高文龍 新疆廣匯煤炭清潔煉化有限責(zé)任公司

引言

煤化工企業(yè)將煤炭作為原材料所生產(chǎn)出來的燃料、液體、氣體以及化學(xué)品是經(jīng)濟社會發(fā)展過程中必須可少的基礎(chǔ)性生產(chǎn)生活產(chǎn)品，煤化工企業(yè)對于國家整體經(jīng)濟社會發(fā)展具有不可替代的重要意義。當前，在全球范圍內(nèi)對于節(jié)能環(huán)保愈發(fā)關(guān)注，煤化工企業(yè)面臨著諸多新的挑戰(zhàn)，在此過程中企業(yè)為了在愈發(fā)激烈的市場競爭中獲得競爭優(yōu)勢，必須進一步從內(nèi)部管理著手，提升自身的整體管理能力。而在煤化工企業(yè)整體管理工作中，資金管理是其中的一個重要環(huán)節(jié)。煤化工企業(yè)只有制定科學(xué)合理的資金管理規(guī)章制度，才能保障企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中擁有足夠的資金支持，降低自身資金使用成本的同時提升資金使用效率，最終保障企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營利潤最大化的根本目標。

一、煤化工企業(yè)開展資金管理的重要性分析

（一）良好的資金管理是企業(yè)獲得核心競爭力的重要保證

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，資金是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)如原材料的采購等都需要資金支持。由于企業(yè)參與各種經(jīng)濟活動都離不開資金，因此開展資金管理有助于避免生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。尤其是當前企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，企業(yè)不僅要具備較強的資金實力和較好的信譽，而且要對所擁有的各項資源進行科學(xué)合理的管理。只有這樣，企業(yè)才能實現(xiàn)長期健康穩(wěn)定發(fā)展，才能獲得核心競爭力。

（二）科學(xué)合理的資金管理有助于企業(yè)防范運營風(fēng)險

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程存在諸多環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)中存在的不確定性會為企業(yè)帶來運營風(fēng)險，例如企業(yè)的投融資活動會為企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，這些風(fēng)險若得不到有效的處理，企業(yè)運營可能會出現(xiàn)一系列問題。對于煤化工企業(yè)來說，其具有投資金額較大、生產(chǎn)周期較長、資金波動性較大的特征，企業(yè)若不能進行良好的資金管理，對企業(yè)的資金流動進行良好的控制，企業(yè)整體運營規(guī)范性將不能得到提升。更為具體的是，煤化工企業(yè)若能夠?qū)Y金收支情況進行客觀全面的記錄，利用財務(wù)軟件對應(yīng)收應(yīng)付款、債權(quán)債務(wù)等信息進行合理統(tǒng)計，最終對自身的運營情況進行實時地動態(tài)監(jiān)管。同時，而借助科學(xué)合理的資金管理活動，煤化工企業(yè)的資金鏈能夠保持完整，有效應(yīng)對各種運營風(fēng)險。

（三）有效的資金管理有助于提升資金使用效率

煤化工企業(yè)借助科學(xué)合理的資金管理能夠?qū)?nèi)部資金進行過系統(tǒng)性整合，有助于實現(xiàn)更為高效地資金使用。并且，通過系統(tǒng)性整合內(nèi)部資金，企業(yè)整體的管理水平也能相應(yīng)提升。而聚焦到資金管理工作上，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況提煉出更加高效的資金使用流程，確保資金使用結(jié)構(gòu)優(yōu)化，最終提升內(nèi)部整體資金的使用效率。

（四）科學(xué)合理的資金管理能夠降低企業(yè)資金使用成本

煤化工企業(yè)借助資金管理提升自身資金使用效率的同時，也能夠?qū)ψ陨淼馁Y金使用成本進行合理控制。煤化工企業(yè)在開始資金管理工作之前，必須全面考慮自身整體資金狀況，從企業(yè)自身整體利益最大化的角度進行資金使用決策。在滿足企業(yè)整體資金需求過程中，企業(yè)不僅要不斷優(yōu)化自身的投融資結(jié)構(gòu)，還要避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險過高的問題。只有這樣，企業(yè)才能對自身內(nèi)部的資金進行合理使用的過程中最大限度上降低資金使用成本。

