■李 偉 淮南師范學(xué)院

隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展，先進的科學(xué)技術(shù)與傳統(tǒng)行業(yè)領(lǐng)域相結(jié)合，形成了多種新業(yè)態(tài)和新模式。在企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域中，RPA財務(wù)機器人作為一種智能化軟件，對企業(yè)財務(wù)工作模式帶來了重大變革。現(xiàn)階段，我國越來越多的大型企業(yè)應(yīng)用RPA財務(wù)機器人優(yōu)化調(diào)整財務(wù)流程，利用自動化技術(shù)替代部分人工財務(wù)工作，協(xié)助財務(wù)部門發(fā)揮財務(wù)預(yù)測、財務(wù)分析以及財務(wù)決策等高層次職能，為促進企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型升級提供強有力的技術(shù)支撐。

一、RPA財務(wù)機器人概述

1.RPA財務(wù)機器人概念

RPA技術(shù)是指機器人流程自動化，該技術(shù)通過模擬人類操作方式和判斷方法，與計算機進行交互，自動完成高重復(fù)性、有固定規(guī)則的任務(wù)。RPA財務(wù)機器人是將RPA技術(shù)與財務(wù)工作相結(jié)合，針對標準化基礎(chǔ)業(yè)務(wù)自動完成數(shù)據(jù)收集、整理、分析、驗證、計算、決策等任務(wù)，進一步優(yōu)化財務(wù)業(yè)務(wù)流程，輔助財務(wù)部門完成重復(fù)性高、業(yè)務(wù)量大的財務(wù)工作，實現(xiàn)財務(wù)領(lǐng)域的自動化運作。

2.RPA財務(wù)機器人功能

在企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域中，通過應(yīng)用RPA財務(wù)機器人對多個財務(wù)流程節(jié)點進行優(yōu)化調(diào)整，有助于推進財務(wù)流程智能化運行。從企業(yè)財務(wù)工作流程來看，RPA財務(wù)機器人具備以下功能：

（1） 數(shù)據(jù)獲取。財務(wù)機器人模擬財務(wù)人工操作方式，設(shè)定計算機操作規(guī)則，執(zhí)行數(shù)據(jù)檢索操作，從多個系統(tǒng)中提取出所需數(shù)據(jù)。提取數(shù)據(jù)后，財務(wù)機器人遷移和測試數(shù)據(jù)，在財務(wù)系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)，并歸檔處理原始文件。

（2） 圖像識別。財務(wù)機器人自帶OCR技術(shù)，能夠自動識別財務(wù)票據(jù)等圖像信息，提取出圖像中的特征信息，對特征信息進行分類，將其轉(zhuǎn)換為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)后輸出。在財務(wù)工作中，圖像識別與處理常用于發(fā)票管理環(huán)節(jié)。

（3） 數(shù)據(jù)傳遞。財務(wù)機器人執(zhí)行預(yù)設(shè)程序，自動登錄到多個異構(gòu)系統(tǒng)平臺中同步上傳數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)傳輸?shù)街付ǖ挠脩裟繕恕Ｈ缱詣由深A(yù)算審計報告，上傳到預(yù)算管理系統(tǒng)，便于預(yù)算管理部門審閱；財務(wù)機器人還可以存儲或下載異構(gòu)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，如登錄網(wǎng)銀系統(tǒng)下載賬戶清單，執(zhí)行自動對賬操作。

（4） 數(shù)據(jù)分析。財務(wù)機器人加工處理原始數(shù)據(jù)，自動檢查是否存在異常數(shù)據(jù)，對異常數(shù)據(jù)發(fā)出預(yù)警。機器人可以按照企業(yè)財務(wù)工作需求，根據(jù)計算指標篩選出數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進行整理和計算，分析與預(yù)設(shè)數(shù)據(jù)之間的差異。如，財務(wù)機器人進行銀行賬戶余額對賬，分析產(chǎn)生賬戶數(shù)據(jù)差異的原因，自動生成對賬失敗報告。

