□文/洪 皓

（四川九強通信科技有限公司 四川·綿陽）

［提要］當(dāng)前市場與時代要求企業(yè)提質(zhì)增效，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。提升經(jīng)營管理水平的關(guān)鍵是順應(yīng)以“大智移云”為特點的數(shù)字技術(shù)發(fā)展趨勢，通過以可視化技術(shù)為代表的數(shù)字技術(shù)在經(jīng)營管理上的應(yīng)用實現(xiàn)或推動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。本文基于精益管理理論從業(yè)財融合角度初步歸納五個關(guān)鍵評價標(biāo)準(zhǔn)，用科學(xué)的管理理論指導(dǎo)可視化建設(shè)指標(biāo)選擇，提升企業(yè)可視化建設(shè)成效，降低試錯成本，通過理論探索助力中國企業(yè)的可視化建設(shè)，助推國內(nèi)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程。

新時代，企業(yè)發(fā)展面臨更復(fù)雜的競爭局面，提升經(jīng)營管理水平既是市場生存需要，又是國家對所有企業(yè)提出的時代挑戰(zhàn)。“十四五”規(guī)劃中，國家權(quán)衡確定以擴大內(nèi)需為當(dāng)前發(fā)展新格局，以增強消費對經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)性作用，逐步建成消費需求旺盛的強大國內(nèi)市場。將從提升傳統(tǒng)消費、培育新型消費、發(fā)展服務(wù)消費、強化消費者權(quán)益保護等方面，推動居民消費升級。

隨著國內(nèi)近20年網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息化管理已成為中國企業(yè)的主流。當(dāng)下人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算、“互聯(lián)網(wǎng)+”、BI等數(shù)字技術(shù)領(lǐng)域處于黃金爆發(fā)期，為企業(yè)管理信息化、數(shù)字化的發(fā)展起到助推作用?！笆奈濉币?guī)劃中提到“（我國要）迎接數(shù)字時代，激活數(shù)據(jù)要素潛能……加快建設(shè)數(shù)字經(jīng)濟、數(shù)字社會、數(shù)字政府，以數(shù)字化轉(zhuǎn)型整體驅(qū)動生產(chǎn)方式、生活方式和治理方式變革”。由此可知，數(shù)字技術(shù)在各種場景，特別是在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營上的應(yīng)用將越來越普遍，這種趨勢對于企業(yè)來說是時代的機遇也是挑戰(zhàn)。

數(shù)字技術(shù)中尤以可視化技術(shù)為代表，因其能將抽象、枯燥或難以理解的結(jié)構(gòu)或非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成適當(dāng)?shù)目梢暬?、圖，并能將其中隱藏的有價值數(shù)據(jù)信息一目了然地展現(xiàn)出來，在企業(yè)管理的應(yīng)用中，因其最“接地氣”所以應(yīng)用最為廣泛?？梢暬夹g(shù)可融合IDC、大數(shù)據(jù)、云計算、商業(yè)數(shù)據(jù)智能BI、人工智能等數(shù)字技術(shù)，其技術(shù)寬度較大，技術(shù)選擇自由度高，企業(yè)可根據(jù)戰(zhàn)略需要和預(yù)算選擇不同層面、不同深度的數(shù)字技術(shù)融入到企業(yè)自身的可視化技術(shù)系統(tǒng)中。如何以數(shù)字技術(shù)賦能企業(yè)經(jīng)營管理提升，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展？縱觀學(xué)界、實務(wù)界探索實踐，諸多研究在可視化技術(shù)的管理應(yīng)用上興趣盎然，各行各業(yè)也取得不少探索成果和實踐經(jīng)驗。

