郭昭昭 陳海懿

(1.江蘇科技大學(xué) 馬克思主義學(xué)院，江蘇 鎮(zhèn)江 212003；2.南京大學(xué) 中華民國(guó)史研究中心，江蘇 南京 210023)

近代以來(lái)，中國(guó)海關(guān)整體牽涉列強(qiáng)利益。在中國(guó)東北，牛莊海關(guān)于1864年開(kāi)關(guān)，是東三省第一個(gè)近代意義上的海關(guān)。日俄戰(zhàn)爭(zhēng)后，東北開(kāi)埠城市增多，沈陽(yáng)、安東和大連海關(guān)建立于1907年，哈爾濱海關(guān)建立于1908年，琿春海關(guān)建立于1909年。此外，滿洲里、綏芬河、延吉等地也陸續(xù)設(shè)置了分關(guān)。上述海關(guān)分為沿海、沿江、沿邊和內(nèi)陸等類(lèi)型，概而言之，都受制于西方列強(qiáng)，海關(guān)稅務(wù)司的任免由駐上海的總稅務(wù)司決定。

1931年九一八事變爆發(fā)后，鑒于中日兩國(guó)都是一戰(zhàn)后成立的國(guó)際聯(lián)盟的成員國(guó)，意欲通過(guò)外交渠道解決中日沖突是南京國(guó)民政府第一時(shí)間做出的決定，于是其通過(guò)外交代表向國(guó)聯(lián)提出控訴，且提議派遣調(diào)查團(tuán)來(lái)華調(diào)查中日沖突的責(zé)任。對(duì)于中國(guó)的訴求，國(guó)聯(lián)討論程序啟動(dòng)的早，但是決議做出的晚，直至1931年12月方才決定派遣調(diào)查團(tuán)。決議做出后，因代表遴選等工作又占用了時(shí)間，調(diào)查團(tuán)遲遲沒(méi)有成行。直至1932年一·二八事變爆發(fā)，鑒于遠(yuǎn)東局勢(shì)日趨緊張，國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)(因團(tuán)長(zhǎng)為英國(guó)人李頓，故又稱“李頓調(diào)查團(tuán)”)方才從歐洲出發(fā)。他們先到日本，后到中國(guó)，調(diào)查中日沖突的原因以及尋求東北問(wèn)題解決的途徑，以期完成一份《國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)報(bào)告書(shū)》(本文簡(jiǎn)稱《報(bào)告書(shū)》)提交給國(guó)聯(lián)供決策參考?？v覽李頓調(diào)查團(tuán)的中國(guó)之行，東北海關(guān)狀況與走向是其始終聚焦的重要問(wèn)題之一，并在《國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)報(bào)告書(shū)》中用較大篇幅予以陳述。

學(xué)界從國(guó)際視角研究九一八事變后的東北海關(guān)問(wèn)題有一定的積累(1)相關(guān)研究參見(jiàn)陳詩(shī)啟：《中國(guó)近代海關(guān)史(民國(guó)部分)》，人民出版社1999年版；連心豪：《日本奪取中國(guó)東北海關(guān)述略》，《廈門(mén)大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版)》1997年第1期；武菁：《梅樂(lè)和維護(hù)海關(guān)行政“完整”若干活動(dòng)再探析》，《安徽大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版)》2009年第6期；于耀洲：《九一八事變后日本對(duì)東北海關(guān)的強(qiáng)占與東北貿(mào)易的變化》，《學(xué)習(xí)與探索》2013年第6期；張軍、費(fèi)馳：《近代東北海關(guān)與對(duì)外貿(mào)易研究》，《遼寧大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版)》2017年第5期。，重點(diǎn)關(guān)注東北海關(guān)遭日軍破壞的過(guò)程、海關(guān)運(yùn)行狀態(tài)改變對(duì)東北對(duì)外貿(mào)易的影響、英美等國(guó)的差異化因應(yīng)以及西方國(guó)家沒(méi)有聯(lián)合起來(lái)抵制日本的深層原因。既有研究主要是從主權(quán)國(guó)家視角分析各國(guó)的反應(yīng)，對(duì)國(guó)聯(lián)在解決國(guó)際沖突問(wèn)題上主體性的認(rèn)識(shí)是不足的。調(diào)查團(tuán)代表來(lái)自英、美、法、德、意五國(guó)，集體對(duì)國(guó)聯(lián)負(fù)責(zé)是其成行的合法性所在。國(guó)際聯(lián)盟派出的調(diào)查團(tuán)為什么聚焦東北海關(guān)問(wèn)題？對(duì)此問(wèn)題又是如何展開(kāi)調(diào)查的？日本方面又是如何進(jìn)行應(yīng)對(duì)的？本文基于全面搜集的“李頓調(diào)查團(tuán)檔案資料”，對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)剖析，以求教于學(xué)界。

一、對(duì)東北海關(guān)問(wèn)題聚焦的緣起

1932年3月14日李頓調(diào)查團(tuán)抵達(dá)中國(guó)，在對(duì)上海、杭州、南京、漢口、宜昌、濟(jì)南、天津、北平等地進(jìn)行調(diào)查后，于4月20日進(jìn)入東三省開(kāi)展為期6周的調(diào)查，結(jié)束后于6月5日返回北平。其間，調(diào)查團(tuán)圍繞系列問(wèn)題對(duì)關(guān)鍵人物進(jìn)行訪談并做了記錄，也收集了中日兩國(guó)政府提交的報(bào)告和團(tuán)體民眾遞交的呈文。這些資料都被調(diào)查團(tuán)帶回日內(nèi)瓦，收藏在今天的國(guó)聯(lián)和聯(lián)合國(guó)檔案館(League of Nations and United Nations Archives)，并進(jìn)行了編目。此外，中日兩國(guó)政府為了對(duì)接調(diào)查團(tuán)，也進(jìn)行了準(zhǔn)備，積累了一批檔案。通過(guò)整理這批資料，能看出調(diào)查團(tuán)對(duì)東北海關(guān)問(wèn)題的關(guān)注主要基于以下幾點(diǎn)原因：

