林 娥

（憑祥友誼發(fā)展集團(tuán)有限公司，廣西 南寧 530000）

資金管理是財(cái)務(wù)管理中重要的組成部分，對(duì)企業(yè)資金的來源和使用情況進(jìn)行有效的控制和管理，在經(jīng)營(yíng)過程中不管是生產(chǎn)活動(dòng)還是銷售活動(dòng)都需要有資金的支持，所以提高企業(yè)的資金利用率，對(duì)資金的使用進(jìn)行合理的規(guī)劃，是現(xiàn)在以及未來企業(yè)管理中需要重點(diǎn)嚴(yán)抓的工作內(nèi)容。資金管理對(duì)于資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，是企業(yè)保持穩(wěn)定發(fā)展和提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在，能夠確保企業(yè)各項(xiàng)工作有序開展，資金管理是貫穿于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，資金管理的效果決定企業(yè)的未來的發(fā)展，因此企業(yè)需要提高對(duì)資金管理的掌控力，以便保證資金的安全，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)順利開展，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理概述

企業(yè)的資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力激增，企業(yè)要想保持良好的經(jīng)營(yíng)，不是依靠高額的經(jīng)濟(jì)效益，而是具有充足的流動(dòng)資金，這樣才能保證企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)。企業(yè)的資金管理是對(duì)資金的來源、使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督和考核等工作的總稱，資金管理包括企業(yè)內(nèi)部可以流動(dòng)和固定的資金，還有就是?？顚Ｓ玫馁Y金。資金管理要求能夠清晰的呈現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際使用情況，記錄真實(shí)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，所以具有真實(shí)性效益。因?yàn)橹挥衅髽I(yè)管理者掌握了真實(shí)的企業(yè)資金狀況，才能合理的規(guī)劃資金的使用，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開展。同時(shí)企業(yè)的資金管理也是具有全面性，只要企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就需要產(chǎn)生資金的流動(dòng)，而且一直到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)項(xiàng)目結(jié)束，還可能存在應(yīng)收賬款，所以資金管理的覆蓋面廣泛，具有一定的全面性。資金管理具有善于應(yīng)變的能力，是隨意環(huán)境、形勢(shì)而變化，隨著企業(yè)的改革，企業(yè)所處的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境具有變化性，所以企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資金管理也要緊跟大局勢(shì)隨著調(diào)整和優(yōu)化，及時(shí)的彌補(bǔ)資金管理的漏洞和不合理的地方，促進(jìn)資金管理科學(xué)化、制度化、合理化。

二、資金管理對(duì)企業(yè)整體發(fā)展的深遠(yuǎn)影響

首先，充足的資金是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵，加強(qiáng)資金管理在一定程度上推動(dòng)了企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平的提升，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。資金短缺會(huì)給企業(yè)的日常工作帶來不便，影響企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)程序和生產(chǎn)步驟，如果資金遲遲的不能到位，很可能會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來威脅。企業(yè)通過對(duì)資金的科學(xué)管理，有規(guī)劃的將資金有效的利用，合理調(diào)配資金，解決資金短缺的問題，有助于企業(yè)降低融資成本，提高資金的利用率。企業(yè)資金快速的運(yùn)轉(zhuǎn)起來，能夠進(jìn)一步推動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的工作落實(shí)，也可以有效的控制企業(yè)成本的支出，避免一些不必要的浪費(fèi)，在一定程度上為企業(yè)減少了開資，促進(jìn)了整體效益的提升[1]。

其次，企業(yè)的資金管理能夠有助于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制水平，幫助企業(yè)解決管理工作難題。企業(yè)管理的一些問題主要是對(duì)資金的使用不合理造成的，企業(yè)注重資金管理工作，加強(qiáng)和改建資金的內(nèi)部控制，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要。資金管理作為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的核心工作內(nèi)容，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制具有重要的影響力，所以企業(yè)構(gòu)建完善的資金管理制度，能夠合理的安排資金，增強(qiáng)資金的運(yùn)營(yíng)效能，同時(shí)把閑散的資金積累起來，方便企業(yè)需要的時(shí)候使用。而且資金管理作為新的管理模式，推動(dòng)企業(yè)管理工作的發(fā)展，有效的解決企業(yè)管理工作的問題，提高管理和內(nèi)控的水平，提升企業(yè)發(fā)展速度。

