李軍

（山東天齊置業(yè)集團股份有限公司，山東 淄博 255000）

資金對企業(yè)來說至關重要，其是企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎，更是企業(yè)日常經營涉及的根本內容。如果企業(yè)內部因為管理不當出現資金短缺，企業(yè)將陷入極大的風險之中。在這樣的情況下，一旦企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)會出現很大的經濟危機，很可能面臨破產的風險。因此，企業(yè)應該完善資金管理措施，進一步控制企業(yè)資金風險，確保企業(yè)投入資金的安全性，讓企業(yè)獲得更大的發(fā)展空間。

一、企業(yè)面臨的資金管理風險

（一）沒有清晰的資金收支流程

企業(yè)內部各個部門之間的權責分配和管理的結構框架存在很大差別，如果沒有依托完善的財務管理制度對資金收支流程進行合理規(guī)劃，那么各部門在資金管理方面便會產生較大的差異。首先，企業(yè)各個部門的責任范圍劃分不明確，特別是財務部門，沒有進行詳細的權責劃分，一旦出現問題，很難找到具體的負責人。其次，企業(yè)對相關業(yè)務情況交代得不清楚，資金支付流程也比較混亂，不同部門的領導人員在實際審批階段沒有提出明確的要求，導致企業(yè)在資金收入與支出的過程中出現越權等情況［1］。

（二）對企業(yè)資金預算的管理不夠規(guī)范

首先，部分企業(yè)沒有嚴格按照零基預算的原則合理編制資金預算，導致企業(yè)資金預算管理不規(guī)范。其中，存在將項目支出砍塊、打包編制等情況，不利于提升企業(yè)資金預算管理水平，浪費了企業(yè)資金。

其次，企業(yè)沒有與時俱進，偏離了當前的發(fā)展要求，甚至嚴重脫離經濟軌道。當企業(yè)的成本價格與實際銷售情況發(fā)生轉變時，就會出現資金收入與支出不匹配的情況，加劇企業(yè)資金調控和支付方面的風險。

最后，企業(yè)編制了資金收支預算后，沒有讓專業(yè)人員有效監(jiān)督與管理不同部門的資金管理狀況與實際情況，也沒有以資金預算執(zhí)行狀況作為考核依據考察各個部門的績效，導致編制的預算計劃形同虛設。

（三）企業(yè)管理人員的法律意識有待增強

一方面，在資金管理層面，個別經辦工作人員無法取得相關的資金支出合同或發(fā)票等有效依據。

另一方面，很多企業(yè)沒有設置致力于風險防范的法律崗位，導致企業(yè)無法順利開展審核和監(jiān)督工作，而管理人員的法律意識比較淡薄，加劇了企業(yè)資金支付的風險［2］。

（四）企業(yè)的資金結構不合理

企業(yè)的資金可以分為權益性和負債性資金兩種。市場經濟體制比較完善的發(fā)達國家的企業(yè)更傾向于權益性資金；而我國企業(yè)大多通過銀行或金融機構獲取資金，這種資金屬于負債性資金，這導致企業(yè)的資產負債率比較高。與此同時，企業(yè)的使用成本較高，會讓企業(yè)面臨沉重的財務負擔，對企業(yè)的債務償還能力帶來較大考驗，使企業(yè)陷入資金風險之中。

（五）企業(yè)沒有建立科學完善的資金管理控制制度

通常情況下，企業(yè)為了進一步保證資金安全，會設置職責分離制度，如采購資金申請和審批由專人負責，而保管現金的會計人員不可以參與會計賬務處理，但這只是企業(yè)資金管理中的一部分，并沒有形成完善的科學控制制度。與此同時，該項制度還需要經過專業(yè)人員和部門的嚴格審查才可以使用。在經濟活動中，很多企業(yè)會過分強調效率，而忽視相關流程及制度的重要性。在這樣的情況下，一些不法分子通過造假的方式鉆制度的空子，從而給企業(yè)帶來很大的經濟損失與經濟危機［3］。