(一)調(diào)查團(tuán)出于維護(hù)西方在華利益關(guān)注東北海關(guān)問(wèn)題。一戰(zhàn)后，中國(guó)利用微妙的國(guó)際關(guān)系加速了在國(guó)際社會(huì)爭(zhēng)取利權(quán)的努力，得到了一定的回應(yīng)。先有華盛頓會(huì)議對(duì)中國(guó)議題的聚焦，后又“根據(jù)華盛頓會(huì)議的條約與決議，在北京舉行了關(guān)稅會(huì)議和法權(quán)委員會(huì)的國(guó)際會(huì)議(一九二五年)。后者根據(jù)中國(guó)方面的要求，以廢除治外法權(quán)為目的；前者是以中國(guó)恢復(fù)海關(guān)自主權(quán)為目的?！?2)[日]重光葵著、齊福霖等譯：《日本侵華內(nèi)幕》，解放軍出版社1987年版，第18頁(yè)。通過(guò)外交努力，中國(guó)收回了海關(guān)的一些主權(quán)，但由于近代條約體系規(guī)定關(guān)稅要拿出定額償還海關(guān)擔(dān)保的外債，西方大國(guó)對(duì)中國(guó)海關(guān)的治權(quán)還是不愿放手且牢牢掌握。據(jù)中國(guó)海關(guān)總稅務(wù)司梅樂(lè)和(Frederick Maze)介紹，截至20世紀(jì)30年代初，由海關(guān)擔(dān)保的貸款償還項(xiàng)目有“每月的義和團(tuán)賠款約一千五百萬(wàn)兩，國(guó)內(nèi)貸款九百萬(wàn)兩，國(guó)外貸款六百萬(wàn)兩”。(3)“An interview with Frederick Maze Inspector-General of the Chinese Maritime Customs”,Mar.17,1932,S30-NO.2,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.由于治權(quán)在西方人手中，中國(guó)各地的海關(guān)稅務(wù)司以及幫辦、總巡、港務(wù)長(zhǎng)、監(jiān)察長(zhǎng)等重要崗位主要由外國(guó)人擔(dān)任。從赫德(Robert Hart)時(shí)代開(kāi)始，總稅務(wù)司圍繞西方在華海關(guān)洋員的待遇問(wèn)題，就著手建立了一套優(yōu)厚的福利保障體系。有鑒于此，西方國(guó)家和中國(guó)海關(guān)洋員都關(guān)注中國(guó)海關(guān)運(yùn)行以及關(guān)稅收繳等相關(guān)利益問(wèn)題。對(duì)東北海關(guān)更是如此，因?yàn)槠湓谥袊?guó)海關(guān)體系中占有重要角色。據(jù)統(tǒng)計(jì)：東北海關(guān)“一九三〇年在全中國(guó)之稅收為百分之十四·七，在一九三一年為百分之十三·五。于此，則可知滿洲在中國(guó)關(guān)稅行政上所占地位之重要矣”。(4)[日]橘秀一編輯：《國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)報(bào)告書(shū)》，滿洲報(bào)社出版部1932年版，第112頁(yè)。調(diào)查團(tuán)來(lái)華的使命是調(diào)查中日沖突，整體來(lái)看，維護(hù)西方國(guó)家在華利益是五國(guó)代表的共識(shí)?；趯?duì)中國(guó)和西方簽訂的不平等條約尤其是關(guān)稅擔(dān)保外債償還的情況整體了解，在內(nèi)力驅(qū)動(dòng)下，調(diào)查團(tuán)的東亞之行自然關(guān)注東北海關(guān)問(wèn)題。

(二)南京國(guó)民政府圍繞東北海關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了議題強(qiáng)化。南京國(guó)民政府認(rèn)識(shí)到東北海關(guān)問(wèn)題對(duì)調(diào)查團(tuán)具有吸引力，于是在接觸中一再提及這一問(wèn)題。1932年3月29日，調(diào)查團(tuán)會(huì)見(jiàn)了國(guó)民政府行政院院長(zhǎng)汪精衛(wèi)，當(dāng)李頓提及中國(guó)政府對(duì)日方認(rèn)為中國(guó)有強(qiáng)烈排外情緒這一問(wèn)題有何看法時(shí)，汪強(qiáng)調(diào)正是日本強(qiáng)占中國(guó)領(lǐng)土、攫取中國(guó)關(guān)稅等收入，方才激起了民眾的義憤，這個(gè)因果關(guān)系請(qǐng)調(diào)查團(tuán)明察。汪精衛(wèi)說(shuō)：“9月30日之前，中國(guó)并沒(méi)有這樣的團(tuán)體存在。我認(rèn)為他們可能是保護(hù)措施，我相信只要達(dá)成了公平的解決方案這些團(tuán)體就會(huì)自動(dòng)消失。但是日本仍侵占中國(guó)的領(lǐng)土，攫取鹽和關(guān)稅收入，在這種情況下，政府不認(rèn)為自己有正當(dāng)理由停止這些組織活動(dòng)。”(5)“Record of Conversation with Members of the Chinese Government”,Mar.29,1932,S30-NO.1,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.1932年4月1日，汪精衛(wèi)和調(diào)查團(tuán)再次會(huì)晤，他進(jìn)一步提醒調(diào)查團(tuán)要關(guān)注東北關(guān)稅問(wèn)題：“目前，日本已經(jīng)建立了傀儡政府，他們奪取了國(guó)民政府的銷(xiāo)售收入，并試圖收繳關(guān)稅收入?！?6)“Record of Conversation No.4 with the Members of the Chinese Government”,Apr.1,1932,S30-NO.1,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.調(diào)查團(tuán)北上后，南京國(guó)民政府為把日本破壞東北海關(guān)的事實(shí)說(shuō)的全面細(xì)致，組織了一個(gè)團(tuán)隊(duì)整理報(bào)告，擬在北平提交給調(diào)查團(tuán)。其在給參與國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)中國(guó)代表處的電文中要求：“關(guān)于日本破壞東省關(guān)稅、鹽務(wù)、郵政、電信各事項(xiàng)。請(qǐng)分別轉(zhuǎn)請(qǐng)財(cái)政、交通兩部，擬具說(shuō)帖寄平，以便向調(diào)查團(tuán)提出?！?7)《交通部咨外交部文(1932年5月6日)》，《搜集日本違法行為資料提交國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)(二)》，臺(tái)北“國(guó)史館”藏外交部檔案，全宗號(hào)：020-010102-0263，第107頁(yè)。報(bào)告分為總報(bào)告和專(zhuān)題兩類(lèi)，6月8日，在提交給調(diào)查團(tuán)的《關(guān)于日本占領(lǐng)中國(guó)東三省的備忘錄》這一總報(bào)告中，南京國(guó)民政府將東北海關(guān)問(wèn)題單獨(dú)列出，并提醒調(diào)查團(tuán)這個(gè)問(wèn)題不僅重要而且復(fù)雜，將有一個(gè)專(zhuān)題報(bào)告來(lái)細(xì)述，“日本破壞東北關(guān)稅之完整及撤換稅務(wù)司各情形，財(cái)政部亦將專(zhuān)具報(bào)告”。(8)“Memorandum on the Japanese Invation into Manchuria”,June.8,1932,“Chinese Assessor’s Documents——Commission of Inquiry in the Far East Ⅰ”,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.7月29日，中國(guó)代表向調(diào)查團(tuán)提交了專(zhuān)題報(bào)告《日本占領(lǐng)中國(guó)東三省海關(guān)的備忘錄》，控訴了日本侵奪東北海關(guān)的過(guò)程與惡劣行徑。日本對(duì)東三省的侵略是全面的，中國(guó)政府對(duì)此既要全面控訴，又要設(shè)置關(guān)鍵議題，南京國(guó)民政府認(rèn)識(shí)到西方列強(qiáng)在乎中國(guó)海關(guān)行政的完整性以及海關(guān)稅收的穩(wěn)定性，因此不放棄一切機(jī)會(huì)向調(diào)查團(tuán)陳述日本破壞東北海關(guān)的罪行，以此強(qiáng)化調(diào)查團(tuán)的認(rèn)知。從時(shí)間進(jìn)程來(lái)看，南京國(guó)民政府的這一努力貫穿調(diào)查團(tuán)在華調(diào)查的始終。由于有這一外力驅(qū)動(dòng)，調(diào)查團(tuán)對(duì)東北海關(guān)問(wèn)題更加關(guān)注。

