張慕森,段小明

1.安徽省引江濟淮生態(tài)發(fā)展有限公司財務(wù)部，安徽合肥,230601;2.宿州學院審計處，安徽宿州，234000

隨著數(shù)字經(jīng)濟時代的到來，大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈等數(shù)字技術(shù)已成為推進社會發(fā)展、孕育新興業(yè)態(tài)的重要力量，對企業(yè)生產(chǎn)和管理效率提升也起到了重要的促進作用。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也不可避免地受到數(shù)字經(jīng)濟帶來的影響與沖擊。傳統(tǒng)財務(wù)的工作流程、管理模式、管理理念、組織架構(gòu)等各方面都發(fā)生了不同程度的變化，企業(yè)財務(wù)管理也逐漸從電算化向信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)變。水利施工企業(yè)勞動密集型程度強、運營管理效率比較低，其項目分散、資金流動性大、經(jīng)營目標多元化等特征給財務(wù)管理工作的開展增加了難度。信息技術(shù)的應(yīng)用可有效解決以上問題，并使財務(wù)項目管理更加科學高效。然而，如何通過信息化技術(shù)，將大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢特點運用到日常財務(wù)管理的具體實踐中，是當前水利企業(yè)亟待解決和思考的關(guān)鍵問題。

作為國務(wù)院確定的重大水利工程之一，引江濟淮工程具有戰(zhàn)略性、跨地域、跨流域的特點，不僅穿越長江經(jīng)濟帶、合肥經(jīng)濟圈、中原經(jīng)濟區(qū)三大發(fā)展戰(zhàn)略區(qū)，還對長江、淮河兩大水系起到了較強的互聯(lián)互通效應(yīng)。引江濟淮工程緩解淮河流域水資源短缺作用明顯，還可以通過溝通江淮航運改善附近生態(tài)環(huán)境，對推動區(qū)域協(xié)同進步與高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。根據(jù)2017年9月水利部、交通運輸部《關(guān)于引江濟淮工程安徽段初步設(shè)計報告的批復(fù)》，引江濟淮工程安徽段概算總投資875.37億元。安徽省引江濟淮集團有限公司(以下簡稱“引江濟淮集團”)在此背景下應(yīng)運而生，本著“堅持政府主導(dǎo)、市場化運作”的原則，參與安徽省范圍內(nèi)引江濟淮工程的投資、建設(shè)、管理、運營，實現(xiàn)經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益的有機統(tǒng)一。由于引江濟淮工程投資規(guī)模大、涉及范圍廣，引江濟淮集團在數(shù)字化、信息化方面投入了大量精力，力求通過信息化手段，全面提高企業(yè)的管理和運營效率，積極推動企業(yè)事業(yè)與水利建設(shè)的高質(zhì)量發(fā)展。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，引江濟淮集團通過加強信息化建設(shè)，努力實現(xiàn)財務(wù)管理工作的科學化、規(guī)范化，管控資金風險、提升財務(wù)效能，本文以引江濟淮集團為例進行分析，努力為水利企業(yè)的財務(wù)效率提升與高質(zhì)量發(fā)展提供思路借鑒。

1 水利企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的必要性與重要性

1.1 水利企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的必要性

大數(shù)據(jù)時代，水利企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)信息化建設(shè)不僅有利于財務(wù)管理效率的提升，對水利企業(yè)乃至整個水利行業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展都具有重要的推動意義。水利企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的必要性主要基于以下幾點：

一是使水利企業(yè)徹底擺脫計劃經(jīng)濟體制影響，走市場化道路的需要。長期以來，我國水利企業(yè)一直存在權(quán)責不明的情況，計劃經(jīng)濟的烙印長期存在，公益性與經(jīng)營性有機結(jié)合是中國水利企業(yè)的典型特征，引江濟淮集團雖于2017年成立，但工作人員均從各傳統(tǒng)水利企業(yè)抽調(diào)，故水利企業(yè)的痼疾依然存在。在財務(wù)方面，水利企業(yè)的財務(wù)管理相對傳統(tǒng)，工作效率低下、流程推諉扯皮的情況時有發(fā)生，大量的資金無法得到充分利用，嚴重阻礙了水利企業(yè)運營績效的改善。財務(wù)管理信息化建設(shè)能夠?qū)鹘y(tǒng)財務(wù)管理模式進行強烈的“倒逼”效應(yīng)，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用更能夠明確每個工作人員的職責，對資金的流向、效果也有著明確的記錄，這有利于水利企業(yè)走市場化道路。

