趙芳芳 孫永茂

（1.安徽馬鋼礦業(yè)資源集團南山礦業(yè)有限公司；2.安徽馬鋼礦業(yè)資源集團有限公司）

礦山建設(shè)全過程指的是項目從準備階段一直到竣工驗收，主要包含投資決策、設(shè)計階段和施工階段［1］。由于礦山建設(shè)項目時間長、資金投入大、影響因素眾多，本質(zhì)上是一個“黑箱”問題，導(dǎo)致企業(yè)很難在項目初始階段就有一個精準的、一成不變的投資預(yù)算，更多的是在投資初期進行大致的初步估算，后續(xù)隨著工程項目的不斷推進，投資預(yù)算才開始逐漸變得精確。因此，對于礦山全過程造價的整體控制，有利于企業(yè)實現(xiàn)投資效益的最大化，避免不必要的財務(wù)支出，是決定企業(yè)效益的關(guān)鍵性因素。

由于建設(shè)工程初期投資的不確定性不可避免。本研究將礦山建設(shè)工程全過程按照建設(shè)工程的先后順序劃分為決策、設(shè)計、招投標、施工4個階段，研究各階段工程造價的控制方法。

1 影響采礦工程全過程造價的因素

根據(jù)工程不同投資階段對工程造價的影響，決策設(shè)計階段對投資影響的程度最大，其次是技術(shù)設(shè)計階段，最后是施工圖階段［2］。目前，大多數(shù)礦山在工程建設(shè)階段的投資均超出甚至遠超出預(yù)算，最主要的原因是企業(yè)更加注重施工的質(zhì)量和進度，而忽略了決策和設(shè)計階段。但投資管理貫穿于工程建設(shè)的全過程，尤其是在項目初期的設(shè)計階段，整體方案確定后，工程項目的投資額也就基本確定了，因此，工程造價控制的重點是決策和設(shè)計階段。

1.1 影響決策的因素

決策階段是指項目建議書階段和可行性研究階段，該階段主要是評價項目整體的可行性，包括技術(shù)和經(jīng)濟效益2個方面，主要影響因素有以下2點。

（1）由于采礦項目本身的巨大不確定性，使得可行性研究的嚴謹性不足，加之企業(yè)對決策階段的重視不夠，盲目地追求進度，使得可行性研究的質(zhì)量進一步下降。

（2）礦山建設(shè)是一個復(fù)雜的、多專業(yè)耦合的項目，設(shè)計人員間的相互配合也是影響決策的重要因素。采礦技術(shù)人員對工程造價的認識不足，工程造價人員對采礦技術(shù)了解不深，二者在項目實施中配合不夠密切會導(dǎo)致建設(shè)項目的工程造價偏離投資估算。

1.2 影響設(shè)計的因素

設(shè)計階段是指項目初步設(shè)計和施工圖設(shè)計2個階段，影響設(shè)計的關(guān)鍵因素主要有以下3點。

（1）面對黑箱問題，設(shè)計人員需要依靠企業(yè)提供的前期資料，如地勘報告、儲量核實報告等，使得“黑箱”逐漸變?yōu)椤盎蚁洹鄙踔潦恰鞍紫洹?，這就需要企業(yè)提供的基礎(chǔ)資料足夠詳細、準確。但現(xiàn)實是企業(yè)對于設(shè)計不夠重視，基礎(chǔ)資料不夠詳細，導(dǎo)致設(shè)計的內(nèi)容與實際的情況不符，設(shè)計方案一改再改，企業(yè)在施工過程中做了部分無用功，導(dǎo)致項目投資超出預(yù)期。

（2）不同采礦設(shè)計人員的能力水平和設(shè)計的側(cè)重點不同，會導(dǎo)致設(shè)計的方案差異性很大，對最終的工程造價產(chǎn)生影響。實際上，采礦設(shè)計人員與造價工作者之間的配合不夠默契，設(shè)計沒有嚴格按照限額進行優(yōu)化，也是導(dǎo)致項目的工程造價超出預(yù)期的因素之一。