（六）資金使用效率比較低

當前，不少企業(yè)業(yè)務涉及不同的領域，有些能力比較強的企業(yè)甚至會不斷強化對子公司的控制，企業(yè)往往采用資金集中管理的辦法。但是，由于每個行業(yè)的特點各不相同，企業(yè)的經營狀況、資金需求、資金使用情況、資金回收方式等也不相同，導致企業(yè)在資金管理過程中面臨很大的困難，很難作出正確的投資決策。不僅如此，還有可能與內部資金的使用需求發(fā)生沖突，從而占據大量流動資金，使資金周轉速度放緩，不利于企業(yè)掌握資金使用情況和有效管理資金。

（七）實際支出沒有按照企業(yè)的預算目標進行

現階段，企業(yè)在進行資金管理的過程中，要求財務部門根據不同部門對資金的實際需要開展工作，并通過對比資金預算實施結果和指標，及時發(fā)現相關問題。但仍有很多企業(yè)的預算工作存在較強的隨意性，一些部門的實際支出超出預期，導致資金緊張。

二、企業(yè)資金管理風險的影響因素

（一）存貨方面

企業(yè)為了向市場提供優(yōu)質的產品，會用大量的資金購買原材料和生產成品等，而在這個過程當中，如果原材料和產品的價格產生較大波動，會占用大量的企業(yè)資金。

（二）應收賬款方面

由于企業(yè)缺乏應收賬款風險管理意識，不惜給那些資質較差的用戶提供信用銷售，資金被占用，進而出現壞賬等問題，如果客戶沒有在規(guī)定的時間內還款，那么企業(yè)將受到一定影響。與此同時，一些企業(yè)無視應收賬款的相關要求，對賒銷客戶進行催收，盡管獲得了一些收入，但并沒有起到良好的效果。

（三）現金管理方面

眾所周知，運營資金是確保企業(yè)良好經營的基礎與前提，通常情況下，需要投入流動資金，支出相關材料的采購和人工成本，再通過產品銷售收回資金［4］。在這樣的情況下，企業(yè)要將產品銷給客戶，確保及時收回前期投入的資金。在這個過程中，如果企業(yè)沒有對自身資金進行合理規(guī)劃，便很難滿足經營需求與現金需要。

三、企業(yè)資金管理風險控制措施

（一）細化企業(yè)資金收支管理流程

企業(yè)在制定資金收入與支出的具體流程以前，應對管理組織架構和相關制度形成充分的認識，排查其中的風險崗位，并采取合理的防范措施，避免出現違規(guī)情況。而項目資金的支付一定要先由該小組和相關部門提交申請，再根據具體情況填寫申請表格。在報銷工作人員費用的過程當中，要先由經辦人填寫申請單據，再交由上級領導部門審批，然后遞交給財務人員審核相關內容，之后才可以進行資金支付。

（二）進一步提升企業(yè)資金預算管理水平

眾所周知，企業(yè)資金管理風險是客觀存在的，企業(yè)進行生產經營或開展相關活動，勢必會遇到一些不確定因素。為進一步保障企業(yè)資金安全，要積極改善相關的控制措施，規(guī)避或降低資金風險。因此，應該改變傳統(tǒng)的管理觀念，增強工作人員的風險意識，合理預測各種風險，采取不同的方案，從而確保企業(yè)資金安全，提高企業(yè)資金管理效率。

首先，每個部門應該根據下年的任務編制合理的資金使用計劃，并將其交給財務部門審批。要有專業(yè)人員負責，并對相關內容進行有效分析，便于及時發(fā)現其中存在的問題，充分發(fā)揮預算管理的作用，從而進一步降低企業(yè)風險。

其次，為了推動企業(yè)資金預算管理工作有效開展，要在企業(yè)內部建立完善的考核制度，在資金預算管理過程當中，獎勵表現優(yōu)異的工作人員。

（三）增強企業(yè)管理人員的風險防范意識

首先，企業(yè)管理人員應重視資金管理工作，不斷增強自身的資金管理風險防范意識。很多企業(yè)為了謀求發(fā)展，不惜增加企業(yè)的管理成本，建立資金管理風險制度，以降低風險。尤其是那些規(guī)模較小的企業(yè)，資金有限，一旦出現資金鏈斷裂的情況，很容易產生經濟危機。

其次，企業(yè)管理人員應積極轉變管理觀念，盡可能實現從核算型會計向管理型會計的轉變，從多個角度為管理人員提供有效的依據與保障，合理管理資金，充分預判風險因素，并提出預防措施［5］。

