孫丹

（遼寧省白石水庫(kù)管理局有限責(zé)任公司）

合規(guī)管理能夠在一定程度上強(qiáng)化企業(yè)的健康發(fā)展，為其創(chuàng)建和諧穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境。同時(shí)，合規(guī)管理工作的落實(shí)，可以為內(nèi)部控制提供助力，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中各類業(yè)務(wù)的調(diào)節(jié)，通過(guò)監(jiān)控員工的日常行為，規(guī)避徇私枉法等違規(guī)問(wèn)題，減少不合法操作給企業(yè)帶來(lái)的不良影響。為此，企業(yè)應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，創(chuàng)新合規(guī)管理模式，正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與合規(guī)管理整合的必要性，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理之間的關(guān)系

1.內(nèi)部控制與合規(guī)管理的相同之處

（1）二者均體現(xiàn)出內(nèi)生性特點(diǎn)

企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，主要針對(duì)各項(xiàng)工作的管理漏洞落實(shí)相關(guān)工作，目的是規(guī)避可能出現(xiàn)的徇私舞弊等違規(guī)行為。企業(yè)主要采用監(jiān)督及管理相結(jié)合的方式，達(dá)到控制企業(yè)不同層級(jí)管理風(fēng)險(xiǎn)的目的，幫助企業(yè)減少因不合規(guī)行為帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。合規(guī)管理工作主要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部行為落實(shí)，實(shí)際作用是防范不合規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)自身發(fā)展特點(diǎn)的分析，結(jié)合不同的內(nèi)部行為，有序開(kāi)展相應(yīng)的管理工作，通過(guò)內(nèi)部控制與外部監(jiān)管的融合，有利于形成健全的管理體系，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法性。由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制與合規(guī)管理均體現(xiàn)出很強(qiáng)的內(nèi)生性。

（2）二者擁有相同的工作目標(biāo)

對(duì)于企業(yè)的合規(guī)管理來(lái)說(shuō)，應(yīng)該明確工作目標(biāo)，即引導(dǎo)企業(yè)向著正確的方向發(fā)展，防止在開(kāi)展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，出現(xiàn)違規(guī)違法的行為，進(jìn)一步保證實(shí)際操作的合法性。而內(nèi)部控制工作需要將合法合規(guī)作為前提，幫助企業(yè)維持穩(wěn)定運(yùn)行，以良好的財(cái)務(wù)成果為支撐，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，避免企業(yè)步入錯(cuò)誤的發(fā)展軌道。由此可見(jiàn)，無(wú)論是合規(guī)管理還是內(nèi)部控制，目的均為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化，引導(dǎo)企業(yè)的正向發(fā)展，強(qiáng)化各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序性。

（3）二者需要不斷進(jìn)行更新

內(nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，為進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制的實(shí)效性，離不開(kāi)科學(xué)完善的控制策略，且需結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況做好動(dòng)態(tài)化更新與完善工作，體現(xiàn)出一定的動(dòng)態(tài)性特點(diǎn)。并且內(nèi)部控制除了包含制度制定及制度執(zhí)行等層面，還涉及到制度目標(biāo)達(dá)成，多數(shù)情況下，企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)象為事，以業(yè)務(wù)控制為例進(jìn)行分析，主要分為事前控制、事中控制以及事后控制三方面內(nèi)容，結(jié)合對(duì)事件不同時(shí)間節(jié)點(diǎn)的分析，掌握事件發(fā)展規(guī)律，提升對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)水平，減少此類風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不良影響。針對(duì)合規(guī)管理而言，因?yàn)橛绊懡?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素在不斷發(fā)生變化，為了保證風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)效性，需要采用動(dòng)態(tài)化合規(guī)管理方式，如培訓(xùn)學(xué)習(xí)、教育咨詢等，目的是強(qiáng)化企業(yè)職工對(duì)合規(guī)的正確認(rèn)識(shí)，進(jìn)而在崗位工作中，有意識(shí)的規(guī)避不合規(guī)事件。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制及合規(guī)管理的動(dòng)態(tài)調(diào)整，有利于提高企業(yè)的環(huán)境適應(yīng)能力?？梢?jiàn)，內(nèi)部控制與合規(guī)管理的內(nèi)容及方法，均需要不斷進(jìn)行更新與完善。