（3）礦山尤其是大型礦山的設(shè)計，方案一旦確定，企業(yè)未來幾十年的工程造價也就基本確定。因此，設(shè)計人員需具備優(yōu)秀的專業(yè)水平和充足的時間對礦山的后期運行進行設(shè)計規(guī)劃。實際上，由于種種原因?qū)е略O(shè)計階段時間較短，很多細節(jié)無法深入，大大增加了后續(xù)施工成本。

1.3 影響招投標的因素

招投標階段是項目從設(shè)計階段到施工階段的一個過渡期。由企業(yè)選擇某一家或幾家施工單位按照設(shè)計方案進行施工的過程。影響招投標的因素主要有以下2點。

（1）由于大多數(shù)礦山地理位置比較偏僻，工作環(huán)境惡劣，加之礦山在投產(chǎn)達產(chǎn)前的絕大部分資金用于基建，很難給出工程造價從業(yè)者一個滿意的薪資待遇，有經(jīng)驗的工程造價從業(yè)者不愿意在礦山工作，使得企業(yè)在發(fā)包時的工程量清單編制不夠完整、招標控制價編制不夠科學(xué)合理，招標控制價與實際的價格之間出現(xiàn)偏差。

（2）由于造價從業(yè)者的能力有待商榷，使得企業(yè)高層在發(fā)包以及后續(xù)合同簽訂的過程中，很少讓造價從業(yè)者參與。大多憑借個人的主觀判斷對合同進行審查，導(dǎo)致對招投標以及合同條款的風(fēng)險分析不足，發(fā)包雙方的風(fēng)險分配不夠明確，增加了后期結(jié)算的難點。

1.4 影響施工的因素

施工階段是指施工單位按照設(shè)計的圖紙對礦山進行建設(shè)的過程，包括施工和竣工驗收2個部分。該階段往往是整體項目建設(shè)中資金消耗最多的階段，是事關(guān)全過程工程造價管理成敗的關(guān)鍵任務(wù)，影響因素主要包括以下2點。

（1）由于礦山建設(shè)往往需要幾年的時間，在此過程中原材料價格的波動、現(xiàn)場揭露的工程地質(zhì)情況與設(shè)計預(yù)計的差別較大，導(dǎo)致需要對原設(shè)計進行變更，造成各種形式的索賠或標外價的大幅度增加。

（2）在竣工驗收階段，由于建設(shè)過程對于施工記錄、現(xiàn)場簽證的疏忽，導(dǎo)致最后的投資核算階段缺乏依據(jù)，手續(xù)記錄的不完整使得工作量的統(tǒng)計與實際不符，且無法量化，給最后的工程造價結(jié)算帶來了巨大的不確定性。

2 改善礦山工程全過程造價的措施

2.1 決策階段的投資控制

（1）企業(yè)對于資源儲量較為豐富的礦山，要充分考慮到規(guī)模效應(yīng)帶來的經(jīng)濟效益［3］。利用規(guī)模效應(yīng)減小單位產(chǎn)品的成本，提高企業(yè)的效益和抗風(fēng)險能力。但值得注意的是，礦山企業(yè)規(guī)模效益與經(jīng)濟效益之間并非簡單的遞增關(guān)系。由于采礦是在有限環(huán)境下施工作業(yè)的，隨著規(guī)模的不斷增加，人員效率、設(shè)備效能和組織管理的難度也隨之增加。同時，礦石價格受供需關(guān)系、國家政策、國內(nèi)外市場環(huán)境等影響較大［4］，生產(chǎn)規(guī)模超過一定的程度，規(guī)模效應(yīng)不僅不會對經(jīng)濟效益帶來正面的影響，反而會發(fā)生規(guī)模報酬遞減現(xiàn)象。

