流失。究其根本，主要就是因?yàn)槿狈∪膬?nèi)控制度，也存在執(zhí)行意識不到位、基金監(jiān)管缺位的情況，信息系統(tǒng)管理也存在許多漏洞問題。為了切實(shí)保障基金財(cái)務(wù)的安全性，就需要促進(jìn)社會保險基金安全風(fēng)險管控工作開展，并對風(fēng)險問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行研究。

（一）制度化、規(guī)范化管理水平不完善

在日常經(jīng)辦的過程中，相關(guān)人員能夠操作從征繳、到支付待遇的整個業(yè)務(wù)過程，并且包括風(fēng)險問題繳費(fèi)、支付、轉(zhuǎn)移等一系列業(yè)務(wù)活動。沒有在各個操作環(huán)節(jié)、崗位間構(gòu)建互相約束、監(jiān)督的體系，也存在崗位混崗、職權(quán)制約管控不到位的情況。另外，內(nèi)部監(jiān)督管控不到位，有些負(fù)責(zé)人則是以信任代替監(jiān)督方式，存在待遇復(fù)核、審批經(jīng)驗(yàn)主義錯誤。認(rèn)為經(jīng)辦流程已經(jīng)延續(xù)了很長時間，待遇領(lǐng)取也不會出現(xiàn)問題，所以放松了履行自身基本監(jiān)督職責(zé)。與此同時，相關(guān)部門沒有對社會保險基金收支情況、銀行賬戶資金流向進(jìn)行跟蹤，使得單位失去糾正與發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題的機(jī)會，進(jìn)而發(fā)展成為嚴(yán)峻的社會保險基金安全風(fēng)險。

（二）數(shù)字化、信息化控制措施不健全

信息系統(tǒng)建設(shè)存在許多漏洞問題，也沒有做好數(shù)據(jù)修改的管控工作，明確基本操作權(quán)限、校驗(yàn)權(quán)限。受到傳統(tǒng)管理思想的制約，系統(tǒng)對已經(jīng)產(chǎn)生的待遇領(lǐng)取，并沒有提出設(shè)置禁止操作，使得業(yè)務(wù)信息模塊新舊系統(tǒng)存在待處理數(shù)據(jù)，可能面臨人為修改，已經(jīng)支付完的還要進(jìn)行重新支付結(jié)算。而信息系統(tǒng)的漏洞，也給有心人盜用社保賬戶、信息造假提供了條件。

（三）內(nèi)部控制風(fēng)險意識有待提升

缺乏良好的內(nèi)控風(fēng)險防范意識，也存在廉政教育、法制教育缺位的情況。而在建設(shè)內(nèi)控制度的階段，還存在相關(guān)人員法律意識、紀(jì)律意識、責(zé)任意識不強(qiáng)的問題。究其根本，就是因?yàn)榇蠖鄶?shù)職工都忽視了內(nèi)控制度建設(shè)的核心意義，思想關(guān)注度不足，風(fēng)險防范不到位?；蚴菍⒆⒁饬Ψ旁谕獠勘O(jiān)管層面，進(jìn)而引發(fā)了眾多社會保險基金風(fēng)險事故，帶來較高的經(jīng)濟(jì)損失。

四、強(qiáng)化社?；鸢踩L(fēng)險管控的有效策略

建設(shè)完善的社會保險基金財(cái)務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制、深化內(nèi)控制度，就是開展社會保證機(jī)構(gòu)系統(tǒng)職能部門建設(shè)活動，對服務(wù)人員行為進(jìn)行監(jiān)督、控制的關(guān)鍵策略。

（一）促進(jìn)社保經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)

促進(jìn)社保經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)化、制度化的建設(shè)，是有效防范風(fēng)險問題的關(guān)鍵，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立配套的風(fēng)險防控制度、規(guī)章制度。在制度化建設(shè)層面，更加關(guān)注以下幾個方面的內(nèi)容：第一，建立公開化、透明化的規(guī)章管理制度，確保整個管理過程有據(jù)可依，以此切實(shí)提升社會保證基金經(jīng)辦管理的安全性。第二，在梳理科學(xué)化、合理化基金工作流程的基礎(chǔ)上，確定多個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)范圍基本職責(zé)。在強(qiáng)化業(yè)務(wù)審核工作的同時，做好社會保險基金的財(cái)務(wù)審核力度，盡早洞察業(yè)務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)自查自糾，提出有效的整改策略。第三，深化財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，保證收支有依據(jù)，還需要做好監(jiān)控、核對的工作，以此保障財(cái)務(wù)真實(shí)性，避免產(chǎn)生社會保險基金流失的風(fēng)險。

