許曉陽(yáng)

(中國(guó)石油河南銷售公司)

習(xí)總書(shū)記的“以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督等有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)”重要講話精神為財(cái)會(huì)監(jiān)督賦予了新的內(nèi)涵，新形勢(shì)下的財(cái)會(huì)監(jiān)督是為保障黨和國(guó)家政策的貫徹落實(shí)、財(cái)會(huì)管理的規(guī)范有效，依法依規(guī)對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)實(shí)施的監(jiān)督。隨著業(yè)財(cái)融合在更廣領(lǐng)域更深層次的推進(jìn)，以財(cái)務(wù)為主導(dǎo)的企業(yè)價(jià)值管理正在不斷深化，在這種情形下，如何不斷拓展財(cái)會(huì)監(jiān)督的內(nèi)涵和外延，提高防控能力，防范化解重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)運(yùn)行，是公司價(jià)值管理的內(nèi)在要求，本文以中國(guó)石油河南銷售公司為例，對(duì)深化財(cái)會(huì)監(jiān)督職能進(jìn)行探討。

一、夯實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督管理基礎(chǔ)

在業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)雙向融合的背景下，夯實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督基礎(chǔ)是一項(xiàng)基礎(chǔ)性、綜合性、全局性工程，主要從完善制度體系、管理體系融合、構(gòu)建稽查機(jī)制、優(yōu)化監(jiān)管環(huán)境等方面重點(diǎn)推進(jìn)，以構(gòu)建系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的監(jiān)督體系。

（一）進(jìn)行管理體系融合

河南銷售公司結(jié)合三項(xiàng)制度改革、財(cái)務(wù)共享等業(yè)務(wù)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面診斷，對(duì)制度建設(shè)情況、風(fēng)險(xiǎn)防控水平、流程設(shè)計(jì)等進(jìn)行深入評(píng)估和糾偏，完善采購(gòu)、銷售、投資等業(yè)務(wù)流程，制定合規(guī)管理辦法、重大事項(xiàng)合法合規(guī)性審查辦法、黨委前置研究討論重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)清單等，完善對(duì)管理單位的授權(quán)管理，確保財(cái)會(huì)監(jiān)督工作覆蓋業(yè)務(wù)全內(nèi)容、全流程。在集團(tuán)體系融合總方針的指導(dǎo)下，針對(duì)多個(gè)管理體系著眼點(diǎn)不同、關(guān)注的重點(diǎn)不同、管理模式不統(tǒng)一、管理力度不均衡等問(wèn)題，以業(yè)務(wù)能力分析為切入點(diǎn)，以要素對(duì)照為方法，融合多體系要素，規(guī)避交叉重復(fù)；以兩類卡片（管理類、操作類）為應(yīng)用指南，信息平臺(tái)作為支撐，引用ISO體系架構(gòu)為基礎(chǔ)，結(jié)合COSO體系架構(gòu)的工具方法，整合共性要素，保留個(gè)性化要素，對(duì)管理體系框架進(jìn)行全面描述，形成一套完整的綜合管理體系手冊(cè)，包含107個(gè)程序文件、22個(gè)操作文件、331個(gè)業(yè)務(wù)流程。體系融合的實(shí)施對(duì)提升公司管控能力和管理效率具有積極作用。

