王海英

（沈陽金杯李爾汽車座椅有限公司）

一、引言

當代企業(yè)的財務管理工作需要基于企業(yè)發(fā)展的整體目標，在資產(chǎn)購置、資本融通、現(xiàn)金流量和利潤分配上進行有效管理，以更為現(xiàn)代化的管理技術和管理理念，發(fā)揮出資金的最大價值，確保企業(yè)的各項經(jīng)濟活動合理、合法，為企業(yè)創(chuàng)造最高的綜合效益，才可實現(xiàn)在財務管理工作上的價值最大化。簡單來說，財務管理工作是幫助企業(yè)組織財務活動有效協(xié)調(diào)、處理財務關系的一項重要管理內(nèi)容。當代企業(yè)想要提升其市場中的核心競爭力，則需要加強管理，尤其是以財務管理工作為代表，將財務管理工作作為核心，貫徹落實在企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務活動中去，以確保財務管理工作的有效性，為企業(yè)的發(fā)展和進步保駕護航。

二、企業(yè)運營中財務管理的作用

（一）有利于為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)

作為財務管理工作中的重要內(nèi)容，財務報表體現(xiàn)了企業(yè)發(fā)展過程中的各類數(shù)據(jù)信息，也是進行財務管理工作以及企業(yè)經(jīng)營決策制定的重要參照依據(jù)。在財務報表中，其中涵蓋利潤表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表，通過對財務報表的進一步深入分析，可以幫助企業(yè)了解目前的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀，以降低未來在投資決策上的風險因素。舉例來說，通過對資產(chǎn)負債表的分析，可以幫助企業(yè)了解某一階段的企業(yè)資產(chǎn)情況和負債規(guī)模，明確資產(chǎn)負債的結(jié)構(gòu)及數(shù)量對應關系，方便企業(yè)制定出科學合理的資本結(jié)構(gòu)，確保后續(xù)決策制定的有效性；通過利潤表分析，可以幫助企業(yè)了解階段時間內(nèi)收益實現(xiàn)情況，幫助企業(yè)預測未來發(fā)展過程中的收益趨勢，為企業(yè)的投資活動提供針對性的財務數(shù)據(jù)信息；通過現(xiàn)金流量表，可以幫助企業(yè)了解現(xiàn)金流入情況和現(xiàn)金流出情況，幫助企業(yè)辯證分析現(xiàn)金流量之間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)的資金流動性進行合理評價，為后續(xù)的籌資和投資活動推進打下有利基礎。

（二）有利于把握企業(yè)財務綜合實力

通過科學合理的財務管理工作，可以更為清晰直觀地展現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展效益以及其過程中產(chǎn)生的社會效益。主要是通過對財務收入的全面分析，預判出企業(yè)未來階段時間內(nèi)的收益是否保持穩(wěn)定狀態(tài)；通過對成本結(jié)構(gòu)的管理和分析，可以幫助企業(yè)明確企業(yè)的支出狀況，為后續(xù)的成本管理以及進一步擴大利潤空間制定決策打下堅實的基礎；通過基本的財務指標分析，加強企業(yè)的成本管理和籌資渠道管理，可以制定出最完善的籌資決策，選擇最佳的籌資時機；通過對企業(yè)盈利能力的全面分析及管理，幫助企業(yè)管理工作人員尋找出在內(nèi)部管理工作上存在的不足之處，最后制定出具有針對性措施予以改進，以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟效益。

（三）有利于強化企業(yè)財務風險控制

伴隨著近些年我國生產(chǎn)規(guī)模的日漸擴大，企業(yè)業(yè)務量的不斷提升，企業(yè)面對的財務風險也會隨之而不斷增大，對企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展、穩(wěn)定經(jīng)營帶來了一系列的安全隱患。通過對財務管理工作的有效運用，可以將企業(yè)過去的經(jīng)營成果及過去經(jīng)營發(fā)展過程中的財務情況進行全面分析，了解企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展上的內(nèi)在規(guī)律，掌握企業(yè)最為真實有效的財務情況，以幫助企業(yè)辨別風險因素，進而輔助企業(yè)制定出更為完善的財務風險管理策略，利于企業(yè)將風險控制在可控范圍內(nèi)，以確保企業(yè)的各項經(jīng)濟發(fā)展活動安全。