（5） 信息產(chǎn)出。財務(wù)機器人按照預(yù)設(shè)的程序完成任務(wù)后出具標準報告，在報告中寫明財務(wù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果、預(yù)測趨勢以及決策建議，將標準報告推送到相關(guān)部門系統(tǒng)。如，財務(wù)機器人根據(jù)市場數(shù)據(jù)和企業(yè)歷史數(shù)據(jù)自動化預(yù)測用戶信用變化，嚴格執(zhí)行費用支出標準。

3.RPA財務(wù)機器人的適用范圍

RPA財務(wù)機器人適用于企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域中易于標準化處理的財務(wù)工作，具體適用范圍包括：一是財務(wù)機器人適用于高重復(fù)性、附加值低的工作，有利于減少財務(wù)人員數(shù)量，降低企業(yè)運行成本支出，提高財務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量。二是財務(wù)機器人適用于批量化、易出錯的財務(wù)工作，有助于提高數(shù)據(jù)計算、核對和驗證效率。三是財務(wù)機器人適用于全年運行、全天候不間斷的業(yè)務(wù)，有利于實時處理財務(wù)數(shù)據(jù)，彌補財務(wù)人員工作時間有限的缺陷。

二、RPA財務(wù)機器人在促進企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型中的價值體現(xiàn)

企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型是數(shù)字技術(shù)、信息技術(shù)、人工智能技術(shù)在財務(wù)管理中全面應(yīng)用的結(jié)果，能夠助力企業(yè)財務(wù)變革發(fā)展到新階段。將RPA財務(wù)機器人應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)管理中，能夠促使企業(yè)業(yè)務(wù)流程、財務(wù)人員、財務(wù)組織以及財務(wù)職能發(fā)生深刻轉(zhuǎn)變，動態(tài)優(yōu)化財務(wù)工作，助力企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型目標。

1.促進業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)型

在企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域中存在著大量重復(fù)性的業(yè)務(wù)，需要企業(yè)安排充足的財務(wù)人員手工完成業(yè)務(wù)處理，導(dǎo)致財務(wù)工作效率偏低，管理成本過高。而將RPA技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)中，能夠結(jié)合業(yè)務(wù)流程特點模擬人工處理規(guī)則，自動處理耗時且重復(fù)的事務(wù)，規(guī)避人工處理差錯。企業(yè)在財務(wù)業(yè)務(wù)流程中應(yīng)用RPA機械人一般集中于財務(wù)共享服務(wù)中心，共享中心利用機器人可以自動化完成費用報銷、賬款支付、報表編制、資金管理等流程，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)流程節(jié)點自動化處理，提高財務(wù)運作效率，降低財務(wù)管理成本。

2.促進財務(wù)人員轉(zhuǎn)型

在企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用RPA財務(wù)機器人，能夠?qū)⒇攧?wù)人員從煩瑣的財務(wù)工作中解脫出來，用機器人替代大部分財務(wù)人員，促使財務(wù)人員從傳統(tǒng)的核算型人員向管理型、價值型財務(wù)人員轉(zhuǎn)型發(fā)展。RPA技術(shù)可以對財務(wù)人員賦能，讓財務(wù)人員有更多的時間和精力開展高層次的財務(wù)工作，如財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策等，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值，實現(xiàn)企業(yè)價值增值。

3.促進財務(wù)組織轉(zhuǎn)型

企業(yè)財務(wù)智能化組織結(jié)構(gòu)中包括財務(wù)智能化負責人、財務(wù)智能化專業(yè)人才以及財務(wù)智能化應(yīng)用人才。在應(yīng)用RPA財務(wù)機器人的背景下，企業(yè)財務(wù)組織體系要作出相應(yīng)變革，形成以財務(wù)智能化負責人為領(lǐng)導(dǎo)，以財務(wù)機器人為技術(shù)支撐，以財務(wù)智能化應(yīng)用人才和專業(yè)人才為保障的組織結(jié)構(gòu)，為構(gòu)建和落實戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)和業(yè)財融合體系提供組織保障。在財務(wù)機器人的戰(zhàn)略部署上，企業(yè)基于卓越中心（COE）實施管理，最大程度發(fā)揮出人機協(xié)同效應(yīng)，深度融合業(yè)務(wù)、財務(wù)和IT，為實現(xiàn)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

