韓智欣 首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán)有限公司

引言

資金預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是企業(yè)發(fā)展的重要?jiǎng)恿ο到y(tǒng)。企業(yè)的預(yù)算管理水平往往對(duì)企業(yè)的發(fā)展成敗起到?jīng)Q定性的因素。可以說(shuō)，改善和健全資金預(yù)算管理水平不僅能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效利用，更能夠在一定程度上有效的規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)“降本增效”目的的有效手段。因此，伴隨著政策的完善和科技的進(jìn)步，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)規(guī)模的擴(kuò)大和盈利增收，就必須提高企業(yè)的資金管理水平，確保企業(yè)資金得到充分高效的利用，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。本文基于資金預(yù)算管理角度，通過(guò)對(duì)資金管理的現(xiàn)狀以及存在問(wèn)題進(jìn)行深入分析，探討了提高企業(yè)資金使用效率的一些有效措施，以供借鑒參考。

一、資金預(yù)算管理概述

作為一個(gè)將資源從產(chǎn)品設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)轉(zhuǎn)化為銷售的價(jià)值鏈，企業(yè)支付成本并創(chuàng)造附加值。財(cái)務(wù)和預(yù)算管理的最終目標(biāo)是加強(qiáng)對(duì)價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)計(jì)劃的管理，提高資金使用的效率和有效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的最大化。

基于信息技術(shù)的管理方式是現(xiàn)代企業(yè)開(kāi)展企業(yè)管理的基本方法，在信息技術(shù)的加持下，企業(yè)能夠及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息，以控制經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)。資金是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的潤(rùn)滑劑，沒(méi)有資金的企業(yè)，就是一輛沒(méi)有燃料的跑車無(wú)法維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。只有通過(guò)籌集資金，管理者才能掌握企業(yè)發(fā)展的主動(dòng)權(quán)，充分了解所有領(lǐng)域的真實(shí)商業(yè)信息，特別是資本使用，以更好地平衡企業(yè)發(fā)展和提高可持續(xù)性，站在行業(yè)塔尖進(jìn)行對(duì)企業(yè)的管理和指揮。

作為預(yù)算管理的一個(gè)重要組成部分，資金的預(yù)算管理起著核心作用。資金的預(yù)算管理有助于執(zhí)行年度預(yù)算，并確保實(shí)現(xiàn)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)。在管理月度現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，年度預(yù)算按時(shí)間順序分配，以確保年度業(yè)務(wù)目標(biāo)得到正確執(zhí)行。資金預(yù)算管理有助于監(jiān)測(cè)預(yù)算的執(zhí)行情況和控制執(zhí)行過(guò)程。通過(guò)月度現(xiàn)金管理，將預(yù)算與現(xiàn)金緊密聯(lián)系在一起，控制預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算的監(jiān)督和執(zhí)行。投資預(yù)算管理有助于實(shí)施貸款管理，提高資金周轉(zhuǎn)效率。在月度預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，在現(xiàn)金流的時(shí)間序列中組織所有收入和支出的公平分配，為科學(xué)準(zhǔn)備融資計(jì)劃提供依據(jù)，降低公用事業(yè)成本，周轉(zhuǎn)資金，提高效率。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)資金管理信息精準(zhǔn)性不足

人可以撒謊，但數(shù)據(jù)不行。一個(gè)人的健康水平可以從體檢數(shù)據(jù)中看到，同樣，公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也可以用來(lái)體現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況。因此，做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作不僅是企業(yè)的日常工作，也是企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃的重要指導(dǎo)工作。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有指示性價(jià)值的先決條件是數(shù)據(jù)必須是準(zhǔn)確的。準(zhǔn)確的基本前提是全面的數(shù)據(jù)收集和實(shí)時(shí)分析。然而，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理也有一定的局限性。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理被定義為一個(gè)部門或個(gè)人負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)輸入和管理的方式。因此，Excel表格中手工會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件中應(yīng)歸類為傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法，因?yàn)闊o(wú)論使用的哪種記賬方法，公司的其他部門不得直接參與，所有數(shù)據(jù)均來(lái)自財(cái)務(wù)部門的手動(dòng)輸入，而這就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金管理信息精準(zhǔn)性不足。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，數(shù)據(jù)中斷。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入的過(guò)程中沒(méi)有其他部門的參與，這就導(dǎo)致部門之間的數(shù)據(jù)斷開(kāi)。但是，如果各部門的數(shù)據(jù)不能及時(shí)匯總到財(cái)務(wù)部門，數(shù)據(jù)就會(huì)過(guò)時(shí)。因此，許多財(cái)務(wù)軟件允許更改賬戶的時(shí)間，以減少數(shù)據(jù)中斷造成的問(wèn)題；第二，數(shù)據(jù)分析不準(zhǔn)確。如果一個(gè)公司想要對(duì)未來(lái)做出準(zhǔn)確的判斷，它必須首先準(zhǔn)確地了解公司目前的商業(yè)狀況。為了獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析，第一步是確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。如前所述，在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下，Excel和財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)依賴于財(cái)務(wù)人員的輸入。財(cái)務(wù)人員是否及時(shí)將數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)，直接分析和利用公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值。因此，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法中的數(shù)據(jù)分析不準(zhǔn)確；第三，工作量大。一個(gè)公司的所有數(shù)據(jù)都被輸入到管理系統(tǒng)中，對(duì)于規(guī)模較小的公司企業(yè)來(lái)說(shuō)不是問(wèn)題。但對(duì)于一定規(guī)模的公司來(lái)說(shuō)，這是非常困難的。除了工作量方面的其他問(wèn)題外，可以想象，幾個(gè)財(cái)務(wù)員工必須收集和輸入公司的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)公司的組織結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程更加復(fù)雜時(shí)，工作量就會(huì)相應(yīng)增加。