二是使水利企業(yè)解決項目紛繁問題，推進高效資金管理的需要。水利企業(yè)項目建設(shè)不但類別多，時間流程也長短不一，紛繁的項目進程需要大量的人力物力進行資金管理[1]。而且，由于項目眾多且分散在不同的地點，加之水利工程建設(shè)內(nèi)容繁雜，沿用傳統(tǒng)財務(wù)管理模式不僅負擔較重，出現(xiàn)錯誤的概率也比較高。數(shù)字化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理模式可以有效解決異地財務(wù)工作的處理問題，使紛繁復(fù)雜的工作能夠?qū)崟r在同一網(wǎng)絡(luò)平臺顯現(xiàn)，并對資金的流程走向有嚴格的監(jiān)管，大大提高了資金管理的效率。

三是使水利企業(yè)完善人才隊伍建設(shè)，建設(shè)創(chuàng)新型財務(wù)人才隊伍的需要。水利企業(yè)多為水利事業(yè)單位改制而來，很多財務(wù)人員年齡偏大、學歷偏低，雖然在財務(wù)理論和實踐知識方面有豐富的經(jīng)驗，但對于新時代財務(wù)管理所需要的計算機、互聯(lián)網(wǎng)知識，卻知之甚少。通過財務(wù)管理的信息化建設(shè)，一方面可以推動已有財務(wù)人員的知識更新，完善他們的知識結(jié)構(gòu)以應(yīng)對財務(wù)系統(tǒng)自動化的要求；另一方面也可以通過“新鮮血液”的引入，使更多具有財務(wù)信息化知識的員工加入財務(wù)隊伍中來，使創(chuàng)新型財務(wù)隊伍建設(shè)落到實處。

1.2 水利企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的重要性

水利企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)，對于水利企業(yè)的發(fā)展而言，是十分重要的，其具體作用表現(xiàn)在以下兩個方面：

第一，通過信息化形成項目資金全過程管理，有效推進項目工程進行。在數(shù)字經(jīng)濟時代，財務(wù)管理將從平面走向立體。企業(yè)的資金管理不再局限于內(nèi)部資金的集中管控和調(diào)配，而是向供應(yīng)鏈金融模式轉(zhuǎn)變。利用大數(shù)據(jù)、AI、云計算等技術(shù)，可以對產(chǎn)業(yè)鏈資金流動進行靜態(tài)和動態(tài)監(jiān)測管理[2]。水利企業(yè)的項目多為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程，資金量大，故需要嚴格的資金管控，才能確保每一筆資金落到實處，“用在刀刃上”。財務(wù)信息化建設(shè)能夠使財務(wù)數(shù)據(jù)的信息收集整理效率更高，且無時無刻都在網(wǎng)絡(luò)平臺上能夠?qū)崟r反映，故資金的收取現(xiàn)狀能夠得到全面、真實的反映，有效保障每一筆資金的使用與收回。通過數(shù)字技術(shù)在財務(wù)工作中的應(yīng)用，使各個項目點的資金得到有效合理的配置，提高資金周轉(zhuǎn)的效率，避免工作進度因資金不暢而受到影響的情況。