最后，企業(yè)的資金管理能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)分支，也是主要工作內(nèi)容，資金的合理安排和使用，有助于企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，企業(yè)建立真實(shí)的資金管理臺(tái)賬，合理的記錄企業(yè)資金的使用和流向，這樣企業(yè)管理者可以通過真實(shí)的資金使用情況，掌握企業(yè)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，將資金用到更為合理的地方，不僅提高了財(cái)務(wù)管理水平，也促進(jìn)企業(yè)社會(huì)效益的提升。

三、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中的漏洞與不足

1.企業(yè)進(jìn)行資金管理的工作目標(biāo)不夠清晰

企業(yè)在持續(xù)發(fā)展的幾年中，企業(yè)管理者大部分的精力致力于提高企業(yè)銷售額上，在資金的使用缺乏有效的管理和監(jiān)督，對(duì)資金管理沒有深入的認(rèn)識(shí)和了解，由于企業(yè)管理者這種漠不關(guān)心的態(tài)度，導(dǎo)致各部門的管理人員也出現(xiàn)消極管理的態(tài)度，致使企業(yè)內(nèi)部資金管理的工作氛圍不高，大家的工作積極性也較低。以致于在企業(yè)內(nèi)部并沒有采取相關(guān)手段宣傳和傳達(dá)資金管理的重要性。所以資金管理人員在工作中比較隨意，并沒有確立正確的工作目標(biāo)，管理中漫無目的，沒有章法標(biāo)準(zhǔn)可循，企業(yè)對(duì)資金管理的宣傳不到位，導(dǎo)致內(nèi)部人員的資金管理也都只重視現(xiàn)金流的管理，長(zhǎng)期目標(biāo)和短期目標(biāo)經(jīng)常出現(xiàn)沖突，與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)背道而馳，嚴(yán)重的影響資金管理工作的落實(shí)，為企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生埋下了隱患[2]。

2.缺少完善的資金管理制度

企業(yè)的資金管理工作，一定要有完善的制度加以約束和控制，這樣才能讓各項(xiàng)資金用在可用之處。資金管理制度的建立可以規(guī)范企業(yè)的資金使用、編制、控制等工作，但目前企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度實(shí)用性不高，不利于企業(yè)的實(shí)踐發(fā)展，筆者總結(jié)了一些制度中不夠完善的地方：首先，企業(yè)內(nèi)部的資金管理意識(shí)淡薄，導(dǎo)致各部門對(duì)資金管理工作缺少正確的認(rèn)識(shí)；其次，企業(yè)的在進(jìn)行資金管理的過程中，對(duì)于工作的分配不合理，每個(gè)人員的肩負(fù)的職責(zé)不明確，內(nèi)部組織設(shè)定的不合理，沒有堅(jiān)守不相容崗位的分離標(biāo)準(zhǔn)，給工作制度在在執(zhí)行力方面上無形的制造了阻力，遇到問題的時(shí)候找不到相關(guān)的工作責(zé)任人，也不能及時(shí)的分析出問題出現(xiàn)的原因，所以存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)的資金管理工作流程不規(guī)范，不管是資金的合理分配制度，預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)表、流動(dòng)資金管理、固定資產(chǎn)管理、專項(xiàng)資金管理、成本控制、投資管理和融資管理等內(nèi)容中，相關(guān)的工作流程都不夠嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏環(huán)節(jié)中的確認(rèn)，一旦出現(xiàn)問題，找不到問題的根源，資金管理的質(zhì)量大打折扣。第四，沒有與績(jī)效考核機(jī)制相結(jié)合，績(jī)效考核指標(biāo)不明確，指標(biāo)的設(shè)定不能秉承公平公正的基本原則，這樣不能發(fā)揮績(jī)效考核的積極作用，不利于調(diào)動(dòng)員工工作的積極性。