(三)東北海關(guān)問(wèn)題同偽滿洲國(guó)及其財(cái)源問(wèn)題緊密相關(guān)。1932年3月，在李頓調(diào)查團(tuán)到達(dá)東亞之際，偽滿洲國(guó)在東北成立。4月中旬，調(diào)查團(tuán)進(jìn)駐東三省之時(shí)，偽滿洲國(guó)成了一個(gè)牽扯多方面的焦點(diǎn)問(wèn)題。事實(shí)上，日本當(dāng)局扶植了一個(gè)偽滿洲國(guó)對(duì)西方國(guó)家以及調(diào)查團(tuán)而言是一種不尊重。九一八事變后，面對(duì)日軍占領(lǐng)東北的事實(shí)，西方大國(guó)對(duì)東三省地方新政權(quán)是有設(shè)想的。從1932年4月的美國(guó)外交文件來(lái)看，他們主張可以在東北成立一個(gè)隸屬于南京國(guó)民政府、由中國(guó)名流擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)、代替張學(xué)良的地方政權(quán)，但是需要南京國(guó)民政府任命一個(gè)中日兩國(guó)都能接受的顧問(wèn)委員會(huì)，并在此基礎(chǔ)上，商討聘請(qǐng)外國(guó)顧問(wèn)，且這個(gè)地方政權(quán)可以監(jiān)督滿洲用于在本地區(qū)財(cái)政的稅款征收和支出，將按照常規(guī)匯出的部分或以其他方式商定的部分匯給中央政府用于清償中國(guó)政府從這些收入中扣除的債務(wù)，以及滿洲在中央政府開(kāi)支中占的份額，但不得干涉中國(guó)海關(guān)及鹽和郵政的正常管理。(9)“The Acting Secretary of State to Dr.George H.Blakeslee”,April 22,1932,Foreign Relations of the United States (FRUS),The Far East,Vol.III,1932,pp.713-716.就九一八事變后的東北形勢(shì)而言，西方大國(guó)的這一設(shè)想考慮到了一戰(zhàn)后的國(guó)際條約體系，也考慮到了日軍占領(lǐng)中國(guó)東北的事實(shí)，更考慮到了西方大國(guó)在中國(guó)東北的利益存在，本質(zhì)上還是“門(mén)戶開(kāi)放”政策的延續(xù)。然而，日本在東三省的“冒進(jìn)”之舉與其設(shè)想背道而馳?；诖?，李頓調(diào)查團(tuán)就會(huì)聚焦于偽滿洲國(guó)的各方面情況，在對(duì)偽滿洲國(guó)成立過(guò)程、偽政權(quán)領(lǐng)導(dǎo)班子構(gòu)成進(jìn)行調(diào)查后，更加關(guān)注“偽政權(quán)財(cái)政來(lái)源與東北關(guān)稅關(guān)系”這一重要問(wèn)題。

九一八事變后的中日沖突有一攬子問(wèn)題需要調(diào)查，涉及軍事、政治、經(jīng)濟(jì)等方方面面，調(diào)查團(tuán)從歐洲來(lái)到東亞，從日本再到中國(guó)，從上海前往東北，是一個(gè)不斷接近調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)的過(guò)程，東北海關(guān)問(wèn)題只是諸多問(wèn)題中的一個(gè)子問(wèn)題。其能引起調(diào)查團(tuán)的始終關(guān)注，正是上述合力驅(qū)動(dòng)的結(jié)果。

二、李頓調(diào)查團(tuán)對(duì)東北海關(guān)問(wèn)題展開(kāi)調(diào)查

在合力驅(qū)動(dòng)下，調(diào)查團(tuán)抵達(dá)中國(guó)后，對(duì)東北海關(guān)問(wèn)題的調(diào)查陸續(xù)展開(kāi)，且有清晰的問(wèn)題意識(shí)，主要包括以下幾個(gè)層面：

(一)會(huì)見(jiàn)西方在華人士，認(rèn)知中國(guó)海關(guān)統(tǒng)一的重要性。上海是調(diào)查團(tuán)到達(dá)中國(guó)的第一站，抵達(dá)初期，雖然調(diào)查團(tuán)將主要精力放在一·二八事變后的上海局勢(shì)研究，但因海關(guān)問(wèn)題重要，且梅樂(lè)和常駐上海，調(diào)查團(tuán)遂與其在華懋飯店進(jìn)行了長(zhǎng)談。梅樂(lè)和介紹了中國(guó)海關(guān)概況，提及海關(guān)統(tǒng)一的重要性以及靈活處理中國(guó)海關(guān)主權(quán)和治權(quán)的經(jīng)驗(yàn)。具體到東北海關(guān)，梅樂(lè)和指出張作霖和張學(xué)良對(duì)此從未干涉過(guò)；面對(duì)現(xiàn)狀，梅樂(lè)和表示：維持中國(guó)海關(guān)的完整性非常重要，如果這點(diǎn)被打破，就開(kāi)創(chuàng)了先例，當(dāng)中國(guó)的其它地區(qū)陷入混亂時(shí)，自然就會(huì)效仿。東北海關(guān)應(yīng)該為外債償還拿出“按比例”的份額，并應(yīng)保持盈余超過(guò)這一比例。(10)“An Interview with Frederick Maze Inspector-General of the Chinese Maritime Customs”,Mar.17,1932,S30-NO.2,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.此外，調(diào)查團(tuán)在上海也會(huì)見(jiàn)了西方的傳教士，在和中華基督教青年會(huì)的修中誠(chéng)(E.R.Hughes)博士談到西方人管理中國(guó)海關(guān)對(duì)中國(guó)有益之處時(shí)，修中誠(chéng)回答：“從技術(shù)上講，這種形式非常有幫助。然而，組建它的初衷主要是維護(hù)外國(guó)權(quán)利，而現(xiàn)在部分初衷依然保留著?！?11)“Record of Conversation with Leading Missionaries”,Mar.24,1932,S30-NO.2,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.

4月初，調(diào)查團(tuán)來(lái)到了漢口，這里是西方工商業(yè)聚集之地。調(diào)查團(tuán)與英國(guó)商會(huì)代表進(jìn)行交談，了解到了海關(guān)統(tǒng)一性遭到破壞對(duì)西方在華工商業(yè)的威脅，感受到了商會(huì)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)當(dāng)前混亂局勢(shì)的擔(dān)憂。商會(huì)領(lǐng)袖告訴調(diào)查團(tuán)：“當(dāng)中央政府大大增加進(jìn)口關(guān)稅時(shí)就已經(jīng)聲稱，所有內(nèi)部運(yùn)輸稅收將被廢除，政府已經(jīng)安排將進(jìn)口關(guān)稅的收益的一部分轉(zhuǎn)給每一個(gè)省份。這種做法已經(jīng)有一段時(shí)間了，但最近，對(duì)湖北而言，我們又回歸到原有的安排，貨物是由中央政府征稅進(jìn)口，然后被省政府再次征稅后發(fā)送到省內(nèi)。”(12)“Report on Lack of Government Control In the Province by Hankou British Chamber of Commerce”,Apr.5,1932,S30-NO.1,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.

總之，圍繞海關(guān)議題，調(diào)查團(tuán)會(huì)見(jiàn)了海關(guān)的總稅務(wù)司、西方傳教士以及工商界代表，探討了一些“大道理”，認(rèn)識(shí)到了中國(guó)海關(guān)保持統(tǒng)一不僅是保證中國(guó)外債償還正?；膬?nèi)在要求，也有益于西方在華工商業(yè)的發(fā)展。梅樂(lè)和的陳述給調(diào)查團(tuán)留下了特別深刻的印象，李頓將二人談話的內(nèi)容寫(xiě)信告訴妻子：“下午我們從梅樂(lè)和爵士那里得到非常有趣的證據(jù)。他解釋了海關(guān)的運(yùn)行，告訴我們?cè)谌袊?guó)動(dòng)亂中只有海關(guān)的統(tǒng)一沒(méi)有被打破?！毡镜念I(lǐng)事官員已經(jīng)強(qiáng)力地介入了這個(gè)政府，一個(gè)復(fù)雜的國(guó)際形勢(shì)可能會(huì)出現(xiàn)。”(13)《1932年3月17日信件》，《李頓赴華調(diào)查中國(guó)事件期間致其妻子信件(上)》，《民國(guó)檔案》2002年第2期，第27頁(yè)。