2.內(nèi)部控制與合規(guī)管理之間的不同之處

（1）擁有不同的調(diào)整對(duì)象及內(nèi)容

企業(yè)的內(nèi)部控制主要針對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行落實(shí)，通常為了保證內(nèi)部運(yùn)行環(huán)境的穩(wěn)定性，規(guī)范化落實(shí)業(yè)務(wù)管理工作，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)短期及長(zhǎng)期的發(fā)展目標(biāo)，同時(shí)，通過(guò)完善內(nèi)部規(guī)章制度，確保企業(yè)能夠嚴(yán)格按照戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)展，進(jìn)一步達(dá)到優(yōu)化企業(yè)綜合發(fā)展流程的目的。而合規(guī)管理的對(duì)象與內(nèi)部控制存在差異，重點(diǎn)針對(duì)外部法律及內(nèi)部控制的實(shí)際動(dòng)態(tài)，開(kāi)展內(nèi)部行為管理工作，目的是降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，工作覆蓋范圍與內(nèi)部控制相比較為狹窄。

（2）采用的控制方法存在差異

內(nèi)部控制方法較為多元化，主要包括活動(dòng)控制、環(huán)境控制以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，通過(guò)不同部門及崗位之間的溝通交流、互相監(jiān)督，有利于強(qiáng)化相關(guān)工作落實(shí)過(guò)程中的實(shí)效性。合規(guī)管理則需要構(gòu)建健全的管理體系，配合建立科學(xué)完善的培訓(xùn)與監(jiān)督機(jī)制，為職工提供相應(yīng)的合規(guī)要求，進(jìn)而降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。內(nèi)部控制的核心是監(jiān)督，合規(guī)管理的控制方式是培養(yǎng)合規(guī)意識(shí)，因此二者在控制方法方面存在區(qū)別。

二、基于管理效能提升進(jìn)行內(nèi)部控制與合規(guī)管理整合的必要性

1.有助于挖掘企業(yè)內(nèi)部存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)有效的內(nèi)部控制及科學(xué)的合規(guī)管理，可以讓企業(yè)的行政、財(cái)務(wù)、法務(wù)以及人事等部門構(gòu)成協(xié)同化發(fā)展模式，落實(shí)相關(guān)工作的實(shí)際目的是強(qiáng)化內(nèi)部合規(guī)化管理的流程的完善性，幫助企業(yè)提升潛在風(fēng)險(xiǎn)的挖掘及防控水平。開(kāi)展內(nèi)部控制及合規(guī)管理工作的過(guò)程中，能夠轉(zhuǎn)變企業(yè)的滯后性思想觀念，為風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防及事后處理提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，確保不同部門之間的工作能夠?qū)崿F(xiàn)無(wú)縫銜接，強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的秩序性，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

2.有利于強(qiáng)化內(nèi)部控制體系的完整性

構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，離不開(kāi)多元化的信息資源，各部門需要不斷吸收新思想、新理念、新技術(shù)，為內(nèi)部控制工作的規(guī)范化落實(shí)提供保障。內(nèi)部控制工作不僅局限在人力資源管理與控制方面，還涉及到物流、資金流等層面，需要全方位實(shí)施有關(guān)政策，結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)方法規(guī)劃，進(jìn)而提升風(fēng)險(xiǎn)防控水平。合規(guī)管理工作較為重視非財(cái)務(wù)信息，通過(guò)與相關(guān)法律法規(guī)的結(jié)合，有助于形成健全的管理體系，有利于強(qiáng)化內(nèi)部控制工作的全面性、完整性，讓企業(yè)能夠全方位掌控自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)，進(jìn)一步明確對(duì)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展形成制約的主要因素，通過(guò)嚴(yán)格控制實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