(二)企業(yè)資金預(yù)算缺乏科學(xué)性。

1.缺乏系統(tǒng)的管理制度或管理制度存在缺陷

一些企業(yè)在對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行預(yù)算管理過(guò)程中缺乏系統(tǒng)的制度引導(dǎo)或者管理過(guò)程中存在不同程度的缺陷。企業(yè)資產(chǎn)預(yù)算管理的有關(guān)部門沒(méi)有按照資金預(yù)算管理的規(guī)章制度監(jiān)管企業(yè)資金，導(dǎo)致部分資金并沒(méi)有按照預(yù)定程序進(jìn)行登記注冊(cè)和使用，會(huì)計(jì)監(jiān)督失去應(yīng)起到的作用，從而十分容易被他人無(wú)償占有，降低企業(yè)資金的使用效率和利用效率。追本溯源，就是許多企業(yè)都遵循一種管理理念，即只重視資金的申請(qǐng)而忽視對(duì)其統(tǒng)一預(yù)算管理。這可能導(dǎo)致增加企業(yè)的使用資金卻降低企業(yè)的效益，從而增加企業(yè)的管理成本，降低企業(yè)盈利能力。

2.部門員工職責(zé)不明確

企業(yè)資金預(yù)算管理出現(xiàn)問(wèn)題的根本原因，就是企業(yè)沒(méi)有明確劃分使用資金部門的責(zé)任，也沒(méi)有明確的權(quán)力與義務(wù)的關(guān)系。與此同時(shí)，各部門之間缺乏明確的責(zé)任區(qū)分，一些資金管理的不一致性和資金實(shí)際使用與計(jì)劃使用的不一致性導(dǎo)致了資金預(yù)算管理的混亂，各部門之間缺乏協(xié)調(diào)，資金存在缺損和流失。一些中小企業(yè)在資金管理方面仍然面臨嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，因此必須不斷調(diào)整資金預(yù)算管理進(jìn)程和相關(guān)管理系統(tǒng)，明確批準(zhǔn)權(quán)力下放，以避免有關(guān)法律制度缺乏明確性的問(wèn)題。

三、企業(yè)資金管理的重要性

資金預(yù)算管理是指根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況、相關(guān)數(shù)據(jù)和過(guò)去的豐富經(jīng)驗(yàn)，對(duì)業(yè)務(wù)資金的具體需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)算。此外，企業(yè)資金的科學(xué)分配從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、相關(guān)部門的管理等活動(dòng)開(kāi)始。投資預(yù)算包括資金流入和流出，以及在資本周轉(zhuǎn)困難時(shí)籌集資金的措施。如果企業(yè)要正常有序地運(yùn)作，并確保有關(guān)管理人員及時(shí)了解資金的動(dòng)態(tài)，就必須加強(qiáng)資金的預(yù)算管理。投資預(yù)算管理是企業(yè)的核心部分，是企業(yè)資金合理配置的重要保障。其重要性體現(xiàn)在：

(一)使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化

企業(yè)管理層可以通過(guò)對(duì)資金預(yù)算的管理，深入了解企業(yè)資金的實(shí)際情況，制定有效的決策，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的決策。企業(yè)可以通過(guò)對(duì)資金預(yù)算的管理，及時(shí)、全面地了解項(xiàng)目資金的整體動(dòng)態(tài)，制定相應(yīng)的管理目標(biāo)，提高管理水平，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。如果公司想要有序地運(yùn)作，就必須科學(xué)地使用資金，以確保整個(gè)資金的有效流動(dòng)。如果資金預(yù)算不合理，就會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的資金短缺，阻礙項(xiàng)目的順利發(fā)展。企業(yè)資金與企業(yè)生產(chǎn)收益之間有著密切的關(guān)系。資金預(yù)算管理可以科學(xué)分配企業(yè)資金，確保資金的有效利用，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