(二)多渠道接收中方信息，掌握日本侵奪東北海關(guān)的事實(shí)。民族危亡背景下，全面揭露日本侵略是中國(guó)各界接觸調(diào)查團(tuán)的目標(biāo)，各個(gè)層面的信息也隨之匯聚而來(lái)。南京國(guó)民政府向調(diào)查團(tuán)提交了專(zhuān)題報(bào)告，陳述了日本對(duì)東北關(guān)稅的長(zhǎng)期覬覦以及分步驟控制東北海關(guān)的過(guò)程：“先以封鎖稅收入手，然后將積存各銀行之關(guān)稅沒(méi)收，最后再以優(yōu)越力驅(qū)逐各關(guān)稅務(wù)司，而強(qiáng)制接收各關(guān)?！?14)“Memorandum on the Seizure of the Chinese Maritime Customs Establishment in Manchuria”,July.29,1932,“Chinese Assessor’s Documents——Commission of Inquiry in the Far East Ⅱ”,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.也向調(diào)查團(tuán)報(bào)告了九一八事變后東北進(jìn)口貿(mào)易中走私現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，影響了東北關(guān)稅收入，“自一九三一年下半年以來(lái)，東三省之私運(yùn)，占進(jìn)口貨之大宗，此則未可忽視者”。(15)《對(duì)于調(diào)查委員會(huì)所詢中國(guó)海關(guān)冊(cè)缺點(diǎn)之答案暨一九二八年至一九三〇年各國(guó)輸入東三省及東三省輸往各國(guó)之進(jìn)出口貨表》，中華民國(guó)國(guó)民政府外交部：《參與國(guó)聯(lián)東案調(diào)查委員會(huì)概要(上)》，上海三聯(lián)書(shū)店2015年版，第1頁(yè)。調(diào)查過(guò)程中，調(diào)查團(tuán)就不明之處與中國(guó)政府頻繁互動(dòng)，例如針對(duì)日方提出的“營(yíng)口對(duì)于卷煙稅，僅征收五分之一，其余五分之四，以退還名義發(fā)還，大連則征收全額等語(yǔ)”，調(diào)查團(tuán)請(qǐng)中國(guó)政府予以回應(yīng)。對(duì)此，中方就細(xì)節(jié)進(jìn)行了解釋回應(yīng)：“二十年一月，進(jìn)口稅則將卷煙稅率增至百分之五十。本部因舶來(lái)卷煙統(tǒng)稅，關(guān)系庫(kù)券基金甚巨，乃于二十年二月一日，決定將海關(guān)稅則中舶來(lái)卷煙進(jìn)口稅劃分征收，即以百分之十，由海關(guān)以金單位征收，其余百分之四十，照統(tǒng)稅辦法征收，作為庫(kù)券基金?！钭远晔辉乱蝗掌?，將各口舶來(lái)煙件，一律改歸海關(guān)。按照進(jìn)口稅則，全額征稅。并令行海關(guān)，將所收卷煙進(jìn)口稅，以百分之四十撥歸統(tǒng)稅署，作為庫(kù)券基金。”(16)《財(cái)政部致外交部公函(1932年7月6日)》，《搜集日本違法行為資料提交國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)(四)》，臺(tái)北“國(guó)史館”藏外交部檔案，全宗號(hào)：020-010102-0265，第92—93頁(yè)。調(diào)查團(tuán)到達(dá)北平后，與原東北軍將領(lǐng)進(jìn)行了密集接觸，張學(xué)良強(qiáng)調(diào)自己在執(zhí)掌東北期間，尊重中國(guó)海關(guān)的整體性和“門(mén)戶開(kāi)放”政策，從未有干涉海關(guān)的行動(dòng)，“(一)從前所謂獨(dú)立，均因不愿加入內(nèi)戰(zhàn)。除政治外，一切如海關(guān)、鹽稅、郵政、司法、護(hù)照等均照舊；……(三)我國(guó)尊重門(mén)戶開(kāi)放政策，日本反是。”(17)《北平顧維鈞致外交部電(1932年4月17日)》，《搜集日本違法行為資料提交國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)(二)》，臺(tái)北“國(guó)史館”藏外交部檔案，全宗號(hào)：020-010102-0263，第135頁(yè)。

除了中國(guó)政府渠道給調(diào)查團(tuán)提供信息，關(guān)內(nèi)和關(guān)外的團(tuán)體與民眾也給調(diào)查團(tuán)來(lái)信來(lái)電，陳述日本的侵略。津浦鐵路職工來(lái)信指出，肆意截留東北關(guān)稅的偽滿洲國(guó)是日本扶植的：“近且嗾使亡清廢帝溥儀違叛中央，自稱執(zhí)政，截留關(guān)稅，而實(shí)行其建立傀儡政府矣。”(18)《津浦鐵路員工敬致國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)歡迎詞》，S38,League of Nations and United Nations Archives，Geneva.東北民眾來(lái)信控訴日本人控制東北關(guān)稅，“一切權(quán)力皆為日人所霸占。一切關(guān)稅、一切機(jī)關(guān)亦皆是日人掌權(quán)。”(19)《孫臺(tái)站李紹儒來(lái)信》，S40,League of Nations and United Nations Archives，Geneva.

可以說(shuō)，調(diào)查團(tuán)通過(guò)上述渠道獲得了大量信息，認(rèn)識(shí)到了東北海關(guān)運(yùn)行狀態(tài)發(fā)生變化、日本力量全面介入、偽滿洲國(guó)在其中扮演特殊角色的事實(shí)。中方渠道提供的信息不僅大方向上與西方在華人士的陳述相一致，且陳述得更為細(xì)致，調(diào)查團(tuán)對(duì)日本侵奪東北海關(guān)的事實(shí)有了全面的認(rèn)識(shí)。