二、資金管理概述

（一）資金管理概念分析

資金管理活動本質(zhì)上是一種綜合性與動態(tài)性較強的管理行為，現(xiàn)代資金管理要在國家相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度的指導(dǎo)下，按照現(xiàn)代企業(yè)的資金運動客觀規(guī)律對不同資金之間的關(guān)系進行處理。具體來說，企業(yè)在資金管理過程中對內(nèi)部資金流、資金調(diào)度、資金在內(nèi)部或者外部運轉(zhuǎn)以及財務(wù)結(jié)算等環(huán)節(jié)進行嚴格的管理，并且還要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的投融資過程、產(chǎn)品銷售過程以及資金收支情況進行嚴格組織、有效協(xié)調(diào)和實時控制。對于包括煤化工企業(yè)在內(nèi)的各類現(xiàn)代企業(yè)來說，資金是保證企業(yè)健康穩(wěn)定運營的血液，當其成為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展必備要素的同時，還能在很大程度上反映出企業(yè)各項經(jīng)濟活動情況。資金管理是煤化工企業(yè)整體財務(wù)管理功能的具體拓展，是企業(yè)整體管理系統(tǒng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對于現(xiàn)代煤化工企業(yè)來說，其資金管理情況不僅能夠很大程度上反映出企業(yè)當前所擁有的資源數(shù)量及質(zhì)量，還能夠直觀體現(xiàn)出企業(yè)資本構(gòu)成以及產(chǎn)權(quán)狀況。鑒于此，煤化工企業(yè)的資金管理工作直接關(guān)系到企業(yè)在新時代背景下的生存及成長狀況，企業(yè)只有高效合理地開展資金管理工作才能為未來的長期穩(wěn)定發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

（二）現(xiàn)代企業(yè)的資金管理內(nèi)容分析

現(xiàn)代企業(yè)所開展的資金管理活動主要包括狹義和廣義兩個方面的內(nèi)容。從狹義角度來說，煤化工等企業(yè)資金管理是指資金的獲取和使用、資金的預(yù)算與控制，其中現(xiàn)金流管理是整體管理的重中之重。從廣義角度來說，資金管理工作的內(nèi)容較為廣泛，主要包括了資金籌集環(huán)節(jié)管理，資金投入的管理、使用資金進行采購等活動的管理、現(xiàn)金流的管理以及資本運營等多方面的綜合管理。值得注意的是，這些不同的方面既存在較為緊密的聯(lián)系，又保持著一定的獨立性。

第一，煤化工企業(yè)開展資金管理時需要進行籌資管理活動?；I資管理活動指的是企業(yè)必須根據(jù)當前生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及未來的發(fā)展需求，運用多方面籌資手段，在市場中快速便捷地獲取企業(yè)自身所需資金的一種財務(wù)行為?；I資管理對于煤化工企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，只有具備了充足的資金，企業(yè)才能正常組織生產(chǎn)、減少運營風(fēng)險。然而，當前我國資金市場的完善程度還較低，煤化工企業(yè)面臨融資需求時可以選擇的籌資渠道還較少，大多數(shù)煤化工企業(yè)的融資活動嚴重依賴于商業(yè)銀行。

第二，煤化工企業(yè)開展資金管理時需要進行投資管理活動。當前，煤化工企業(yè)在經(jīng)營過程中，為了提升資金的收益率，獲得更高的經(jīng)濟效益，在一些情況下會參與和證券、資產(chǎn)相關(guān)的金融活動。企業(yè)開展投資管理活動時會涉及企業(yè)內(nèi)部各個方面。從橫向方面來看，投資管理要將內(nèi)部所有的涉及投資行為的經(jīng)濟活動全面納入管理范圍內(nèi)；從縱向方面來看，投資管理活動不僅要對企業(yè)資金當前的使用情況進行判斷，還要充分考慮到以后的資金配置效率。當前，在我國企業(yè)投資行為的范圍較廣的背景下，企業(yè)不僅可以將內(nèi)部資金投向股票、債券等傳統(tǒng)的投資方向，還可以將資金用于固定資產(chǎn)購置等。

