安徽省財政廳：編印典型案例促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展

為充分發(fā)揮警示教育作用，安徽省財政廳編印 《以案為鑒 規(guī)范財務審計秩序典型案例》，印發(fā)省內(nèi)會計師事務所組織學習。

一是領(lǐng)導高度重視。廳黨組高度重視會計師事務所監(jiān)管工作，廳主要負責同志、分管廳領(lǐng)導多次對行業(yè)監(jiān)管和案例編寫作出指示批示，要求將檢查發(fā)現(xiàn)的共性問題和典型案例匯編成冊，突出警示作用，規(guī)范財務審計秩序。

二是依法依規(guī)處理。對批發(fā)報告、出具報告無工作底稿等嚴重違法行為，從嚴從重處罰，做到“零容忍”，形成有效震懾。2021年共處理處罰會計師事務所47戶（其中處罰10戶）、注冊會計師52名（其中處罰22名），處理處罰數(shù)量為近十年之最。

三是案例典型全面。案例編寫堅持問題導向，力求類型全面、事例典型、釋法明晰、務實管用，梳理省內(nèi)注冊會計師違法入刑、掛名執(zhí)業(yè)、出具審計報告無工作底稿、出具不實審計報告、質(zhì)量控制存在重大缺陷、財務核算不規(guī)范、出具審計報告不報備、變更事項不備案和涉法涉訴類審計未能勤勉盡責等8個方面、13個類型、涉及33家會計師事務所 （其中2021年20家，以前年度13家）的違法違規(guī)案例。

四是加強宣傳引導。典型案例印發(fā)全省會計師事務所，要求組織全員認真學習，以案示警、以案釋法，并對照案例開展自查自糾，做到引以為戒，舉一反三。

（趙 洋）

湖南常德：強化責任 狠抓落實 全面完成財政監(jiān)督檢查任務

2021年以來，湖南省常德市財政局全面貫徹落實省財政廳有關(guān)決策部署，緊緊圍繞財政中心工作，努力實現(xiàn)財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮監(jiān)督服務財政管理的重要作用，全面完成了年度工作任務。

上級安排落實有力。一是做好全市預決算公開工作。協(xié)助預算科對市直各單位預決算公開情況進行了線上核查，負責全市196家預算單位預決算公開情況數(shù)據(jù)錄入及審核工作，整理收集全市存在的問題，及時督促各單位限期整改到位。二是做好“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”民生資金監(jiān)督工作。對照上級要求，監(jiān)督科牽頭組織各相關(guān)業(yè)務科室制訂了2021年市級民生資金公開目錄，涉及一級目錄10條，二級目錄208條，確保民生資金項目的公開目錄編制及數(shù)據(jù)采集及時、完整、真實、安全，強化民生資金全過程監(jiān)管。三是做好資產(chǎn)評估行業(yè)專項整治工作。按省廳要求，對轄區(qū)內(nèi)湖南正升泰房地產(chǎn)評估經(jīng)紀有限公司的會計信息質(zhì)量、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和綜合管理情況開展了監(jiān)督檢查，按時上報檢查報告、工作底稿及處理處罰建議。

監(jiān)督檢查推進有效。一是積極開展會計和評估監(jiān)督檢查。與市注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會銜接，組織市屬會計師事務所和資產(chǎn)評估機構(gòu)深入開展自查自糾工作，據(jù)實撰寫自查自糾情況報告，實現(xiàn)檢查全覆蓋。按照“雙隨機一公開”的原則，隨機抽取了3家單位進行重點檢查，檢查的內(nèi)容主要包括2020年度預算管理、財務管理、政府會計準則制度執(zhí)行等情況。二是認真組織各類專項檢查。按照2021年年初計劃，對6家單位涉及的專項資金使用情況開展了監(jiān)督檢查，同時延伸檢查了3家單位。及時糾正了資金管理和使用中存在的會計核算不規(guī)范、支出審核不嚴謹、擠占專項經(jīng)費等突出問題，為下階段財政資金的安排與管理提供了依據(jù)。三是扎實推進預決算公開檢查。制發(fā)工作通知，明確了檢查對象、組織方式、檢查的主要內(nèi)容，檢查開展方式和檢查結(jié)果的應用，對自查工作如何開展提出了具體要求。常德市本級在全省預決算公開檢查中獲得市州排名第3、全省排名第24名的成績，轄區(qū)內(nèi)石門縣和澧縣分別獲得全省第5名和第6名的成績。

內(nèi)控內(nèi)審積極有為。一是完善內(nèi)控制度建設(shè)。2021年年初完成了《常德市財政局內(nèi)部控制制度匯編》，內(nèi)容涵蓋了內(nèi)控風險防控辦法、高風險業(yè)務（崗位）專項風險防控辦法、內(nèi)部控制審核管理辦法、內(nèi)部控制考核評價辦法等。制度的出臺完善了內(nèi)控考核評價機制，強化了內(nèi)控考核結(jié)果運用，有效促進內(nèi)控建設(shè)取得階段性成效。二是配合助力廉政建設(shè)。配合駐局紀檢監(jiān)察組開展了春節(jié)期間突擊發(fā)錢與花錢現(xiàn)象專項檢查，樹牢“過緊日子”的思想。結(jié)合市委巡察組有關(guān)要求，牽頭組織開展了局機關(guān)工會活動、黨建活動自清自查，督促整改落實到位。三是開展單位內(nèi)控檢查。對常德市財政事務中心、常德市財政局桃花源分局開展了財務檢查，把財務檢查與推進預決算公開、公務卡改革、政府采購以及單位內(nèi)部控制管理等相結(jié)合，為維護財經(jīng)紀律、規(guī)范財務行為、提高管理水平夯實了基礎(chǔ)。