（二）加快社保經(jīng)辦數(shù)字化、信息化建設(shè)腳步

通過全面取消手工業(yè)務(wù)，建設(shè)信息化平臺，進(jìn)而擴(kuò)大業(yè)務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控范圍，并真正實(shí)現(xiàn)經(jīng)辦風(fēng)險內(nèi)控關(guān)卡前移的目標(biāo)。第一，促進(jìn)信息化系統(tǒng)建設(shè)，還要明確系統(tǒng)管理權(quán)限。在收集各個機(jī)構(gòu)經(jīng)辦需求的同時，促進(jìn)收支財(cái)務(wù)系統(tǒng)模塊建設(shè)。在實(shí)際的程序操作環(huán)節(jié)中，要保留操作痕跡，堵塞社會保險基金經(jīng)辦的漏洞問題，提升安全系數(shù)。此外，還需要規(guī)范化申請權(quán)限、管理行為等，并構(gòu)建各項(xiàng)工作互相制約與監(jiān)督的局面。第二，開展檢驗(yàn)對比工作，打通系統(tǒng)連接口，并重點(diǎn)分析社會數(shù)據(jù)保障庫在人社、財(cái)政、公安等部門信息庫資源共享情況。采用這種方式，能提升參保人員信息安全性，并約束參保人員的行為，避免產(chǎn)生漏繳、冒領(lǐng)等違法行為。

（三）加強(qiáng)信息系統(tǒng)控制力，建立基金信息預(yù)警機(jī)制

第一，經(jīng)辦人員要了解軟件信息管理的基本要求，定期開展設(shè)備升級工作。從業(yè)務(wù)層級角度入手，處理系統(tǒng)安全風(fēng)險問題，以便于切實(shí)提升業(yè)務(wù)經(jīng)辦效率，還能提升信息管理綜合水平。第二，設(shè)定明確的崗位基本職責(zé)體系。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以結(jié)合財(cái)務(wù)管理職責(zé)、支付、繳納等職責(zé)，建立軟件操作職責(zé)體系。還要明確相關(guān)人員的基本職責(zé)，不斷優(yōu)化各項(xiàng)管理體系，避免產(chǎn)生一人多崗的風(fēng)險問題，合法合規(guī)的開展社會保險基金管理工作。第三，持續(xù)優(yōu)化與完善基金信息預(yù)警機(jī)制，做好基金安全管控工作，加大基金安全管控力度。以基金監(jiān)管信息體系為基礎(chǔ)，開展社會保險經(jīng)辦部門業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管工作，盡早發(fā)現(xiàn)存在的主要問題，提出科學(xué)化的處理方案，還要促進(jìn)信息快速披露，才能提升社會保險基金運(yùn)營、收支的合法性、合理性。

（四）強(qiáng)化培訓(xùn)學(xué)習(xí)，深化作風(fēng)建設(shè)

通過開展集中組織警示教育專題活動的方式，促進(jìn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動順利開展，促進(jìn)廣大領(lǐng)導(dǎo)干部明確自身的基本責(zé)任，廉潔奉公，深化作風(fēng)建設(shè)。以真實(shí)的違法違紀(jì)案例作為反面教材，警示社會保險基金經(jīng)辦人員，做好思想政治教育工作，引導(dǎo)其樹立正確的三觀，守住社會保險基金安全的底線。另外，促進(jìn)信息公開，建立暢通的投訴舉報渠道，還要建立社會群眾參與的監(jiān)督機(jī)制，有效保障社會保險基金安全。利用上述幾方面的防控措施，化解社會保險基金面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險、經(jīng)辦管理風(fēng)險、欺詐騙保風(fēng)險。在發(fā)現(xiàn)社會保險基金安全管理風(fēng)險點(diǎn)的基礎(chǔ)上，引入科學(xué)化的風(fēng)險防控手段，提升風(fēng)險識別能力，建立與順利實(shí)施以制度管人管事的體系。

（五）加強(qiáng)社保基金投資管控力度，優(yōu)化組合分散投資風(fēng)險

在社會保險基金的實(shí)際運(yùn)行階段存在投資風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)開展社會保證基金運(yùn)行投資的優(yōu)化組合工作，達(dá)成分散風(fēng)險的目標(biāo)，還可以把控社會保險基金投資風(fēng)險。實(shí)現(xiàn)多元化投資，能為社會保險基金收益、安全性提供良好的保障。優(yōu)化社會保險基金組合投資結(jié)構(gòu)的方式，達(dá)成分散社會保險基金同組風(fēng)險、抵抗風(fēng)險問題的能力。另外，社會保險基金管理機(jī)構(gòu)可以采用加大海外穩(wěn)定資本市場投資力度的方式，規(guī)避國內(nèi)投資風(fēng)險。

