劉振興

（華夏人壽保險股份有限公司湖南分公司，湖南 長沙 410000）

保險公司在規(guī)模、業(yè)務量等方面相對較大，其主要以壽險、財險、養(yǎng)老保險、資產管理、實業(yè)投資、海外業(yè)務等為主，業(yè)務覆蓋面相對較廣，屬于金融行業(yè)的重要組成部分，對整個行業(yè)的發(fā)展皆具有重要影響，因此，必須對其發(fā)展加強關注，不斷解決其發(fā)展中面臨的問題，保障其可持續(xù)發(fā)展目標的實現(xiàn)[1]。在這一過程中，省級人壽保險公司作為保險公司重要的分支機構，財務風險管控屬于省級人壽保險公司的重要工作內容之一，通過這一工作的開展，可以降低財務風險，為業(yè)務目標實現(xiàn)提供有力的財務保障，應加強相關方面研究與投入，做到與時俱進[2]。

一、省級人壽保險公司財務風險管理的必要性

在保險行業(yè)快速發(fā)展的形勢下，省級人壽保險公司財務風險管理必要性不斷提升，主要體現(xiàn)在以下四個方面：

1.提升財務管理水平

財務管理屬于省級人壽保險公司的重要管理內容之一，而風險管理則屬于財務管理的重要手段，因此，加強財務風險管理與控制，能夠提升省級人壽保險公司財務管理水平[3]。尤其是在當前階段，省級人壽保險公司面臨的競爭壓力不斷增加，且其承擔的社會責任也隨之增加，必須加強財務風險管理，提升其競爭力。

2.保障業(yè)務開展

省級人壽保險公司財務風險管控效果如何，將會對其業(yè)務開展產生重要影響，直接影響業(yè)務目標的實現(xiàn)，必須在有關方面加強投入，提升風險管控能力[4]。例如，現(xiàn)有的財務難以滿足保險公司業(yè)務償付支出，盲目增加業(yè)務量，將會增加業(yè)務風險。

3.實現(xiàn)業(yè)財融合

當前，我國在財務管理方面不斷創(chuàng)新，業(yè)財融合模式在這一背景下應運而生。財務風險管理能夠降低財務風險，保證其滿足業(yè)務開展的需求，為業(yè)務目標實現(xiàn)提供保障，促進業(yè)財融合。所以，這一工作必要性較為明顯。

4.高質量發(fā)展的必然

我國經濟正在由高速發(fā)展向高質量發(fā)展轉型，各行業(yè)皆應以此為導向，順應時代發(fā)展所需，提升管理水平，實現(xiàn)高質量發(fā)展的目標。而在有關工作開展時，財務風險管控不僅可以起到降本增效的效果，還能夠通過這一工作開展，輔助并監(jiān)察業(yè)務工作，為業(yè)務工作實施提供有力支持，從而提升企業(yè)管理質量，作為高質量發(fā)展目標實現(xiàn)的有效推動力。

整體而言，省級人壽保險公司財務風險管理具有必要性，應對這一工作提高重視，強化財務風險管理能力和效果。

二、省級人壽保險公司財務風險管理要點分析

省級人壽保險公司財務風險管理在實施時，應關注其要點并加強投入，有關方面工作要點如下：

1.針對性

在實踐過程中，不同省級人壽保險公司財務管理體系建設、實施條件等方面各有不同，產生的風險和風險程度也存在差異，因此，在財務風險管控方面，必須體現(xiàn)針對性，這樣才能增強財務風險管控的實效性[5]。具體操作時，應詳細了解不同省級人壽保險公司的財務管理現(xiàn)況，并搜集與之相關的其他信息，作為財務風險管控問題分析和策略制定的依據(jù)，全面分析省級人壽保險公司財務風險來源及管控現(xiàn)狀，實現(xiàn)精準施策，有效防控的目標。

2.持續(xù)性

省級人壽保險公司財務風險難以完全消除，其存在具有必然性的特點，基于此分析，在有關方面的風險管控工作開展時，必須持續(xù)實施[6]。所以，省級人壽保險公司在進行財務風險管理體系建設與實施時，必須體現(xiàn)戰(zhàn)略意識和大局觀，不間斷的開展相關工作，避免將“風險”與“問題”等同視之的錯誤認識，做到未雨綢繆。尤其是在具體工作開展過程中，財務風險管理方案制定，必須體現(xiàn)持續(xù)性理念，注重不同階段相關工作的有效對接，使其在管控目標、管控策略、管控模式、管控思想方面有機結合在一起，體現(xiàn)“1+1＞2”的效果。