（四）有利于促進企業(yè)財務管理科學化

企業(yè)的財務管理工作是幫助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部管理水平，發(fā)揮出資金最大價值的重要保障，可以確保企業(yè)在競爭越來越激烈的社會背景下，適應社會的發(fā)展需求。在企業(yè)的經(jīng)濟活動中，其涉及內(nèi)容較多，與采購、生產(chǎn)、銷售、倉儲各個環(huán)節(jié)密不可分。通過在各個環(huán)節(jié)中進行財務管理，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的會計核算信息進行綜合性的全面分析，可以明確企業(yè)不同環(huán)節(jié)的運作效率，掌握企業(yè)的經(jīng)營特征、運行情況以及未來的戰(zhàn)略發(fā)展目標。與此同時，財務管理人員可以通過對財務分析方法的靈活運用，針對不同環(huán)節(jié)進行經(jīng)濟效益客觀評價，及時了解企業(yè)在經(jīng)營財經(jīng)流程中存在的不足之處，根據(jù)結(jié)果調(diào)整企業(yè)財務結(jié)構(gòu)，進而發(fā)揮財務管理工作的最大價值，保障財務工作流程的規(guī)范化，以確保財務管理工作更為科學合理。

三、企業(yè)運營中財務管理切入點

（一）以加強成本管理作為切入點

在當代企業(yè)的運營和實踐發(fā)展中，各項經(jīng)濟活動的推進與企業(yè)的成本管理、財務管理密不可分。成本管理為財務工作的重點內(nèi)容之一，可以通過將成本管理作為全方位優(yōu)化企業(yè)運營管理水平的著力點，以成本管理為載體，通過控制成本投入，進一步減少在經(jīng)濟活動中的開支，將企業(yè)的成本管理工作實現(xiàn)和企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的深度融合，對成本預算進行深入貫徹落實。與此同時，通過明確成本管理工作細則，改善成本管理考核水平，可發(fā)揮出成本管理工作的最大價值。除此之外，在企業(yè)物資采購和營銷工作推進過程中，也與成本管理密不可分。在成本管理時，需要基于管理細節(jié)著手，實現(xiàn)對業(yè)務流程的有效聯(lián)動，建立出有針對性的成本管理機制，以對生產(chǎn)經(jīng)營管理進行全過程的支出管控，推動企業(yè)管理能力得到提高，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動的效益最大化。

（二）以貫徹綜合性財務分析為切入點

綜合性財務分析，主要是指在企業(yè)發(fā)展過程中，通過財務部門對行業(yè)的發(fā)展趨勢、企業(yè)目前的業(yè)務活動推進情況，針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行動態(tài)化的全面分析。通過綜合性財務分析，可以將全面預算執(zhí)行情況和財務數(shù)據(jù)基礎信息分析作為載體，以保障數(shù)據(jù)進行分析的全面性。尤其是伴隨著我國當代企業(yè)發(fā)展規(guī)模日漸擴大，業(yè)務范圍逐步拓寬，綜合性財務分析工作可以在企業(yè)內(nèi)部管理工作中發(fā)揮出重要的作用及價值，對于幫助企業(yè)制定出完善的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，對規(guī)劃展開客觀評價有著非常重要的現(xiàn)實意義，也是財務部門參與到企業(yè)經(jīng)營管理及業(yè)務活動中的重要手段，更是發(fā)揮出財務管理優(yōu)勢的核心途徑。可以通過對綜合性財務分析的有效運用，參與到企業(yè)的各項業(yè)務活動及管理活動中去，強化與業(yè)務部門之間的溝通水平，實現(xiàn)與經(jīng)營管理部門的深度聯(lián)動，并對其發(fā)展過程中的前端數(shù)據(jù)信息展開全面整合、收集，挖掘其中與財務進行相關的內(nèi)容，明確企業(yè)發(fā)展存在的不足之處，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供更為詳細的數(shù)據(jù)分析報告，提出優(yōu)化建議，并為企業(yè)的決策制定打下數(shù)據(jù)信息基礎，這也是發(fā)揮出財務管理價值，實現(xiàn)和經(jīng)營管理融合的重要條件。

（三）以創(chuàng)新信息化工具為切入點

伴隨著我國現(xiàn)代信息技術的高速發(fā)展和進步，信息化和現(xiàn)代化的管理工具被廣泛應用在我國的不同行業(yè)中，對于進一步發(fā)揮出財務管理工作價值，實現(xiàn)和企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的深度融合，有著非常重要的意義。作為企業(yè)發(fā)展過程中的重要職能部門，財務部門掌握了企業(yè)的重要數(shù)據(jù)信息，因此在運營管理過程中發(fā)揮出財務管理工作職能，需要通過對信息化系統(tǒng)的有效運用，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)信息以及業(yè)務數(shù)據(jù)信息的全方位整合，進行動態(tài)化、多維度、立體化分析，并通過對其中有價值數(shù)據(jù)信息的深度挖掘，以與數(shù)據(jù)信息為載體，明確企業(yè)目前的發(fā)展現(xiàn)狀、經(jīng)濟情況以及未來的發(fā)展趨勢，為決策制定提供更為完善的數(shù)據(jù)支持。舉例來說，通過建設財務共享中心，以信息化管理模式為主，可以加速企業(yè)的業(yè)務和財務融合水平，幫助企業(yè)提升經(jīng)濟效益。

