趙美麗 杭州裕廊騰飛科技有限公司（新加坡杭州科技園）

引言

近年來，產(chǎn)業(yè)園區(qū)越來越受重視和關(guān)注，政府和企業(yè)對產(chǎn)業(yè)園區(qū)的投資越來越多。產(chǎn)業(yè)園區(qū)作為產(chǎn)業(yè)集群的重要載體和組成部分，能夠有效地創(chuàng)造聚集力，通過共享資源、克服外部負(fù)效應(yīng)，帶動關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而有效地推動產(chǎn)業(yè)集群的形成，是區(qū)域經(jīng)濟增長的重要途徑。而產(chǎn)業(yè)園區(qū)的發(fā)展能夠有效整合產(chǎn)業(yè)資源，積極發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集群作用，共同促進整個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與進步。但是目前在產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)和經(jīng)營過程中還是存在一些比較明顯的問題，這些問題會直接影響產(chǎn)業(yè)園區(qū)的發(fā)展。本文主要探討產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)部控制建設(shè)問題，希望能夠找出提升產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)部控制科學(xué)性與有效性的相關(guān)舉措，從而為產(chǎn)業(yè)園的建設(shè)和發(fā)展得到有效保障。

一、產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)部控制的影響因素及存在問題分析

（一）產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)部控制監(jiān)督制度不夠完善

任何單位的存在，只要有運營就一定會有風(fēng)險事件的發(fā)生，進而導(dǎo)致不同程度的運營后果，因此，有效的內(nèi)部控制監(jiān)督制度是企業(yè)管理工作的靈魂。同樣，在產(chǎn)業(yè)園運營也離不開有效的內(nèi)部監(jiān)督。大多數(shù)產(chǎn)業(yè)園運營都會有內(nèi)部控制制度，只是這個制度的完善程度或缺陷程度會存在不同，而不完善的和缺陷的內(nèi)部控制制度，比如崗位職務(wù)分離不夠、采購流程制度存在缺陷、物業(yè)管理不夠細(xì)化等問題的存在，是很容易產(chǎn)生舞弊和風(fēng)險的。另外內(nèi)部控制監(jiān)督部門即內(nèi)部審計部門的執(zhí)行力度和內(nèi)審制度同樣也是產(chǎn)業(yè)園戰(zhàn)略決策和運營管理的一道“重要防線”，如內(nèi)審部門內(nèi)部的審計職能基本流于形式走過場的現(xiàn)象，也是很難起到實質(zhì)性監(jiān)督和威懾作用。另外內(nèi)審部門通常是實施事后審計居多，而包括事前和事中的全面審計偏少，也很難發(fā)揮真正的審計職能賦能作用。通常來說產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目周期比較長，涉及各周期內(nèi)容側(cè)重不同，如審計部門只在運營階段的事后審計，不能對產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)部環(huán)境進行風(fēng)險評估和提出相應(yīng)的內(nèi)部控制管理建議等方面和發(fā)揮應(yīng)有的內(nèi)部審計職能。

（二）租戶的引入和跟進服務(wù)機制不夠完善

目前在大多數(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)中，對于入園企業(yè)的引進，在事前、事中和事后，沒有一套較為完善的管理機制。在事前考察中，對入園企業(yè)的背景調(diào)查大多停留在較為粗略地察看營業(yè)執(zhí)照等表面性的文件，流于形式；在入園后的管理，對入園企業(yè)的運營發(fā)展，包括對入園企業(yè)的營業(yè)收入、運營問題、發(fā)展情況及對租賃空間有無更多需求等問題，沒一個較好的跟蹤服務(wù)和管理機制；對于退租離園的企業(yè)，對于其退租原因和搬遷至何處等沒有一個詳盡的事后分析總結(jié)，相應(yīng)地，也很難作出有針對性問題的管理改善。因產(chǎn)業(yè)園需要集聚相關(guān)高成長性或成長潛力較好的產(chǎn)業(yè)企業(yè)或產(chǎn)業(yè)相關(guān)上下游及配套企業(yè)，才會形成一個可循環(huán)的生態(tài)發(fā)展圈，產(chǎn)業(yè)園才可以持續(xù)健康地發(fā)展。因此，一套較為完善的租戶引進和跟蹤服務(wù)管理機制，對產(chǎn)業(yè)園來說是極其重要的。

