李娜

（林州市工業(yè)經(jīng)濟運行服務中心，河南 安陽 456550）

信息化管理的發(fā)展方向，是當前很多企業(yè)、單位或機構的發(fā)展方向，在其中財稅管理工作更是重中之重，推動財稅信息化管理，是符合社會發(fā)展進程的一種體現(xiàn)。它的重要意義在于能夠讓財稅信息清晰化、透明化，也能讓財稅管理工作便捷化，在信息系統(tǒng)上進行，也能讓推動業(yè)財融合體系發(fā)展，構建新時代企業(yè)管理新模式，更能夠利用財稅信息化系統(tǒng)，利用先進的數(shù)據(jù)歸納與分析程序，去了解企業(yè)歷史財稅數(shù)據(jù)所蘊含的價值，進一步去為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更大的價值。下文將從四個模塊展開說明，首先對財稅管理信息化建設的重要意義進行說明，其次對財稅信息化的框架結構和主要功能進行詳細說明，再次說一說企業(yè)財稅信息化管理建設中的現(xiàn)狀與難點所在，最后結合現(xiàn)狀，分析推動財稅信息化建設的實現(xiàn)途徑，以供參考。

一、財稅信息化管理的意義

社會已然步入信息化時代多年，乃至步入數(shù)據(jù)化時代，在此時代背景下，各行各業(yè)都在探索管理信息化的應用，對于企業(yè)管理來說也不例外。而在企業(yè)整體運轉過程中，財務和稅務無疑是兩個非常重要的模塊，財稅信息化管理對于企業(yè)提升運轉效率、避免出行企業(yè)風險、提升內核競爭力、降低人力成本等等都有著非常重大的意義。

對財務和稅務兩個大模塊分別展開分析，財務信息化系統(tǒng)的意義眾多，是可以將財務數(shù)據(jù)清晰化、透明化、標準化，財務數(shù)據(jù)來源規(guī)范，財務數(shù)據(jù)一目了然，這無疑能夠避免企業(yè)出現(xiàn)財務問題。一方面，財務信息化系統(tǒng)可以使企業(yè)的財務運作更加方便，很多有關財務的收款、支付、申請、審核、撥付、報銷等，都可以依托財務信息化系統(tǒng)執(zhí)行，打破時間和空間的限制，這樣能夠讓財務工作更加便捷。另一方面，能推動新的財務體系發(fā)展，面對企業(yè)日益增多的財務處理工作，將大量的基礎財務數(shù)據(jù)處理交給計算機和智能軟件去完成，讓財務人員擺脫煩瑣的基礎財務工作，而轉向更加深入的財務管理工作，比如從財務會計向管理會計發(fā)展，這也就是業(yè)財融合理念，創(chuàng)造更高端的、更先進的企業(yè)經(jīng)營管理模式。一方面，充分利用財務數(shù)據(jù)，過去企業(yè)運營所產(chǎn)生的海量財務數(shù)據(jù)并沒有利用到位，也沒有從其中尋找企業(yè)財務運轉的經(jīng)驗教訓以及業(yè)務運轉的邏輯規(guī)律，而在財務信息化系統(tǒng)下，卻能夠將海量的財務歷史數(shù)據(jù)進行回顧并整理，讓數(shù)據(jù)創(chuàng)造更大的價值，為下一次企業(yè)決策、預算編制、合理避稅等提供數(shù)據(jù)支持，從而讓企業(yè)管理更加科學、更加合理，這是促使企業(yè)在愈發(fā)激烈的市場競爭中存活并長遠發(fā)展的動力。

