吳曉靜 開灤股份呂家坨礦業(yè)分公司

資金是企業(yè)發(fā)展的根本，企業(yè)只有保證資金的平穩(wěn)流動，才能推動一系列日常經營活動的順利開展?，F如今隨著我國市場經濟體系的深入改革，國內經濟市場環(huán)境也在不斷發(fā)生變化，企業(yè)不僅面臨著更大的競爭壓力，同時也對自身實力提出了更高要求，要求企業(yè)必須有充足的資金做后盾。但是現如今很多企業(yè)的內部資金并沒有進行規(guī)范化管理，導致資金管理并不科學，甚至存在著一系列管理漏洞，這嚴重影響了資金的使用效率，無法為企業(yè)的發(fā)展壯大提供源源不斷的動力支持。所以強化企業(yè)內部資金管理、提高資金利用率，對于企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展來說意義非凡。

一、企業(yè)內部資金管理的重要意義

所謂企業(yè)內部資金管理，主要是指企業(yè)在日常經營活動中，為了實現對資金的最大利用而對資金進行的科學管理和分配。資金管理隸屬于財務管理，現如今絕大多數的企業(yè)管理都將財務管理作為工作核心，而在財務管理中，資金管理才是重中之重，這也就表明資金管理是企業(yè)管理的根本，在企業(yè)管理中占有重要地位[1]。因此企業(yè)管理者必須能夠充分了解資金使用的目標和要求，并且對資金動態(tài)做到時刻關注，通過一系列的調整和控制手段，實現資金的最大利用?，F如今在經濟一體化的背景中，市場之間的競爭更加激烈，所以企業(yè)只有做到對資金的優(yōu)化分配，才能發(fā)揮出資金的最大價值。若想做到這一點，企業(yè)就必須要對內部的資金管理進行強化控制，最大限度地降低資金風險，確保資金的平穩(wěn)流動。具體來說，企業(yè)內部資金管理的主要措施包括資金決策、資金規(guī)劃和資金控制，所謂資金決策，就是指企業(yè)管理者需要根據企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，并結合市場的發(fā)展動態(tài)設計出更加完善的資金管理方案；資金規(guī)劃則需要財務部門對企業(yè)的發(fā)展決策進行分析，并以此為基礎做出本年度的財務預算計劃，為資金的合理分配奠定基礎；資金控制則是需要企業(yè)管理者和財務部門能夠對資金的流動情況進行嚴格監(jiān)督和管理，并根據一定的評估手段，評估資金的執(zhí)行情況是否能夠滿足預期要求，最終通過合理的控制手段讓資金利用更加高效，為企業(yè)創(chuàng)造出更多價值。

二、企業(yè)內部資金管理存在的問題

（一）資金使用率低

現如今很多企業(yè)在進行資金管理時，通常都是按照原有的規(guī)章制度照章辦事，只是對賬目進行簡單管理，并沒有對資金的使用情況進行調查和分析，這也導致企業(yè)的資金利用價值無法得到有效提高。很多企業(yè)內部并沒有建立詳細的資金管理方案，導致資金回籠速度慢，嚴重影響了企業(yè)的資金流動，一旦監(jiān)管不力，就很容易造成資金鏈斷裂，為企業(yè)的生存和發(fā)展帶來不利影響。

（二）資金管理方法落后

隨著經濟建設和科學技術的高速發(fā)展，資金管理方法也在不斷創(chuàng)新和完善，但是有很多企業(yè)仍在沿用過去的資金管理方法，使得資金管理滯后于資金利用，甚至在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。不夠科學和完善的資金管理方法，將會造成資金閑置和浪費，甚至還會導致賬目混亂，讓企業(yè)管理者無法及時了解資金動向，最終為公司帶來不必要的資金損失。

（三）資金管理體系不完善

企業(yè)資金的健康流動必須以完善的資金管理體系做支撐，這也是保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要前提。但是通過查閱大量文獻可知，現如今我國絕大多數企業(yè)內部都沒有建立完善的資金管理體系，企業(yè)內部資金流動也缺乏科學規(guī)劃，而且一部分家族式企業(yè)的財務管理人員缺乏豐富的財務管理經驗和專業(yè)知識，根本不具備現代資金管理意識，這也是導致企業(yè)發(fā)展緩慢的原因之一[2]。還有一部分企業(yè)雖然制定了完善的資金管理體系，但是卻沒有在實際運行過程中具體落實，導致資金管理形式化嚴重，因此也根本無法發(fā)揮出資金管理的應有價值。