一、文獻(xiàn)綜述

（一）當(dāng)前可視化研究與探索現(xiàn)狀：集中在可視化的系統(tǒng)搭建方法。目前，國內(nèi)對于可視化研究主要集中在可視化的搭建過程。張瑞東探討了在車間制造管控過程中的可視化應(yīng)用，重點在于搭建過程和結(jié)果展示。其分為業(yè)務(wù)系統(tǒng)和可視化兩部分進(jìn)行系統(tǒng)搭建：業(yè)務(wù)系統(tǒng)搭建包括對制造企業(yè)生產(chǎn)過程執(zhí)行管理（MES）、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理（PDM）、SAP系列管理軟件等多系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合及存儲，可視化包括業(yè)務(wù)實現(xiàn)層（數(shù)據(jù)抽取、建模、可視化分析）和數(shù)據(jù)展示（可視化指標(biāo)看板、可視化數(shù)據(jù)挖掘）。結(jié)果展示載體是個人電腦和大屏幕。

余新培研究“一站式”管理會計駕駛艙系統(tǒng)的應(yīng)用，重點在于可視化應(yīng)用的搭建全過程，即數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)倉庫搭建、數(shù)據(jù)建模、可視化展示建設(shè)。梁曉軍探討商務(wù)智能（BI）在礦山企業(yè)分析與決策中的應(yīng)用，重點在于如何搭建數(shù)據(jù)倉庫和建立分析模型，提出基于BI建立礦山企業(yè)數(shù)據(jù)倉庫，分?jǐn)?shù)據(jù)源層、ETL層、數(shù)據(jù)倉庫層、業(yè)務(wù)模型層、應(yīng)用展現(xiàn)層五個層面搭建可視化信息決策分析系統(tǒng)，通過確定主題、數(shù)據(jù)顆粒度、數(shù)據(jù)倉庫的模型結(jié)構(gòu)搭建分析模型。閻雪梅在搭建基于大數(shù)據(jù)與人工智能的航運生產(chǎn)分析決策系統(tǒng)時，以機器學(xué)習(xí)為工具，將人工智能應(yīng)用于模型體系中進(jìn)行智能預(yù)測，在可視化結(jié)果中體現(xiàn)生產(chǎn)預(yù)測數(shù)據(jù)，并通過編程實現(xiàn)預(yù)測自動化。

其他學(xué)者也對可視化在各行各業(yè)的應(yīng)用進(jìn)行廣泛研究，如童雅婷探討了數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)如何在森林經(jīng)營管理中應(yīng)用；王晨探討了信息可視化輔助決策系統(tǒng)如何在健康建筑中應(yīng)用等。這些研究與實踐對企業(yè)的可視化普及、商務(wù)智能建設(shè)都產(chǎn)生了積極的作用。從諸多的研究中可以看出，受限于國內(nèi)多數(shù)企業(yè)數(shù)字化程度普遍不高，當(dāng)前多數(shù)研究集中在可視化搭建路徑和方法的技術(shù)問題，更多關(guān)注可視化的“有無”問題，對于可視化成果的核心即可視化指標(biāo)體系的研究還較少。

（二）可視化指標(biāo)體系研究現(xiàn)狀：創(chuàng)新性應(yīng)用，呈現(xiàn)多樣性。國內(nèi)在可視化指標(biāo)體系的研究還不多。目前，多數(shù)企業(yè)搭建可視化指標(biāo)體系的思路是調(diào)研法，即向?qū)I(yè)部門發(fā)放調(diào)查問卷，通過業(yè)務(wù)部門打分及內(nèi)部專家打分，篩選出可實現(xiàn)業(yè)務(wù)過程的可視化管理和多維度可視化的關(guān)鍵指標(biāo)，進(jìn)而搭建可視化結(jié)果。

還有企業(yè)在搭建可視化指標(biāo)體系時重點展示財務(wù)視角的貨幣類數(shù)據(jù)，以財務(wù)分析現(xiàn)有的四大能力框架（償債能力、運營能力、盈利能力和發(fā)展能力）為基礎(chǔ)，借鑒杜邦財務(wù)分析體系公式拆解法的量價差異分析，在業(yè)務(wù)、財務(wù)、客戶三個維度進(jìn)行可視化指標(biāo)設(shè)計。