而對于稅務大模塊來說，稅務信息化建設同樣有著非常重要的意義。一方面，進一步加強納稅活力，避免稅收風險，稅收風險指在稅收征管工作中，提高納稅遵從度、實現(xiàn)“依法征收、應收盡收”目標產(chǎn)生負面影響的各種可能情況，稅收征納關系到國家經(jīng)濟發(fā)展，關系到國家與社會的穩(wěn)定，是企業(yè)應盡的社會責任。但在實際工作中，卻存在著納稅不嚴格、涉稅不了解、稅據(jù)不真實等一系列問題，究其原因，我國稅務類別是多樣的，“金三”系統(tǒng)逐步全國推廣，“營改增”也終于落地，緊跟著，國地稅合并，增值稅稅率的兩次調整，或者一些企業(yè)存在疏忽心理。而加強稅務信息化管理體系發(fā)展，在稅收資料、智能審核、數(shù)據(jù)建模、規(guī)范計量模式等方面都有著突出作用，進一步加強企業(yè)納稅，做到應繳盡繳，避免納稅出問題造成經(jīng)濟損失以及惡劣的市場影響。另一方面，稅務信息化建設有利于企業(yè)進行稅務籌劃，所謂稅務籌劃，指的是在不違法偷稅漏稅的前提下，充分利用好稅率稅基稅種上的差異性，盡可能去最少的稅務支出方法，讓企業(yè)盡可能交最少的稅，配合國家的“減稅降費”政策或地方優(yōu)化稅務政策等，能有效緩解企業(yè)發(fā)展壓力大的問題，但是稅務籌劃往往是具有非常專業(yè)性的，一些企業(yè)需要尋求專用于稅務籌劃企業(yè)的幫助或合作，而稅務信息化建設，相信未來隨著技術的發(fā)展，在信息化系統(tǒng)上能模擬稅務籌劃功能，企業(yè)財務人員能自行進行稅務籌劃。

二、財稅信息化建設的架構和功能

（一）財稅信息化系統(tǒng)架構

財稅信息化系統(tǒng)以信息技術為基礎，并拓展性實現(xiàn)其他功能，也就是說，以構建數(shù)字化三維可視圖，提取數(shù)據(jù)特征，進而全面分析問題。信息化軟件整體以三層架構的方式展開，如需其他功能可酌情添加，最底層為數(shù)據(jù)資料層，主要用于各類財務或稅務數(shù)據(jù)的收集與歸納，將紙質資料電算化演變，為財務和稅務數(shù)據(jù)的整理和歸納提供基礎。中間為應用建模層，利用Java、Servlet和Beans等數(shù)據(jù)處理語言，將企業(yè)各類型數(shù)據(jù)檔案資料數(shù)據(jù)以及稅務規(guī)定等等諸多信息輸入到系統(tǒng)之中，快速建模，形成三維立體圖，打造實際模型工具。最上面一層為用戶層（功能層），是作為展示以及用戶操作的一層，應用技術包括HTML表單、Java Applet、JSP等系統(tǒng)，由企業(yè)各個職能部門協(xié)同處理，可登入賬號后查看具體的數(shù)據(jù)模型，并且可進行協(xié)同規(guī)劃。數(shù)據(jù)建模技術與分類技術包括貝葉斯、決策樹等等，最常見的貝葉斯模型，貝葉斯模型的特點就是充分利用有限的信息，用貝葉斯定理根據(jù)過去的數(shù)據(jù)來預測出未來事情發(fā)生概率。

（二）財稅信息化系統(tǒng)應有功能

1．日常財務處理：對于企業(yè)所涉及的資金營收（銷售收入、合同規(guī)定等等）以及企業(yè)資金撥付（員工工資、福利、經(jīng)費申報撥付等等）以及企業(yè)的資產(chǎn)管理（包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等等）都清晰且方便地在財務信息化系統(tǒng)上進行，讓財務運轉、業(yè)務活動等都在標準的流程中進行，進而讓財務管理更加精確。也就是在工作過程中將線下的人工處理信息轉變成線上的信息處理，財務工作必須逐級簽字確認，留下操作痕跡。比如企業(yè)員工申請報銷經(jīng)費，將票據(jù)、發(fā)票等用財務信息化系統(tǒng)掃描，點擊申報，財務信息化系統(tǒng)立刻申報，審核回復能報金額，留待財務管理人員簽字確認，確認后自動支付，這樣企業(yè)員工即便在千里之外出差，也能快速申請報銷。

2．財務數(shù)據(jù)審核以及建模：首先是審核，財務信息化系統(tǒng)的應用，可以促使企業(yè)財務信息變得更加集成，借助這種方法來處理財務審核工作，能讓財務數(shù)據(jù)前后保持一致，并且不需要每一次都進行財務數(shù)據(jù)的歸納整理，一切財務數(shù)據(jù)都能留有存根，這一點會讓會計的財務審核環(huán)節(jié)有著更好、更便捷的體驗。就財務管理工作者而言，其在會計信息化基礎上，可以靈活應用程序處理技術等來開展財務審核工作，減少對賬、總賬的難度，另外可以充分利用這種技術來實現(xiàn)各部門協(xié)同，凡是這一項工作中涉及的各個部門還可以通過局域網(wǎng)進行協(xié)調，這有力地提升了工作效率，而且這種間接性的網(wǎng)上協(xié)同，能讓監(jiān)督效率得到提升，避免由個人不正確的行為或者觀念等所引發(fā)的一些問題。其次是財務數(shù)據(jù)建模，通過歸納整理企業(yè)在過去生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各類型財務數(shù)據(jù)，甚至收集業(yè)務數(shù)據(jù)，解析企業(yè)的經(jīng)濟活動信息、資源信息、資金信息以及非資金信息等，進行數(shù)據(jù)建模，從中發(fā)掘企業(yè)經(jīng)營的規(guī)律，從中發(fā)掘財務管理是否有紕漏之處，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持。