（四）資金監(jiān)管力度不夠

在資金流動過程中，很多企業(yè)的管理者都沒有對資金的流動過程進行動態(tài)監(jiān)督，導致資金在使用過程中與預計規(guī)劃相偏離，因此也就無法達到應有的預期效果。因為缺乏對資金的嚴格監(jiān)管，那么就會給一些不法分子帶來可乘之機，他們就可以利用資金漏洞來制作虛假報告，最終為企業(yè)帶來重大的經濟損失。

三、企業(yè)內部資金管理的優(yōu)化對策

（一）提高資金周轉率

若想強化企業(yè)內部資金管理，企業(yè)就必須要提高資金的利用率，這也就要求企業(yè)管理者能夠提高資金的周轉率。在企業(yè)實際發(fā)展過程中，企業(yè)一定要結合實際發(fā)展情況選擇科學的核算方法，對資金流動進行科學管理，盡可能地提高資金的周轉率。與此同時，對于企業(yè)的資產負債水平，財務管理人員也要強化評估，能夠全面開發(fā)出企業(yè)內部資金潛能，提高閑置資金的周轉率，實現企業(yè)資金的健康流動，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供源源不斷的資金支持[3]。

（二）創(chuàng)新資金管理方式

企業(yè)若想創(chuàng)造更大的經濟利益，就必須能夠迎合時代的發(fā)展趨勢，采用更加科學的管理方法來強化對內部資金的管理和控制。一方面，企業(yè)一定要在內部建立完善的資金預算管理體系?？茖W的資金預算管理能夠在很大程度上提高資金的管理效率，這也是實現資金規(guī)范化管理的重要前提。企業(yè)在進行資金管理時，需要財務人員立足于企業(yè)實際，對企業(yè)資金進行科學的預算管理，通過科學規(guī)劃生產經營的各個環(huán)節(jié)對資金做出合理統(tǒng)籌，并編制相應的預算方案，如此才能讓資金在流動過程中更加規(guī)范、更加高效[4]。例如，在進行材料采購時，材料采購的預算方案一定要高度結合市場特征并且能夠做到靈活調整，避免在采購過程中出現資金浪費。另一方面，企業(yè)也要不斷提高對資金的監(jiān)督管理力度，強化日常考核，能夠對資金的動態(tài)使用進行全過程追蹤和調查，同時配以完善的資金管理機制確保資金的高效利用，進而為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。

（三）完善資金管理體系

企業(yè)若想強化內部資金管理力度，就一定要構建完善的資金管理體系，并對財務人員的工作職責進行科學劃分，讓財務管理更加優(yōu)化，源頭上降低財務風險的產生[5]。完善的內部管理機制能夠讓企業(yè)內部的各個部門之間高效配合，可以確保企業(yè)日常經營生產活動的順利進行，一旦出現問題也能夠迅速找到責任人，可有效避免部門之間相互推卸責任的行為產生，因此也能在一定程度上提高企業(yè)的資金管理水平[6]。除此之外，企業(yè)也要對資金安全引起足夠關注，要在企業(yè)內部建立完善的風險預警機制，一旦發(fā)現可疑的風險因素要立即采取有效措施進行處理，確保資金的安全平穩(wěn)流動。這也就要求企業(yè)能夠建立專門的資金管理部門，對資金的流動過程進行全程監(jiān)督，并且將風險防范體系融入資金管理體系中，強化對資金的風險評估，為資金管理提供更加有力的支持和幫助[6]。對于規(guī)模較大的集團企業(yè)來說，旗下會設有諸多子公司，子公司的業(yè)務類型不盡相同，所以若想實現對企業(yè)內部資金的高水平管理，就一定要保證內部管理工作能夠有序進行。企業(yè)管理者需要在企業(yè)內部營造良好的工作環(huán)境，不斷強化各級管理人員的資金管理意識和風險管理理念，并在企業(yè)內部建立完善的內部控制體系，對企業(yè)的資金管理業(yè)務進行全面覆蓋。在對企業(yè)進行內部控制管理時，也要以資金管理作為工作重點，并將資金管理提升至企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，不斷強化企業(yè)內部所有員工的資金管理意識，確保員工能夠在工作過程中具有較高的內控意識，嚴格按照企業(yè)的規(guī)章制度開展工作。一方面，企業(yè)也要強化對員工的思想教育工作，讓企業(yè)員工都能夠簡單了解企業(yè)的資金管理要求和管理流程，并能夠切實掌握與自己工作息息相關的資金管理內容，通過點滴細節(jié)不斷提高企業(yè)的資金管理水平。另一方面，集團企業(yè)也要強化對管理者的培訓力度，不斷提高他們的資金管理意識和資金管理能力，可以借助一定的績效考核手段對管理層進行篩選，讓能者勝任、讓賢者居之，只有管理者以身作則，才能夠帶領員工積極主動的參與到企業(yè)的內部控制活動中，才能夠切實提高企業(yè)的整體管理水平，才能夠從源頭上避免資金風險的產生，真正為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。

