楊益蘭

隨著國(guó)企改革不斷深入，內(nèi)外部環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，國(guó)企要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利的地位，必須將重點(diǎn)放在資金管理方面，提高資金利用率，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，確保每項(xiàng)活動(dòng)順利實(shí)施。國(guó)企業(yè)務(wù)體量大、涉及范圍廣，實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所需資金體量大，業(yè)務(wù)項(xiàng)目逐步增多，進(jìn)一步加劇了資金管理的難度，制約了資金管理的成效，難以提高資金利用效益。因此，國(guó)企要想從源頭上解決資金管理中的障礙，建議選用有效的措施和方法，實(shí)現(xiàn)資金精細(xì)化、集約化管理，防范實(shí)踐中的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用率，推動(dòng)國(guó)企高質(zhì)量發(fā)展。

國(guó)企資金管理的重要價(jià)值

新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，國(guó)企在我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中發(fā)揮著重要的作用，資金是其生存、發(fā)展的“造血系統(tǒng)”，能夠使得資金鏈正常運(yùn)行，切實(shí)提高資金使用效益，幫助國(guó)企可持續(xù)發(fā)展。

首先，增強(qiáng)國(guó)企抗風(fēng)險(xiǎn)能力。目前，國(guó)企內(nèi)外部環(huán)境十分復(fù)雜，資金活動(dòng)貫穿于國(guó)企各項(xiàng)工作的始終，如果內(nèi)部資金管理不到位，可能導(dǎo)致資金鏈中斷，無(wú)法保證國(guó)企各項(xiàng)工作順利開展，所以加強(qiáng)資金管理，有助于嚴(yán)格把控各環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)設(shè)較佳的工作環(huán)境，確保各項(xiàng)活動(dòng)順利、有序地開展，幫助國(guó)企增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。其次，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，獲取可觀的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)代化企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)壓力驟增，應(yīng)積極選用一系列方法和措施，不斷強(qiáng)化資金管理，按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)、項(xiàng)目所需，科學(xué)配置資金，提高資金利用率，減少各環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，獲取可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

國(guó)企資金管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題分析

資金全面預(yù)算不到位，資金審核審批制度不完善 國(guó)企資金全面預(yù)算管理不到位，資金審核審批制度不完善，是影響資金管理效果的關(guān)鍵因素，具體表現(xiàn)在：一方面，資金全面預(yù)算編制、執(zhí)行不到位。資金全面預(yù)算編制過(guò)程中，未能基于國(guó)企戰(zhàn)略層面編制，導(dǎo)致資金全面預(yù)算不能為戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施提供服務(wù)，使得預(yù)算編制內(nèi)容缺少科學(xué)性、合理性；同時(shí)，資金全面預(yù)算執(zhí)行效果不理想，缺少預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、考核機(jī)制，不能對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，找到資金全面預(yù)算執(zhí)行中的痛點(diǎn)，做好糾偏和調(diào)整，也沒(méi)有建立完善的考評(píng)機(jī)制，對(duì)于各責(zé)任部門、人員執(zhí)行資金全面預(yù)算情況考評(píng)，弱化預(yù)算考評(píng)效能，無(wú)法提升資金全面預(yù)算執(zhí)行力，導(dǎo)致資金使用低效或浪費(fèi)。另一方面，資金審核審批制度不完善。每筆資金配置、使用之前，都要嚴(yán)格依照審核審批制度和程序，確保資金額度、用途透明化，真正發(fā)揮資金的效用。但是，實(shí)際情況是資金審核審批制度不完善，導(dǎo)致資金配置、使用混亂無(wú)序，無(wú)法動(dòng)態(tài)掌握資金流入、流出的情況，無(wú)法統(tǒng)籌安排每筆資金，這一定程度影響資金管理效果。

弱化現(xiàn)金管理，無(wú)法提升資金收益率 部分國(guó)企現(xiàn)金管理效果不佳，不能提升資金收益率，造成資金利用低效化：首先，現(xiàn)金完整性控制不到位。對(duì)于現(xiàn)金國(guó)企沒(méi)有積極做好發(fā)票、收據(jù)的管理，也未能配置專崗人員負(fù)責(zé)，不能第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊；與銀行對(duì)賬、企業(yè)往來(lái)賬等缺少對(duì)賬制度，無(wú)法掌握挪用、貪污等違法行為，導(dǎo)致現(xiàn)金完整性不能保障。其次，現(xiàn)金效益性管控不到位。對(duì)于國(guó)企管理者來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金管理處于重要的地位，為了確保現(xiàn)金發(fā)揮自身效益，實(shí)現(xiàn)最大化利用，應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際情況，制定現(xiàn)金使用計(jì)劃，確定合理的儲(chǔ)備額度，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。但是，在實(shí)踐過(guò)程中，沒(méi)有制定嚴(yán)密的現(xiàn)金使用計(jì)劃，確定合理的儲(chǔ)備額度，實(shí)踐中現(xiàn)金使用存在偏差，與預(yù)期目標(biāo)不符合，這影響了現(xiàn)金效益性。