第三，煤化工企業(yè)開展資金管理時需要進行現(xiàn)金流管理活動。煤化工企業(yè)開展現(xiàn)金流管理活動指的是企業(yè)要把現(xiàn)金流量作為資金管理活動的重中之重，并且在管理過程中要充分考慮到收益及風(fēng)險因素。企業(yè)對內(nèi)部有關(guān)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動所進行的管理，實質(zhì)上都會在一定程度上涉及現(xiàn)金流的管理，這是因為企業(yè)在開展任何經(jīng)濟互動的過程中，都需要做好現(xiàn)金流的預(yù)算與規(guī)劃等工作。

第四，煤化工企業(yè)開展資金管理時需要進行資本運營管理活動。煤化工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營根本目的是經(jīng)濟效益最大化，這就需要企業(yè)以自身的價值管理作為特點，將自身內(nèi)部所擁有的各類資本進行不停地運營和重新組合。只有這樣，企業(yè)才能完成組織生產(chǎn)要素優(yōu)化配置以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動態(tài)組合，為實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資本增值以及經(jīng)濟利潤最大化提供動力?？偟膩碚f，煤化工企業(yè)開展資本運營活動是整體資金管理活動的重要組成部分，能夠為企業(yè)整體經(jīng)濟利潤最大化提供保障。

（三）資金管理的基本理論分析

第一，委托代理理論是資金管理的重要理論基礎(chǔ)。委托代理的實質(zhì)是指委托人委托其他人，以自身利益為根本從事一些經(jīng)濟活動。委托代理關(guān)系誕生于現(xiàn)代公司制，對于現(xiàn)代制度經(jīng)濟學(xué)家來說，企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，在產(chǎn)生委托代理關(guān)系的同時，也催生出了更多的信息不對稱問題，使得企業(yè)經(jīng)營過程中始終伴隨著逆向選擇以及道德風(fēng)險問題。在這種情況下，企業(yè)生產(chǎn)成本中會包含代理成本。部分學(xué)者對代理成本進行了明確的界定，即代理成本實質(zhì)上是作為代理人的其他人代理所從事的工作產(chǎn)生的凈增資本成本。

第二，資金風(fēng)險理論也是資金管理過程中必須掌握的基礎(chǔ)理論。當前，隨著市場環(huán)境復(fù)雜度的不斷提升，所有企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營過程中都面臨著更多的不確定性，煤化工企業(yè)也不例外。在不確定性存在的情況下，包括煤化工企業(yè)在內(nèi)的各類企業(yè)就面臨著承受經(jīng)濟損失的風(fēng)險，并且這些風(fēng)險是無法完全避免的。在這種情況下，所謂的資金風(fēng)險就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有和使用資金都會帶來資金損失的可能性。具體來說，資金風(fēng)險存在于資金管理的各個環(huán)節(jié)中，產(chǎn)生了資金流動風(fēng)險、信用風(fēng)險、利率風(fēng)險等，但是一般來說風(fēng)險與收益是呈正相關(guān)關(guān)系的。對于煤化工企業(yè)來說，合理的資金管理應(yīng)達到這樣一種狀態(tài)，在該狀態(tài)下企業(yè)的經(jīng)濟效益達到最大化，但是企業(yè)面臨的資金風(fēng)險在可承受的范圍內(nèi)。

第三，科學(xué)合理的資金管理必須以資金成本效益理論作為基礎(chǔ)理論之一。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中，資金運作過程一定伴隨著成本與收益，并且資金規(guī)模與資金的收本和收益都是具有較強聯(lián)系的。具體來說，企業(yè)資金成本主要有支付的利息以及財務(wù)費用等。在資金成本中，費用支出在很大程度上是固定的，一般不會發(fā)生較大的變化；而企業(yè)利息總量是與資金量呈現(xiàn)相同變化趨勢的，因此企業(yè)在開展資金管理工作過程中，管理的資金量越大，企業(yè)就必須更加謹慎的考慮到資金成本和資金收益問題。