（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)稽查機(jī)制

河南銷售公司按照“設(shè)計(jì)有效、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位”的要求，建立了省、市、庫(kù)站三級(jí)財(cái)務(wù)稽查體系，通過(guò)“日監(jiān)控、周反饋、月通報(bào)”的形式，落實(shí)PDCA（計(jì)劃—執(zhí)行—檢查—處理）要求形成工作閉環(huán)。根據(jù)年度重點(diǎn)工作計(jì)劃，制定年度稽查方案，明確三級(jí)人員財(cái)務(wù)稽查的檢查范圍、檢查內(nèi)容、檢查方式，內(nèi)容涵蓋公司主要業(yè)務(wù)，通過(guò)遠(yuǎn)程監(jiān)控、日常稽查、專項(xiàng)稽查和不定期稽查互相結(jié)合，形成“覆蓋全面、重點(diǎn)突出”長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)，建立財(cái)務(wù)稽查手冊(cè)，立足公司兩級(jí)機(jī)關(guān)、加油站兩個(gè)層面，對(duì)資金、資產(chǎn)、存貨、稅務(wù)、銷售等環(huán)節(jié)，從制度依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防范措施、稽查內(nèi)容、稽查方式等方面進(jìn)行說(shuō)明，充分考慮新興業(yè)務(wù)的多樣化和靈活性，根據(jù)公司內(nèi)外部審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，強(qiáng)調(diào)各層級(jí)稽查重點(diǎn)和方法，細(xì)化稽查要點(diǎn)，豐富相關(guān)案例研究?jī)?nèi)容，為兩級(jí)財(cái)務(wù)開(kāi)展稽查工作提供詳細(xì)的指導(dǎo)方法。

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)境

河南銷售公司召開(kāi)管理提升會(huì)議，實(shí)施“管理提升”工程，明確“管理提升工程是實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路”的思想。要求全體員工樹(shù)立合規(guī)理念，認(rèn)真學(xué)習(xí)公司管理制度體系，做到懂流程、知標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按制度辦事；強(qiáng)化監(jiān)督體系，強(qiáng)化事前預(yù)防監(jiān)督，推動(dòng)監(jiān)督關(guān)口前移，推動(dòng)事中高效執(zhí)行，落實(shí)工作督辦機(jī)制，促進(jìn)事后檢查，健全考核評(píng)價(jià)體系，推進(jìn)監(jiān)督體系不斷完善；健全問(wèn)責(zé)機(jī)制，建立完善信息溝通機(jī)制、問(wèn)題共享機(jī)制和線索移交機(jī)制，貫通融合各類監(jiān)督手段，凝聚有效監(jiān)督合力。緊盯行權(quán)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位，把明知故犯、屢查屢犯、長(zhǎng)期違規(guī)作為查處重點(diǎn)，始終保持執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)高壓態(tài)勢(shì)。管理提升工程一系列措施的落地落實(shí)，為公司財(cái)會(huì)監(jiān)督營(yíng)造了良好的環(huán)境。

二、以業(yè)財(cái)融合構(gòu)建全過(guò)程監(jiān)督模式，覆蓋重點(diǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵領(lǐng)域

業(yè)財(cái)融合通過(guò)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的雙向融合，打破公司內(nèi)部的信息壁壘，將企業(yè)的業(yè)務(wù)流動(dòng)狀況以及資金流動(dòng)情況整合起來(lái)，河南銷售公司從預(yù)算監(jiān)督、營(yíng)銷監(jiān)督、合同監(jiān)督和資金監(jiān)督四方面建立財(cái)務(wù)監(jiān)督聯(lián)動(dòng)機(jī)制，引導(dǎo)財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容拓展至業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)源頭治理等方面，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供全面高效的財(cái)務(wù)支撐，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程管控。

（一）以全面預(yù)算管理為起點(diǎn)，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)分析預(yù)警監(jiān)控

首先，河南銷售公司把年度預(yù)算與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃有機(jī)銜接，在“十四五”規(guī)劃目標(biāo)的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌年度預(yù)算，通過(guò)客觀分析數(shù)據(jù)，實(shí)事求是地考慮所屬單位實(shí)際情況確定銷量、價(jià)格、成本和效益等關(guān)鍵指標(biāo)，既要激發(fā)工作潛力，也要保護(hù)工作熱情。同時(shí)深入挖掘成本費(fèi)用管控潛力，避免慣性思維和歷史標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算編制橫向覆蓋經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)，縱向延伸至股權(quán)單位、油庫(kù)、加油站等各個(gè)層面，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和預(yù)算單元無(wú)遺漏，充分發(fā)揮預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性、先進(jìn)性和指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)作用。