（三）應(yīng)急處理方案機制不夠完善

產(chǎn)業(yè)園區(qū)在建設(shè)和運營過程中會受到市場變化波動、政府的政策變化及其他突發(fā)事件的影響。當(dāng)這些問題出現(xiàn)時，產(chǎn)業(yè)園區(qū)如果無法及時采取有效措施應(yīng)對，就可能造成巨大的損失，同時還會導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理的混亂，甚至影響產(chǎn)業(yè)園運營的成敗。比如園區(qū)出現(xiàn)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)全部中斷或恐怖事件等突發(fā)事件，無法在現(xiàn)有場地辦公，大多園區(qū)管理方是沒有后備辦公地址等應(yīng)急處理后備方案的。因此，就目前實際情況而言，雖然大多數(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)有安全生產(chǎn)管理制度，但沒有建立比較完善的應(yīng)急處理方案，在遇到應(yīng)急問題時無法迅速開展相應(yīng)的應(yīng)急處理的備選方案，善后工作也難以順利開展。分析其原因主要是因為產(chǎn)業(yè)園區(qū)相關(guān)決策人員缺乏風(fēng)險意識和經(jīng)驗，應(yīng)急處理方案機制不夠完善。

（四）投資決策機制不夠健全

現(xiàn)階段產(chǎn)業(yè)園的投資決策也存在一些問題，主要就是缺乏健全完善的投資決策機制。首先，鑒于產(chǎn)業(yè)園項目投資大、回報慢等特點，產(chǎn)業(yè)園項目的投資決策通常會較慢，需要有充分的前期盡職調(diào)查包括投資區(qū)域、區(qū)域總體規(guī)劃、土地問題、政府政策和政府扶持程度等方面，也需具有戰(zhàn)略眼光和決策果斷性等一些無法通過數(shù)據(jù)量化的關(guān)鍵因素等綜合評價后，才會對一個產(chǎn)業(yè)園項目是否投資進行決策。這些不能數(shù)據(jù)量化的關(guān)鍵重要因素，也是風(fēng)險較高的不確定因素，因此，很難形成一個健全的產(chǎn)業(yè)園投制決策機制，這恰好也是決策產(chǎn)業(yè)園投資成敗的一個非常關(guān)鍵的因素。其次，目前市場上專業(yè)的產(chǎn)業(yè)園投資機構(gòu)還不是很多，鑒于產(chǎn)業(yè)園項目的特殊性，對投資決策項目團隊的專業(yè)性和知識面等方面要求也是較高的，所以也缺乏專業(yè)性的投資團隊和投資專業(yè)人才。最后，對于已投資的產(chǎn)業(yè)園項目大多沒有投資跟進管理體系，包括風(fēng)險防控與投資反饋機制，這樣就非常容易導(dǎo)致一個問題出現(xiàn)，就是在產(chǎn)業(yè)園區(qū)相關(guān)項目實際實施過程中項目計劃或者是項目的具體流程會被隨意更改，導(dǎo)致項目在實際運營過程中出現(xiàn)很多問題，甚至導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)園區(qū)經(jīng)營方向偏離定位。

（五）產(chǎn)業(yè)園區(qū)信息化水平不夠高

在這個“萬物互聯(lián)、互聯(lián)互通”的互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)時代，信息數(shù)據(jù)影響各行各業(yè)，同樣，對產(chǎn)業(yè)園區(qū)在建設(shè)和經(jīng)營發(fā)展的過程中也是非常重要的。目前雖然國內(nèi)的信息化程度雖然發(fā)展在一個較高的水平，但大多數(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)的信息化程度仍普遍不夠高，信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)不完善或者是在傳遞的過程中存在滯后等問題，就會影響產(chǎn)業(yè)園管理效率和質(zhì)量，同時也給產(chǎn)業(yè)園運營決策帶來較大的影響。而就現(xiàn)實情況而言，產(chǎn)業(yè)園區(qū)普遍存在信息管理不夠完善或接地氣的問題。首先，從基礎(chǔ)信息的收集和優(yōu)化使用方面來看，就存在信息不對稱或不暢通及存在信息孤島等問題。其次，信息化程度基本局限在園區(qū)管理的某一個或幾個方面，而未覆蓋運營管理的主要方面，比如樓宇的物業(yè)管理、樓宇安保管理、設(shè)備管理、租戶投訴管理等。最后，在園區(qū)運營系統(tǒng)升級或者更換過程中，易出現(xiàn)老系統(tǒng)中的信息保存和查詢及信息的延續(xù)性等不能查詢或使用這些常見問題，上述這些信息管理問題，對產(chǎn)業(yè)園的建設(shè)與運營影響也是較大的。