四、加強企業(yè)運營中財務管理的策略

（一）實行全面預算管理，提高財務管理水平

優(yōu)化企業(yè)運營過程中的財務管理工作，需要通過深入貫徹落實全面預算管理工作來為其提供保障。首先，需要對預算編制進行建立健全，形成有標準、有監(jiān)督、有考核、有指標的全面預算管理體系，以保障財務管理工作的完整性。并收集各部門與預算管理工作相關的意見，保障預算編制內(nèi)容全面覆蓋。并建立預算管理組織，負責企業(yè)的全面預算管理工作，對預算管理執(zhí)行過程進行動態(tài)化的全面監(jiān)督。其次，在編制預算之前，需要細分企業(yè)在全面預算管理工作上的大目標，逐層分解為小目標，落實到各個部門及責任人身上。最后，在預算指標的設置上，可以依照企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境、上一年度的營收狀況、未來的重大投資活動以及行業(yè)政策對全面預算管理工作帶來的影響，保障預算指標設置的有效性。同時在預算管理工作執(zhí)行過程中，需加強部門之間的溝通交流，嚴格依照分級編制、組層合并的管理理念，確保部門全面預算管理工作執(zhí)行的協(xié)調(diào)性，第一時間傳遞預算管理信息，以方便對預算執(zhí)行過程進行調(diào)整和優(yōu)化。

（二）建立科學的目標成本管理控制制度

在目標成本管理制度的建設上，可從以下內(nèi)容著手：一是制定成本計劃，其中包含與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展相關的成本預算、成本決策，這一步驟主要是為了在目標成本管理工作上實現(xiàn)事前控制，將企業(yè)的成本管理風險控制在源頭；二是執(zhí)行成本計劃，在整個過程中需要建立出成本執(zhí)行責任、控制步驟，為成本的事中管控，通過在過程中加強監(jiān)督和管理，可以確保成本計劃的精準落實，通過動態(tài)化監(jiān)督及時糾偏，針對成本執(zhí)行偏差問題及時發(fā)現(xiàn)原因，并制定出優(yōu)化對策，將成本偏差控制在可管可控范圍之內(nèi)；三是檢查成本計劃，主要是對目標成本計劃執(zhí)行結(jié)果進行考核，為事后控制，可為后續(xù)成本管理工作的優(yōu)化提供參照依據(jù)。通過這種一體化的成本管理策略，可以改變傳統(tǒng)事后監(jiān)督存在的缺陷和不足，形成全生命周期成本管理模式，參與到了企業(yè)金融發(fā)展的各個環(huán)節(jié)中去，保障了財務管理工作的有效性。

（三）構(gòu)建財務分析指標體系

在企業(yè)的財務管理工作中，綜合性財務分析為重要工作，也是其中的基礎工作，需通過建立針對性的財務分析指標體系，為企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展打下基礎。在綜合性財務分析中，需要將利潤表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)信息作為參照依據(jù)，依照企業(yè)的實際發(fā)展現(xiàn)狀，保障企業(yè)財務分析指標建設的全面性，并通過運用比較分析法、因素分析法和比率分析法，通過綜合性財務指標分析獲得結(jié)果，明確企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀和財務管理水平。對于一般企業(yè)來說，財務分析指標主要涉及以下內(nèi)容：一是財務狀況的全面分析，比較常用到的指標包括存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款、周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這些指標可以展現(xiàn)出企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況以及企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定水平，例如其中的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，則代表的資產(chǎn)使用發(fā)揮出來的效益也就越高，盈利水平就越強；二是獲利能力分析，比較常用到的指標，包括銷售利潤率、營業(yè)利潤率以及業(yè)務利潤率等，這些指標可以展現(xiàn)出企業(yè)的資金活動為企業(yè)帶來了多高的經(jīng)濟效益；三是償債能力分析，比較常用到的指標包括利息保障倍數(shù)、速動比率和流動比率等，這些指標可以展現(xiàn)出企業(yè)在短期以及長期時間內(nèi)的債務償還能力。一般情況下，若是流動比率2：1，速動比率保持1：1，則代表著企業(yè)的償債能力較強；四是現(xiàn)金流量分析，比較常用到的指標，包括現(xiàn)金負債總額比率、現(xiàn)金流量比率和現(xiàn)金比率，這些指標可以展現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀和盈利水平；五是投資報酬分析，比較常用到的指標，包括凈資產(chǎn)報酬率、資本金報酬率和總資產(chǎn)報酬率，這些指標可以展現(xiàn)出企業(yè)的投入產(chǎn)出比和資金運營現(xiàn)狀；六是企業(yè)的增長能力分析，比較常用到的指標，包括銷售增長率和利潤增長率等，這些指標可以展現(xiàn)出企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展水平。通過對綜合性財務分析指標體系的建立健全，可以讓企業(yè)基于不同維度，以財務管理的專業(yè)角度對企業(yè)的各項經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀展開全面分析，保障了財務管理工作的系統(tǒng)性和全面性。