3.能夠強(qiáng)化公司治理工作的全面性

針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部治理而言，體現(xiàn)出廣泛性特點(diǎn)，不僅涉及到內(nèi)部治理事務(wù)，還需要做好外部治理工作，通過(guò)合理選擇處理方法，為企業(yè)的決策工作提供合理依據(jù)，強(qiáng)化決策工作的科學(xué)性，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化目標(biāo)。通過(guò)落實(shí)合規(guī)管理工作，有助于達(dá)到逐步完善公司治理的目的，為員工經(jīng)營(yíng)行為的綜合評(píng)估提供合理依據(jù)，編制科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范方案，有利于強(qiáng)化公司治理的完整性，還可發(fā)揮補(bǔ)充內(nèi)部控制工作的作用，讓企業(yè)的內(nèi)部控制水平得到提升，進(jìn)而強(qiáng)化公司治理成效。

4.可強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)管理協(xié)同性

企業(yè)的內(nèi)部控制通常包含合規(guī)管理及內(nèi)部審計(jì)，兩種方法雖然存在一定差異，但是通過(guò)構(gòu)建協(xié)同化發(fā)展模式，能夠提高內(nèi)部控制效率及質(zhì)量。合規(guī)管理主要涉及到業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展前的審查以及工作落實(shí)過(guò)程中的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)工作需要結(jié)合內(nèi)部控制目標(biāo)，監(jiān)督及評(píng)估企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度與政策規(guī)定執(zhí)行情況。進(jìn)行合規(guī)管理的過(guò)程中，可將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為依據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)規(guī)章制度的完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的不合規(guī)操作，強(qiáng)化此類問(wèn)題處理的針對(duì)性。

三、基于管理效能提升加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理整合的路徑

1.整合企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，構(gòu)建健全的合規(guī)管理體系

內(nèi)部控制的落實(shí)需要將良好的內(nèi)部環(huán)境作為基礎(chǔ)，因此，應(yīng)該增強(qiáng)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置意識(shí)，合理劃分不同部門及崗位的權(quán)責(zé)，進(jìn)而構(gòu)建健全的管理體系?？偨Y(jié)分析企業(yè)內(nèi)部的管理體系，主要包含合規(guī)文件的設(shè)定及組織架構(gòu)的優(yōu)化等，落實(shí)合規(guī)管理工作時(shí)，應(yīng)該依據(jù)各層級(jí)的基本特點(diǎn)，落實(shí)分類管理工作，因?yàn)椴煌墓芾韺蛹?jí)對(duì)應(yīng)的職能、責(zé)任范圍存在差異，所以應(yīng)該從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度出發(fā)，深度落實(shí)相關(guān)的改革工作。除此之外，應(yīng)該組織成立專門的合規(guī)機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督內(nèi)部的合規(guī)行為，安排專門的管理人員做好合規(guī)文化的宣傳工作，強(qiáng)化職工的合規(guī)工作意識(shí)，創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)工作作風(fēng)建設(shè)，達(dá)到反欺詐、反貪污的目的。

2.整合風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范水平

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，占據(jù)關(guān)鍵地位，發(fā)揮著不可替代的作用。開(kāi)展各類風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過(guò)程中，針對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而言，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的分析，了解行業(yè)性質(zhì)，全方位掌握內(nèi)部存在的賄賂及腐敗等行為，同時(shí)，避免其他違規(guī)行為給企業(yè)帶來(lái)不良影響。結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，標(biāo)準(zhǔn)化界定違規(guī)行為，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的水平。因此，合規(guī)管理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)該明確核查工作重點(diǎn)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有序落實(shí)重點(diǎn)部門及有關(guān)業(yè)務(wù)的排查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與處理存在的不合規(guī)行為，減少在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范中的成本投入，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的實(shí)效性。

3.整合內(nèi)部規(guī)章制度，科學(xué)優(yōu)化控制和管理活動(dòng)

企業(yè)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展與落實(shí)，是為了維持內(nèi)部發(fā)展的平衡，在此基礎(chǔ)上，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理的穩(wěn)定性，逐步拉近與可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的距離。合規(guī)管理工作體現(xiàn)出一定的監(jiān)察特點(diǎn)，通過(guò)監(jiān)督與控制內(nèi)部員工的日常行為，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，通過(guò)嚴(yán)格監(jiān)管，確保不同部門及崗位的員工能夠嚴(yán)守法律紅線。為了達(dá)到整合內(nèi)部控制與合規(guī)管理的目的，可以組織成立專門的合規(guī)部門，要求相關(guān)工作人員增強(qiáng)與其他職能部門的溝通意識(shí)，構(gòu)建協(xié)同化聯(lián)合管理模式。定期評(píng)估內(nèi)部的合規(guī)管理狀態(tài)，明確存在的不足之處，針對(duì)性地完善管理機(jī)制，不斷強(qiáng)化合規(guī)管理的可行性。除此之外，監(jiān)督內(nèi)部控制工作中各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，要求各部門及崗位員工能夠嚴(yán)格按照規(guī)范要求完成自身工作任務(wù)，進(jìn)一步提高綜合管理質(zhì)量。