4.促進財務(wù)職能轉(zhuǎn)型

在基于RPA技術(shù)的財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型發(fā)展背景下，促使企業(yè)財務(wù)職能也發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，具體體現(xiàn)在以下方面：其一，戰(zhàn)略決策職能。企業(yè)財務(wù)部門掌握著各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的數(shù)據(jù)，是企業(yè)管理中的核心部門。在應(yīng)用RPA財務(wù)機器人之后，能夠促使財務(wù)職能由數(shù)據(jù)計量型財務(wù)職能轉(zhuǎn)變?yōu)閮r值創(chuàng)造型財務(wù)職能，要求財務(wù)部門積極參與到戰(zhàn)略決策中，利用財務(wù)機器人挖掘和分析數(shù)據(jù)，為企業(yè)高層做出正確決策提供數(shù)據(jù)支持。其二，業(yè)務(wù)支持職能。企業(yè)財務(wù)是業(yè)務(wù)流、信息流的基礎(chǔ)，通過應(yīng)用財務(wù)機器人能夠高效率采集加工財務(wù)信息，為業(yè)務(wù)活動的開展提供支持，進一步強化業(yè)財融合發(fā)展。其三，風險防控職能。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)用RPA技術(shù)能夠提高數(shù)據(jù)分析處理能力，對財務(wù)風險進行預(yù)測研判，促使財務(wù)職能從事后核算評價，向事前預(yù)測和事中監(jiān)控轉(zhuǎn)變，幫助企業(yè)高層制訂風險防控方案，有效規(guī)避或最大程度降低風險危害。

三、RPA財務(wù)機器人在促進企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型中的應(yīng)用場景

企業(yè)財務(wù)工作多種多樣，涵蓋費用報銷、預(yù)算管理、發(fā)票管理、銀行對賬、財務(wù)審核、財務(wù)分析等多項工作，這些工作均符合RPA財務(wù)機器人的應(yīng)用標準，有助于促進企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型。下面基于財務(wù)共享服務(wù)中心視角，選取六個典型應(yīng)用場景分析RPA財務(wù)機器人的應(yīng)用。

1.在費用報銷中的應(yīng)用

企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)用RPA財務(wù)機器人可促使費用報銷流程進一步優(yōu)化，結(jié)合運用OCR掃描識別技術(shù)、電子發(fā)票以及票據(jù)信用評價等技術(shù)手段，剔除附加值低、重復(fù)性操作環(huán)節(jié)，提高費用報銷智能化管理水平。具體應(yīng)用流程包括：第一步，費用申報自動化。企業(yè)員工登錄財務(wù)系統(tǒng)，填寫費用報銷單，報銷單根據(jù)預(yù)測的審批流程傳遞到財務(wù)負責人，財務(wù)負責人利用財務(wù)機器人智能化處理軟件在線自動識別申請人的信用評級，按照信用等級排列優(yōu)先處理用戶。財務(wù)系統(tǒng)自動免除最高信用等級的用戶審核，將其上傳到財務(wù)共享服務(wù)中心直接審核。如果用戶信用等級為次級，系統(tǒng)則會發(fā)出預(yù)警提示，禁止費用報銷業(yè)務(wù)辦理。第二步，發(fā)票審核自動化。財務(wù)共享服務(wù)中心利用財務(wù)機器人自動對接OCR掃描影像資料，接收影像資料后自動識別發(fā)票類型，紙質(zhì)發(fā)票需人工處理，電子發(fā)票可直接上傳至平臺。OCR識別模塊預(yù)先設(shè)置增值稅發(fā)票的識別程序，根據(jù)識別程序確定增值稅發(fā)票類型和發(fā)票信息，避免重復(fù)報銷。共享中心稽查處審核票據(jù)信息真實性和合法性，利用財務(wù)機器人在網(wǎng)上完成發(fā)票真?zhèn)尾轵灪蛯~，之后將發(fā)票自動流轉(zhuǎn)到核算處自動入賬處理。第三步，費用支付自動化。共享中心資金結(jié)算處接收到付款提示后，利用財務(wù)機器人自動排序發(fā)票信用期限，從發(fā)票中自動提取付款信息，錄入資金管理系統(tǒng)，并利用網(wǎng)銀支付手段進行支付，可完成批量的費用報銷項目付款操作。付款后由核算系統(tǒng)自動生成付款憑證，進行入賬處理。