3.動態(tài)性

基于廣義的視角分析，省級人壽保險公司財務風險分為內部風險和外部風險，且財務風險來源較多，不同風險在不同時期的程度存在差異，從而影響財務風險管控工作方案制定與實施，因此，財務風險管控必須體現(xiàn)動態(tài)化特點，及時根據(jù)財務風險現(xiàn)狀，及時進行管控策略制定與實施。例如，在某一時期業(yè)務風險較高，當隨著業(yè)務部門逐漸完善管理體系，規(guī)范業(yè)務開展流程，則業(yè)務風險降低。但是，受到外部環(huán)境的影響，政府對保險事業(yè)開展方面的政策有所變動，直接影響人壽保險公司的收益，增加其財務風險。所以，在財務風險管控方面，應側重政策變化，體現(xiàn)針對性，避免管理資源浪費問題。

4.統(tǒng)籌性

省級人壽保險公司財務風險管控工作開展，并不是一種孤立的管控行為，還應與其他工作開展有效結合在一起，即注重通過其他工作開展現(xiàn)況，搜集與財務風險管控相關的數(shù)據(jù)信息，作為財務風險識別和分析的依據(jù)，并通過財務風險管控，提升其對業(yè)務開展的支持度，降低問題發(fā)生率，保障相關業(yè)務順利開展。由此可見，省級人壽保險公司財務風險管理工作開展，應與其他管理工作有效結合在一起，強化這一工作的實際價值。

三、省級人壽保險公司財務風險來源分析

省級人壽保險公司財務風險來源較多，主要表現(xiàn)在以下三個方面。應對其重點分析，加強關注，有效解決問題，保障省級人壽保險公司財務工作順利開展。

1.輿情導致集中退保的財務風險

省級人壽保險公司在具體業(yè)務開展過程中，受到輿情的影響，從而導致其發(fā)生集中退保的風險，致使現(xiàn)有的財務資金管理機制難以滿足發(fā)展所需，產生財務風險。分析這一問題產生原因，主要包括以下兩點：其一，省級人壽保險公司對輿情關注不足，難以及時了解輿情變化。省級人壽保險公司在有關方面工作開展時，對于輿情了解不夠及時，即使了解輿情變化，與之相關的分析和風險評價機制也不夠完善，從而導致其在風險管理方面較為薄弱。例如，因為某個業(yè)務處理不當，客戶不滿意，散播一些對業(yè)務開展不利的言論，引發(fā)群體性效應，產生業(yè)務量降低，集中退保問題。其二，缺乏有效的輿情響應應急機制。省級人壽保險公司，在面對輿情變化帶來的影響時，未建立針對性的應急機制，難以在短期內解決輿情帶來的影響，尤其是在財務方面，受其影響之后，業(yè)務萎縮，資金壓力增加，影響資金使用計劃的執(zhí)行。

2.稅務管理體系不完善導致的財務風險

省級人壽保險公司在業(yè)務發(fā)展過程中，相應的稅務管理體系不健全，從而導致稅負增加，財務風險加大。有關方面主要表現(xiàn)在以下兩點：其一，票據(jù)管理制度不健全。省級人壽保險公司，對于相關的票據(jù)管理缺乏全方位的管理機制，導致票據(jù)難以抵扣進項稅，增加稅負。例如，一些員工通過攜程、旅行社等代理機構開具代理機票電子普通發(fā)票，不能抵扣。其二，稅務籌劃環(huán)節(jié)薄弱。省級人壽保險公司在稅務籌劃方面的工作相對滯后，從而導致降低稅負方面的效果較差，增加財務壓力。由于保險公司在有關方面籌劃不科學，且存在一些不符合抵扣的行為。例如，將與保險經紀人之間的業(yè)務交流、培訓以及其他對接工作整合到一起，難以實現(xiàn)工作定性，不利于抵扣。