也有研究采用其他方式，如趙士原在重慶有線的大數(shù)據(jù)能力平臺建設(shè)實踐中，以北斗七星作為數(shù)據(jù)分類運營的名稱，以其本身含義作為功能建設(shè)的分類導(dǎo)向，進(jìn)而搭建大數(shù)據(jù)平臺，針對性地對市場營銷、內(nèi)容運營、網(wǎng)絡(luò)運維、內(nèi)控管理、客戶洞察等方面進(jìn)行數(shù)據(jù)展現(xiàn)，提供決策支撐。

綜上所述，國內(nèi)部分學(xué)者在可視化成果展示方面已有部分創(chuàng)新性探索，且頗有成效、獨具特色。值得注意的是，其在可視化成果展示時的指標(biāo)體系呈現(xiàn)多樣性，也呈現(xiàn)出無據(jù)可依的隨意性。本文試對可視化指標(biāo)體系的評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行研究探索，使可視化搭建在制定指標(biāo)體系時有更多參考依據(jù)，以提高其科學(xué)性、針對性和完整性。

二、精益管理適合作為可視化指標(biāo)體系評價標(biāo)準(zhǔn)的理論基礎(chǔ)

（一）如何搭建可視化指標(biāo)體系才能科學(xué)?？梢暬夹g(shù)作為一項工具，在定向作為管理用途時，需借助成熟的管理理念。當(dāng)前可視化指標(biāo)體系的隨意性體現(xiàn)的是背后管理思想的游離，是完全依托可視化工具直接從頭探索商業(yè)制勝的道路，這樣效率不夠高，且會浪費大量精力，試錯成本很高。我們需要超出工具層面，充分利用現(xiàn)有成熟的管理思想，站在巨人的肩膀上。

（二）精益管理理論成熟，與可視化技術(shù)的結(jié)合具有必然性?？梢暬笜?biāo)體系評價標(biāo)準(zhǔn)所依托的管理理念應(yīng)當(dāng)是成熟的。其成熟性的衡量標(biāo)準(zhǔn)有兩條：一是理論發(fā)展的成熟性，理論是否已充分實踐，是否已形成優(yōu)秀案例且其理論價值已得到廣泛認(rèn)可；二是理論的普及度，即該理論是否已在我國大多數(shù)企業(yè)實踐或準(zhǔn)備實踐。在此衡量標(biāo)準(zhǔn)下，管理界久負(fù)盛名的“精益管理”滿足要求。

1、基于“精益生產(chǎn)”的精益管理理論成熟。精益管理源于20世紀(jì)60年代的日本豐田汽車公司。二戰(zhàn)后日本經(jīng)濟蕭條，豐田公司面臨極大的生存危機，在大野耐一的帶領(lǐng)下探索出“自動化”和“準(zhǔn)時化”的思想，走出一條徹底消除浪費進(jìn)而創(chuàng)造價值的道路，經(jīng)過30年的努力取得巨大成功，超過美國引以為傲的通用、福特汽車。美國學(xué)者詹姆斯·沃麥科聯(lián)合國際汽車計劃組織IMVP對全球90多個汽車制造廠的管理方式進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)過分析整理，以日本豐田汽車制造企業(yè)為基礎(chǔ)總結(jié)形成精益生產(chǎn)方式（TPS），作為企業(yè)管理最佳實踐模板，之后全球掀起了學(xué)習(xí)精益管理的熱潮。所謂精益管理，就是要用最小的成本獲取最多的利益，同時還要保證產(chǎn)出效率和質(zhì)量。這種理論在某種層面上已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展壯大的戰(zhàn)略指導(dǎo)，是當(dāng)代企業(yè)生存的必備法則。