3.資金管理的信息化水平低，信息系統(tǒng)存在不安全因素

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷的擴(kuò)大，企業(yè)面臨更為復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)資金管理越來越重要，對(duì)資金管理的質(zhì)量也有所提升，但是企業(yè)的資金管理工作的信息化水平低，主要是企業(yè)內(nèi)部的資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)不完整，而且對(duì)資金管理的整體效果掌握不到位，尤其是信息系統(tǒng)模塊的劃分存在不合理的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部各部門之間缺少溝通，信息傳遞不及時(shí)，信息系統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享方面利用的不到位，這直接影響資金管理的信息化進(jìn)程。企業(yè)資金管理的信息技術(shù)水平低，不僅是缺少專業(yè)的信息系統(tǒng)使用人員，而且信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入階段人為操縱現(xiàn)象比較混亂，沒有統(tǒng)一的規(guī)章制度，為此原始數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的情況下導(dǎo)致信息系統(tǒng)的反饋的數(shù)據(jù)不真實(shí)，不利于企業(yè)開展全面的資金管理[3]。

4.資金管理缺少專業(yè)人才

企業(yè)的資金管理工作需要有專業(yè)的人才，但是企業(yè)現(xiàn)階段的資金管理人才儲(chǔ)備不足，主要是現(xiàn)有的財(cái)務(wù)工作人員中缺少專業(yè)的資金管理人員，而且企業(yè)對(duì)工作人員的日常要求比較低，工作人員學(xué)習(xí)缺少主動(dòng)性，實(shí)際開展工作的時(shí)候都習(xí)慣性經(jīng)驗(yàn)主義模式，不愿意創(chuàng)新，工作積極性低。工作人員對(duì)待工作態(tài)度不認(rèn)真，缺少責(zé)任感，工作行為能力弱，而且工作的奉獻(xiàn)精神不夠，服務(wù)意識(shí)不足，這些方面都會(huì)直接影響員工每天的工作狀態(tài)以及工作質(zhì)量。企業(yè)對(duì)員工的培訓(xùn)少，員工很少參與相關(guān)的工作技能學(xué)習(xí)和培訓(xùn)中心，也就是面的市面少，對(duì)新的資金管理相關(guān)政策法規(guī)掌握不及時(shí)，為此工作中也都是將錯(cuò)就錯(cuò)，以完成本職工作為首要目標(biāo)，這種情況下的資金管理工作必然失真。

5.資金管理的監(jiān)管制度不健全

企業(yè)的資金管理工作中缺少完善的監(jiān)管制度，導(dǎo)致資金的使用、審批、規(guī)劃等工作內(nèi)容存在不合理的現(xiàn)象，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)資金的使用，在資金管理過程存在很多不當(dāng)?shù)男袨椋苋菀讓?dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗[4]。企業(yè)的資金管理過程監(jiān)管工作缺少獨(dú)立性，受到企業(yè)管理者思想意識(shí)的制約，而且監(jiān)管工作的流程不規(guī)范，一般都是注重事后的監(jiān)管，也就是企業(yè)項(xiàng)目完成以后，監(jiān)督部門對(duì)資金使用的情況開展監(jiān)督，這種形勢(shì)下的監(jiān)管和審查都不全面，也不能發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金使用過程的問題，會(huì)導(dǎo)致資金私自挪用或者資金使用亂象的問題存在。同時(shí)企業(yè)的監(jiān)管力度弱，監(jiān)管人員一般也都是財(cái)務(wù)人員的兼職工作，礙于情面，大家都不愿意因?yàn)楸O(jiān)管問題影響員工之間的關(guān)系，為此監(jiān)管工作都是馬馬虎虎的過去。

四、企業(yè)資金管理的問題的解決對(duì)策

1.明確資金管理工作目標(biāo)，樹立正確的資金管理意識(shí)