其次，緊盯預(yù)算控制，強(qiáng)化“費(fèi)用+預(yù)算+資金”聯(lián)控機(jī)制，堅(jiān)持“無(wú)預(yù)算不開(kāi)支、有預(yù)算不超支、非必要不列支”，嚴(yán)禁虛列、混列成本費(fèi)用支出，嚴(yán)控預(yù)算外支出計(jì)劃審批，嚴(yán)肅預(yù)算執(zhí)行月度考核兌現(xiàn)，對(duì)轉(zhuǎn)資補(bǔ)提折舊攤銷、預(yù)算外費(fèi)用支出等堅(jiān)決不予考核剔除，動(dòng)態(tài)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管控，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及時(shí)推進(jìn)落實(shí)。利用財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的預(yù)算管控功能，強(qiáng)化事前審批，嚴(yán)格監(jiān)督檢查，確保全面預(yù)算作用有效發(fā)揮。

最后，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)分析預(yù)警監(jiān)控能力，利用掌控的價(jià)值信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況分析，特別是對(duì)存在的問(wèn)題和預(yù)算執(zhí)行偏差大的方面及時(shí)預(yù)警提示，對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全程監(jiān)控，為公司資源配置和經(jīng)營(yíng)運(yùn)行優(yōu)化提供及時(shí)有效的決策支持。

（二）以參與經(jīng)營(yíng)政策制定為突破點(diǎn)，有效防范日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

首先，財(cái)務(wù)部門牽頭開(kāi)展公司提質(zhì)增效行動(dòng)，制定公司提質(zhì)增效行動(dòng)及虧損治理方案，明確完成目標(biāo)任務(wù)的七項(xiàng)39條具體措施，做好目標(biāo)任務(wù)的分解和下達(dá)，指導(dǎo)所屬單位具體方案的宣貫與落實(shí)；抓好日常督促督導(dǎo)工作，及時(shí)跟蹤具體措施落實(shí)情況，每月發(fā)布經(jīng)營(yíng)運(yùn)行及虧損治理工作簡(jiǎn)報(bào)，定期進(jìn)行專項(xiàng)行動(dòng)總結(jié)，跟蹤各項(xiàng)工作成果，指出存在的問(wèn)題與困難，提出下一步經(jīng)營(yíng)思路。

其次，積極參與一體化營(yíng)銷策劃，統(tǒng)籌量效關(guān)系，深化站級(jí)阿米巴應(yīng)用，分批次推進(jìn)單站核算管理，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為出發(fā)點(diǎn)，以總毛利最大化原則，監(jiān)控各業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各品種經(jīng)營(yíng)成果差異，實(shí)施營(yíng)銷策略動(dòng)態(tài)優(yōu)化調(diào)整，確保實(shí)現(xiàn)公司整體效益最大化。

最后，積極圍繞公司新業(yè)務(wù)發(fā)展，主動(dòng)參與光伏、加電、加氫等新能源業(yè)務(wù)流程研究，抓好品牌輸出、洗車業(yè)務(wù)、電商平臺(tái)、餐飲項(xiàng)目、站外店經(jīng)營(yíng)模式等非油業(yè)務(wù)管理，思考解決涉及的資金、發(fā)票、費(fèi)用等財(cái)務(wù)問(wèn)題，提前謀劃與之相匹配的財(cái)務(wù)監(jiān)督節(jié)點(diǎn)；積極參與異業(yè)資金引入創(chuàng)效，從線上（APP、小程序等）、線下（銀聯(lián)系統(tǒng)、電子券優(yōu)惠等）兩個(gè)途徑，明確銀行卡消費(fèi)滿減、電子券出售、資源組合營(yíng)銷、資源互換、政府消費(fèi)券、加油卡充值滿減6種合作模式，提前梳理業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)流程，確保相關(guān)營(yíng)銷手段規(guī)范運(yùn)行，規(guī)避資金、發(fā)票等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）以合同管控為切入點(diǎn)，避免重大項(xiàng)目中財(cái)務(wù)監(jiān)管缺位