（四）優(yōu)化企業(yè)內部的資本結構

企業(yè)作出融資決策，要從內部資本結構出發(fā)，并根據企業(yè)的實際情況與行業(yè)特點進行優(yōu)化處理。眾所周知，負債資產具有杠桿的特性，通過財務杠桿的特性進一步提升企業(yè)的資金利用率，增強企業(yè)的經濟效益至關重要。如果企業(yè)負債嚴重，可以通過銀行或其他融資機構獲得資金，但企業(yè)面臨更多的財務支出，并承擔更大的風險，而一家企業(yè)長時間盈利，也容易陷入財務危機。

通過權責市場來獲得資金，雖然減少了財務支出，但會增加企業(yè)的綜合資金，在負債率較低的情況下，很難滿足企業(yè)日常經營和相關業(yè)務的拓展需求，更不利于企業(yè)長遠發(fā)展。當企業(yè)投資的收益大于負債時，財務的杠桿還可以發(fā)揮一定的作用，從而使企業(yè)獲得更大的收益。另外，當企業(yè)投資的收益率低于負債的利用率時，財務杠桿會產生消極作用。

（五）建立完善的企業(yè)資金風險控制制度

首先，企業(yè)想要在日常的生產經營活動中進一步控制資金風險，需要采取有針對性的措施，并在此基礎上建立比較完善的企業(yè)資金風險控制制度。在這個過程中，企業(yè)應該根據市場環(huán)境和實際情況，建立完善的資金分級授權和審批標準，并按照特定的資金規(guī)范對資金進行有效的管理，實時跟蹤資金的使用情況，并反饋相關信息，從而確保企業(yè)資金安全。

其次，企業(yè)要對內部資金進行集中管理調撥和有效控制。在這個過程中，企業(yè)會根據子公司或相關部門對資金的不同需求進行集中式管理，有些企業(yè)總部會根據實際需求統(tǒng)一管理，優(yōu)化企業(yè)資本結構，降低成本，然后再將資金分配給子公司或不同的部門。不僅如此，還要對資金的使用情況做好記錄，并對其進行有效控制。

（六）建立企業(yè)資金風險預測制度

為了抵御企業(yè)面臨的各種投資風險，要在企業(yè)內部建立風險預測制度，完善風險預測制度和監(jiān)督體系，在這樣的前提下，根據資金的使用情況、安全指數以及債務風險狀況，與其他行業(yè)對比，或與往年同期的數據對比，進一步判斷資金風險。工作人員要關注風險發(fā)生率較高的內容，并對其展開分析、監(jiān)控、追蹤，關注資產負債的實際水平，在第一時間發(fā)出預警，提出應對措施，最終降低風險。

（七）科學使用企業(yè)資金預算

在收集各部門的預算申請階段，財務部門應先征求部門對預算指標的看法，并在獲得審批以后，對其進行調整，從而確保預算指標的科學性與合理性。企業(yè)管理人員要起到良好的帶頭作用，并監(jiān)督各個部門嚴格按照指標要求開展相關工作。在沒有獲得領導人員的審批以前，工作人員不得隨意更改。另外，要制訂預備方案，提前做好準備，從而確保企業(yè)資金的穩(wěn)定性。

四、結語

當前，我國市場激烈競爭，各企業(yè)要進一步發(fā)展，需要充分利用自身的可用資源，樹立企業(yè)資金管理風險意識，提高內部管理水平，及時排查風險因素并有效控制，并在此基礎上建立完善的風險控制制度，進行集中式管理，根據實際需求統(tǒng)一管理，優(yōu)化企業(yè)資金管理結構，降低成本，規(guī)避企業(yè)資金管理風險，推動企業(yè)發(fā)展。

另外，要優(yōu)化企業(yè)內部的資本結構，增強企業(yè)管理層的資金管理風險防范意識，充分掌握各種風險情況，并采取預防措施，提高企業(yè)的資金管理水平。不僅如此，還要細化企業(yè)資金收支管理流程，提升企業(yè)資金預算的管理水平與能力。只有這樣，才能提升企業(yè)資金管理效率，并科學使用企業(yè)資金預算，從而確保企業(yè)資金的安全性和穩(wěn)定性。