企業(yè)的資金管理工作中，企業(yè)管理層的思想意識(shí)決定資金管理的方向，所以企業(yè)在資金管理工作中需要對(duì)管理層的思想意識(shí)做正確的引導(dǎo)，以便企業(yè)管理層能夠客觀的認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的重要作用，確保改變現(xiàn)有的思想意識(shí)片面性的狀態(tài)，為其他部門的員工正確認(rèn)識(shí)并參與到資金管理工作中起到積極的促進(jìn)作用。在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的資金管理工作換將，企業(yè)還要發(fā)揮宣傳的作用，擴(kuò)展宣傳方式，宣傳方式要結(jié)合企業(yè)日常的實(shí)際情況，以便企業(yè)內(nèi)部管理中注重資金管理工作，打破只注重現(xiàn)金流的資金管理現(xiàn)狀，要保證資金管理全面開展，確保資金管理效果。而且企業(yè)還要明確資金管理工作目標(biāo)，依據(jù)企業(yè)實(shí)際戰(zhàn)略目標(biāo)，為資金管理工作制定好長(zhǎng)短期的工作目標(biāo)，企業(yè)能夠保證資金鏈完整的同時(shí)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供充足的資金。

2.企業(yè)完善資金管理制度體系

企業(yè)的資金管理需要有完善的管理制度，以便企業(yè)能夠規(guī)范的管理資金，合理的分配資金的使用，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)等現(xiàn)象，確保資金管理的質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部需要營(yíng)造良好的資金管理工作氛圍，明確資金管理的工作目標(biāo)，對(duì)資金管理有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。同時(shí)企業(yè)還要完善資金管理的組織結(jié)構(gòu)，劃分好各項(xiàng)資金的管理工作的職責(zé)，確保資金管理的執(zhí)行力，以便遇到問題的時(shí)候能夠有效的追責(zé)。企業(yè)依據(jù)資金管理工作內(nèi)容，要規(guī)范資金管理的工作流程，保證資金的預(yù)算管理、流動(dòng)資金管理、成本控制、投融資管理等工作都能有序開展，這樣既保障了資金管理的效果，也確定了資金的使用安全，完善的資金管理制度體系有利于企業(yè)統(tǒng)一對(duì)資金使用過程的管理，提高資金管理的效益。企業(yè)的資金管理工作要需要注重績(jī)效考核制度的管理，明確績(jī)效考核工作的標(biāo)準(zhǔn)，績(jī)效考核指標(biāo)要公正，將資金管理中的應(yīng)收賬款回收納入到績(jī)效考核工作中，不僅可以減少應(yīng)收賬款的數(shù)額，也能夠增加企業(yè)的流動(dòng)資金，提高大家對(duì)資金管理的重視，也有利于完善資金管理制度體系[5]。

3.提高資金管理信息化水平

企業(yè)資金管理工作也需要與時(shí)俱進(jìn)，結(jié)合新時(shí)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，企業(yè)資金管理也需要注重信息技術(shù)能力的提升，企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)各部門之間的交流和溝通，確保各部門之間能夠傳遞有效信息，也有利于信息系統(tǒng)資源數(shù)據(jù)共享工作的開展，同時(shí)企業(yè)采用靈活的信息技術(shù)手段，強(qiáng)化信息管理力度，完善資金管理信息系統(tǒng)，還要派專人負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的管理和技術(shù)培訓(xùn)，提高工作人員的信息技術(shù)能力，同時(shí)對(duì)于信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理也要提高警惕，尤其是錄入的原始數(shù)據(jù)，應(yīng)該在核驗(yàn)以后再添加進(jìn)去，這樣保證原始數(shù)據(jù)真實(shí)的情況下，信息系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)才是完整有效的。企業(yè)還要規(guī)范信息系統(tǒng)的使用規(guī)則，做好保密數(shù)據(jù)的管控，定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，保證信息系統(tǒng)的安全，也有效的規(guī)避了信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.培養(yǎng)高素質(zhì)的資金管理人才