(二)提高員工的熱情

預(yù)算資金和企業(yè)單位涉及所有部門和人員，因此極為緊密結(jié)合工作實(shí)際，披露資金的使用和實(shí)施完善的獎(jiǎng)懲措施來(lái)提高員工的熱情。

(三)合理的資金控制有效地提高了企業(yè)的效率

基金的預(yù)算管理嚴(yán)格控制了企業(yè)的各項(xiàng)資金，同時(shí)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資源進(jìn)行了良好的調(diào)動(dòng)和配置，使企業(yè)隨時(shí)抓住發(fā)展機(jī)遇，保持主動(dòng)權(quán)。大力加強(qiáng)投資預(yù)算和計(jì)劃，并在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中實(shí)施。

四、基于資金預(yù)算管理，探討對(duì)企業(yè)資金使用效率的思考

(一)強(qiáng)化資金預(yù)算管理工作

通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算管理工作提高企業(yè)績(jī)效，應(yīng)從以下幾點(diǎn)著手：第一，調(diào)整企業(yè)預(yù)算編制形式，充分了解企業(yè)發(fā)展水平，整合各項(xiàng)財(cái)政支出，完善預(yù)算編制；第二，要真正落實(shí)“零基預(yù)算”，即每年的企業(yè)預(yù)算不以上一年的預(yù)算為基礎(chǔ)，而是深入研究各企業(yè)的財(cái)務(wù)支出情況，努力提高企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算與不同公司對(duì)應(yīng)的實(shí)際支出；第三，為提高公司各部門的預(yù)算執(zhí)行和管理水平，公司財(cái)務(wù)部要與各部門密切配合，相應(yīng)調(diào)整預(yù)算，通過(guò)收集、處理、反饋等工作，加強(qiáng)對(duì)公司管理的了解程度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)全面了解管理工作中的各個(gè)節(jié)點(diǎn)，特別是重點(diǎn)部門的對(duì)接點(diǎn)，通過(guò)追溯加強(qiáng)預(yù)算管理生命周期及時(shí)了解公司的財(cái)務(wù)信息，以支持公司管理層的決策和財(cái)務(wù)部門的預(yù)算管理。

(二)構(gòu)建有效的信息溝通機(jī)制

新中國(guó)建立以來(lái)我國(guó)始終以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為主要經(jīng)濟(jì)體制，而在進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展愈加迅速，在此背景之下我國(guó)企業(yè)在上述經(jīng)濟(jì)體制中所發(fā)揮的主體地位也越來(lái)越清晰。各個(gè)企業(yè)的發(fā)展情況與運(yùn)行方向也總面臨著整個(gè)社會(huì)較大范圍的關(guān)注，由此證明，各個(gè)企業(yè)擁有者不容忽視的社會(huì)影響力。為進(jìn)一步提升企業(yè)資金的使用效率，同時(shí)也為增加其社會(huì)公信力，企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)充分參考現(xiàn)存機(jī)制，結(jié)合目前發(fā)達(dá)且高效的通信信息技術(shù)手段，構(gòu)建有效的信息溝通機(jī)制，將企業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)公開(kāi)于社會(huì)大眾，同時(shí)積極了解社會(huì)熱點(diǎn)并給予應(yīng)有的回應(yīng)。通過(guò)上述方式，可極為迅捷的構(gòu)建起企業(yè)與外界的溝通橋梁，從而推動(dòng)企業(yè)優(yōu)良品牌形象的建立，提升企業(yè)管理水平，并最大限度地滿足大眾的知情權(quán)。為充分構(gòu)建這一機(jī)制，可將各個(gè)企業(yè)相關(guān)新聞發(fā)言人的工作電話、工作手機(jī)、工作郵箱與傳真等聯(lián)系方式公布于互聯(lián)網(wǎng)，同時(shí)可以適當(dāng)結(jié)合目前流行的微博等新型大眾交流軟件，創(chuàng)建企業(yè)微博并實(shí)現(xiàn)相關(guān)信息的發(fā)布與收集，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的開(kāi)放與透明，便利媒體與公眾的溝通和聯(lián)系。