（四）搭建共享平臺實現(xiàn)賬務集中核算、業(yè)財融合

未來在企業(yè)的財務管理工作中，必然將走向業(yè)財融合發(fā)展之路，加強與業(yè)務部門之間的溝通和聯(lián)系，才可以確保財務管理工作滲透在企業(yè)的各項經(jīng)營活動中去。因此在共享平臺的建設過程中，首先需要通過開發(fā)、運用財務管理信息化系統(tǒng)——業(yè)財融合共享中心，確保各類企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的原始紙質(zhì)憑證可以通過電子數(shù)據(jù)信息的形式進行保存，以方便財務管理工作人員進行隨時查閱，也可以對各種資金申請活動進行線上審批。例如可以通過運用人工智能技術，實現(xiàn)會計核算的自動化處理，讓財務管理工作人員可以從基礎性的復雜核算中解脫出來，同時將其精力和時間放在輔助企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展決策制定上，并將企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務活動作為重點內(nèi)容，通過現(xiàn)代化信息技術的合理運用，實現(xiàn)業(yè)務流程數(shù)據(jù)信息的規(guī)模化分析。其次是通過業(yè)財融合，實現(xiàn)財務共享平臺和企業(yè)內(nèi)外部業(yè)務活動之間的全面銜接，確保財務數(shù)據(jù)信息可以在業(yè)務部門和財務部門中進行動態(tài)共享。通過建設業(yè)財融合共享中心，可以將企業(yè)的業(yè)務數(shù)據(jù)信息和資金流信息直接傳輸?shù)狡髽I(yè)的財務共享中心中去，一方面，該系統(tǒng)可以讓業(yè)務部門及時了解其活動推進過程中的財務信息反饋，以確保后續(xù)業(yè)務活動決策制定得科學合理。另外一方面，業(yè)務部門也可以通過對其中數(shù)據(jù)信息的進一步挖掘，成為財務部門的參照依據(jù)，尤其是可以用在財務預算控制和財務數(shù)據(jù)信息報告分析。通過創(chuàng)設業(yè)財融合數(shù)據(jù)信息價值鏈，改善數(shù)據(jù)信息的資源整合能力，以保障企業(yè)發(fā)展過程中的業(yè)財數(shù)據(jù)信息可以真正互聯(lián)互通，突破傳統(tǒng)財務管理和業(yè)務部門脫節(jié)的信息孤島問題，并及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務活動中的風險因素，制定出相應的優(yōu)化策略，以保障企業(yè)在財務管理工作上走向智能化發(fā)展之路。

五、結(jié)論

綜上所述，財務管理工作需要在我國社會主義市場經(jīng)濟高速發(fā)展、不斷變化的情況下進行調(diào)整，尤其是我國企業(yè)競爭進入到白熱化階段，企業(yè)面臨資產(chǎn)重組和結(jié)構(gòu)調(diào)整，其生存壓力日漸增大，生存空間日前被擠壓，由此也會對內(nèi)部管理工作提出更高的標準及要求。企業(yè)需要通過科學合理的財務管理手段，明確財務管理對于企業(yè)運營發(fā)展的重要性，尋找財務管理參與到企業(yè)運營管理的切入點，并制定出針對性的優(yōu)化措施，可圍繞成本管理、財務綜合性分析指標體系以及財務共享平臺三個層次著手，實現(xiàn)財務管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個方面的深度融合，在進一步幫助企業(yè)提高資金運行效益的同時，保障企業(yè)經(jīng)營活動所需資金的充足，保障企業(yè)的管理層實現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展，推動企業(yè)實現(xiàn)健康穩(wěn)定的可持續(xù)進步。