2、精益管理已成為中國企業(yè)管理實踐的主流。中國企業(yè)主要由國有企業(yè)、民營企業(yè)和合資企業(yè)構(gòu)成，精益管理已成為企業(yè)管理實踐的主流。對于占中國經(jīng)濟主體地位的國有企業(yè)，自2015年7月習(xí)近平在考察長春某公司時肯定精益管理起，國資委于2016年6月提出“中央企業(yè)要大力推進(jìn)精益管理，提高發(fā)展質(zhì)量和效益”，于2020年11月提出“加強精益化管理，打造世界一流企業(yè)”，精益管理已成為國有企業(yè)管理最佳實踐標(biāo)桿和高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。民營企業(yè)受限于先天不足和融資困難，發(fā)展限制較大，主要以機制靈活、市場反應(yīng)迅速抓住機會，實現(xiàn)盈利，其管理重效益輕形式，短期逐利性較強，所以精益管理的部分工具如5S、經(jīng)營看板、安東系統(tǒng)、柔性生產(chǎn)等在民營企業(yè)的使用反而較國企更早，但零星分散，不成系統(tǒng)，盡管如此，精益管理的核心理念已深入到民營企業(yè)的一線和生產(chǎn)管理中。合資企業(yè)由于技術(shù)及管理引進(jìn)的先天條件，能獲取作為世界一流企業(yè)的外國合資方的先進(jìn)管理經(jīng)驗，因此多數(shù)已深入貫徹精益管理，將精益管理落實到企業(yè)經(jīng)營的方方面面，是目前國內(nèi)精益管理實踐最好、最深入的一批企業(yè)。由此可見，精益管理已成為中國企業(yè)管理實踐的主流。

3、精益管理理論與可視化工具結(jié)合的必然性?？梢暬夹g(shù)作為數(shù)字化技術(shù)的集中體現(xiàn)，對信息數(shù)據(jù)化、數(shù)據(jù)系統(tǒng)化、系統(tǒng)數(shù)據(jù)可視化、可視數(shù)據(jù)智能化起到極大的效率提升和工程化應(yīng)用，使數(shù)據(jù)資產(chǎn)真正發(fā)揮價值。而精益管理是一套行之有效的資源效率最大化的系統(tǒng)方法論，在信息系統(tǒng)上的技術(shù)升級也迫切需要一種系統(tǒng)性信息技術(shù)能貫通業(yè)務(wù)，進(jìn)行實時交互，原有孤島式的信息系統(tǒng)如生產(chǎn)管理系統(tǒng)、偏貨幣信息的ERP系統(tǒng)已不能滿足當(dāng)前的管理需要，可視化技術(shù)正是當(dāng)前精益管理理論的信息系統(tǒng)所需要的。

三、精益管理理念下可視化成果指標(biāo)體系評價標(biāo)準(zhǔn)

精益管理重點關(guān)注價值、價值流、拉動以及革新四個方面的持續(xù)改善。業(yè)財融合關(guān)注戰(zhàn)略、目標(biāo)拆解、價值鏈與業(yè)務(wù)過程、評價反饋、合作與溝通，結(jié)合精益管理的原理和特點，從業(yè)財融合的角度，筆者歸納出以下可視化指標(biāo)體系評價標(biāo)準(zhǔn)，即“五性”：

（一）數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。精益管理下的豐田公司倡導(dǎo)實地（現(xiàn)地現(xiàn)物）了解并解決問題，即使是高層經(jīng)理與主管，也應(yīng)親自實地察看情況，調(diào)查追溯源頭，驗證所得信息，而不是單單根據(jù)他人的報告及計算機屏幕所顯示的東西來理論化。因此，可視化指標(biāo)評價體系中，最基礎(chǔ)的是數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，各項指標(biāo)的數(shù)據(jù)收集點需準(zhǔn)確、及時、真實，各項指標(biāo)的設(shè)定需緊扣管理場景、抓住重點、能反映業(yè)務(wù)關(guān)鍵信息，且不局限于貨幣信息，各種分析及預(yù)測模型需有科學(xué)性評價，各項指標(biāo)的選擇需上下結(jié)合，既能滿足管理需要，也符合業(yè)務(wù)現(xiàn)實、具有可行性。