(三)建立健全預(yù)算執(zhí)行激勵(lì)約束機(jī)制

經(jīng)濟(jì)執(zhí)行分析是控制公司預(yù)算的一個(gè)非常重要的參考系統(tǒng)，如果公司沒(méi)有適當(dāng)?shù)闹贫葋?lái)刺激和限制預(yù)算的執(zhí)行，公司的預(yù)算將會(huì)失去原有存在價(jià)值。為創(chuàng)建和完善提高和限制公司預(yù)算績(jī)效的制度，可以從以下方面入手：第一，加強(qiáng)激勵(lì)和預(yù)防制度的創(chuàng)建，公司應(yīng)創(chuàng)建并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算激勵(lì)和約束的制度；第二，依據(jù)各個(gè)公司實(shí)際情況，提供鼓勵(lì)和約束公司資本預(yù)算的機(jī)制，努力爭(zhēng)取支持，首先，分析對(duì)公司預(yù)算績(jī)效和不同部門的強(qiáng)烈影響，其次，定期評(píng)估對(duì)公司各部門預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)影響，主要評(píng)估內(nèi)容為：確定哪些部門符合評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，哪些部門仍然需要改進(jìn)；第三，獎(jiǎng)勵(lì)符合預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的部門，確保公司的其他部門正在向合規(guī)部門看齊。

(四)完善企業(yè)資金預(yù)算編制方式

資金預(yù)算管理會(huì)涉及到公司的各個(gè)項(xiàng)目職能部門，各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)自身項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度及編制項(xiàng)目收支計(jì)劃，定期匯報(bào)至財(cái)政部門，由財(cái)政部門審核匯總并實(shí)現(xiàn)按計(jì)劃發(fā)放，同時(shí)在此過(guò)程中全面貫徹“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原則，為大項(xiàng)目爭(zhēng)取充足的資金，制定一套用于企業(yè)下月的財(cái)務(wù)資金預(yù)算方案，并交由公司進(jìn)行審批通過(guò)。

(五)提高企業(yè)資金預(yù)算管理人員綜合業(yè)務(wù)水平

企業(yè)資金預(yù)算管理人員的綜合業(yè)務(wù)水平與預(yù)算的執(zhí)行情況、執(zhí)行效率、執(zhí)行質(zhì)量密切相關(guān)，因此，各個(gè)企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)提高對(duì)管理人員綜合業(yè)務(wù)水平的培養(yǎng)和提升。企業(yè)可組織開(kāi)展與《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等財(cái)務(wù)法規(guī)相關(guān)的人員培訓(xùn)活動(dòng)，同時(shí)開(kāi)展相關(guān)專業(yè)知識(shí)內(nèi)容的培訓(xùn)。通過(guò)上述方式能有效推動(dòng)其更具針對(duì)性地分析執(zhí)行問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并依據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的解決方案，從而確保公司預(yù)算目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。

財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)水平直接決定了資金預(yù)算管理的有效性。當(dāng)前，企業(yè)要積極建設(shè)一批優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，建立一套可靠、高效的資金預(yù)算管理機(jī)制和管理辦法。只有不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，才能為充分發(fā)揮資本預(yù)算管理作用，促進(jìn)預(yù)算管理的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理人員的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)水平。財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者，無(wú)論是專業(yè)的還是個(gè)人的，也應(yīng)努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的法律知識(shí)。

(六)利用計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提高預(yù)算管理水平

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)的科技水平不斷提升，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備的普及度越來(lái)越高，現(xiàn)已逐漸實(shí)現(xiàn)了“一人一機(jī)”的匹配情況。公司可充分利用該領(lǐng)域的技術(shù)資源，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資金情況，配備必要的技術(shù)人員開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)管理軟件。為編制和執(zhí)行資本預(yù)算，各分支機(jī)構(gòu)使用專門的預(yù)算管理軟件向高級(jí)管理層報(bào)告本部門下期的資本需求，由公司高級(jí)管理層進(jìn)行詳細(xì)分析決定。如若存在不符合標(biāo)準(zhǔn)等不良情況，該部門必須在批準(zhǔn)基金預(yù)算之前修改報(bào)備。同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督管理工作，可由公司高層管理人員控制和關(guān)閉，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證公司資金的正常流動(dòng)。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文從資金預(yù)算管理角度，展開(kāi)了對(duì)企業(yè)資金使用效率的一系列思考。通過(guò)本文的分析和論述不難發(fā)現(xiàn)，資金預(yù)算對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展而言具有重要的意義。資金作為事業(yè)單位發(fā)展的“糧草”，只有保持科學(xué)預(yù)算、合理調(diào)動(dòng)才能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的需要。因此，我們必須仔細(xì)分析企業(yè)資金預(yù)算管理方面的現(xiàn)有問(wèn)題，并積極采取有效措施解決問(wèn)題。只有這樣，企業(yè)資金預(yù)算管理配置才能不斷優(yōu)化，并為其可持續(xù)運(yùn)作奠定良好基礎(chǔ)。