第四，內(nèi)部控制理論是煤化工企業(yè)各項內(nèi)部管理活動的理論支撐之一。20世紀末期，美國注冊師協(xié)會對企業(yè)內(nèi)部控制進行了明確的界定，其指出內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部董事會、管理層以及全體員工共同實施的，在內(nèi)部控制體系推動下，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營利潤最大化提供堅實保障。

三、煤化工企業(yè)開展資金管理工作過程中存在的問題

隨著煤化工企業(yè)的發(fā)展，資金管理工作的重要性不斷提升的過程中也出現(xiàn)了一些問題。企業(yè)能否認識到這些問題并找到解決這些問題的方法直接關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展。

（一）部分煤化工企業(yè)未能樹立起科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理意識

當前，很大一部分煤化工企業(yè)在進行資金管理工作時沒有與時俱進地變革自身的現(xiàn)金流管理意識，尤其是各個分支機構(gòu)沒有參與資金管理的意識。在日常資金管理工作過程中，煤化工企業(yè)的分公司容易出現(xiàn)企業(yè)總部怎樣安排就怎樣開展管理活動的惰性問題，分公司對于資金管理、現(xiàn)金流管理的敏感度較低，參與積極不足。甚至部分煤化工企業(yè)認為資金管理僅僅是企業(yè)集團的問題，與分公司無關(guān)，不會主動承擔更多的責(zé)任。但是，有時企業(yè)總部也未能對子公司的現(xiàn)金流管理工作進行明確的要求，不能制定科學(xué)統(tǒng)一的資金管理規(guī)章制度，更談不上對各個子公司的具體指導(dǎo)。綜上所述，煤化工企業(yè)若不能對自身的資金管理和現(xiàn)金流管理意識進行有效變革，則最終會影響企業(yè)的資金管理效率和質(zhì)量。

（二）資金存量在總部和各個分公司之間分布不均衡

當前，對于一些煤化工集團企業(yè)來說，資金存量分布不均衡具體表現(xiàn)在于部分分公司擁有的資金自由過高，這種情況下其資金不能被集團總部進行高效利用，總體資金利用效率較低。具體來說，煤化工企業(yè)若整體的資金管理較為松散，企業(yè)很可能出現(xiàn)資金沉淀浪費的問題。一方面，煤化工企業(yè)總部為了滿足自身或者各個分公司的生產(chǎn)經(jīng)營資金需求，需要進行融資活動；另一方面，在資金分散、管理松散的情況下，集團整體不能形成合力，無法發(fā)揮出企業(yè)集團的優(yōu)勢，最終導(dǎo)致資金不能良好調(diào)劑，企業(yè)整體的財務(wù)成本提高，企業(yè)整體的資金管理有效性大大降低。

（三）財務(wù)信息采集和資金管理計劃流于形式，資金管理信息傳遞效率較低

一方面，財務(wù)基礎(chǔ)信息是企業(yè)整體資金管理活動的基礎(chǔ)，財務(wù)信息的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)整體的財務(wù)管理和資金管理的質(zhì)量。當前，一些企業(yè)未能采取先進的電子信息技術(shù)手段，不能準確地統(tǒng)計相關(guān)財務(wù)信息。這里面不僅有煤化工企業(yè)財務(wù)部門的原因，也有企業(yè)整體財務(wù)管理思路的原因?？偟膩碚f，企業(yè)開展資金管理過程中不能獲得高質(zhì)量的財務(wù)信息作為支撐，資金管理的干擾因素就會越多，開展資金管理工作時的及時性和準確性也會下降，企業(yè)整體的資金管理決策合理性也會下降。

另一方面，資金計劃方案是整體資金管理工作中的重要手段，但是當前部分煤化工企業(yè)資金管理計劃流于形式，沒有對資金管理計劃的制定給予足夠的重視，進而缺乏科學(xué)合理的資金管理計劃指導(dǎo)。此外，煤化工企業(yè)一些分公司可能從自身的利益出發(fā)，在編制資金使用計劃時提供不準確的信息，在這種情況下總部很難掌握真實地資金使用情況，不能針對性地編制下一年的資金計劃方案。