4.整合內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化監(jiān)管工作的實(shí)效性

企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部的政策及規(guī)章制度時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)注，通過(guò)落實(shí)相關(guān)工作了解企業(yè)各項(xiàng)制度的實(shí)際落實(shí)情況，進(jìn)而達(dá)到綜合評(píng)價(jià)內(nèi)部控制成效的目的。整合內(nèi)部控制及合規(guī)管理工作的過(guò)程中，通常會(huì)采用審計(jì)的方式，有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際存在的問(wèn)題，并做好相應(yīng)處理。內(nèi)部審計(jì)工作的落實(shí)，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的核查，同時(shí)監(jiān)督各部門員工的日常行為，以防出現(xiàn)不合規(guī)行為。此外，為突破傳統(tǒng)審計(jì)工作的限制，企業(yè)應(yīng)給予內(nèi)部職工更多鼓勵(lì)，形成相互監(jiān)督模式，配合建立科學(xué)完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，針對(duì)日常表現(xiàn)優(yōu)異，且無(wú)違規(guī)問(wèn)題的員工，給予精神及物質(zhì)層面的獎(jiǎng)勵(lì)；而對(duì)于存在違規(guī)行為的員工，需進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽土P，進(jìn)而激發(fā)內(nèi)部職工在合規(guī)工作方面的積極性，突顯內(nèi)部監(jiān)管工作的實(shí)效性。

5.整合企業(yè)監(jiān)督職能，建立完善的內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制

通過(guò)分析現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系，很多企業(yè)依然采用內(nèi)部審計(jì)的方式落實(shí)監(jiān)督工作，安排專門的審計(jì)人員審查各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)賬目及財(cái)務(wù)票據(jù)，雖然可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，但是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)此類審計(jì)人員的管控。因此，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，建立科學(xué)完善的內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，組織成立專門的紀(jì)檢監(jiān)察部門，主要負(fù)責(zé)處理群眾的舉報(bào)、投訴，強(qiáng)化違規(guī)行為管控工作的全面性。此外，利用信息技術(shù)構(gòu)建內(nèi)部的舉報(bào)系統(tǒng)，設(shè)置匿名舉報(bào)功能及留言功能，為審計(jì)工作及紀(jì)檢監(jiān)察工作的落實(shí)提供合理依據(jù)，通過(guò)尋根溯源明確違規(guī)行為的責(zé)任主體，構(gòu)建健全的內(nèi)部控制與合規(guī)管理監(jiān)督體系，推動(dòng)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

6.整合各類信息資源，合理利用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息

無(wú)論是哪個(gè)部門的運(yùn)行，均離不開(kāi)可靠、完善的信息資源，尤其對(duì)于內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，通常會(huì)涉及到大量的財(cái)務(wù)信息，為了強(qiáng)化企業(yè)綜合管理的完整性，需要通過(guò)合規(guī)管理補(bǔ)充非財(cái)務(wù)信息。相關(guān)管理人員應(yīng)增強(qiáng)信息資源分析與篩選意識(shí)，嚴(yán)格控制各類信息的傳遞環(huán)節(jié)，減少外部環(huán)境及人為因素帶來(lái)的不良影響，保證相關(guān)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性及可靠性。此外，加大內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)部門工作內(nèi)容的整合力度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息及非財(cái)務(wù)信息的綜合化利用，全面體現(xiàn)以上信息的實(shí)際價(jià)值。在此基礎(chǔ)上，搭建高效的信息資源共享平臺(tái)，拓展審計(jì)部門、合規(guī)部門信息獲取渠道，依據(jù)存在的違規(guī)行為，制作分析報(bào)告，提交給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門，為決策層提供合理依據(jù)。