3．多部門協(xié)同，加強業(yè)務管理：管理會計的工作在傳統(tǒng)財務會計工作上有了一定轉型，通過對財務數(shù)據(jù)建模并分析，對照財務進度和業(yè)務進度，結合前期做的財務預算，從中分析業(yè)務進程是否有誤，是否存在風險，財務數(shù)據(jù)往往是和企業(yè)的業(yè)務活動緊密掛鉤的，通過財務管理來拓展到業(yè)務管理中，實現(xiàn)財務部門與業(yè)務部門之間應有效協(xié)同，完善業(yè)務活動的整體籌劃、指導、監(jiān)督、核查體系。

4．日常計稅與稅務申報：財稅信息化系統(tǒng)中擁有發(fā)票管理、稅費備查、稅費計提等基本功能模塊，能自動生成稅務套表，在歸納整理財務數(shù)據(jù)的同時，根據(jù)財務數(shù)據(jù)的類型和金額，對應繳納的稅種以及稅費進行準確計算，例如增值稅、所得稅等。隨即自動生成納稅報表數(shù)據(jù)，依據(jù)此進行納稅申報工作即可，這樣一來，財務和稅務綁定在了一起，從而實現(xiàn)應繳盡繳。甚至能支持與國家稅務局、財政局系統(tǒng)的自動對接，最新下達的稅務文件中指出，各地稅局機關放開相關申報接口給企業(yè)調用的。

5．計稅審核：企業(yè)在申報之前的計稅是比較復雜的，尤其是集團型企業(yè)，勢必要有計稅審批流程，每個稅期的涉稅數(shù)額都是十分巨大的，稅務上的每一個小的錯誤，都會導致集團巨大的損失。應用稅務信息化系統(tǒng)，依據(jù)電算進行計稅審核，能為計稅身披提供便捷性，同時還能夠規(guī)避計稅風險。

6．稅務籌劃：金稅三期之后，大數(shù)據(jù)比對下，稅務糾錯會非常容易，稅務正規(guī)化是必然的趨勢，稅務籌劃成為企業(yè)的目光重點，尤其是中小型企業(yè)，在合理的稅務籌劃之下，能夠對企業(yè)一段周期以來的稅務——財務情況進行籌劃或預期，盡可能采用最少的稅務支出方法，讓企業(yè)盡可能交最少的稅。很多時候，從稅率、稅基、稅種、企業(yè)模式等都會影響大稅收，比如企業(yè)把公司注冊在當?shù)囟愂胀莸?，比如企業(yè)申請高新技術，就可以享受更加優(yōu)惠的稅收政策，比如采用“分灶吃飯”的方法減少稅基，將業(yè)務分散形成子公司，再比如以個獨模式來經(jīng)營，這樣個人“勞務報酬所得”就轉變成了個獨的“經(jīng)營所得”，無須繳納企業(yè)所得稅，只繳納個人所得稅。相信未來科技的飛速發(fā)展，將在財務信息化系統(tǒng)中加設稅務籌劃功能模塊，內置當?shù)卣亩愂照?，力圖尋找出最優(yōu)惠、最佳的納稅策略。

7．建立財稅檔案中心：電子財稅檔案的編目、索引、管理、維護等方面，都比紙質檔案更方便，財稅檔案也具有回溯性，能塑造企業(yè)文化，為后續(xù)企業(yè)管理提供數(shù)據(jù)支持，也提供很多的便利之處。因此，要盡可能地翔實財稅檔案建設，經(jīng)歷檔案中心，將財稅實際數(shù)據(jù)規(guī)整在其中。