（四）增強市場意識

現代企業(yè)若想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須要科學降低運營成本，用有限的資源創(chuàng)造出更大價值，這也就要求企業(yè)必須能夠通過高效的財務管理構建以市場競爭為主體的內部資金管理體系，不斷提高企業(yè)的競爭實力。除此之外，企業(yè)也要對市場的客觀環(huán)境進行深入調研，不斷提高自身的服務意識，能夠為消費者提供更加滿意的服務。在新經濟背景中，財務管理方法也在不斷創(chuàng)新和完善，所以企業(yè)一定要采用更加先進的財務管理方法，不斷提高資金的周轉效率，不僅企業(yè)的財務管理要做到精細化，企業(yè)的管理模式和經濟核算模式也要做到現代化和市場化，能夠充分借助信息技術的優(yōu)勢，不斷提高資金運作的市場化效能。在過去很長一段時間里，我國企業(yè)的資金管理都游離于市場之外，只能在企業(yè)內部的小范圍內制定資金運作預案，這種資金管理理念已經不再適合現代企業(yè)的經營發(fā)展，也不符合現代社會的市場運行規(guī)律，必須進行拋棄和改革。但是仍舊有一部分企業(yè)領導者獨斷專行，在企業(yè)經濟活動運行的各個環(huán)節(jié)中依然沿用官本位意識，導致資金使用相對混亂，為企業(yè)的經濟發(fā)展帶來了很多不利影響。所以若想強化企業(yè)的資金管理水平，企業(yè)的領導者就一定要提高市場意識，將計劃經濟時代自以為是的觀念徹底拋棄，能夠讓企業(yè)真正面向市場，充分借助信息技術對市場進行調研，以準確的財務分析為決策依據，確保實現對資金的最高效利用。企業(yè)的管理者一定要依據市場競爭方面的因素，綜合考察資金運行的效能，通過有效的財務管理，調節(jié)資金使用計劃，構建以市場為導向的現代資金管理體系。

（五）注重成本核算

只有對市場動態(tài)做到切實了解，才能在市場競爭中做到知己知彼，百戰(zhàn)不殆。這也就要求企業(yè)必須能夠結合市場動態(tài)對成本核算進行精細化管理，財務管理工作者也要充分利用先進的信息技術，掌握更加全面的市場資料，并對這些資料進行專業(yè)的財務分析，為企業(yè)制定出更加科學的成本核算報告，確保企業(yè)發(fā)展能夠高度吻合市場的前進趨勢。企業(yè)的財務管理人員也要不斷提高自身的綜合素質，以成本核算為依據，確保企業(yè)財務管理更加科學、更加高效，能夠用有限的資金成本創(chuàng)造出更大價值。成本核算并非只是財務人員的工作職責，若想達到預期的成本核算目標，就必須要求企業(yè)的所有部門和所有員工都能夠在工作過程中具有高度的成本核算意識，做到最大限度地節(jié)約成本，并不斷提高工作效率。企業(yè)管理者也要在企業(yè)內部制定完善的財務管理制度，確保成本核算的精細化管理，并且在強化成本核算的同時，積極樹立雙效發(fā)展意識，將企業(yè)服務和市場競爭緊密結合，將成本核算全程貫穿于企業(yè)的發(fā)展過程中?？傊F代企業(yè)的財務管理工作要適應新時代發(fā)展的社會化服務要求，以市場競爭為導向，強化服務意識，提高成本核算意識，實現有效的成本管理，提高資金使用效能。