首先，在合同簽訂審查環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員需履行經(jīng)濟(jì)審查流程，重點(diǎn)對(duì)合同項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性、簽約依據(jù)、交易結(jié)構(gòu)、數(shù)量、價(jià)格、價(jià)款支付方式等條款進(jìn)行把關(guān)，主要審查：一是合同資金來(lái)源與使用，資產(chǎn)權(quán)屬、用途、使用方式和動(dòng)用審批手續(xù)，以及資金結(jié)算、款項(xiàng)支付方式及發(fā)票和稅率等財(cái)務(wù)資產(chǎn)事項(xiàng)是否明確、具體，是否符合有關(guān)規(guī)定；二是支出類合同所支出資金是否列入年度預(yù)算、是否符合相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，或已按有關(guān)規(guī)定獲得批準(zhǔn)；三是擔(dān)保合同所涉及的擔(dān)保條件、標(biāo)的及金額與期限是否符合批準(zhǔn)文件。所有以公司名義訂立的合同均需要財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審批后，由經(jīng)辦部門對(duì)外簽署。

其次，合同在履行、結(jié)算過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員重點(diǎn)關(guān)注：一是工程質(zhì)保金是否及時(shí)交付、工程進(jìn)度是否符合合同約定條款等，以及成本費(fèi)用、投資是否超出預(yù)算等；二是財(cái)務(wù)人員以推送至財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的合同簽訂、履行信息作為結(jié)算依據(jù)，全面審查合同驗(yàn)收資料是否齊全，相關(guān)票據(jù)、單證是否符合法律規(guī)定和合同約定等內(nèi)容；三是密切掌握合同履行動(dòng)態(tài)，比如隨時(shí)掌握工程進(jìn)度完成比例等，以便及時(shí)確認(rèn)相關(guān)的在建工程，如果發(fā)現(xiàn)履行情況與合同約定不一致的，或驗(yàn)收不合格的情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，包括停止付款等手段，保障公司合法利益。

最后，積極參與合同示范文本制定、修訂工作，目前河南銷售公司已形成90個(gè)標(biāo)準(zhǔn)合同文本，為使文本內(nèi)容更加切合目前公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，公司每年組織相關(guān)部門共同修訂合同文本，明確合同示范文本使用、督導(dǎo)、考核等工作機(jī)制和流程。

（四）以加強(qiáng)資金管控為關(guān)鍵點(diǎn)，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)

首先，充分利用司庫(kù)系統(tǒng)，嚴(yán)格資金計(jì)劃管控，按照“以收定支、量入為出”管控原則，嚴(yán)禁隨意使用被動(dòng)、浮動(dòng)、預(yù)估單占用周計(jì)劃，謹(jǐn)慎使用替單功能，嚴(yán)格資金計(jì)劃調(diào)整與追加，控制非生產(chǎn)性開(kāi)支，保障經(jīng)營(yíng)發(fā)展和重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求。對(duì)于資金計(jì)劃率低的單位扣減次月資金計(jì)劃，并納入考核通報(bào)及管理效率評(píng)價(jià)，著力提升資金計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率。

其次，加強(qiáng)加油站現(xiàn)場(chǎng)資金管理，制定網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)資金管理實(shí)施細(xì)則，對(duì)營(yíng)業(yè)款的收取、投幣、交接、盤(pán)點(diǎn)、繳存、上門收款進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)保險(xiǎn)柜、收銀室等設(shè)備設(shè)施管理，規(guī)范銀行卡、加油卡和互聯(lián)網(wǎng)支付結(jié)算管理，利用司庫(kù)平臺(tái)資金匯總分析模塊對(duì)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)資金到賬情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，針對(duì)未封存、未繳存、未到賬、異常單據(jù)逐一核實(shí)原因，并根據(jù)調(diào)查核實(shí)的結(jié)果采取相應(yīng)措施。同時(shí)，統(tǒng)一購(gòu)買現(xiàn)金險(xiǎn)，節(jié)假日等重要節(jié)點(diǎn)提前部署資金安全預(yù)案，定期開(kāi)展資金安全演習(xí)，強(qiáng)化資金安全意識(shí)。