三、財稅信息化建設現(xiàn)狀與難點

（一）兩大模塊難點對比

相較而言稅務信息化系統(tǒng)比財務信息化系統(tǒng)難點更多，一方面在于稅務信息化系統(tǒng)更加復雜國內有二十多個稅種，單個企業(yè)，常用的稅種都要有七八個，另外還有各地的政府性基金等，不同地區(qū)又有不同，難以做到標準化，不像會計制度是統(tǒng)一標準，另一方面在于如果應用稅務信息化系統(tǒng)，對一些企業(yè)來說，意味著“不留后路”，在于稅務信息化系統(tǒng)的功能還比較簡陋，比如上文提到的稅務籌劃功能就沒有。因此，很多企業(yè)都應用上了財務信息化系統(tǒng)，但是稅務信息化系統(tǒng)就算一些大型企業(yè)都沒能應用。

（二）現(xiàn)狀創(chuàng)新動力不足

我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有的財稅管理工作方法仍然適用，僅僅是財稅管理效率不高、可能存在風險而已，而創(chuàng)新應用財稅信息化系統(tǒng)，雖然會提高財務管理效率以及規(guī)避風險，但是難點還是很多的。因此，很多企業(yè)認為財稅信息化建設費時費力，財會體系也不適應，因此創(chuàng)新動力不足，財稅信息化建設認識偏差，導致財稅信息化建設不到位。

（三）配置與技術滯后

想要實現(xiàn)全面財稅信息化建設，就要有拿得出手的配置和技術才行，并且要把配制和技術的成本壓縮在企業(yè)可接受的范圍內，而對企業(yè)來說，也需要提升重視心理，配置優(yōu)良的硬軟件和技術?，F(xiàn)狀則是，財稅信息化系統(tǒng)還有待進一步發(fā)展，功能不夠齊全，而對企業(yè)來說，配置了財務管理信息化卻沒有稅務管理信息化，技術與配置較為滯后，財務管理信息化建設也只是應用到基礎層面，未曾深入，財務管理信息化就只是個空殼子，缺乏完善的應用機制，也缺乏相應的管理手段、維護手段以及網(wǎng)絡安全手段，財務數(shù)據(jù)的挖掘還不到位。

（四）財務人員信息化素養(yǎng)有待提升

也不能只重視“人”的作用，財稅信息化系統(tǒng)只是工具和技術，最終還是需要一個個財務人員來使用，但是現(xiàn)狀與難點在于財務人員的信息化素養(yǎng)有待提升，財稅管理信息化對于傳統(tǒng)財會人員無疑是一種顛覆，那么對財務人員來說也是一次挑戰(zhàn)，還需要財務人員不斷拓寬知識寬度，學習新知識才行。

四、推動企業(yè)構建財稅管理信息化系統(tǒng)的途徑

（一）轉變思想認知

要切實認識到財稅管理信息化系統(tǒng)的重要作用和價值，伴隨著企業(yè)規(guī)?；?、集團化發(fā)展，業(yè)務多元化發(fā)展，伴隨著我們國家的稅制改革步伐的不斷落實，財稅管理信息化系統(tǒng)是很有必要的。企業(yè)需要看到財稅管理信息化建設的意義，轉變思想認知，積極推進企業(yè)財稅管理信息化建設。

（二）加強技術配置，完善財稅管理信息化

從市場大方向來說，就需要不斷完善財稅管理信息化系統(tǒng)的配置和功能，我們耳熟能詳?shù)膹S商有金蝶、用友，以及外資品牌SAP、ORACLE等，同時還需要盡可能壓縮財稅信息化系統(tǒng)的成本，對于企業(yè)來說，明確財稅管理信息化的優(yōu)勢，積極引進和配置先進的硬軟件技術，推動完善財稅管理信息化建設，乃至于大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能的應用等。

（三）加強人才建設

信息化系統(tǒng)的應用離不開人才的作用，不僅要有財務管理信息化系統(tǒng)之“器物之利”，也要有財務管理工作人員之“人員之力”，企業(yè)應該做好財會人員建設，早做準備，順利迎接社會財稅管理信息化改革步伐。引入計算機領域人才，組建多元化人才團隊，也應構建長效的財會人員培訓機制，培訓財務人員基礎財務技能、數(shù)據(jù)挖掘和信息化財務管理的能力，可以是將員工送入到高校中進行在學習，目前各大高校紛紛開設了針對社會生源的再教育體系，助推人才成長。順應“業(yè)財融合”的背景，強化財務部門的管理職能，有著積極的作用?；蛘咦屍髽I(yè)所有員工都積極學習信息化技能，針對本公司使用的信息化財務系統(tǒng)，會計信息化的應用對于企業(yè)財務管理積極影響的發(fā)揮，必須依靠全體工作人員來共同實現(xiàn)。