（二）決策的長期性。精益管理理念認(rèn)為，企業(yè)決策應(yīng)以長期理念為基礎(chǔ)，即使因此犧牲短期財務(wù)目標(biāo)。業(yè)財融合也是一個緊盯戰(zhàn)略規(guī)劃的管理控制系統(tǒng)。因此，可視化指標(biāo)體系中，應(yīng)包含戰(zhàn)略指標(biāo)，能反映長期指標(biāo)的成果、現(xiàn)狀與預(yù)測值，并有相關(guān)預(yù)算值作為參考線比較優(yōu)劣、差距。這種戰(zhàn)略性指標(biāo)應(yīng)反映包括但不限于新市場、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)開發(fā)投入的關(guān)鍵情形，并能對相關(guān)指標(biāo)和財務(wù)業(yè)績的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析，能得出該類指標(biāo)與關(guān)鍵業(yè)績數(shù)據(jù)的影響關(guān)系，并能預(yù)測出當(dāng)前指標(biāo)下預(yù)計的財務(wù)結(jié)果。

（三）流程的正確性。精益管理理念認(rèn)為，只有正確的流程才能產(chǎn)生優(yōu)秀的結(jié)果。流程范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)、科研、市場、財務(wù)等所有重點方面，流程正確性取決于以下三個方面指標(biāo)：

1、流程程序指標(biāo)。精益管理理念認(rèn)為，管理者要重視流程，并不斷改善流程，使其變成創(chuàng)造高附加值的無間斷流程，應(yīng)當(dāng)竭盡所能把所有工作計劃中閑置或等候他人工作的時間降低到零，并杜絕一切浪費。應(yīng)采取拉式生產(chǎn)的方式，確保在顧客需要時即能供應(yīng)其足量足質(zhì)的產(chǎn)品，并能避免因生產(chǎn)過剩導(dǎo)致的庫存浪費。使工作負(fù)荷水準(zhǔn)穩(wěn)定的平準(zhǔn)化生產(chǎn)是最集約、幾乎沒有浪費的生產(chǎn)方式，瓶頸工序的存在會導(dǎo)致不能平準(zhǔn)化，并產(chǎn)生加班、延時、等待等大量的浪費。因此，可視化指標(biāo)體系中，流程類指標(biāo)應(yīng)當(dāng)能反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)鍵業(yè)務(wù)各節(jié)點的流程建立情況、流程節(jié)點之間不連續(xù)的間斷情況、基于業(yè)務(wù)總體目標(biāo)值分解到業(yè)務(wù)各流程節(jié)點的目標(biāo)值與現(xiàn)有流程結(jié)果的對比情況。

2、流程動作正確性指標(biāo)。精益管理理念下，工作的標(biāo)準(zhǔn)化（SOP）是持續(xù)改進(jìn)和授權(quán)員工的基礎(chǔ)，并鼓勵員工將“定常”工作做成“標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)指導(dǎo)書”，把先進(jìn)的最佳工作實踐標(biāo)準(zhǔn)化，并不斷改善，這樣既能夠提高工作效率，又有利于知識的積累和傳承。因此，可視化指標(biāo)體系中，流程類指標(biāo)應(yīng)當(dāng)能反映生產(chǎn)經(jīng)營各關(guān)鍵業(yè)務(wù)的SOP的制定目標(biāo)及完成情況、SOP的更新情況、SOP的調(diào)用頻率情況。