7.整合內(nèi)部培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提升管理人才的綜合素質(zhì)

因?yàn)椴煌膯T工在企業(yè)中發(fā)揮著差異性作用，所以針對(duì)員工進(jìn)行培養(yǎng)的過(guò)程中，應(yīng)該結(jié)合各部門及崗位的基本需求及員工個(gè)人能力，編制層次化培訓(xùn)方案。首先，將員工劃分為高層管理人員、中層干部及基層員工三個(gè)等級(jí)，針對(duì)性設(shè)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容，對(duì)于基層員工的培訓(xùn)工作來(lái)說(shuō)，應(yīng)充分發(fā)揮老員工的引領(lǐng)帶頭作用，采用老員工帶新員工的方式，激發(fā)新員工參與培訓(xùn)學(xué)習(xí)的積極性；其次，開(kāi)展中層干部教育培訓(xùn)工作時(shí)，需重視對(duì)業(yè)務(wù)技能的培養(yǎng)與考核，以此為基礎(chǔ)，提高其管理能力；最后，由于高層管理人員在一定程度上決定了企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，所以應(yīng)該將戰(zhàn)略思維的培養(yǎng)作為重要內(nèi)容，提升其分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的水平。通過(guò)以上工作的落實(shí)，有利于打造一支高素質(zhì)管理隊(duì)伍。

8.整合管理活動(dòng)績(jī)效，塑造良好的行業(yè)企業(yè)形象

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的實(shí)際目的是強(qiáng)化自身經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的平衡性，確保各部門能夠始終維持穩(wěn)定運(yùn)行，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而達(dá)到監(jiān)督合規(guī)管理的目的。主要涉及到監(jiān)控職工日常行為、識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等工作內(nèi)容，進(jìn)而確保充分發(fā)揮各崗位人才的實(shí)際價(jià)值。為此，企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)管理活動(dòng)績(jī)效整合意識(shí)，合理劃分審計(jì)部門及紀(jì)檢監(jiān)察部門的工作職能與責(zé)任，通過(guò)合理的約束，使得各部門員工能夠嚴(yán)格遵守內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高管理效率，為塑造良好的企業(yè)形象提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

9.整合先進(jìn)信息技術(shù)，不斷創(chuàng)新綜合化管理方式

現(xiàn)代化發(fā)展環(huán)境下，各行業(yè)不斷提高對(duì)信息技術(shù)的重視，且此項(xiàng)技術(shù)在很多領(lǐng)域中得到廣泛應(yīng)用，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)管理方式的創(chuàng)新，同時(shí)還能夠提高工作效率。因此，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部控制與合規(guī)管理融合的過(guò)程中，引入信息化建設(shè)理念，加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)科學(xué)技術(shù)的有效利用，通過(guò)與智能化設(shè)備的有機(jī)結(jié)合，有利于形成健全的監(jiān)控體系，主要用于掌握內(nèi)部控制及合規(guī)管理工作的落實(shí)情況，確保違規(guī)行為發(fā)現(xiàn)的及時(shí)性。此外，利用信息技術(shù)可以拓展合規(guī)管理宣傳途徑，讓企業(yè)的職工能夠正確認(rèn)識(shí)合規(guī)管理的必要性，進(jìn)而在崗位工作中給予良好的配合，不斷提高管理效率，突顯管理效能，逐步形成健全的內(nèi)部控制體系。

四、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部治理工作而言，合規(guī)管理是關(guān)鍵內(nèi)容，同時(shí)也是重要途徑。因此，企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)內(nèi)部控制及合規(guī)管理工作的重視，整合內(nèi)部財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息資源，建立外部監(jiān)管機(jī)制，構(gòu)建內(nèi)部控制與合規(guī)管理融合管控模式，有力監(jiān)督職工行為，從源頭杜絕徇私舞弊、貪污受賄等不良行為。此外，認(rèn)真分析政策形勢(shì)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，深度挖掘企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，強(qiáng)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中的實(shí)效性、安全性，全面發(fā)揮各類規(guī)章制度的約束作用，不斷提高管理效能，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。