（四）推進工作創(chuàng)新

在財稅信息化的背景下，企業(yè)財稅管理工作在開展時一定要重視進行規(guī)范化創(chuàng)新。具體來說，需要轉變傳統(tǒng)的粗放化的財務管理觀念，對財稅信息化系統(tǒng)工作應該制定完善的財稅管理制度體系和規(guī)范流程。在推進工作創(chuàng)新的過程中，不同的企業(yè)有不同的方法，需要全面了解自身的財務管理工作中的優(yōu)勢以及現(xiàn)存的問題，有針對性地進行創(chuàng)新。將財稅數(shù)據(jù)的格式、財稅數(shù)據(jù)的計量單位、財稅檔案編目規(guī)則、財稅數(shù)據(jù)收錄規(guī)定等等各方面，將各種規(guī)章制度盡可能量化、細化、可視化制定，所有工作人員了解財稅信息化工作的規(guī)章制度，以確保充分利用財稅信息化系統(tǒng)的功能，促進財稅管理工作的順利以及高效落實。

（五）注意財稅信息化系統(tǒng)安全

在財稅信息化系統(tǒng)應用的背景下，信息化系統(tǒng)的安全性又是一個非常重要的話題，對于企業(yè)一定要有較強的信息化安全管理意識，根據(jù)國家《等報2.0》制度，建立健全信息系統(tǒng)安全保障機制，比如針對企業(yè)中所使用的會計信息化系統(tǒng)或者各種軟件，規(guī)劃網(wǎng)絡IP，規(guī)劃專項APN，確定網(wǎng)絡邊界，確定訪問規(guī)則，確定訪問權限，要定期請人來維護，防止出現(xiàn)系統(tǒng)漏洞被破壞。在財稅信息化系統(tǒng)使用中，要制定相應的權限，尤其是財務管理崗位增加系統(tǒng)登錄的授權審批控制程序，也包括財稅信息的格式、財稅檔案的編目規(guī)則、財稅信息的收錄規(guī)定、財稅信息的調取權限等等各方面，將各種規(guī)章制度盡可能量化、細化、可視化制定，從而保證財稅信息的安全性。

（六）有序推進管理會計體系改革

我們要知道，財稅信息化系統(tǒng)的應用，讓財稅管理工作更加便捷，原本需要四五個財會人員的工作，現(xiàn)在需要一個財會人員和一個信息化系統(tǒng)就可以了，那么就要看到財稅信息化建設的同時，必然也伴隨著財會體系的轉型與發(fā)展，如果企業(yè)跟不上發(fā)展，容易出現(xiàn)“大馬拉小車”的現(xiàn)象，造成企業(yè)資源空置。

因此，企業(yè)逐步推動“業(yè)財融合”，推動傳統(tǒng)財務會計向著管理會計轉型，做好準備，以更精神的面貌迎接挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)財務會計偏重于財務數(shù)據(jù)的盤點，屬于事后核算，而現(xiàn)代管理會計則偏向于數(shù)據(jù)分析，屬于事前決策、事中控制。管理會計一方面通過整理企業(yè)過去生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務數(shù)據(jù)，解析企業(yè)經(jīng)濟活動，再加上對市場的調研分析，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持；另一方面對企業(yè)的經(jīng)濟活動信息、資源信息、資金信息以及非資金信息等信息進行收集，對當前企業(yè)業(yè)務活動進行管理；對生產(chǎn)經(jīng)營項目進行科學預測，制定精細的成本預算。要下基層，下車間，從財務拓展到業(yè)務。

五、結束語

顯而易見的，財稅管理信息化建設極大地提升了企業(yè)相關人員處理財稅工作的效率和質量，并且推動財稅信息清晰化、透明化展示，降低壞賬可能性，避免稅務風險，客觀來說，財稅信息化建設是企業(yè)規(guī)?；?、多元化發(fā)展下，應對繁復的財務工作需求以及精細的稅務工作要求，所實現(xiàn)的有效的管理工具和技術。而企業(yè)想要構建財稅信息化管理模式，要轉變思想認識，要加強技術配置，要培養(yǎng)優(yōu)秀的財稅管理人員，要構建財稅信息化管理章程，要保證財稅信息化安全，多措并舉，促使財稅信息化建設完美實現(xiàn)。