（六）利用信息技術

現代企業(yè)的生存和發(fā)展離不開信息技術的支持，只有對市場信息進行充分利用，企業(yè)才能夠對舊有的財務管理方案進行創(chuàng)新，才能不斷提高內部資金的使用效率。這就要求企業(yè)必須能夠充分利用市場信息，在企業(yè)內部構建以市場化和網絡化為基礎的企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)，并充分利用先進的科學技術，例如大數據技術和云計算技術等，對國內國際市場的行業(yè)信息進行收集和分析，并將數據分析結果作為企業(yè)成本核算依據。企業(yè)也要不斷提高財務工作者的信息素養(yǎng)，提高他們在成本核算方面的應用價值，財務管理人員也要不斷總結經驗，真正實現財務管理工作的信息化和智能化發(fā)展，能夠及時提供有利于企業(yè)發(fā)展運營的市場信息依據。企業(yè)要結合實際情況，構建符合市場運營機制，適合自身發(fā)展需要的新型財務管理信息系統(tǒng)，提高企業(yè)的資金管理效能[7]。

四、社會化發(fā)展意識對企業(yè)內部資金管理的影響

在新經濟背景中，企業(yè)不僅面臨著更加嚴酷的市場競爭，更要不斷提高自身的社會化綜合服務效能，也就是在謀求自身利益的同時，也需要為社會的發(fā)展提供優(yōu)質的服務，如此才能真正成為我國經濟建設的重要推手[8]。在市場經濟體系不斷完善的背景中，企業(yè)也要堅決避免惡性競爭，要不斷提高社會化綜合服務理念，所以在社會化發(fā)展意識不斷提高的背景下，企業(yè)的資金管理和運營也要做出適當改變，企業(yè)管理者一定要對資金的流向進行嚴格控制，借助嚴格的監(jiān)督與管理手段，進一步深化內部管理改革，用自身的實際行動，促進中華民族偉大復興的加快到來，真正成長為有實力、有擔當的大國企業(yè)。企業(yè)也要以更高的資金管理水平，積極參與國際競爭，成為祖國經濟建設的支柱。新經濟背景下的企業(yè)，也要積極肩負社會公共服務責任，在參與市場競爭的同時，體現出更多的企業(yè)擔當。例如，如果國家出現重大災害，就需要所有的社會企業(yè)傾力相助，慷慨解囊，這也需要企業(yè)能夠對自身的資金水平做到正確認識，積極創(chuàng)建和諧穩(wěn)定的社會大環(huán)境。隨著我國綜合國力的增強，企業(yè)走向國際化競爭大舞臺的機會越來越多，企業(yè)在加強內部資金管理方面必須正視這樣的現實，企業(yè)不僅僅是獨立參與市場競爭的經濟核算體，實現共贏更是新時代企業(yè)發(fā)展的方向。財務管理工作要注重人性化的服務理念，把競爭意識和社會化發(fā)展理念融合起來，并滲透到財務管理的細節(jié)中，盡可能對外提高企業(yè)形象，對內充分調動員工積極性[9]。提高財務管理水平，不斷增強企業(yè)的社會公信力，進一步促進企業(yè)自身發(fā)展的同時，融入家國情懷，緊跟時代發(fā)展步伐，助推民族發(fā)展的強國夢，使企業(yè)立于不敗之地。

五、結語

綜上所述，資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎，現如今在經濟一體化建設背景中，行業(yè)之間的競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)若想在激烈的市場競爭中占據一席之地，就必須要提高資金利用率，科學降低運營成本，用有限的資金創(chuàng)造出更大價值。若想提高企業(yè)內部資金管理水平，企業(yè)就必須建立完善的資金管理體系，并選擇合適的資金管理方法，同時強化對企業(yè)成本核算的力度，并且能夠充分利用現有的信息技術為企業(yè)的發(fā)展做出更加精準的判斷和分析。這也就要求企業(yè)的管理者必須能夠對資金管理引起高度關注，并樹立正確的資金管理意識，能夠對資金活動進行科學把控，不斷提高資金管理水平，推動企業(yè)的長遠健康發(fā)展。