最后，強(qiáng)化“兩金”壓控。嚴(yán)格應(yīng)收款項(xiàng)管理，確保新增應(yīng)收賬款為零，非油品、天然氣業(yè)務(wù)不允許賒銷，建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，明確每筆業(yè)務(wù)發(fā)生日期、欠款責(zé)任人、結(jié)算日期及賬齡等，每月開(kāi)展往來(lái)余額分析，通過(guò)清欠分析、催收函等方式及時(shí)跟蹤，確保應(yīng)收盡收。強(qiáng)化庫(kù)存運(yùn)作，重點(diǎn)控減油品、非油庫(kù)存資金占用，搭建庫(kù)存最優(yōu)模型降低資金成本，開(kāi)展提質(zhì)增效專項(xiàng)行動(dòng)，統(tǒng)籌年度一體化營(yíng)銷，實(shí)施精準(zhǔn)營(yíng)銷組合，大力擴(kuò)銷增量，將“一槍一率”與“最大降耗空間指標(biāo)”進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，加強(qiáng)油品損耗管理，加大客存油品清理；非油品實(shí)行“以銷定進(jìn)”的采購(gòu)原則，對(duì)單品存銷比較高、長(zhǎng)期不動(dòng)銷的商品，采取暫停訂貨、站間調(diào)撥等方式逐步調(diào)整至合理庫(kù)存，提高資金運(yùn)營(yíng)效益。

三、利用信息化技術(shù)，提升監(jiān)督效率

為落實(shí)公司治理體系能力現(xiàn)代化建設(shè)、管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管控體系建設(shè)等相關(guān)要求，財(cái)會(huì)監(jiān)督必須充分利用現(xiàn)代科技手段，運(yùn)用大數(shù)據(jù)和云計(jì)算技術(shù)進(jìn)行信息對(duì)比分析，研判信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性等，使財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)現(xiàn)從“人防”向“技防”過(guò)渡。

（一）以信息化建設(shè)為橋梁，創(chuàng)新財(cái)務(wù)監(jiān)督模式

大力推動(dòng)ERP、HOS、司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)實(shí)物流、資金流和信息流的“三流合一”，提升成本核算的效率，將財(cái)務(wù)人員從處理重復(fù)及基礎(chǔ)性事務(wù)中解放出來(lái)，偏重于分析和業(yè)務(wù)前端把控。搭建三級(jí)數(shù)據(jù)模型，深化日算賬、周通報(bào)、月考核分析，緊盯量?jī)r(jià)費(fèi)效的重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利完成。利用單站核算系統(tǒng)提高算賬能力，做到人人會(huì)算賬、人人能找準(zhǔn)盈虧平衡點(diǎn)，持續(xù)提升單站運(yùn)營(yíng)效率及創(chuàng)效能力。推進(jìn)分析模板標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，豐富業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)全覆蓋、數(shù)據(jù)全共享，流程相互銜接，管理協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

(二)依托“大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)”，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)全面識(shí)別

“大數(shù)據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督平臺(tái)”將集團(tuán)公司不同系統(tǒng)數(shù)據(jù)及外部數(shù)據(jù)，通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)技術(shù)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一格式匯聚，基于端到端風(fēng)險(xiǎn)診斷，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程漏洞，結(jié)合大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，完成13個(gè)主題77個(gè)稽查模型設(shè)計(jì)，涵蓋資金管理、應(yīng)收款管理、存貨管理、資產(chǎn)管理、融資性貿(mào)易等方面，通過(guò)自動(dòng)稽查、風(fēng)險(xiǎn)定位、線下核查、整改問(wèn)題、案例剖析、完善模型等一系列操作，打造集團(tuán)到地區(qū)公司、地區(qū)公司到所屬單位全級(jí)次的風(fēng)險(xiǎn)稽查辦公平臺(tái)。公司根據(jù)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，創(chuàng)建核查任務(wù)，審核后下達(dá)給所屬單位協(xié)查人員，協(xié)查人員根據(jù)任務(wù)內(nèi)容，定位疑似風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)，將核查任務(wù)轉(zhuǎn)送加油站，加油站落實(shí)后將結(jié)果報(bào)協(xié)查人員，然后驗(yàn)證結(jié)果、填寫(xiě)核查底稿，進(jìn)行結(jié)果上報(bào)，最后關(guān)閉任務(wù)形成案件。系統(tǒng)運(yùn)行一年以來(lái)，稽查問(wèn)題查實(shí)率達(dá)到80%。