3、流程的自我糾錯性指標(biāo)。精益管理下的豐田公司內(nèi)，任何一個工人都可以因為品質(zhì)、安全等問題，采用一套叫做Andon（安東）系統(tǒng)的停線裝置立即停止生產(chǎn)線的運行。這種機制能夠保證問題發(fā)現(xiàn)即停止，保證產(chǎn)品品質(zhì)，并有利于在企業(yè)中設(shè)立支持快速解決問題的制度，能避免組織因“官僚化”而產(chǎn)生溝通不暢、不敢說話、報喜不報憂等問題。因此，可視化指標(biāo)體系中，流程類指標(biāo)應(yīng)當(dāng)能反映品質(zhì)、安全等企業(yè)重點關(guān)注問題的警示情況，并且這些指標(biāo)應(yīng)當(dāng)能與一線員工實時交互，能實現(xiàn)類似安東系統(tǒng)的警示效果，以幫助決策者實時發(fā)現(xiàn)警示并下達(dá)停止指令。

（四）管理的人本性。針對企業(yè)員工，精益管理下的豐田公司認(rèn)為“事業(yè)在于人”，“所謂的尊重人性，就是讓人不做無效的工作，提高人的價值”。豐田公司建立了一個系統(tǒng)的人才培養(yǎng)和晉升體制，目的是培養(yǎng)與發(fā)展信奉企業(yè)理念的杰出人才與團隊，使公司的價值觀與信念得到普及、延續(xù)和持續(xù)強化，并能持續(xù)努力教導(dǎo)員工如何以團隊合作方式實現(xiàn)共同目標(biāo)，并能運用跨部門團隊合作提高品質(zhì)與生產(chǎn)效率、解決困難的技術(shù)性問題，不斷改進(jìn)企業(yè)流程。因此，可視化指標(biāo)體系中，內(nèi)部員工的指標(biāo)應(yīng)當(dāng)能反映公司層面中高層管理團隊和基層員工對精益管理理念和企業(yè)文化的認(rèn)同程度，各部門的在崗培訓(xùn)情況，企業(yè)員工的幸福度和滿意度情況等。

（五）革新的持續(xù)性。精益管理下的豐田公司大野耐一曾提出“沒有問題才是最大的問題”。在豐田公司，戴明環(huán)PDCA是一個持續(xù)滾動、不斷向上的循環(huán)，計劃（Plan）一旦付諸實施，隨即新的活動（Do）就會開始，在實踐中通過不斷地省察（Check），誠實地找出上一個計劃的所有缺點并尋找對策馬上行動（act）。改善之后又加以繼續(xù)研究改善，這就是持續(xù)改善，也是豐田公司成功的秘訣。因此，可視化指標(biāo)體系中，革新的持續(xù)性指標(biāo)應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)革新機制的建設(shè)情況，企業(yè)員工的革新建議反饋、落實、效益情況，企業(yè)革新性行動的統(tǒng)計情況和管理效益情況，企業(yè)員工革新自由度情況，等等。

綜上，當(dāng)前時期，我國經(jīng)濟仍存在下行壓力，企業(yè)要實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，就迫切需要通過提質(zhì)增效、瘦身健體等管理方法進(jìn)行提升。近年來，以可視化技術(shù)為代表的數(shù)字技術(shù)在中國企業(yè)管理中已廣泛應(yīng)用且頗有成效。這些應(yīng)用也暴露出一些不足，筆者針對可視化指標(biāo)體系呈現(xiàn)出的無據(jù)可依的隨意性進(jìn)行理論探索，歸納出精益管理下業(yè)財融合可視化指標(biāo)體系的五個關(guān)鍵評價維度，以指導(dǎo)企業(yè)可視化建設(shè)前期對指標(biāo)的選擇，以及對現(xiàn)有指標(biāo)體系的評價，提高指標(biāo)體系的科學(xué)性，從而降低試錯成本，提高可視化建設(shè)的管理效益，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。筆者也希望這些理論探索能為當(dāng)前許多企業(yè)正開展得如火如荼的可視化建設(shè)工作添磚加瓦，助推中國企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程。