（四）部分企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)督管理與績效考核評價制度

一方面，部分煤化工企業(yè)沒有及時到位地開展內(nèi)部監(jiān)督管理工作，沒有找到最符合企業(yè)發(fā)展情況的資金管理方式。當前，很多煤化工企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度仍局限于資金收支規(guī)章制度和會計核算制度等基礎(chǔ)性制度，沒有針對資金管理工作制定規(guī)范的規(guī)章制度，缺乏資金管理審查機制。同時，由于缺乏資金管理績效考核評價機制，相關(guān)資金管理工作人員開展資金管理工作的積極性不能被充分調(diào)動，使得資金管理不能取得理想的效果。

另一方面，部分煤化工企業(yè)沒有針對應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)管理等工作制定嚴格的管理考核制度。當前，雖然部分煤化工企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)有了應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)管理等方面的規(guī)章制度，但是在落實過程中不能嚴格執(zhí)行。在這種情況下，企業(yè)不能對應(yīng)收賬款管理人員等提出更高的要求。以企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)管理工作為例，雖然部分企業(yè)在領(lǐng)用登記方面制定了規(guī)章制度，但是在入庫執(zhí)行以及盤點等管理環(huán)節(jié)仍然存在諸多漏洞和不足，使得最終的資金記錄與實際的余額不相符，影響了整體資金管理工作的效果。進一步以應(yīng)收賬款為例，應(yīng)收賬款管理是企業(yè)整體資金管理中極為重要的一個環(huán)節(jié)，隨著當前企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，企業(yè)在完成交易后常常面臨著應(yīng)收賬款的回收問題，很多情況下應(yīng)收賬款的回款是一個漫長的過程中，不僅會提高企業(yè)面臨著的財務(wù)風(fēng)險水平，還會提高自身的財務(wù)成本。因此，煤化工企業(yè)必須在應(yīng)收賬款等方面做出更為詳細的安排與計劃，制定更為詳盡的規(guī)章制度。

四、煤化工企業(yè)進一步提高資金管理質(zhì)量的有效措施

（一）進一步完善內(nèi)部的資金管理制度

對于煤化工企業(yè)來說，建立健全資金管理規(guī)章制度是提高資金管理質(zhì)量的根本保障，能夠確保資金管理工作按照相關(guān)規(guī)章制度開展。完善內(nèi)部資金管理規(guī)章制度可以從以下三個方面著手：

首先，煤化工企業(yè)要進一步建立健全資金預(yù)算制度。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，科學(xué)完善的資金預(yù)算制度是有效使用資金的基礎(chǔ)，只有編制科學(xué)合理的資金預(yù)算方案，才能在后續(xù)的資金管理工作中具備堅實依據(jù)。通過制定資金預(yù)算制度，煤化工不僅能夠防止資金被無效使用，也能夠避免出現(xiàn)資金閑置的問題，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。在企業(yè)根據(jù)自身資金管理需求進行資金預(yù)算編制過程中，一方面要始終堅持收入定指出的基本原則，另一方面要堅持成本費用相匹配的原則。在執(zhí)行資金預(yù)算編制過程中不僅要進行年度預(yù)算的編制，還可以編制季度和月度預(yù)算，為企業(yè)整體的資金合理使用奠定良好的基礎(chǔ)。

其次，煤化工企業(yè)要進一步完善自身的資金使用監(jiān)督與核算制度?，F(xiàn)代企業(yè)確立監(jiān)督與核算制度對于保障企業(yè)資金管理和整體發(fā)展都具有重大意義，這是因為在監(jiān)督和核算制度的保障下，企業(yè)相關(guān)部門在使用資金的過程中會更加謹慎，資金的使用效率自然得以提升。煤化工企業(yè)必須清晰地認識到，只要各個部門按照資金使用監(jiān)督和核算制度使用資金，企業(yè)便可以對企業(yè)內(nèi)部資金進行統(tǒng)一合理的調(diào)配，最大限度上降低自身整體的資金使用成本，進而降低企業(yè)整體運行成本。