二、加強產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)部控制建設(shè)措施

（一）進一步建立健全完善的內(nèi)部控制監(jiān)督體系

內(nèi)控永遠(yuǎn)不會一勞永逸，而是一個循序漸進、持之以恒、不斷完善的動態(tài)過程。因而，根據(jù)產(chǎn)業(yè)園的管理實際情況，在產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)部控制建設(shè)也是一個斷完善的過程。在產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)部控制建設(shè)的過程中，首先，要加強內(nèi)部控制文化的培育和建設(shè)。所以，與大多數(shù)行業(yè)一樣，產(chǎn)業(yè)園的內(nèi)部控制管理，首先要把內(nèi)部管理控制作為“一把手”工程，需“一把手”高度重視和關(guān)注。內(nèi)部控制是為業(yè)務(wù)服務(wù)，因此增強內(nèi)部控制的作用力，弱化反作用力，正是內(nèi)部控制的功能所在。加強在全體職員思想上的宣貫和職業(yè)道德教育，使相關(guān)人員自覺嚴(yán)格遵守和執(zhí)行公司內(nèi)控等制度成為日常習(xí)慣，養(yǎng)成一種工作習(xí)慣、培育一種企業(yè)文化。習(xí)慣成自然，習(xí)慣造就文化，從而內(nèi)部控制將日常管理中具有控制作用的思想和行為整合成一種管理流程，進而營造出一個良好的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理環(huán)境。其次，在產(chǎn)業(yè)園建設(shè)和運營管理過程中，進一步建立和健全完善的內(nèi)部監(jiān)督體系是至關(guān)重要的。內(nèi)部控制監(jiān)督體系分解細(xì)化就是流程體系問題，內(nèi)部控制解決的是流程問題，包括業(yè)務(wù)流程、管理流程中的風(fēng)險控制，解決企業(yè)可以“正確的做事”問題，對產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)處理的流程進行定期不定期地進行梳理和細(xì)化，將產(chǎn)業(yè)園內(nèi)部控制理念和思想嵌入到各業(yè)務(wù)流程中的具體業(yè)務(wù)活動，融合在產(chǎn)業(yè)園的各項標(biāo)準(zhǔn)化流程之中，使產(chǎn)業(yè)園在正常運營過程中自發(fā)地防止錯誤和風(fēng)險，確保管理合規(guī)和真實，從而合理保證產(chǎn)業(yè)園管理目標(biāo)的實現(xiàn)。再次，對重要的崗位職責(zé)、不相容的職位進行足夠分離，構(gòu)建科學(xué)合理的崗位職責(zé)體系，進而降低或避免在關(guān)鍵流程產(chǎn)生舞弊和風(fēng)險的概率。最后，不斷改進內(nèi)部審計的方式方法，建立全面審計和專項審計制度，建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督體系。內(nèi)部控制主要有管理層和內(nèi)部控制措施、內(nèi)部流程控制及內(nèi)部審計三道防線，內(nèi)部審計是第三道即最后一道防線。因此，不斷完善內(nèi)部審計的制度和職能也是極其重要的。充分發(fā)揮內(nèi)部審計的獨立性和能動性，避免內(nèi)部審計監(jiān)督流于形式、走過場現(xiàn)象的發(fā)生，使審計監(jiān)督真正成為揭示產(chǎn)業(yè)園運行風(fēng)險的“晴雨表”和防范風(fēng)險的“保安員”，為產(chǎn)業(yè)園的建設(shè)和發(fā)展“保駕護航”，從而保證審計監(jiān)督工作的有效性和產(chǎn)業(yè)園的高質(zhì)量發(fā)展。

（二）進一步完善入園企業(yè)的跟進服務(wù)機制

入園企業(yè)的質(zhì)量好壞，也是直接影響產(chǎn)業(yè)園運營質(zhì)量的一個關(guān)鍵事項，因此，產(chǎn)業(yè)園區(qū)需要加強入駐園區(qū)企業(yè)的背景調(diào)查和完善入園企業(yè)的跟蹤服務(wù)機制。產(chǎn)業(yè)園除了對入園企業(yè)的企業(yè)注冊資金、相關(guān)執(zhí)照及許可證件等背景調(diào)查外，還需對入園企業(yè)運營的實質(zhì)業(yè)務(wù)、專業(yè)人才及其運營發(fā)展情況及財務(wù)情況等方面需進行全面深入地、重點地進行背景調(diào)查，還要考慮企業(yè)所在行業(yè)或其運營是否符合園區(qū)的產(chǎn)業(yè)定位，是否是行業(yè)內(nèi)成長性較好的企業(yè)等重要因素，在事先就做好“招商選商”工作，就可以盡可能地降低產(chǎn)業(yè)園運營風(fēng)險，提升產(chǎn)業(yè)園運營質(zhì)量。另外，對于一些重要退租企業(yè)，對于其退租原因、退租后的新地址甚至退租后的發(fā)展情況進行跟蹤觀察，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，不斷提升精益管理能力。