應(yīng)收賬款管理不到位，增加壞賬損失風(fēng)險(xiǎn) 伴隨當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩，國(guó)企應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴(kuò)大，要想提高資金管理水平，就應(yīng)做好應(yīng)收賬款精細(xì)化管理，壓控“兩金”，以減少壞賬、呆賬，擁有充足的資金開展各項(xiàng)活動(dòng)。然而，從當(dāng)前國(guó)企應(yīng)收賬款管理現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，仍存在諸多困境，增加壞賬、呆賬的概率，導(dǎo)致國(guó)企賬面存在利潤(rùn)，但是沒(méi)有實(shí)際資金流入，長(zhǎng)此以往不能提高資金使用效率，阻礙國(guó)企良性發(fā)展。以上問(wèn)題原因較多，具體表現(xiàn)在：首先，客戶征信調(diào)查不到位。國(guó)企在應(yīng)收賬款管理之前，未能及時(shí)做好客戶信用調(diào)研，無(wú)法掌握客戶盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)狀況等，對(duì)于全部客戶采用“一刀切”的模式，使得資金不佳的客戶享受優(yōu)惠政策，最終應(yīng)收賬款演變?yōu)榇糍~、壞賬。其次，應(yīng)收賬款管理信息化建設(shè)滯后。國(guó)企未能利用信息技術(shù)，搭建應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)掌握客戶基本信息，無(wú)法對(duì)整個(gè)應(yīng)收賬款回收情況追蹤和查看，不能自動(dòng)化分析賬齡長(zhǎng)短，分析應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。

資金籌資方式單一、滯后 從目前實(shí)踐情況分析可知，籌資方式單一、滯后，過(guò)于依賴銀行貸款，使得運(yùn)營(yíng)資金來(lái)源單一，籌資成本較高或產(chǎn)生債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，核心原因是：其一，國(guó)企自身的特有屬性，在金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款時(shí)，僅完善申請(qǐng)資料及文件，可以獲取相應(yīng)的資金，但國(guó)企選擇的銀行貸款籌資模式，銀行授信與貸款金額密切相關(guān)，一些國(guó)企銀行授信較低，籌集資金較少，不滿足實(shí)際需求；其二，國(guó)企籌集資金時(shí)，當(dāng)前也擁有一些新籌資方式，如發(fā)行債券、股票等，對(duì)于國(guó)企資產(chǎn)、凈利潤(rùn)指標(biāo)要求較高，不少國(guó)企整體負(fù)債率較高，不滿足籌資的基本條件和要求，這一定程度增加了籌資成本，導(dǎo)致籌集資金開展的項(xiàng)目收益無(wú)法與賬務(wù)相均衡，長(zhǎng)時(shí)間資金鏈較為混亂，不能保障各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)實(shí)施，阻礙國(guó)企可持續(xù)發(fā)展。

加強(qiáng)國(guó)企資金管理降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用策略

做好資金全面預(yù)算工作，嚴(yán)格資金審核審批制度 國(guó)企資金全面預(yù)算管理實(shí)施到位，能夠提升國(guó)企資金管控效果，保障企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)所需資金獲取穩(wěn)定的效果。為了確保國(guó)企每筆資金用于實(shí)處，緊扣資金全面預(yù)算管理，制定嚴(yán)格的資金審核審批制度，主要體現(xiàn)在：一方面，強(qiáng)化資金全面預(yù)算。國(guó)企應(yīng)制定科學(xué)、合理的戰(zhàn)略目標(biāo)，按照上下結(jié)合、分級(jí)編制的流程，編制資金全面預(yù)算，待年度全面預(yù)算審核通過(guò)后，將預(yù)算指標(biāo)逐層分解，從橫縱向落實(shí)到各部門、崗位，使得資金全面預(yù)算編制內(nèi)容具有可操作性，滿足國(guó)企實(shí)際需求。另一方面，完善資金審核審批制度。國(guó)企應(yīng)立足于實(shí)際情況，制定完善的資金審核審批制度，對(duì)于預(yù)算期間內(nèi)的資金流入、流出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，精準(zhǔn)預(yù)測(cè)資金的盈余、缺口，統(tǒng)籌安排資金的配置和使用，以提高資金利用率，幫助國(guó)企保值增值。

加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高資金收益率 現(xiàn)金是指在生產(chǎn)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，如庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票等，現(xiàn)金管理過(guò)程就是在現(xiàn)金流動(dòng)性、收益性間權(quán)衡選擇的過(guò)程，核心目的是確保國(guó)企在正常運(yùn)營(yíng)中擁有充足的現(xiàn)金，減少現(xiàn)金閑置數(shù)量，提高資金收益率。在具體實(shí)踐過(guò)程中，為了保證現(xiàn)金管理到位，就應(yīng)從完整性、效益性方面加強(qiáng)控制：一方面，嚴(yán)格把控現(xiàn)金完整性。對(duì)于現(xiàn)金完整性的把控，核心是檢查各類現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格依照程序、制度納入相關(guān)賬戶，其具體措施包含：一是嚴(yán)格發(fā)票、收據(jù)管理。使用發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，準(zhǔn)確核對(duì)收到的現(xiàn)金、發(fā)票與收據(jù)金額是否保持統(tǒng)一，查看收到的現(xiàn)金是否及時(shí)入賬，同時(shí)對(duì)發(fā)票、收據(jù)都要加強(qiáng)印、收、發(fā)、存的管理，不定期抽查存根聯(lián)、入賬記錄，快速發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊。二是嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度。國(guó)企在與銀行對(duì)賬時(shí)，利用銀行對(duì)賬單與存款日記賬核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，分析其形成原因，判定是否存在錯(cuò)弊。另一方面，對(duì)現(xiàn)金效益性嚴(yán)格把控。對(duì)國(guó)企管理層來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金管理是財(cái)務(wù)管理的“龍頭”，現(xiàn)金流入、流出涉及國(guó)企整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以要制定嚴(yán)密的現(xiàn)金流量計(jì)劃，為各項(xiàng)工作實(shí)施提供指導(dǎo)，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