信息時(shí)代背景下企業(yè)的發(fā)展需要注重人才的力量，為此企業(yè)針對(duì)資金管理的工作要求，培養(yǎng)更多高素質(zhì)的資金管理人才，確保提高資金管理的質(zhì)量和水平。首先企業(yè)應(yīng)該對(duì)待現(xiàn)有的員工注重培訓(xùn)和學(xué)習(xí)工作，充實(shí)自己大腦的基礎(chǔ)上，也能夠及時(shí)的掌握到資金管理新的政策，便于及時(shí)更新資金管理工作內(nèi)容。培訓(xùn)的方式要多樣化，改變以往召開培訓(xùn)班的方式，要結(jié)合工作實(shí)踐開展培訓(xùn)，轉(zhuǎn)變員工工作態(tài)度。其次，企業(yè)注重工作創(chuàng)新精神的培養(yǎng)，要提高員工工作的主動(dòng)性，增加工作責(zé)任感，對(duì)員工進(jìn)行思想道德教育，還要采取激勵(lì)機(jī)制，有貢獻(xiàn)的員工給與獎(jiǎng)勵(lì)，這樣能夠引導(dǎo)員工的工作熱情，增加主人翁意識(shí)。再次，企業(yè)制定規(guī)范的追責(zé)制度，因?yàn)橘Y金管理關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)從成敗，所以企業(yè)在資金管理工作中要建立包保責(zé)任制，一旦出現(xiàn)資金管理的問題需要及時(shí)的追責(zé)，確保資金安全。最后，對(duì)待新招聘的員工要嚴(yán)格把關(guān)，不僅注重專業(yè)能力的選拔，還要側(cè)重思想道德素養(yǎng)，為資金管理工作注入新的活力，提升資金管理工作人員隊(duì)伍的行動(dòng)力[6]。

5.加大資金監(jiān)管力度

企業(yè)的資金管理對(duì)于保障資金合理的使用具有很重要的作用，所以財(cái)務(wù)部門對(duì)待資金監(jiān)管工作需要明確工作目標(biāo)，完善監(jiān)管的工作的責(zé)任，還要對(duì)監(jiān)管人員進(jìn)行思想道德和法制教育，確保監(jiān)管人員在實(shí)際的工作中能夠積極開展工作。企業(yè)對(duì)待監(jiān)管工作要保證監(jiān)管的獨(dú)立性，監(jiān)管部門脫離企業(yè)管理者思想意識(shí)獨(dú)立存在，并且監(jiān)管部門的工作要接受企業(yè)內(nèi)部所有人員的監(jiān)督，要建立舉報(bào)機(jī)制，發(fā)現(xiàn)不合理的現(xiàn)象要及時(shí)的制止，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)監(jiān)管工作應(yīng)該注重全面性，從資金的規(guī)劃、資金使用、資金回收、資金核算等都要提高資金的監(jiān)管工作，這樣可以及時(shí)的掌握預(yù)算的實(shí)施情況，資金的使用情況，還能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)資金使用過程的問題，并立即解決，以便形成全面的書面監(jiān)管匯報(bào)材料。企業(yè)的監(jiān)管也需要進(jìn)行考核，以便提高監(jiān)管人員工作的積極性，提高資金監(jiān)管工作的質(zhì)量。企業(yè)的監(jiān)管還要注重外部監(jiān)管工作，外部監(jiān)管具有獨(dú)立性和客觀性，企業(yè)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門聯(lián)手對(duì)資金管理的情況進(jìn)行審查和審計(jì)工作，這樣及保障了資金鏈，也規(guī)范資金的使用情況，有效的規(guī)避了資金使用的風(fēng)險(xiǎn)，也減少企業(yè)的損失。

五、結(jié)語

綜上所述，資金管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展具有重要的作用，不僅保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有充足的資金，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，同時(shí)有效的規(guī)避資金浪費(fèi)或者使用不當(dāng)?shù)男袨?，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供保障。雖然企業(yè)資金管理過程存在一些問題，需要企業(yè)結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，分析和總結(jié)問題出現(xiàn)的原因，并且積極的提出解決對(duì)策，明確資金管理工作目標(biāo)，還要注重資金管理的信息化、制度化，發(fā)揮監(jiān)管機(jī)制的作用，監(jiān)督資金使用的整體情況，最終發(fā)揮資金管理的作用，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)順利，也增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。