(三)訪談偽滿官員，判斷偽滿財(cái)源與東北關(guān)稅的關(guān)系。調(diào)查偽滿洲國(guó)政權(quán)是調(diào)查團(tuán)工作的重點(diǎn)，進(jìn)入東三省后，調(diào)查團(tuán)對(duì)關(guān)東軍軍官、外交領(lǐng)事以及偽滿洲國(guó)官員進(jìn)行了幾十場(chǎng)訪談。同偽滿洲國(guó)官員的交談一律有日方人士在場(chǎng)，調(diào)查團(tuán)考慮到日方代表在場(chǎng)會(huì)使偽滿洲國(guó)官員的回答避重就輕，為此提問(wèn)時(shí)注意針對(duì)性，“偽滿洲國(guó)政權(quán)運(yùn)行的財(cái)源”就是一個(gè)好的提問(wèn)切入口，因?yàn)樵L談對(duì)象對(duì)此難以回避。1932年5月4日，調(diào)查團(tuán)與偽滿洲國(guó)國(guó)務(wù)總理鄭孝胥會(huì)面，李頓直截了當(dāng)?shù)靥釂?wèn)：“關(guān)于征稅，我們是否也可以等待咨詢其他人？還是我們現(xiàn)在就能聽(tīng)到一些事情？”鄭孝胥回復(fù)偽滿洲國(guó)政府堅(jiān)持減稅減負(fù)，收繳的關(guān)稅會(huì)拿出定額償還外債，“我們正著力減少稅負(fù)。到目前為止，征稅還沒(méi)有什么變化。關(guān)稅還是一樣，外國(guó)借款以海關(guān)作為擔(dān)保，這一點(diǎn)不會(huì)被危及?！?20)“Conversation with Premier Cheng Hsiao-hsu of the Manchukuo Government”,May.4,1932,S31-NO.2,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.5月6日，調(diào)查團(tuán)向偽滿洲國(guó)實(shí)業(yè)部長(zhǎng)張燕卿提出了以下幾個(gè)問(wèn)題：1.政府官方是否已切斷或意欲切斷“滿洲國(guó)”與中國(guó)海關(guān)之間的聯(lián)系？2.如果是這樣的話，政府是否打算接管一部分中國(guó)借款？該借款已由中國(guó)海關(guān)收入擔(dān)保。3.如果是這樣的話，“滿洲國(guó)”政府是否已經(jīng)制定新的關(guān)稅政策？張燕卿對(duì)此回復(fù)：東北海關(guān)與中國(guó)海關(guān)的關(guān)系將被切斷，但是對(duì)于海關(guān)收入擔(dān)保的借款，“滿洲國(guó)”會(huì)擔(dān)任“一部分責(zé)任”，“考慮到滿洲已宣布其為獨(dú)立國(guó)家，所有與中國(guó)海關(guān)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系都將切斷；……新政府將根據(jù)東北關(guān)稅占中國(guó)海關(guān)關(guān)稅的比例，承擔(dān)起應(yīng)擔(dān)負(fù)的外債擔(dān)保償還的義務(wù)?！?21)“Record of Conversation with the Manchukuo Minister of Industry MR.Chang Yen Ching” ,May.6,1932,S31-NO.2,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.可見(jiàn)，偽滿洲國(guó)官員在交談中透露出：東北關(guān)稅關(guān)乎外債償還，他們會(huì)履行義務(wù)；但考慮到新政權(quán)運(yùn)行需要財(cái)源，偽滿洲國(guó)全權(quán)管理東北海關(guān)是必然的。

協(xié)助調(diào)查團(tuán)工作的還有秘書(shū)處和顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)，調(diào)查過(guò)程中，他們也觀察到九一八事變后東三省與西方國(guó)家的進(jìn)口貿(mào)易急劇萎縮，“1932年前兩個(gè)月的大連海關(guān)報(bào)表顯示了商品價(jià)值的增加——1736萬(wàn)日元，去年同期則有1459萬(wàn)日元，但其增加幾乎全部來(lái)自中國(guó)和日本商品?！麄€(gè)滿洲的進(jìn)口業(yè)務(wù)很可能已低于去年的較低水平。機(jī)械和其他類(lèi)似的重工業(yè)生產(chǎn)線尤其如此，特別是對(duì)美國(guó)的影響。1932年前兩月，對(duì)美進(jìn)口總計(jì)24.6萬(wàn)日元，去年同期則有88萬(wàn)日元?！?22)“Special Report NO.46,The First Seven Months of the Japanese Occupation of Manchuria Submitted by Louis C.Venator,Asst.Trade Commissioner”,Apr.21,1932,S31-NO.1,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.總之，通過(guò)全面調(diào)查，結(jié)合秘書(shū)處、顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)的分析研判，調(diào)查團(tuán)對(duì)東北海關(guān)問(wèn)題有了深入的了解，對(duì)九一八事變后東三省與西方國(guó)家進(jìn)口貿(mào)易下滑深表?yè)?dān)憂。東北海關(guān)被侵奪形式上看是偽滿洲國(guó)下的命令，但日本顧問(wèn)自始至終作為主角出現(xiàn)，讓調(diào)查團(tuán)明眼看出事情的本質(zhì)。偽滿洲國(guó)的成立對(duì)調(diào)查團(tuán)已構(gòu)成了不尊重，東北關(guān)稅被強(qiáng)征作為偽滿洲國(guó)的財(cái)政來(lái)源更使調(diào)查團(tuán)對(duì)其無(wú)好感。

三、日方的應(yīng)對(duì)

日方深知中國(guó)海關(guān)牽涉西方列強(qiáng)利益，也認(rèn)識(shí)到“東北海關(guān)”是調(diào)查團(tuán)中國(guó)之行繞不開(kāi)的話題，為此采用了一套應(yīng)對(duì)舉措：

(一)強(qiáng)化情報(bào)搜集的基礎(chǔ)工作。情報(bào)搜集是日本在侵略中國(guó)過(guò)程中的常規(guī)舉措，因東北海關(guān)是調(diào)查團(tuán)關(guān)注的重點(diǎn)，日方對(duì)此工作進(jìn)行了強(qiáng)化。調(diào)查團(tuán)3月在上海期間，日方情報(bào)系統(tǒng)得知“目前南京方面正在權(quán)衡由福本給稅務(wù)總司傳達(dá)一個(gè)方案”(23)『重光公使から芳澤外務(wù)大臣まで』(1932年3月24日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030443500(第96畫(huà)像目から)、満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國(guó)際連盟支那調(diào)査員関係 第二巻(外務(wù)省外交史料館)。，日本駐滬外交官意識(shí)到總稅務(wù)司和調(diào)查團(tuán)會(huì)有接觸，遂電告外務(wù)大臣芳澤，希望政府加以研判并布置在東三省的特務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一步調(diào)。調(diào)查團(tuán)4月中旬抵達(dá)天津時(shí)，日方情報(bào)系統(tǒng)得知“天津市政府向調(diào)查團(tuán)提供了以下資料：一、日本和東北官員勾結(jié)，組織偽政府的證據(jù)。二、偽國(guó)家和日本之間的借款問(wèn)題及鹽稅、關(guān)稅的扣留情況”(24)『支那駐屯軍參謀長(zhǎng)から參謀次長(zhǎng)まで』(1932年4月17日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030445000(第448畫(huà)像目から)、満州事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國(guó)際連盟支那調(diào)査員関係 第二巻(外務(wù)省外交史料館)。，天津駐屯軍將該信息及時(shí)電告東京。4月下旬，調(diào)查團(tuán)進(jìn)入東三省后，英國(guó)駐東三省的外交官將了解到的日商逃稅走私的事實(shí)告知調(diào)查團(tuán)。得知這一情報(bào)后，日本領(lǐng)事迅即介入，準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)之策，“竊聞事件發(fā)生后，日本商人大量進(jìn)口詐稱為軍需品(免稅)之毛毯等其它商品至滿洲，其證據(jù)已為當(dāng)?shù)赜?guó)總領(lǐng)事館所掌握，該領(lǐng)事將報(bào)告此事給近日來(lái)哈爾濱之國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)。煩請(qǐng)將上述免稅進(jìn)口貨物之理由及聲明材料，并附內(nèi)情，詳細(xì)回電告知?！?25)『長(zhǎng)岡領(lǐng)事代理から芳澤外務(wù)大臣まで』(1932年4月24日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030445600(第54畫(huà)像目から)満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國(guó)際連盟支那調(diào)査員関係 第三巻 (外務(wù)省外交史料館)。

1932年6月，結(jié)束東三省調(diào)查后，調(diào)查團(tuán)回到北平準(zhǔn)備《國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)報(bào)告書(shū)》的起草工作。其間李頓等人同參與國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)的日本顧問(wèn)吉田伊三郎進(jìn)行了交談，吉田還試探性地問(wèn)及南京國(guó)民政府是否有關(guān)于東北問(wèn)題的提案。李頓正面回復(fù)“中國(guó)方面要求必須滿足兩點(diǎn)：一是不喪失主權(quán)；二是關(guān)稅等問(wèn)題由南京國(guó)民政府直接統(tǒng)轄”(26)『矢野參事官から齋藤外務(wù)大臣まで』(1932年6月23日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030448300(第318畫(huà)像目から)、満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國(guó)際連盟支那調(diào)査員関係 第四巻 (外務(wù)省外交史料館)。，日本駐北平外交官第一時(shí)間將此情報(bào)傳遞給東京?？傊?，日方既想伸手控制東北海關(guān)，也擔(dān)心國(guó)際關(guān)系不利于己，面對(duì)調(diào)查團(tuán)的實(shí)地調(diào)查，希望能周到應(yīng)對(duì)，為提升動(dòng)態(tài)把控局面的能力，加強(qiáng)了情報(bào)搜集工作。