3.保費收入管理機制不完善帶來的財務風險

省級人壽保險公司業(yè)務開展時，保費收入管理機制不完善，增加財務風險，有關方面的問題表現(xiàn)在以下兩方面：其一，部分未通過總部集中收費的資金收入未按照相應的規(guī)定入賬。在實踐過程中，省級保險公司對于收入入賬方面管理較為“混亂”，存在入賬不及時、入賬的項目不符合實際等問題，不利于財務規(guī)劃和相關問題的統(tǒng)計分析，增加財務風險。例如，在財務入賬時，在保費收入中先扣除推銷費用、營業(yè)費用、委托代理手續(xù)費等費用，然后再入賬。導致財務管理部門對當前的保費收入統(tǒng)計不符合準則要求，影響稅務籌劃和財務管理規(guī)劃方案制定。其二，收費模式多樣化帶來的財務風險。為了拓展業(yè)務，在收費方面的模式相對多樣，存在分期支付、中介代理等，從而增加財務風險。例如，一些中介機構，為了自身利益，占用保費，拖延上繳保費的時間，影響保險公司財務結算、預算等工作開展。其三，微投模式帶來的資金收費風險。在網絡信息時代，微投快速發(fā)展。但其存在相應的風險。具體包括系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險，其中，系統(tǒng)性風險為行業(yè)政策和法律法規(guī)方面的風險。非系統(tǒng)性風險則為資產管理和平臺管理的風險。以法律法規(guī)方面的風險為例分析，主要表現(xiàn)為冒用他人信息和他人代繳兩方面，并在其影響下，發(fā)生客戶投訴以及法律糾紛，從而引發(fā)退保和不良影響，增加財務風險。

4.經營成本控制能力不足導致的財務風險

省級人壽保險公司在財務管理過程中，成本控制效果如何直接影響財務風險以及管控工作的開展，成本越低，越有利于減輕財務方面的負擔，增加經濟效益。但省級人壽保險公司在有關方面普遍存在經營成本控制能力不足的問題，增加財務風險，其具體表現(xiàn)在以下三點：其一，業(yè)務成本增加。在人壽保險業(yè)務開展過程中，一些工作人員為了增加業(yè)務量，提升業(yè)績，存在“夸大”宣傳的問題，導致一些客戶在投保之后退保，從而導致退保成本增加，財務風險提升。其二，員工成本控制意識不足。省級人壽保險公司業(yè)務人員在工作開展時，側重業(yè)務拓展，對業(yè)務拓展中的成本控制關注不足。更有甚者，認為成本控制屬于財務部門的工作職責，認為“過度”進行成本控制，還會對業(yè)務開展起到“限制”作用，因此，在有關方面缺乏主動參與成本控制的意識，導致成本增加。其三，內部控制體系建設滯后。內部控制屬于成本管理的有效手段，省級人壽保險公司雖然在有關方面已經建立內部控制體系，但效果較差，成本增加問題突出。分析原因，主要在于相關的成本信息獲取不及時、不全面，難以及時進行問題總結與分析，致使問題擴大化，增加財務風險。例如，業(yè)務部門的退保率增加，但其并未及時與財務部門溝通，說明這一情況，財務部門依然按照原有的現(xiàn)金流情況實施預算管理和管控，從而導致財務風險增加。

5.來自員工專業(yè)素質方面的財務風險逐漸增加

基于風險管理相關理論展開分析，來自人員方面的風險，屬于省級人壽保險公司財務管理的主要風險，本文具體從三個層面分析這一風險來源。其一，領導層面過于側重經濟效益提升。省級人壽保險公司領導人員，過于側重業(yè)務量提升和短期的經濟效益增長，從而導致其存在短視現(xiàn)象，忽略在業(yè)務盲目增長過程中的財務風險，影響其具體決策，增加財務風險發(fā)生率。其二，財務管理人員素質有待提升。在社會發(fā)展新時期，對于省級人壽保險公司財務風險管理的要求不斷提升，需要相關管理人員逐漸提升思想認識，強化管控能力，才能滿足實際需求。但是，現(xiàn)有的財務管控人員在有關方面素質較低，對于一些新的財務管理理念、方法、技術等應用能力不足，不利于提升財務風險管控水平和效果。其三，普通員工素質較低。省級人壽保險公司為了拓展業(yè)務，增加市場份額，不斷增加業(yè)務人員的數(shù)量，且存在多種雇傭模式，具體包括全職、兼職、代理等情況，其綜合素質各有不同，對于財務風險管控的認識和責任感也存在差異，從而增加財務風險。例如，一些兼職業(yè)務人員，流動性較大，為了獲取業(yè)績，虛假宣傳，甚至存在欺詐、未按照程序履行職責等行為，增加退保的數(shù)量，影響保險公司形象樹立，弱化社會對保險公司認可度，增加財務風險。相關管理部門應在有關方面提高重視程度，分析其存在的問題，給予解決，做到將問題消滅在萌芽狀態(tài)。