最后，煤化工企業(yè)要進一步完善自身的資金審計制度。企業(yè)為了避免在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的盲目投入行為，要進一步根據(jù)自身情況建立起完善的資金審計制度。依據(jù)該制度，企業(yè)內(nèi)部資金的使用才可以做到有章可循，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的前期投入情況以及后續(xù)產(chǎn)生的效益情況進行有效的監(jiān)督管理，為企業(yè)下一步的投資活動提供方向，進而提升企業(yè)資金管理效率。

（二）進一步科學(xué)合理地進行投資決策

投資活動是煤化工企業(yè)整體資金管理工作中的重要對象，企業(yè)在進行投資時必須時刻保持清晰的判斷。對于長期投資，企業(yè)要評估該項投資是否有利于企業(yè)整體的長期發(fā)展；對于企業(yè)短期投資，企業(yè)必須根據(jù)快速變化的市場情況對投資行為進行修正。另外，無論投資活動的期限，企業(yè)都要對投資項目的可行性進行嚴格的分析，并在投資過程中對資金使用情況進行嚴格的監(jiān)督，具體來說，企業(yè)可以采取以下三點措施：

首先，可以制定投資論證制度。煤化工企業(yè)可以在財務(wù)部門專門成立投資論證小組，該小組要具備一定的比例的技術(shù)性人才，對項目投資前景等進行針對性地分析論證，最大限度上確定該項目是否值得投入相應(yīng)的資金。

其次，進一步完善項目風(fēng)險評估制度。企業(yè)內(nèi)部控制部門要與財務(wù)部門一同對項目進展情況進行全面評估，具體評估項目推進過程中所面臨的風(fēng)險水平。只有動態(tài)評估項目是否能夠達到投資目標，企業(yè)的資金管理工作才能取得理想的效果。

最后，要進一步加大財務(wù)部門管理力度。財務(wù)部門要設(shè)立專門的崗位負責(zé)每一項投資活動的資金流向監(jiān)管，確保應(yīng)收賬款等能夠及時回收，最大限度保證企業(yè)資金安全的情況下還要降低財務(wù)費用。

（三）進一步加強對資金占用率的控制

對于煤化工企業(yè)來說，生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)收賬款和存貨越多，企業(yè)資金的利用率就越低，因此為了提升資金管理效率，可以采用以下三點措施。

首先，煤化工企業(yè)要進一步收緊應(yīng)收賬款賒銷制度。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要進一步認識到大量的應(yīng)收賬款所帶來的財務(wù)風(fēng)險，要進一步更為精準地找到收益和風(fēng)險的平衡點。要在交易前對客戶的信譽情況進行準確的調(diào)查，對于信譽較好的客戶可以適當放寬賒銷政策，對于信譽較差的客戶要進一步收緊賒銷，降低資金占用率的同時保證資金安全性。

其次，要進一步減少存貨占用率。對于企業(yè)來說，存貨占用越多，資金周轉(zhuǎn)的速度將變慢，企業(yè)的資金管理效率將進一步降低。煤化工企業(yè)只有進一步減少存貨所占用的資金，才能不斷提升自身的資金利用和管理效率。企業(yè)要在存貨管理工作中嚴格落實相關(guān)管理制度，提升存貨管理水平。

最后，煤化工企業(yè)要不斷與時俱進，進行資金管理工作的創(chuàng)新。企業(yè)要在時代發(fā)展中，大膽摒棄傳統(tǒng)資金管理模式中不適用于當前新狀況的管理方法，根據(jù)自身發(fā)展情況針對性地制定資金管理方法。只有這樣，才能通過不斷創(chuàng)新實現(xiàn)資金管理效率的提升。

結(jié)語

綜上所述，新時代背景下，煤化工企業(yè)加強資金管理對于企業(yè)實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展具有不可替代的重要作用。在發(fā)展過程中，煤化工企業(yè)要清晰認識到自身開展資金管理工作時存在的問題，進而采取針對性的解決方法，保證企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營利潤最大化的根本目標。