四、注重隊(duì)伍建設(shè)，持續(xù)推動(dòng)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型

實(shí)現(xiàn)全流程的財(cái)會(huì)監(jiān)督，需要財(cái)務(wù)稽查人員具有更加敏銳的判斷能力、分析能力、前端業(yè)務(wù)掌控能力以及問(wèn)題解決能力，這就需要圍繞財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型發(fā)展，聚焦價(jià)值創(chuàng)造，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，打造一批具有競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍，推動(dòng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍履職能力不斷提升。

（一）強(qiáng)化“五度”夯實(shí)人才基礎(chǔ)

第一，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)的“深度”，把提升專業(yè)能力作為立身之本、成事之基，常態(tài)化開(kāi)展每周一學(xué)、每周一訓(xùn)，錄制培訓(xùn)視頻，有計(jì)劃有步驟開(kāi)展“送培訓(xùn)到基層”；第二，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)的“廣度”，及時(shí)學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、公司規(guī)章制度，確保學(xué)深悟透、用好用活，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的有機(jī)結(jié)合；第三，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)的“高度”，加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，提高政治站位與政治素質(zhì)，在黨旗下凝聚財(cái)務(wù)力量，傳遞財(cái)務(wù)“好聲音”；第四，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)的“厚度”。充實(shí)財(cái)務(wù)后備隊(duì)伍，分類動(dòng)態(tài)培養(yǎng)，搭建成長(zhǎng)平臺(tái)，暢通晉升渠道，做好梯隊(duì)建設(shè)，為公司人才強(qiáng)企注入源源不斷的財(cái)務(wù)力量；第五，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)的“創(chuàng)新度”，結(jié)合新發(fā)展階段要求，圍繞痛點(diǎn)難點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)展課題研究與實(shí)踐創(chuàng)新，開(kāi)展論文撰寫(xiě)、實(shí)踐應(yīng)用，切實(shí)解決實(shí)際工作中的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題。

（二）建立健全“1+3”模式的財(cái)務(wù)價(jià)值管理提升體系

“1+3”模式即1個(gè)基礎(chǔ)（財(cái)務(wù)價(jià)值管理基礎(chǔ)），3項(xiàng)機(jī)制（會(huì)計(jì)研究學(xué)會(huì)機(jī)制、財(cái)務(wù)專題課題組機(jī)制、總會(huì)計(jì)師例會(huì)機(jī)制）。財(cái)務(wù)價(jià)值管理基礎(chǔ)主要是依托現(xiàn)有兩級(jí)財(cái)務(wù)管理體系，用好兩支隊(duì)伍，圍繞價(jià)值創(chuàng)造管理提升，梳理兩級(jí)財(cái)務(wù)人員職責(zé)，聚焦職能定位。會(huì)計(jì)研究學(xué)會(huì)由公司總會(huì)計(jì)師牽頭，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員組成，核心業(yè)務(wù)崗位深度參與，致力于研究新業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)防控、扭虧脫困、管理創(chuàng)新以及隊(duì)伍建設(shè)等重點(diǎn)方向，發(fā)揮方向性指導(dǎo)作用。財(cái)務(wù)專題課題組以“省公司崗位+地市總會(huì)計(jì)師”為模式，細(xì)分綜合管理、系統(tǒng)資產(chǎn)、預(yù)算分析、賬務(wù)結(jié)算、稽查內(nèi)控和稅收籌劃等財(cái)務(wù)專題課題組，旨在充分利用兩級(jí)財(cái)務(wù)隊(duì)伍人員，根據(jù)會(huì)計(jì)研究學(xué)會(huì)確定的創(chuàng)新思路和研究重點(diǎn)，落地相應(yīng)的專項(xiàng)工作并做好推廣應(yīng)用和管理優(yōu)化。總會(huì)計(jì)師例會(huì)機(jī)制是通過(guò)定期召開(kāi)總會(huì)例會(huì)，貫徹落實(shí)公司政策與重要會(huì)議精神，研究分析解決具體問(wèn)題，全面總結(jié)推廣好的經(jīng)驗(yàn)做法。