（張 依）

湖北黃石：把好“四條線” 提升投資評審效能

2021年，湖北省黃石市財政局完成評審項目98個，評審額28.95億元，審減額2.33億元，審減率8%，有效提升了財政資金使用效益。特別是“把住、把嚴、把準、把牢”了四條線。

把住重點工程建設(shè)項目招投標的“價格線”。建設(shè)項目評審是投資評審中涉及評審金額最大的一類項目，評審成果體現(xiàn)為工程招標提供最高限價。2021年完成的建設(shè)項目評審48個，評審額26.88億元，審減額1.81億元。突出表現(xiàn)為有軌電車、中醫(yī)傳承大樓、污水管網(wǎng)改造、廣州路西延、桂林北路改造等項目業(yè)主單位及時提供招投標最高限價依據(jù)，節(jié)約了大量建設(shè)資金。

把嚴智慧城市項目評審的“控制線”。財政用于信息化建設(shè)項目的支出逐年增多，財政評審內(nèi)容也呈現(xiàn)多樣化。為避免各部門項目重復建設(shè)，對智慧政務、社會治理信息化、智慧醫(yī)療等開展項目評審，嚴格把關(guān)建設(shè)內(nèi)容的合理性，將智慧黃石項目預算數(shù)控制在政府確定項目概算總額以內(nèi)，有效遏制項目風險。

把準部門預算項目支出的“標準線”。部門預算項目支出評審是適應預算一體化改革的一項新內(nèi)容。在評審的實際操作過程中，著力于將預算評審融入預算一體化管理系統(tǒng)，在系統(tǒng)模塊中嵌入預算評審模塊，設(shè)置評審崗位，參與項目庫項目全過程管理。同時，嚴把項目評審支出標準關(guān)口、項目合理合規(guī)性關(guān)口和項目經(jīng)濟性可行性關(guān)口，做到應評盡評，確保項目支出評審全覆蓋。在對自然災害風險普查、120急救中心調(diào)度平臺等27個項目評審中，實現(xiàn)評審額7549萬元，審減額2430萬元，既為財政預算資金提供安排標準，也有效節(jié)約財政資金支出。

把牢內(nèi)部管控制度的“風險線”。投資評審風險主要是投資項目評審質(zhì)量及評審人員廉政風險兩個方面。在評審質(zhì)量風險控制方面，積極宣傳、嚴格執(zhí)行、貫徹落實《湖北省財政評審質(zhì)量控制辦法》，建立健全內(nèi)控制度，制訂《采購工程造價中介機構(gòu)服務操作規(guī)程》，明確協(xié)作機構(gòu)退出機制，從嚴要求“評審準備階段、實施階段、評審報告、復核”等各環(huán)節(jié)，按流程逐項操作。在評審人員廉政風險方面，要求建設(shè)項目按照《政府采購法》有關(guān)政府購買服務規(guī)定選定評審服務機構(gòu)，對于協(xié)作機構(gòu)選擇方式及費用支付等依據(jù)“三重一大”規(guī)定程序執(zhí)行。

（柯 楚 黃夢依）

江蘇灌南：“三點”為績效管理“破題”

2021年以來，江蘇省灌南縣財政局按照上級部門關(guān)于全面實施預算績效管理的要求，增強系統(tǒng)性思維，創(chuàng)新集成績效管理工作，“全方位、全過程、全覆蓋”預算績效管理改革取得新突破，全縣預算績效管理水平大幅提升。

一是目標編制有亮點。2021年年初收集全縣預算單位當年預算資金績效目標，審核通過的縣級一般公共預算績效目標金額32.23億元。截至2021年預算編制結(jié)束時期，該縣預算績效目標已實現(xiàn)全覆蓋，提前完成四年行動計劃要求。同時，年初開展目標評審會，嚴格審核指標名稱規(guī)范性、指標值設(shè)定合理性、項目內(nèi)容與法定職能匹配性，確保依法合規(guī)。

二是監(jiān)控工作有重點。遵照財政部 《關(guān)于進一步推進地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的指導意見》的精神要求，從對部分單位的試點監(jiān)控擴大到全部預算單位。2021年3月舉行 “百家項目績效目標監(jiān)控現(xiàn)場填報會”，選取107個民生類、基建類、重點工作運轉(zhuǎn)類項目共3個億資金開展現(xiàn)場績效目標執(zhí)行監(jiān)控表的填報，切實幫助項目人熟悉預算績效管理業(yè)務操作，增強主管部門預算執(zhí)行主體的責任感。

三是自我評價有特點。按照《預算法》職能劃分要求和上級績效工作考核指標，主動加壓、創(chuàng)新思維編制《項目支出績效評價操作手冊》和《部門整體支出績效評價操作手冊》，統(tǒng)一規(guī)范全縣財政項目資金和部門整體績效自評價操作規(guī)程。五一節(jié)前召開自評價培訓會詳細指導各預算單位撰寫自評價報告，進行面對面交流和業(yè)務指導，提升預算單位主管負責人的熟練程度。通過多點深入、強化培訓，2021年5月底全縣60個部門全部提交了2020年度財政資金績效自評價報告。

（晏義明 臧競爭）