(二)定下曖昧化處理的基調(diào)。調(diào)查團(tuán)調(diào)查期間，幕后還有一支西方駐中、日兩國(guó)的外交官隊(duì)伍為后援，他們積極配合調(diào)查團(tuán)的工作。1932年3月14日，調(diào)查團(tuán)到達(dá)上海，就在這一天，英國(guó)駐日大使在東京拜訪了日本外務(wù)大臣芳澤，就“滿洲國(guó)”成立等問(wèn)題進(jìn)行了交談。英國(guó)大使林德利告訴芳澤，因?yàn)橛?guó)承認(rèn)南京國(guó)民政府，就不能承認(rèn)“滿洲國(guó)”，但由于東北海關(guān)問(wèn)題、治外法權(quán)問(wèn)題較為復(fù)雜，想聽(tīng)聽(tīng)芳澤的意見(jiàn)。芳澤回復(fù)：“滿洲國(guó)”的成立是東北民眾自發(fā)的行為，且日本當(dāng)前也沒(méi)有考慮和“滿洲國(guó)”建交。至于東北海關(guān)等問(wèn)題，芳澤說(shuō)道：“海關(guān)、治外法權(quán)等問(wèn)題，總而言之因?yàn)殛P(guān)系到中國(guó)與各國(guó)間的條約，我們深信應(yīng)該在此種考慮下進(jìn)行處理?！?27)『芳澤外務(wù)大臣ヨリ在英澤田代理大使宛』(1932年3月14日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030443200(第6畫(huà)像目から)、満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國(guó)際連盟支那調(diào)査員関係 第二巻(外務(wù)省外交史料館)。芳澤的回復(fù)含糊其辭，實(shí)質(zhì)是調(diào)查團(tuán)抵達(dá)初期日本在東北海關(guān)問(wèn)題上進(jìn)行曖昧化處理的起步。同一天，日本駐上海公使重光葵給外務(wù)大臣的電報(bào)恰恰也提到了“曖昧化處理”：“將與總稅務(wù)司作曖昧化處理，對(duì)海關(guān)的一切命令全部經(jīng)由海關(guān)監(jiān)督下達(dá)較為妥當(dāng)?！?28)③『重光公使から芳澤外務(wù)大臣まで』(1932年3月24日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030443500(第96畫(huà)像目から)、満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國(guó)際連盟支那調(diào)査員関係 第二巻(外務(wù)省外交史料館)。

調(diào)查團(tuán)初到中國(guó)，日本定下這種曖昧化的處理基調(diào)是具有雙重目標(biāo)的：其一，考慮日本和西方大國(guó)的關(guān)系。調(diào)查團(tuán)抵達(dá)東亞之際，正是日本扶植偽滿洲國(guó)成立之時(shí)，這對(duì)調(diào)查團(tuán)而言是一種不尊重。面對(duì)事實(shí)，調(diào)查團(tuán)希望日本不要將事態(tài)擴(kuò)大。不擴(kuò)大事態(tài)就需要日本在多方面保持克制，東北海關(guān)問(wèn)題自是其一，因此“曖昧化”是保持克制較為理想的方式之一；其二，日本意欲通過(guò)這種曖昧化處理方式使南京國(guó)民政府陷入被動(dòng)。日本外交文件中清晰寫(xiě)道：“關(guān)于海關(guān)問(wèn)題的處理，希望對(duì)以下幾點(diǎn)給予特殊考慮。……若是南京拒絕的話，‘新國(guó)家’立刻就接收除大連以外的滿洲各海關(guān)的話并不是上策。應(yīng)該暫且先只扣押關(guān)稅，允許海關(guān)保持現(xiàn)狀。這樣的話，南京政府或許會(huì)將這些海關(guān)封鎖起來(lái)，那時(shí)南京方面就會(huì)背上破壞海關(guān)組織的指責(zé)?！雹廴辗阶龀錾鲜龇治霾皇强昭▉?lái)風(fēng)，因?yàn)?931年底南京國(guó)民政府在向國(guó)際社會(huì)表明立場(chǎng)時(shí)也提到了封鎖海關(guān)一事，“中國(guó)代表團(tuán)今日(九日)有正式照會(huì)交國(guó)聯(lián)行政院……如日本干預(yù)東三省海關(guān)行政事宜，或提用海關(guān)稅款，則東三省之各海關(guān)辦事處，將一律封閉?！?29)《國(guó)聯(lián)行政院今日大會(huì)，政府訓(xùn)令施肇基堅(jiān)持刪除剿匪，撤兵問(wèn)題白里安將有公開(kāi)聲明》，《中央日?qǐng)?bào)》1931年12月10日，第3版。

總之，在調(diào)查團(tuán)抵達(dá)中國(guó)初期，日方定下了曖昧化的處理基調(diào)，簡(jiǎn)單地認(rèn)為只要代為履行用東北關(guān)稅償還擔(dān)保外債的義務(wù)，就不至于觸犯西方代表的底線。

(三)以狡辯說(shuō)辭試圖誤導(dǎo)調(diào)查團(tuán)。到達(dá)東三省后，調(diào)查團(tuán)密集會(huì)見(jiàn)了日本軍政人員，談及東北海關(guān)問(wèn)題時(shí)，日方刻意狡辯說(shuō)辭，強(qiáng)調(diào)東北海關(guān)近期的變動(dòng)與己無(wú)關(guān)，且偽滿洲國(guó)的成立是東三省從亂到治的轉(zhuǎn)折點(diǎn)。1932年5月6日，調(diào)查團(tuán)在長(zhǎng)春會(huì)見(jiàn)了偽滿洲國(guó)的總務(wù)廳長(zhǎng)駒井德三，駒井為迎合調(diào)查團(tuán)，從赫德?lián)沃袊?guó)海關(guān)總稅務(wù)司談起，稱贊了西方人管理中國(guó)海關(guān)的成就，“海關(guān)是當(dāng)時(shí)中國(guó)存在的唯一可靠的行政機(jī)構(gòu)，所有的外國(guó)人都相信海關(guān)當(dāng)局發(fā)布的報(bào)告。海關(guān)的大多數(shù)雇員是英國(guó)人……很顯然，可以通過(guò)良好的外國(guó)策略補(bǔ)足中國(guó)人的短處，海關(guān)制度確實(shí)說(shuō)明這是有可能的。而且我發(fā)現(xiàn)，那種想法——如海關(guān)一例所顯示，可以對(duì)中國(guó)某些行政機(jī)構(gòu)實(shí)行改革——我覺(jué)得可能適用于行政的其他面向?！?30)“Conversation with Mr.Komai,Secretary General of the ManChuKuo Government”,May.6,1932,S31-NO.2,League of Nations and United Nations Archives,Geneva.駒井緊接著進(jìn)行邏輯切換，分析中國(guó)的政治如同海關(guān)一樣，沒(méi)有外國(guó)人的干預(yù)就不能實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。日本駐長(zhǎng)春領(lǐng)事田代在給芳澤的電文中，細(xì)致匯報(bào)了駒井與調(diào)查團(tuán)的這次交談，“中國(guó)之關(guān)稅制度，乃因外國(guó)人之干預(yù)而得以存在之唯一完整之行政機(jī)構(gòu)。中國(guó)之政治缺陷，非有強(qiáng)力之支援不能去除也。滿洲亦是在此信念之下得以立國(guó)者，蓋滿洲之立國(guó)，非有外人對(duì)行政機(jī)關(guān)之廣泛干預(yù)與適當(dāng)指導(dǎo)、援助而不能建立完全獨(dú)立之國(guó)家也。”(31)『田代領(lǐng)事から芳澤外務(wù)大臣まで』(1932年5月7日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030445900(第149畫(huà)像目から)満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國(guó) 際 連盟支那調(diào)査員関係 第三巻(外務(wù)省外交史料館)。