五、加強(qiáng)監(jiān)督協(xié)同，注重監(jiān)督成果運(yùn)用

河南銷售公司以有效稽查保持高壓態(tài)勢(shì)，促進(jìn)事后監(jiān)督效力提升，結(jié)合巡察監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，健全考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)工作效果進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，推進(jìn)監(jiān)管體系不斷完善。

（一）聯(lián)合相關(guān)部門形成監(jiān)管合力

財(cái)務(wù)與內(nèi)控、紀(jì)檢、審計(jì)、業(yè)務(wù)相結(jié)合，財(cái)務(wù)稽查與內(nèi)控測(cè)試、巡視巡察、內(nèi)外部審計(jì)協(xié)同配合，通過(guò)信息溝通、線索移交、成果共享、程序銜接等機(jī)制，形成多種形式的聯(lián)合協(xié)作，消滅日常監(jiān)督管理盲區(qū)，堅(jiān)守合規(guī)紅線與底線。

（二）積極落實(shí)問(wèn)題整改

高度重視內(nèi)外部檢查問(wèn)題整改，建立問(wèn)題整改臺(tái)賬，明確時(shí)間表和責(zé)任人，采取“銷項(xiàng)管理”“掛牌督辦”等措施，針對(duì)新發(fā)問(wèn)題和多發(fā)、易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，舉一反三，制定和采取科學(xué)有效措施，杜絕出現(xiàn)重復(fù)性問(wèn)題；對(duì)于難點(diǎn)問(wèn)題、重要問(wèn)題堅(jiān)持從深層次分析原因，從制度建設(shè)、流程優(yōu)化等方面建立問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制，確保整改工作落實(shí)到位。

（三）落實(shí)問(wèn)責(zé)追責(zé)機(jī)制

堅(jiān)持依法依規(guī)問(wèn)責(zé)，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，按照上級(jí)公司及公司內(nèi)部管理規(guī)定等，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)和重大問(wèn)題根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，移交紀(jì)委或司法機(jī)關(guān)，嚴(yán)重問(wèn)題終身問(wèn)責(zé)；按照“誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，實(shí)行逐級(jí)責(zé)任追究制；形成以追責(zé)為“再起點(diǎn)”的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，針對(duì)問(wèn)題，適時(shí)出具《管理提升建議書(shū)》，深入挖掘監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，研究提出相關(guān)工作建議，強(qiáng)化“治已病、防未病”作用。

（四）建立監(jiān)督結(jié)果分析共享機(jī)制

堅(jiān)持“一問(wèn)題一剖析”，聚焦重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目等方面的典型案例，對(duì)線索、數(shù)據(jù)、事件分析記錄，開(kāi)展“特征”研究，找準(zhǔn)問(wèn)題產(chǎn)生的根源，全面檢視不同時(shí)期、不同地區(qū)、不同層次的突出問(wèn)題，同時(shí)注重搜集外部案例，形成財(cái)務(wù)典型案例庫(kù)，供所屬單位學(xué)習(xí)借鑒，將案例教育納入公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)內(nèi)容，以身邊事教育身邊人，有效發(fā)揮警示教育作用，推動(dòng)各級(jí)人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的提升。

六、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)探索和實(shí)踐應(yīng)用，河南銷售公司借助業(yè)財(cái)融合的實(shí)施，財(cái)務(wù)人員深度參與各項(xiàng)流程模式設(shè)計(jì)，關(guān)注核心業(yè)務(wù)，前置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，構(gòu)建起覆蓋全面、聚焦核心的全流程財(cái)會(huì)監(jiān)督體系，拓展了監(jiān)督內(nèi)容，嚴(yán)密了監(jiān)督程序，創(chuàng)新了監(jiān)督方式，強(qiáng)化了監(jiān)督保障，提升了監(jiān)督實(shí)效。當(dāng)前河南銷售公司正處在深化改革發(fā)展、推動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持續(xù)進(jìn)行財(cái)會(huì)監(jiān)督，提高內(nèi)部問(wèn)題整改和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，推進(jìn)公司治理能力和治理體系建設(shè)不斷發(fā)展，為公司長(zhǎng)治久安保駕護(hù)航。