（六）完善社?；鹜顿Y風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制

在實(shí)際的社會保險基金運(yùn)行管理階段，應(yīng)當(dāng)建設(shè)配套的投資風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，還要給予社會基金經(jīng)營、成員機(jī)構(gòu)破產(chǎn)損失相應(yīng)的幫助。而建設(shè)完善的投資風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，也是社會保證基金風(fēng)險管理的退出輔助機(jī)制，是社會保證基金運(yùn)行、金融機(jī)構(gòu)面臨投資困難而退出市場，有效解決遺留問題的救助性機(jī)制。對于社會保險基金投資管理來說，主要是以委托代理的形式為主，開展社會保險基金投資運(yùn)營管理工作，但在此過程中可能存在信息不對稱的情況?；诖耍_展社會保險基金的風(fēng)險管理工作，要避免投資管理機(jī)構(gòu)、受托人產(chǎn)生違規(guī)違法行為，還能有效規(guī)避投資風(fēng)險問題發(fā)生。

（七）強(qiáng)化社?；鸬膬?nèi)部控制

第一，促進(jìn)審批工作順利開展。為了做好社會保險基金的內(nèi)部管理工作，相關(guān)人員就需要梳理審批流程。制定科學(xué)化、民主化的決策機(jī)制，避免產(chǎn)生憑借個人管理經(jīng)驗(yàn)獨(dú)斷的情況發(fā)生。在實(shí)際的決策階段，還要聘請專門的工作人員，開展全面的論證工作，進(jìn)而有效保障決策的公正性、公開性、合理性。

第二，關(guān)注授權(quán)環(huán)節(jié)把控。相關(guān)人員要建設(shè)完善的內(nèi)部分級授權(quán)機(jī)制，并從微觀與宏觀的角度入手，正確的處理授權(quán)制度。如果采用上下級授權(quán)制度的方式，就可以以此作為內(nèi)部授權(quán)制度授權(quán)。

第三，促進(jìn)檢查工作順利開展。在開展社會保險基金內(nèi)控工作的階段，要以業(yè)務(wù)檢查為要點(diǎn)，對各個環(huán)節(jié)完整性、手續(xù)合法性進(jìn)行檢查。在實(shí)際的檢查階段，避免出現(xiàn)一人身兼多職的情況，還需要對社會保險基金管理制度進(jìn)行檢查，了解社會保險基金檔案的完整性，深化監(jiān)督機(jī)制，避免漏洞風(fēng)險問題發(fā)生。

第四，建立完善的社會保證基金內(nèi)控管理制度。要想對社會保證基金的風(fēng)險問題進(jìn)行把控，就要深化內(nèi)控管理制度。在實(shí)施全面管理工作的同時，促進(jìn)全體成員積極參與其中，直觀的體現(xiàn)出社會保險基金安全行。在優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的同時，結(jié)合分權(quán)、控權(quán)的核心思想，建立與順利實(shí)施科學(xué)化的社會保險基金內(nèi)控體系。結(jié)合社會基金管理、籌集、撥付等環(huán)節(jié)的實(shí)際情況，規(guī)范化管理各個業(yè)務(wù)流程。結(jié)合業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵崗位、風(fēng)險問題，落實(shí)風(fēng)險監(jiān)督檢查的標(biāo)準(zhǔn)、考核標(biāo)準(zhǔn)。

第五，開展風(fēng)險排查與管理的工作。在建設(shè)定期風(fēng)險排查制度的基礎(chǔ)上，盡早了解可能面臨的風(fēng)險因素。以報告的方式反饋給管理層，為后續(xù)制定正確決策提供參考信息。在編制報告的時候，也要秉承客觀性、公正性、完整性的核心原則。

結(jié)束語：綜上，在社會保險基金的運(yùn)行管理階段，容易受到許多因素、多方面風(fēng)險的威脅。再加上社保基金運(yùn)行管理比較特殊，所以相關(guān)部門需要提出針對性較強(qiáng)的風(fēng)險防控策略。

開展社?；鸢踩L(fēng)險防范工作，需要建立完善的內(nèi)控體系，通過信息系統(tǒng)控制、稽核監(jiān)督控制，開展整個經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程的全過程把控力度，實(shí)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)互相制約。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)通過科學(xué)化的策略，促進(jìn)信息化、數(shù)字化、標(biāo)準(zhǔn)化制度建設(shè)活動開展。以健全的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制為核心，強(qiáng)化相關(guān)人員的工作責(zé)任意識，保障社會保險基金運(yùn)行的安全性、穩(wěn)定性，創(chuàng)造較高的投資效益。