（三）進一步完善應(yīng)急處理方案制度

產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)部控制制度的建設(shè)會受到外界因素的影響，如果缺乏科學(xué)有效的應(yīng)急制度和處理方案，當(dāng)外界發(fā)生較大波動時，產(chǎn)業(yè)園的運營就會受到嚴(yán)重的打擊或不能保持正常運營。所以在產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中，除了需要不斷完善的安全生產(chǎn)制度以外，還需不斷加強應(yīng)急處理方案制度方面的建設(shè)，提升抗風(fēng)險打擊的能力。具體來說，產(chǎn)業(yè)園區(qū)在制定應(yīng)急處理方案的時候一定要綜合考慮現(xiàn)實情況，統(tǒng)籌全局立足實際，對所有可能發(fā)生的應(yīng)急事件進行細(xì)化梳理，并且制定相對應(yīng)的處理方案，并定期不定期地進行演練。

（四）進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)園的投資決策體系

內(nèi)部控制體系解決的不僅是流程問題，更要解決戰(zhàn)略決策問題和應(yīng)急事項問題，內(nèi)部控制風(fēng)險管理其實應(yīng)更偏向于前端。通常，產(chǎn)業(yè)園項目投資大、回報慢的特點決定了產(chǎn)業(yè)園項目的投資風(fēng)險比較高，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的生死存亡，因此，進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)園的投資決策體系是產(chǎn)業(yè)園內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的首要之事。產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目投資風(fēng)險的內(nèi)容比較多，包括：風(fēng)險分析、評估以及決策等。具體來說包括：產(chǎn)業(yè)園的選址、擬投資區(qū)域的總體規(guī)劃、配套情況、土地情況、政府的政策和扶持情況、產(chǎn)業(yè)園區(qū)定位、產(chǎn)業(yè)園的市場發(fā)展趨勢以及產(chǎn)業(yè)園區(qū)的后續(xù)管理特別是資金管理等。需要完善投資決策機制的相關(guān)投資預(yù)期和風(fēng)險應(yīng)對機制，才會對影響產(chǎn)業(yè)園運營的上述關(guān)鍵因素進行詳細(xì)分析、評估與應(yīng)對，防止重大決策失誤和出現(xiàn)重大危機等。在充分掌握這些信息之后，再對產(chǎn)業(yè)園項目投資進行決策，可以提高投資的成功率。另外還需結(jié)合實際情況，建立健全和完善設(shè)置產(chǎn)業(yè)園投資決策委員會的運行機制，并配備復(fù)合性的產(chǎn)業(yè)園投資專業(yè)人才。同時，要不斷完善投資項目跟進管理體系，對已投資的產(chǎn)業(yè)園項目進行全面的監(jiān)管，盡可能地降低產(chǎn)業(yè)園投資風(fēng)險和實現(xiàn)投資預(yù)期目標(biāo)。

（五）進一步提升產(chǎn)業(yè)園的信息化水平和有效信息傳遞體系

在互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)時代，產(chǎn)業(yè)園運營的改善和決策，同樣需要大量的信息數(shù)據(jù)作為支撐。因此，在信息化時代，產(chǎn)業(yè)園需利用信息化手段促進流程再造或改進，不僅可以提升內(nèi)部控制能力，也可以提升管理效率和質(zhì)量。關(guān)于提升信息化體系方面，首先產(chǎn)業(yè)園需要結(jié)合實際，構(gòu)建“接地氣”的有效信息化系統(tǒng)，解決信息系統(tǒng)“不好用”的問題，讓信息系統(tǒng)能真正為業(yè)務(wù)所需，為業(yè)務(wù)服務(wù)。其次，在產(chǎn)業(yè)園運營的幾個關(guān)鍵板塊，如停車場管理、物業(yè)大樓的運營管理及入園企業(yè)的動態(tài)管理等信息化管理方面，建議從停車場開始推行信息管理，然后在物業(yè)大樓管理及入園企業(yè)的動態(tài)管理等方面逐步全面推行信息化管理，這樣可以大大提升產(chǎn)業(yè)園管理效率和質(zhì)量。當(dāng)然，是否采用全面信息化管理，也要考慮產(chǎn)業(yè)園的規(guī)模和管理要求。最后，在某一板塊的信息化管理過程中，比如停車場的管理，就一定要做好該板塊或模塊的信息化系統(tǒng)的有效性和暢通，即該系統(tǒng)“要好用、要靈敏”，這樣才能真正做好產(chǎn)業(yè)園信息化系統(tǒng)的管理水平，為產(chǎn)業(yè)園運營服務(wù)，提升運營效率和質(zhì)量。

結(jié)語

綜上所述，在社會經(jīng)濟發(fā)展進步的背景下，產(chǎn)業(yè)園區(qū)的發(fā)展態(tài)勢越來越好，在產(chǎn)業(yè)園區(qū)在建設(shè)和經(jīng)營的過程中，必須要加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善，提升園區(qū)企業(yè)的運營能力、競爭力和風(fēng)險防范力，促進產(chǎn)業(yè)園的健康可持續(xù)的高質(zhì)量發(fā)展。