2.在銀企對賬中的應(yīng)用

企業(yè)建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心之后對內(nèi)部成員實施集中化的資金管控，需要資金結(jié)算人員登錄各個銀行系統(tǒng)下載賬單，耗費大量時間完成銀企對賬工作。為提高銀企對賬效率，企業(yè)可應(yīng)用RPA財務(wù)機器人完成對賬工作，具體應(yīng)用流程為：第一步，分析銀企對賬需求，掌握企業(yè)銀行賬戶種類等信息，聯(lián)系各銀行授權(quán)開通超級查詢盾，用于歸集各銀行賬戶數(shù)據(jù)。第二步，財務(wù)機器人對接財務(wù)系統(tǒng)和網(wǎng)銀系統(tǒng)，檢索企業(yè)各銀行的賬戶信息，預(yù)設(shè)財務(wù)機器人登錄和提取信息的操作流程。第三步，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)情況向機器人預(yù)設(shè)計算規(guī)則，全量核對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)與銀行數(shù)據(jù)，輸出核對結(jié)果。財務(wù)機器人在預(yù)設(shè)的工作時間和操作頻率中自動連接銀企系統(tǒng)，進入銀行網(wǎng)絡(luò)操作界面，自動下載流水和對賬單，對比分析銀行流水數(shù)據(jù)與企業(yè)會計核算的賬面數(shù)據(jù)。第四步，在財務(wù)機器人核對完畢所有賬戶信息后，向企業(yè)管理層和財務(wù)部門反饋銀企對賬結(jié)果，提出風險防范建議。

3.在業(yè)務(wù)審核中的應(yīng)用

企業(yè)財務(wù)共享中心實施集中會計核算制度，要求審核人員對大量的業(yè)務(wù)單據(jù)快速完成審核，保證單據(jù)的真實性、合規(guī)性和完整性。但是，隨著業(yè)務(wù)單據(jù)的增多，審核人員的工作量隨之加重，導(dǎo)致審核效率隨之降低。為解決這一問題，可應(yīng)用PPA財務(wù)機器人實現(xiàn)業(yè)務(wù)單據(jù)的智能化審核，對重復(fù)性高的業(yè)務(wù)流程建立起標準化的單據(jù)審核程序，按照程序自動完成單據(jù)識別、對比和校驗，提高批量業(yè)務(wù)單據(jù)的審核效率。具體應(yīng)用流程包括：第一步，梳理企業(yè)業(yè)務(wù)范圍，識別出重復(fù)性業(yè)務(wù)操作，將其納入到業(yè)務(wù)智能審核范圍內(nèi)，在財務(wù)共享系統(tǒng)中預(yù)設(shè)審核標準和審核流程。第二步，財務(wù)機器人借助OCR組件掃描識別業(yè)務(wù)票據(jù)上的圖像信息，將其轉(zhuǎn)換為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，存儲到系統(tǒng)中。第三步，財務(wù)機器人根據(jù)預(yù)設(shè)的審核規(guī)則判斷單據(jù)是否符合規(guī)定，根據(jù)判斷結(jié)果做出審核通過或駁回操作?；赗PA財務(wù)機器人的業(yè)務(wù)單據(jù)審核可實現(xiàn)365天不間斷運行，提高財務(wù)單據(jù)審核效率，降低人為操作風險。