四、省級人壽保險公司財務風險管控策略

1.建立輿情管理及響應機制

根據(jù)省級人壽保險公司在財務管理中的實際情況，應嚴格管控輿情導致的集中退保風險，相關策略如下所示：首先，建立輿情管理機制。公司應對業(yè)務人員、客服人員等進行工作職責明晰，將輿情管理作為其工作內容之一，使其在工作開展過程中，注重輿情的搜集、分析和應對，強化對其的風險管理能力，降低財務風險。例如，保險公司應定期進行相應的調研工作，分期對一些老客戶、潛在客戶進行調研，了解其對公司、保險產品、保險服務等方面的印象和評價，進行總結分析，得出輿論現(xiàn)狀和趨勢，作為業(yè)務以及財務工作開展的依據(jù)。同時，對于保險業(yè)務開展過程中的問題處理，應做到及時有效控制，避免影響擴大化，產生不利的輿情。其次，建立輿情響應的應急機制。人壽保險公司其業(yè)務資金絕大部分集中到總公司進行收付管理，當面對輿情風險時，應及時上報總部，并分析輿情可能帶來的損失和影響，及時向總部申請資金調撥計劃，以應對輿情可能帶來的資金支付需求，降低財務風險。此外，省級人壽保險公司，還要根據(jù)輿情的波動，加強宣傳和引導，降低輿情帶來的不利影響。例如，一些客戶宣傳人壽保險相應產品“無用論”，業(yè)務開展存在“欺詐行為”，保險公司在了解實際情況之后，應做出“回應”，如果問題較為嚴重，存在一些惡意的語言打擊行為，應上升到法律層面解決，盡快消除不利的輿情，解決輿情危機。

2.完善票據(jù)管理體系，提升稅務籌劃能力

省級人壽保險公司應重視稅務管理工作，通過有效的稅務管理降低財務風險。基于此制定如下風險管理策略：其一，完善票據(jù)管理體系。省級人壽保險公司應對稅務抵扣方面的相關要求詳細了解，聘請專業(yè)機構制定可行的票據(jù)管理制度，以“稅負最低”作為導向，設置票據(jù)管理制度，增加進項抵扣。對于一些未按照要求開具票據(jù)的行為，應分析問題產生原因，根據(jù)情節(jié)輕重適當處罰。其二，提升稅務籌劃能力。省級人壽保險公司應加強稅務籌劃能力，降低稅負，減輕財務壓力。例如，在為了增加增值稅抵扣，在采購方面，應選擇一些可以開具增值稅專用發(fā)票的公司作為合作對象。同時，對于員工福利發(fā)放、購置禮品無償贈與客戶、貨物在機構間轉移等行為，皆要考慮對稅務籌劃的影響，盡量實現(xiàn)降低稅負、遞延納稅等目標，從而減輕財務負擔，降低財務風險。

3.建立信息化財務風險管控體系

在實踐過程中，為了有效管控保費收入管理機制不完善帶來的財務風險，制定如下策略：在資金收入方面，明確其入賬的相關規(guī)定，實現(xiàn)精細化管理，做到一日一結，按類入賬，不允許對其隨意占用、抵扣以及延時入賬。如果發(fā)現(xiàn)存在不按照公司要求入賬的行為，應及時處理，嚴重者直接開除；在收費模式方面，應明確支付和結算的時間，對于延期支付和結算的行為，應嚴格管控，嚴重者應取消合作。中介代理公司可與保險公司協(xié)商加快代理手續(xù)費結算流程來緩解其現(xiàn)金流的風險；在微投保費收費方面，應加強系統(tǒng)設計和相關法律法規(guī)的完善，并與持有資質的收付費平臺合作，嚴格執(zhí)行國家相關監(jiān)管部門的要求，實現(xiàn)規(guī)范化，統(tǒng)一化收費。除此以外，在有關方面工作開展時，還應有效使用網絡信息技術，建立信息化的財務風險管控體系，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，避免影響擴大化。具體操作時，相關方應及時將財務及相關信息上傳到這一系統(tǒng)，由系統(tǒng)對其統(tǒng)計分析，得出結果和結論，如果存在超預算、不合規(guī)、風險超出可控范圍內等問題，系統(tǒng)自動報警，由管理人員根據(jù)實際情況，組成問題解決小組，跟蹤解決相關問題，避免問題影響擴大化。例如，某個分公司提供的財務數(shù)據(jù)顯示，其業(yè)績增長量明顯低于成本增加量，出現(xiàn)成本-效益不協(xié)調的問題。