第二，通過信息化提升信息傳遞篩選質(zhì)量，初級財務(wù)業(yè)務(wù)深度融合。傳統(tǒng)財務(wù)的主要工作是承擔企業(yè)的財務(wù)核算和監(jiān)督職能，而在數(shù)字時代，財務(wù)管理人員正在從以交易處理為主的財務(wù)會計向決策支持為主的管理會計轉(zhuǎn)型，轉(zhuǎn)變?yōu)橘x能者和創(chuàng)新引領(lǐng)者。通過財務(wù)信息化建設(shè)，能夠使廣大財務(wù)人員從基礎(chǔ)的會計核算業(yè)務(wù)中脫離出來，集中精力進行財務(wù)信息的梳理分析以供決策咨詢，使財務(wù)部門成為企業(yè)決策的“智囊團”“參謀部”[3]。財務(wù)信息化建設(shè)還能夠簡化與細化基礎(chǔ)核算業(yè)務(wù)，使財務(wù)數(shù)據(jù)的傳輸更加及時高效。與此同時，在信息化普及的過程中，財務(wù)數(shù)據(jù)收集整理時所出現(xiàn)的人為錯誤也會大大減少，使會計效率與信息質(zhì)量得到提升。在這種情況下，企業(yè)管理者在進行決策時就能夠基于更為翔實的財務(wù)數(shù)據(jù)，使決策更加科學，進而獲取到更多的經(jīng)濟效益。

2 引江濟淮集團財務(wù)信息化建設(shè)的具體舉措與存在問題

2.1 引江濟淮集團財務(wù)信息化建設(shè)的主要舉措

引江濟淮工程總投資875.37億元，工程建設(shè)期長達6年，工程近600公里，勘測設(shè)計、施工、設(shè)備物資供應(yīng)、監(jiān)理、檢測、咨詢單位高達幾百家，投資規(guī)模大、建設(shè)周期長、工程建設(shè)戰(zhàn)線長、參建單位多，財務(wù)核算管理難度大。引江濟淮集團作為引江濟淮工程建設(shè)的實施主體，在財務(wù)信息化建設(shè)方面投入了大量的人力物力，力求通過財務(wù)系統(tǒng)的健全和完善推進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。引江濟淮集團財務(wù)信息化建設(shè)情況如下：

首先，財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化信息化管理。為了提升財務(wù)管理信息化程度，引江濟淮集團深入推進“硬件”建設(shè)，積極引入金蝶EAS系統(tǒng)、CBS現(xiàn)金監(jiān)控系統(tǒng)、引江濟淮工程建設(shè)管理信息系統(tǒng)和BIM系統(tǒng)等，基本實現(xiàn)了財務(wù)管理的自動化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化。通過財務(wù)管理各網(wǎng)絡(luò)平臺，引江濟淮集團本級的財務(wù)與各項目建設(shè)管理部實現(xiàn)了上下聯(lián)通，各模塊間的信息交換、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同也初步形成。在財務(wù)管理平臺建設(shè)的推動下，引江濟淮集團實現(xiàn)了公司財務(wù)的全業(yè)務(wù)、全環(huán)節(jié)、全流程管理，使內(nèi)部控制要素變?yōu)樾畔⑾到y(tǒng)中剛性工作流程。

其次，OA系統(tǒng)嵌入規(guī)范了資金支出和工程款支付行為。引江濟淮集團不僅引入了多個財務(wù)信息化系統(tǒng)軟件，在日常辦公的OA系統(tǒng)中也嵌入了財務(wù)管理的內(nèi)容，具體包括財務(wù)管理部內(nèi)部資金調(diào)撥、工程項目付款流程、工程建設(shè)價款支付流程、差旅費報銷流程、日常報銷流程、行政服務(wù)類項目付款申請流程及借款流程等模塊，充分利用信息化手段提升工程建設(shè)管理效率，有效解決了業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的信息不對稱問題，確保資金使用支出的合規(guī)性、高效性。此外，通過OA系統(tǒng)實現(xiàn)了“預(yù)算可控、報銷可見、信息可查”的目標,真正做到了集團管理層精準掌握預(yù)算情況和項目執(zhí)行進度，以信息化推進了財務(wù)管理和項目建設(shè)的實時化、科學化、精細化。

最后，定期和不定期的培訓提高了財務(wù)人員的信息化水平。引江濟淮集團除了加強“硬件”建設(shè)外，還在財務(wù)人員水平提升這一“軟件”方面下功夫。為了提升財務(wù)人員運用信息技術(shù)的能力，引江濟淮集團多次選派財務(wù)人員參與各項培訓。一方面是財務(wù)管理平臺和OA系統(tǒng)開發(fā)企業(yè)的定期培訓，每個財務(wù)人員都要參加，并制定嚴格的學習計劃和考勤制度，確保學習成效。另一方面是選派業(yè)務(wù)骨干參加各種不定期培訓，如水利部工程竣工決算報告編制培訓、北京國家會計學院財務(wù)信息化培訓以及安徽省國資委、財政廳、國家稅務(wù)局舉辦的相關(guān)培訓。