壓縮應(yīng)收賬款，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn) 國(guó)企應(yīng)收賬款管理過(guò)程中，應(yīng)積極做好以下幾方面：首先，對(duì)客戶進(jìn)行全面征信調(diào)查。國(guó)企要細(xì)致調(diào)查客戶資信情況，涉及財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)度、資金情況等，將搜集的信息匯總，作為評(píng)估客戶信用等級(jí)的參考依據(jù)，將其納入檔案管理中。客戶經(jīng)營(yíng)情況或其他信息發(fā)生波動(dòng)時(shí)，要及時(shí)變更信用等級(jí)，確定其賒銷額度、催收方案，從而降低壞賬發(fā)生的概率。其次，引進(jìn)應(yīng)收賬款信息化管理系統(tǒng)。在信息化高速發(fā)展的時(shí)代，國(guó)企要使用信息技術(shù)，搭建應(yīng)收賬款信息化系統(tǒng)，將客戶基本信息錄入系統(tǒng)內(nèi)，并且實(shí)時(shí)更新，確保數(shù)據(jù)的有效性、及時(shí)性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)將合同簽訂的總金額、付款次數(shù)、每次付款金額等錄入系統(tǒng)內(nèi)，有助于業(yè)務(wù)人員隨時(shí)查看，動(dòng)態(tài)追蹤和監(jiān)控應(yīng)收賬款，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用，及時(shí)調(diào)整信用策略，以免應(yīng)收賬款演變?yōu)閴馁~。最后，強(qiáng)化逾期應(yīng)收賬款催收。國(guó)企產(chǎn)生逾期應(yīng)收賬款時(shí)，要制定科學(xué)、合理的催收計(jì)劃，將應(yīng)收賬款金額與銷售人員業(yè)績(jī)掛鉤，按照回收實(shí)際金額分配相應(yīng)的獎(jiǎng)金，調(diào)動(dòng)銷售人員工作積極性。

中企云鏈構(gòu)建供應(yīng)鏈金融體系，擴(kuò)展資金籌措渠道 現(xiàn)如今，國(guó)企資金需求體量大，擴(kuò)展和改進(jìn)資金籌資模式，降低籌資成本支出，使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展具備足夠的資金，是目前國(guó)企急需解決的困境，掌握其形成原因，按照國(guó)企業(yè)務(wù)開展特征和規(guī)律，擴(kuò)展籌資途徑和方法，確保資金來(lái)源多元化。中企云鏈作為供應(yīng)鏈金融平臺(tái)企業(yè)，專注于推動(dòng)企業(yè)融資痛點(diǎn)的解決，在云鏈平臺(tái)上，既可靈活、科學(xué)配置資源，又能解決融資難題，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，所以國(guó)企應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，建立“N+N+N”共享供應(yīng)鏈金融體系，突破當(dāng)前供應(yīng)鏈金融以金融機(jī)構(gòu)為核心的模式，使得大型企業(yè)成為供應(yīng)鏈金融的“穩(wěn)壓器”，徹底解決融資難的困境。如使用云信產(chǎn)品，處于任何供應(yīng)鏈級(jí)次的中小企業(yè)供應(yīng)商可利用云信轉(zhuǎn)移支付的特性，向其他中小企業(yè)流轉(zhuǎn)核心企業(yè)云信償付欠款，也可以向云鏈平臺(tái)提出融資需求，交由平臺(tái)合作金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行放款，以實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)融資，融資成本均是云信設(shè)定的核心企業(yè)資金成本，使得整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈上的企業(yè)都能獲取低成本融資，以擴(kuò)展國(guó)企融資渠道，提高資金利用率，幫助國(guó)企可持續(xù)發(fā)展。

資金管理是國(guó)企財(cái)務(wù)管理的重心，其管理水平的高低關(guān)乎著資金利用效益、核心競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱，要求人員從思想層面高度重視，輔以完善的措施給予支持。但是，國(guó)企資金管理實(shí)踐中，因內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜、多變，影響資金管理因素較多，不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，這一定程度影響資金使用效益。因此，國(guó)企要正確認(rèn)識(shí)到資金管理的不足，提出解決措施和方案，確保資金管理落實(shí)到位，提高資金利用率，增強(qiáng)國(guó)企核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)保值增值。