4.提升成本管控能力

首先，通過加強業(yè)務管理有效降低業(yè)務成本。省級人壽保險公司在業(yè)務開展時，應對業(yè)務人員嚴格管理，提升業(yè)務人員綜合素質，避免一些為了增加業(yè)績而欺騙客戶、虛假宣傳等問題的出現(xiàn)，從而導致退保率增加。為了實現(xiàn)這一目標，省級人壽保險公司應積極實施“雙錄”工程，讓銷售全流程可回溯。省級人壽保險公司在成本控制方面，應在制度中要求，全員皆具有成本控制的責任，且針對每個部門和每個工作人員皆設置成本控制目標，將成本控制情況作為業(yè)績考核的重要內容之一，從而形成全員參與的成本控制氛圍，降低財務風險。例如，對于保險業(yè)務部門，在進行績效考核時，可以通過凈收益、成本與投入產出比例等進行業(yè)績考核，設置相應的獎勵標準，改變原有的僅注重業(yè)務量的考核模式。此外，對于一些在成本控制、財務風險管理方面成績顯著、及時發(fā)現(xiàn)問題、提出合理化建議的人員，需要給予表揚和獎勵，增強其在有關方面的積極性。其三，加強內部控制體系建設投入，增強內部控制能力。在有關方面工作開展時，省級人壽保險公司應明確各部門上交相應的業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)等方面數(shù)據(jù)信息的時間、模式、內容等，實現(xiàn)成本管理的動態(tài)化，從而便于及時識別、分析、評價、控制財務風險。例如，在有關方面工作開展時，使用網絡信息技術，建立省級人壽保險公司成本管理信息化平臺，各部門及時將相關數(shù)據(jù)信息上傳至這一平臺，平臺使用大數(shù)據(jù)技術和其他相應軟件，可以對上傳的數(shù)據(jù)信息及時統(tǒng)計分析，得出結果和結論。同時，還可以與歷史數(shù)據(jù)信息、同行業(yè)等進行對比，分析成本控制能力和水平，及時進行改進和提升。

5.提升領導層的財務風險管控意識，增強財務管理工作人員專業(yè)素質

首先，提升領導層的財務風險管控意識。省級人壽保險公司應將財務風險感控納入到領導績效考核體系之中，設置針對性的績效考評指標，基于考評結果，適當獎懲，從而提升領導層在財務風險管控方面的責任感和投入度。例如，對于業(yè)務部門領導，則注重退保率、成本控制目標實現(xiàn)、財務問題發(fā)生率等方面評價，得出相應結果和結論，作為其后續(xù)工作改進依據(jù)。如果其在有關方面存在問題，應及時改進，并根據(jù)產生的影響適當懲罰。其次，增強財務管理工作人員專業(yè)素質。對于這一層次的人員，應積極組織相關的培訓工作，使其深入了解財務管控新思想、新模式和新技術，并與工作實踐有效結合在一起，提升其工作效率和質量，降低財務風險。例如，在有關方面借助云平臺和大數(shù)據(jù)技術，分析同行業(yè)成本-效益之間的關系、財務風險現(xiàn)狀等內容，并與本公司財務管控工作實際情況對比分析，提出針對性的管控建議，強化其實際效果。此外，還應提升其業(yè)務數(shù)據(jù)信息使用能力，基于業(yè)務數(shù)據(jù)分析，進行財務風險評價。例如，某一類保險業(yè)務退保率不斷增長，則基于此判定，在其影響下的財務風險也會隨之增加，應加強管理，及時整改。再次，提升普通員工財務風險管控素質。在有關方面的管控素質，則包括其對于財務風險管控重要性的認識、重視程度、管控意識、管控能力、管控方法、管控態(tài)度等內容。為了實現(xiàn)這一目標，應要求人力資源部門將上述內容作為業(yè)務人員招聘、培訓和績效考核的重要內容，且對于一些在有關方面存在問題的人員，及時處理。具體包括培訓提升、解職、獎懲等模式。

五、結語

綜上所述，在省級人壽保險公司發(fā)展過程中，財務風險的存在具有必然性。省級人壽保險公司必須提高重視，加強投入，有效進行財務風險防控，降低財務風險的發(fā)生概率。具體操作時，應注重輿情分析與引導，完善稅務管理體系，健全保費收入管理機制，提升經營成本控制能力，合理制定財務風險防控策略，提升省級人壽保險公司財務風險管控能力，保障財務工作優(yōu)質高效開展。