4.在稅務(wù)管理中的應(yīng)用

在企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的稅務(wù)管理中，存在著增值稅發(fā)票無法批量認證、稅款計提出錯率高、納稅申報工作量大等問題，影響著稅務(wù)管理效率的提升。為解決上述問題，企業(yè)共享中心可采用RPA財務(wù)機器人優(yōu)化調(diào)整稅務(wù)管理流程，實現(xiàn)稅務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的智能化運作。具體包括：其一，發(fā)票管理自動化。財務(wù)機器人利用OCR技術(shù)批量掃描票據(jù)，登錄到金稅系統(tǒng)查詢票據(jù)，完成票據(jù)認證。之后，機器人將發(fā)票數(shù)據(jù)自動傳輸?shù)胶怂阆到y(tǒng)中，自動生成會計分錄。在會計核算中，機械人自動計算遞延所得稅，錄入稅務(wù)管理系統(tǒng)中。其二，計提稅款自動化。財務(wù)機器人從財務(wù)系統(tǒng)中自動提取財務(wù)信息，針對賬戶變化情況進行分析，標記出賬戶差異，準確計算所得稅準備金，計提土地稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額。其三，納稅申報自動化。財務(wù)機器人根據(jù)預(yù)設(shè)的程序在報稅期內(nèi)自動登錄賬務(wù)系統(tǒng)，提取試算平衡表，再登錄國稅系統(tǒng)，按照稅務(wù)申報要求批量導(dǎo)出數(shù)據(jù)，生成納稅申報底稿，自動計算出增值稅進項稅款、銷項稅數(shù)、預(yù)繳稅金等，再通過預(yù)設(shè)的稅務(wù)與會計差異調(diào)整規(guī)則，重新調(diào)整和校驗納稅申報中的數(shù)據(jù)，最后由稅務(wù)人員人工審查。通過在稅務(wù)管理中應(yīng)用財務(wù)機器人，能夠保障納稅申報內(nèi)容的真實性，提高納稅申報工作效率。

5.在預(yù)算管理中的應(yīng)用

在企業(yè)實施全面預(yù)算管理的情況下，應(yīng)用RPA財務(wù)機器人能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算編制自動化、預(yù)算執(zhí)行控制全程化，為企業(yè)強化全面預(yù)算管理提供可視化工具。在預(yù)算編制中，財務(wù)機器人可以提取企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息，按照預(yù)算編制方法，編制年度總預(yù)算、季度滾動預(yù)算和月度調(diào)整預(yù)算，并且對各項費用進行分解，將費用目標落實到各職能部門。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，財務(wù)機器人可以實時監(jiān)督預(yù)算支出情況，對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，找出預(yù)算執(zhí)行偏差，生成可視化的分析報表，為企業(yè)調(diào)整預(yù)算、強化預(yù)算控制提供依據(jù)。

6.在財務(wù)分析中的應(yīng)用

企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心對接人力資源系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、商旅系統(tǒng)、稅務(wù)管理系統(tǒng)等，能夠快速采集和整理企業(yè)經(jīng)營活動中的各項數(shù)據(jù)，為財務(wù)分析提供便利條件。在財務(wù)分析中，企業(yè)可以利用RPA財務(wù)機器人實現(xiàn)財務(wù)信息的自動化處理，通過構(gòu)建起數(shù)據(jù)指標分析框架，全面采集、識別、計算和判斷數(shù)據(jù)，完成財務(wù)數(shù)據(jù)加工處理，可視化展示財務(wù)圖表，向企業(yè)高層及相關(guān)部門分發(fā)財務(wù)報告，提高財務(wù)分析效率。

四、RPA財務(wù)機器人目前推行的局限性

在企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型中，RPA財務(wù)機器人的應(yīng)用優(yōu)勢十分明顯，但與此同時也存在著一些局限性。具體包括：RPA財務(wù)機器人僅能夠處理規(guī)則性、重復(fù)性業(yè)務(wù)，無法處理異常事件；RPA財務(wù)機器人對系統(tǒng)平臺的穩(wěn)定性以及財務(wù)人員素質(zhì)的要求較高；RPA財務(wù)機器人需根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)流程變化重新部署和設(shè)計應(yīng)用程序，增加財務(wù)機器人運維管理難度。

五、結(jié)語

綜上所述，雖然現(xiàn)階段RPA的推廣運用存在局限性，但企業(yè)在財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型升級中應(yīng)用RPA財務(wù)機器人，仍然能夠顯著提升財務(wù)工作效率，減少財務(wù)風險，實現(xiàn)企業(yè)降本增效的管理目標。企業(yè)在應(yīng)用RPA財務(wù)機器人的過程中要明確具體的適用范圍，利用自動化操作替代高重復(fù)性、批量性、低附加值的人工操作，提高企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)處理能力，規(guī)避財務(wù)基礎(chǔ)工作差錯，促進財務(wù)人員、財務(wù)職能和財務(wù)組織轉(zhuǎn)型發(fā)展，從而不斷提高企業(yè)財務(wù)智能化水平。