2.2 引江濟淮集團財務(wù)信息化建設(shè)存在的問題

雖然引江濟淮集團在財務(wù)信息化建設(shè)方面投入了大量的人力物力，也取得了一定的成效，但依然存在問題與不足，且一些問題屬于水利企業(yè)的“通病”。

一是各類信息系統(tǒng)和平臺開發(fā)利用的程度不夠。雖然引江濟淮建設(shè)構(gòu)建了不少信息系統(tǒng)與平臺，在OA系統(tǒng)中也嵌入了財務(wù)模塊，但信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程依然滯后，手工處理業(yè)務(wù)普遍，財務(wù)工作傳統(tǒng)化、碎片化問題依然顯著存在，工作集約化程度低。此外，由于系統(tǒng)和平臺較多，各系統(tǒng)之間的信息傳遞尚未形成完整的閉環(huán)，數(shù)據(jù)重復(fù)提取和反復(fù)填報的情況較多，增添了財務(wù)工作人員的負擔。

二是信息化建設(shè)對數(shù)據(jù)收集與企業(yè)決策的支撐力度不夠。信息化智能化財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，歸根到底是為了提升企業(yè)的決策效率和運營績效。但是在引江濟淮集團，財務(wù)部門對集團決策的貢獻程度有限，通過財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、分析影響企業(yè)重大決策和項目建設(shè)的機會也比較少?？傮w而言，引江濟淮集團的財務(wù)部門基本上還處于傳統(tǒng)水利事業(yè)單位中的記賬管錢功能，對企業(yè)運營的參與度較少，更無法通過財務(wù)數(shù)據(jù)的整理分析為企業(yè)今后發(fā)展決策提供參考。

三是缺乏財務(wù)與信息技術(shù)的復(fù)合型人才。目前引江濟淮集團的財務(wù)工作人員單一學科背景明顯且多為財會專業(yè)，信息化技術(shù)與工程、大數(shù)據(jù)理論與管理等方面的知識較為欠缺。雖然集團也為此進行過相關(guān)培訓，但由于基礎(chǔ)較差、底子較薄，對信息系統(tǒng)的使用效率提高較慢，也無法與技術(shù)人員進行有效溝通。此外，由于缺乏計算機等方面的知識，引江濟淮集團的財務(wù)人員難以對財務(wù)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)平臺的完善和健全提出意見，導(dǎo)致建設(shè)的多個信息化平臺使用效率不高、與實際工程的契合度有待加強。

3 水利企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的思路建議

水利企業(yè)財務(wù)管理的信息化建設(shè)是一個非常復(fù)雜的工程，數(shù)字經(jīng)濟時代新技術(shù)的層出不窮，也對水利企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)提出了挑戰(zhàn)?；谝瓭醇瘓F的舉措和問題，本文提出水利企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的具體思路建議。

3.1 加大對信息化的重視程度，培養(yǎng)復(fù)合型人才

水利企業(yè)財務(wù)信息化之所以進展緩慢，與企業(yè)管理層的重視程度不足，以及復(fù)合型人才的缺乏均有著密不可分的關(guān)系。為了更為扎實地推進財務(wù)管理信息化，水利企業(yè)應(yīng)自上而下端正態(tài)度、統(tǒng)一思想，加大對財務(wù)信息化的重視程度，要深刻認識到財務(wù)信息化建設(shè)對水利企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的作用，安排高素質(zhì)的干部負責信息化建設(shè)的實際推進工作。同時，還要從整個企業(yè)層面加強教育引導(dǎo)，以減輕財務(wù)信息化推進的阻力[4]。