日方起初定下的曖昧化處理基調(diào)僅是停留在“守”的層面，調(diào)查團(tuán)進(jìn)入東北后，日方又采取了一套“攻”的戰(zhàn)術(shù)，在談及“中國(guó)海關(guān)沒(méi)有外國(guó)干預(yù)就沒(méi)有今天的發(fā)展成就”后，話鋒一轉(zhuǎn)提出“中國(guó)任何一個(gè)領(lǐng)域沒(méi)有外力控制就會(huì)混亂”，進(jìn)而得出日本支持“滿洲國(guó)”是正義的結(jié)論。偽滿洲國(guó)的成立是調(diào)查團(tuán)不愿看到的事實(shí)，日方在談及海關(guān)時(shí)又拿偽滿洲國(guó)議題來(lái)加持，讓調(diào)查團(tuán)看到了日本在東北海關(guān)和偽滿洲國(guó)問(wèn)題上的一體化立場(chǎng)。

(四)讓偽滿洲國(guó)出面分步驟控制東北海關(guān)。日本當(dāng)局在東三省沒(méi)有像控制鹽稅和鹽務(wù)行政那樣快速出手，而是先期定下曖昧化的處理基調(diào)，讓偽滿洲國(guó)政府派員進(jìn)駐海關(guān)，待時(shí)機(jī)成熟后再一舉控制關(guān)稅和海關(guān)行政的。1932年2月27日，偽滿洲國(guó)臨時(shí)政府成立后，第一時(shí)間通知東北各海關(guān)監(jiān)督及稅務(wù)司照常工作，并向牛莊、安東、龍井村等海關(guān)各派出日方海關(guān)顧問(wèn)一名。從3月到6月初，日本顧問(wèn)并沒(méi)有過(guò)多插手海關(guān)行政。但到了6月中旬，形勢(shì)發(fā)生了變化，偽滿洲國(guó)財(cái)政部命令中國(guó)銀行不得將關(guān)稅匯寄上海，且派警察到中國(guó)銀行通知經(jīng)理交出關(guān)稅。6月底，偽滿洲國(guó)在東北各海關(guān)開(kāi)啟驅(qū)逐行動(dòng)，海關(guān)稅務(wù)司和行政人員被迫離開(kāi)。這時(shí)，仍有兩地屬于例外：一個(gè)是璦琿海關(guān)，因?yàn)榇说匚幢粋螡M洲國(guó)控制；一個(gè)是大連海關(guān)，大連為日本租借地，海關(guān)稅務(wù)司是日本人，雖是由駐上海的總稅務(wù)司任命，但在變局面前，他選擇站在了日方一邊，梅樂(lè)和遂于6月24日將其免職。然而，三天后偽滿洲國(guó)對(duì)其進(jìn)行了重新任命。對(duì)此，日本當(dāng)局同樣對(duì)外聲稱這一事件是偽滿洲國(guó)的行為，“其癥結(jié)乃在一方面之‘滿洲國(guó)’及另一方面之中國(guó)政府與其大連關(guān)稅務(wù)司而已”。(32)③[日]橘秀一編輯：《國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)報(bào)告書(shū)》，第113、4頁(yè)。

從進(jìn)程來(lái)看，日本對(duì)東北海關(guān)的侵奪發(fā)生在偽滿洲國(guó)成立之后，先是分步驟控制關(guān)稅，再一舉控制海關(guān)行政，至1932年6月底，徹底破壞了中國(guó)海關(guān)的統(tǒng)一。日方自始至終都擺出一個(gè)“東北海關(guān)運(yùn)行被改變的現(xiàn)實(shí)與己無(wú)關(guān)”的姿態(tài)，實(shí)際上內(nèi)心是充滿顧慮的，從日本駐華外交官給外務(wù)大臣的匯報(bào)可見(jiàn)一斑，“六月三十日早，除高級(jí)中國(guó)海關(guān)人員外，現(xiàn)場(chǎng)其他低級(jí)人員幾乎全部回國(guó)。雖多少有些擔(dān)心，但在執(zhí)行業(yè)務(wù)方面可完全避免事故”。(33)『山岡関東長(zhǎng)官から齋藤外務(wù)大臣まで』(1932年6月30日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030448400(第378畫(huà)像目から)、満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國(guó)際連盟支那調(diào)査員関係 第四巻(外務(wù)省外交史料館)。

調(diào)查團(tuán)在華期間，日方認(rèn)識(shí)到東北海關(guān)問(wèn)題難以回避，為了不激化與西方國(guó)家的矛盾，其在侵奪東北海關(guān)過(guò)程中也注意國(guó)際觀瞻。為此，在強(qiáng)化情報(bào)工作的基礎(chǔ)上，先是定下了曖昧化的處理基調(diào)，后又狡辯說(shuō)辭試圖誤導(dǎo)調(diào)查團(tuán)，攻守結(jié)合，希冀通過(guò)周到的應(yīng)對(duì)獲得調(diào)查團(tuán)的理解。但其努力終歸無(wú)效，因?yàn)橹袊?guó)海關(guān)統(tǒng)一性遭破壞以及西方國(guó)家與東三省貿(mào)易額直線下滑等現(xiàn)實(shí)都是調(diào)查團(tuán)不愿見(jiàn)到的，日方的行動(dòng)觸犯了調(diào)查團(tuán)的底線。

結(jié) 語(yǔ)

國(guó)際聯(lián)盟在調(diào)查團(tuán)出發(fā)前曾指示：對(duì)于中日雙方的軍政行動(dòng)調(diào)查團(tuán)無(wú)干涉之權(quán)，但可就關(guān)注的重要問(wèn)題放手調(diào)查，“以決定何項(xiàng)問(wèn)題應(yīng)報(bào)告于行政院，如認(rèn)為適宜時(shí)，并得繕具臨時(shí)報(bào)告”。③調(diào)查團(tuán)完成調(diào)查回到北平準(zhǔn)備起草《國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)報(bào)告書(shū)》期間，雖認(rèn)識(shí)到不能干涉日方的行動(dòng)，但還是給日方以善意的提醒，希望其在東北海關(guān)問(wèn)題上不要過(guò)激。1932年6月28日，李頓和吉田伊三郎進(jìn)行了交談，提及西方國(guó)家對(duì)于日本在東北海關(guān)問(wèn)題上的冒進(jìn)之舉是不滿的，吉田進(jìn)行了回應(yīng)。李頓的講話內(nèi)容由日本駐北平領(lǐng)事館的參事矢野發(fā)給日本外務(wù)大臣，即：“《九國(guó)公約》的締約國(guó)有尊重中國(guó)的統(tǒng)一及領(lǐng)土行政之完整，而且不參與分裂中國(guó)之義務(wù)。依據(jù)該公約的第七條，日本承認(rèn)‘滿洲國(guó)’，必須與有關(guān)締約國(guó)交涉，英國(guó)政府也是持同樣的見(jiàn)解?，F(xiàn)在，針對(duì)中國(guó)的關(guān)稅問(wèn)題，美國(guó)正在與他國(guó)進(jìn)行協(xié)議，英國(guó)政府也采納相同的方式。而日本卻與這些見(jiàn)解不同，在未經(jīng)與他國(guó)交換意見(jiàn)之前就對(duì)(‘滿洲國(guó)’)予以承認(rèn)，并將調(diào)查團(tuán)置之不理?！?34)『矢野參事官から齋藤外務(wù)大臣まで』(1932年6月28日)、JACAR(アジア歴史資料センター)Ref.B02030448400(第359畫(huà)像目から)、満洲事変(支那兵ノ満鉄柳條溝爆破ニ因ル日、支軍衝突関係)/善後措置関係/國(guó)際連盟支那調(diào)査員関係 第四巻(外務(wù)省外交史料館)。