人才培養(yǎng)是財務(wù)信息化建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對于復(fù)合型人才的培養(yǎng)，應(yīng)采取“引進來”和“走出去”相結(jié)合的方式?！耙M來”就是在招聘的過程中，注重對既了解財務(wù)知識又掌握計算機技能的復(fù)合型人才的引進，可通過校園招聘、社會招聘引入此類人才，完善財務(wù)隊伍的知識結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)。“走出去”就是強化培訓力度，尤其重視對義務(wù)骨干的培養(yǎng)。定期對財務(wù)人員進行信息技術(shù)方面的培訓，幫助他們熟練使用各種財務(wù)管理信息化軟件。

3.2 構(gòu)建完善統(tǒng)一的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享

當前很多水利企業(yè)都購買了大量的財務(wù)管理軟件、建設(shè)諸多個軟件平臺，但軟件平臺無法互聯(lián)互通，不僅延緩了信息化建設(shè)的進程，也降低了財務(wù)工作的效率。因此必須構(gòu)建完善統(tǒng)一的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，通過信息共享提升財務(wù)管理和服務(wù)效率。具體而言，財務(wù)信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建，可以有如下三種模式：

首先是以O(shè)A系統(tǒng)為主體的“嵌入式”模式。以企業(yè)自有的OA系統(tǒng)為核心，將各類財務(wù)軟件和平臺嵌入其中，成為OA系統(tǒng)中的部分模塊。這樣就可以在同一的OA平臺上開展各項線上財務(wù)工作。這種模式的好處在于完整性強，但由于多數(shù)企業(yè)的OA系統(tǒng)較為簡單，財務(wù)軟件和平臺嵌入后的操作性較差。其次是各類財務(wù)軟件的信息互通建設(shè)模式。即利用已經(jīng)購買的各類軟件平臺，通過它們的互聯(lián)互通，打通各類模塊之間的數(shù)據(jù)與功能對接，打通模塊內(nèi)部數(shù)據(jù)與表格的鉤稽與鏈接。最后是搭建“定制式”的統(tǒng)一的財務(wù)平臺。即根據(jù)水利企業(yè)的實際需要，選擇相應(yīng)的公司，“定制式”地開發(fā)財務(wù)軟件和平臺。這種模式的優(yōu)勢在于軟件設(shè)計符合企業(yè)的需要，缺點在于需投入較大的資金[5]。水利企業(yè)可根據(jù)自身的情況，選擇合適的模式，構(gòu)建完善統(tǒng)一的財務(wù)信息管理系統(tǒng)。

3.3 學習新技術(shù)，提升水利企業(yè)財務(wù)信息化水平

在大數(shù)據(jù)時代，很多企業(yè)已經(jīng)通過創(chuàng)新信息技術(shù)手段，顯著提升了財務(wù)管理水平和財務(wù)工作效率。故水利企業(yè)應(yīng)當以數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展為契機，不斷學習新思路新技術(shù)，借鑒各種先進經(jīng)驗，提升財務(wù)信息化水平。

一是提升財務(wù)部門在企業(yè)運營決策中的地位。水利企業(yè)管理層要重視財務(wù)數(shù)據(jù)分析在企業(yè)決策中的重要性，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及現(xiàn)代信息技術(shù)，對運營成本予以有效控制，強化財務(wù)部門在企業(yè)決策中的數(shù)據(jù)支持作用。同時通過信息化系統(tǒng)對各施工項目予以監(jiān)管，使隸屬于各個項目的分散資金能夠得到統(tǒng)一的掌握和調(diào)度，在節(jié)約資金的同時提升資金使用效率。

二是引進各類先進技術(shù)為水利企業(yè)運營服務(wù)。數(shù)字化時代各項技術(shù)的發(fā)展，使創(chuàng)新成果層出不窮。水利企業(yè)需及時掌握市場動向，關(guān)注前沿技術(shù)，及時引入技術(shù)為自己服務(wù)。例如深度學習、機器學習、人工智能等技術(shù)，水利企業(yè)都可以予以關(guān)注，通過前沿技術(shù)的應(yīng)用實現(xiàn)對海量歷史數(shù)據(jù)的收集整理，以期為國家、為企業(yè)帶來更高的信息化服務(wù)和企業(yè)財務(wù)管理水平。