從李頓的講話可見(jiàn)，日方對(duì)調(diào)查團(tuán)的建議是“置之不理”的。面對(duì)“見(jiàn)解不同”的日本當(dāng)局，調(diào)查團(tuán)固然沒(méi)有權(quán)力進(jìn)行實(shí)質(zhì)干預(yù)，但有權(quán)將其寫(xiě)入《報(bào)告書(shū)》。1932年9月初，《報(bào)告書(shū)》撰寫(xiě)完畢，10月初對(duì)外公布，共分十章內(nèi)容，前八章陳述中日沖突的一般事實(shí)，后兩章提出東北由國(guó)際共管的建議。其中，第六章內(nèi)容的標(biāo)題是“滿洲國(guó)”，重點(diǎn)介紹了“滿洲國(guó)”產(chǎn)生的歷程、“滿洲國(guó)政府”的概況以及滿洲居民的態(tài)度。在介紹“滿洲國(guó)政府”概況時(shí)，拿出較長(zhǎng)篇幅陳述了東北海關(guān)被侵奪的過(guò)程，明確記述實(shí)施這一行動(dòng)的是日本扶植的“滿洲國(guó)政府”，且“一般中國(guó)人對(duì)‘滿洲國(guó)政府’均不贊助，此所謂‘滿洲國(guó)政府’者在當(dāng)?shù)刂袊?guó)人心目中直是日人之工具而已”(35)[日]橘秀一編輯：《國(guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)報(bào)告書(shū)》，第120頁(yè)。，如此表述顛覆了日本關(guān)于“‘滿洲國(guó)’的成立是民眾自發(fā)行為”的論調(diào)。將東北海關(guān)問(wèn)題和偽滿洲國(guó)問(wèn)題放在一起陳述，體現(xiàn)了調(diào)查團(tuán)在內(nèi)容設(shè)計(jì)上的深思熟慮。在此問(wèn)題上，調(diào)查團(tuán)做出的結(jié)論真實(shí)客觀，符合了中國(guó)的期望，也體現(xiàn)了中國(guó)政府在東北海關(guān)問(wèn)題上對(duì)調(diào)查團(tuán)進(jìn)行議題強(qiáng)化的前瞻性。

《報(bào)告書(shū)》公布后，中國(guó)政府對(duì)于《報(bào)告書(shū)》前八章指出日本侵略的事實(shí)大體是滿意的，對(duì)于東北由國(guó)際共管的建議是不接受的。日本政府對(duì)《報(bào)告書(shū)》兩部分內(nèi)容均持否定態(tài)度，尤其提出“報(bào)告書(shū)關(guān)于日本政府的記述中，推測(cè)‘滿洲國(guó)’一切政治以及行政權(quán)力握在日本官員及顧問(wèn)的手中，是全然沒(méi)有理由的，這些官員與東京政府之間意見(jiàn)并不一致?！嘈胚@些誹謗能夠引起國(guó)際聯(lián)盟的注意。”(36)「國(guó)際連盟支那調(diào)査委員會(huì)報(bào)告書(shū)ニ対スル帝國(guó)政府意見(jiàn)書(shū)」、外務(wù)省編『日本外交文書(shū)満州事変』別巻、外務(wù)省、1981年、第291—360頁(yè)。

中日兩國(guó)近代以來(lái)都受到西方列強(qiáng)的入侵，遭遇了同樣的命運(yùn)。但是通過(guò)明治維新，日本實(shí)現(xiàn)了大國(guó)崛起。崛起后的日本不僅侵略中國(guó)，更意欲在亞洲太平洋地區(qū)攫取全局利益和主導(dǎo)權(quán)力，一戰(zhàn)前后表現(xiàn)的格外明顯，這令持“門(mén)戶開(kāi)放”政策的西方大國(guó)深表?yè)?dān)憂。為此，在華盛頓會(huì)議上，列強(qiáng)協(xié)商制定了《九國(guó)公約》，內(nèi)有“尊重中國(guó)之主權(quán)與獨(dú)立，及領(lǐng)土與行政之完整”之規(guī)定，這是對(duì)日本在亞洲太平洋地區(qū)攫取霸權(quán)的限制。但“看不見(jiàn)世界大勢(shì)”的日本，依舊在東亞挑戰(zhàn)這一世界秩序，先在中國(guó)東北發(fā)動(dòng)九一八事變，繼而在上海挑起一·二八事變，調(diào)查團(tuán)抵達(dá)中國(guó)前又扶植了一個(gè)偽滿洲國(guó)，調(diào)查團(tuán)調(diào)查期間再一舉破壞了中國(guó)海關(guān)的統(tǒng)一，上述行徑與一戰(zhàn)后國(guó)際社會(huì)就東亞秩序定下的條約精神背道而馳，一再觸及西方大國(guó)的底線?；诖耍秶?guó)聯(lián)調(diào)查團(tuán)報(bào)告書(shū)》在前八章全面陳述日本侵略的事實(shí)也就顯得不足為奇。雖然日本政府深表不滿，在此后的國(guó)聯(lián)大會(huì)上狡辯反駁，但國(guó)聯(lián)大會(huì)在審議中采納了《報(bào)告書(shū)》的整體內(nèi)容。強(qiáng)辯無(wú)效后，日本于1933年退出國(guó)聯(lián)，以激進(jìn)的方式自絕于國(guó)際社會(huì)，并加速侵略中國(guó)。從后續(xù)歷史來(lái)看，日本退出國(guó)聯(lián)的影響是深遠(yuǎn)的，其不僅全面走向了法西斯道路，對(duì)國(guó)際秩序的挑戰(zhàn)最終也歸于失敗，二戰(zhàn)結(jié)束后受到了國(guó)際社會(huì)的懲處，自食了戰(zhàn)敗的苦果。

九一八事變爆發(fā)后，中國(guó)十四年抗戰(zhàn)拉開(kāi)了帷幕。在當(dāng)時(shí)的國(guó)際環(huán)境下，抗戰(zhàn)不僅是一場(chǎng)持續(xù)的軍事斗爭(zhēng)，更是一場(chǎng)艱苦的外交斗爭(zhēng)，中國(guó)政府第一時(shí)間向國(guó)聯(lián)控訴日本的侵略行徑，提議國(guó)聯(lián)派遣調(diào)查團(tuán)來(lái)華調(diào)查，且能聚焦?fàn)可嫖鞣酱髧?guó)利益的海關(guān)等問(wèn)題進(jìn)行議題發(fā)酵，收到了一定的成效。這是“弱國(guó)無(wú)外交”背景下的無(wú)奈選擇，也從國(guó)際視角提醒我們“十四年抗戰(zhàn)”起步的艱辛與不易。