（2）企業(yè)要重視項目的決策階段，充分調(diào)研市場銷售環(huán)境和原材料供應(yīng)環(huán)境，充分考慮到市場供需關(guān)系對企業(yè)效益的影響。同時充分相信咨詢單位的業(yè)務(wù)能力，提供可行性研究所需的相關(guān)資料和相關(guān)現(xiàn)場調(diào)研環(huán)境，以便咨詢單位對工程項目的技術(shù)和經(jīng)濟效益做出準確的評價。

（3）采礦各個環(huán)節(jié)的專業(yè)性極強，咨詢單位應(yīng)加強采礦各個環(huán)節(jié)之間的交流溝通［5］，如采礦設(shè)計人員應(yīng)加強定額設(shè)計的概念、造價人員應(yīng)深入了解采礦的相關(guān)知識，以便更合理地選取直接費、輔助費和相關(guān)的造價系數(shù)，提高工程造價的置信度。

（4）在投資階段，咨詢單位要盡可能多地提供不同的采礦方案，并綜合考慮每種方案的適用性和經(jīng)濟合理性。根據(jù)國家政策和當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況平衡適用性和經(jīng)濟合理性兩者之間的關(guān)系，并綜合比較每種采礦方案所需的成本、效益、合理性等。通過反復(fù)的比較，找到最合適的方案，提高可行性研究的質(zhì)量。

2.2 設(shè)計階段的投資控制

（1）雖然設(shè)計階段的投資占礦山建設(shè)全過程的比重較低，但設(shè)計階段對投資的影響較大。礦山應(yīng)充分重視設(shè)計階段，與咨詢單位緊密對接、相互配合，把控設(shè)計質(zhì)量，提高設(shè)計的合理性，從源頭上控制建設(shè)項目的工程造價。

（2）企業(yè)在設(shè)計階段可以引入競爭機制，即通過招投標的方式組織多家咨詢單位進行設(shè)計方案競賽，從中選擇最合理的設(shè)計方案。咨詢單位為了能夠中標，一定會站在企業(yè)的角度，提出既經(jīng)濟合理又符合企業(yè)實際的設(shè)計方案。通過這種良性競爭，使得設(shè)計質(zhì)量提高的同時，降低后續(xù)施工的建設(shè)成本。此外，也可以結(jié)合多種方案之間的優(yōu)缺點，取長補短，進一步提高設(shè)計質(zhì)量。

（3）咨詢單位在項目設(shè)計過程中應(yīng)積極采用標準設(shè)計。標準設(shè)計是行業(yè)經(jīng)過反復(fù)研究、大量實踐、不斷總結(jié)最后得出的一種行之有效的設(shè)計標準。采用標準設(shè)計能有效提高設(shè)計效率、減小設(shè)計的重復(fù)率、提高設(shè)計質(zhì)量。在施工圖設(shè)計階段采用標準設(shè)計，不僅能使礦山企業(yè)提前進入施工準備階段，加快建設(shè)進度，而且通過控制設(shè)計標準，避免咨詢單位任意提高設(shè)計標準造成建設(shè)成本失控。

（4）對于礦山企業(yè)來說，基本工程建設(shè)項目投入的大筆資金用于獲得應(yīng)有的項目功能。咨詢單位在設(shè)計階段應(yīng)充分平衡功能與成本之間的關(guān)系，做到使用最少的投資實現(xiàn)應(yīng)有的項目功能，達到比較價值的最大化［6］?？梢詮囊韵?個方面入手：①在提高項目功能的同時，減少投資；②在項目功能不變的同時，減少投資；③在項目主要功能不變、次要功能減少的同時，大幅減少投資；④在項目投資不變的同時，增加項目功能或效率；⑤在項目投資略微增加的同時，大幅增加項目功能或效率。

結(jié)合項目不同功能之間的價值，進行限額設(shè)計，在總投資不變的情況下，按照項目功能分配投資金額，做到項目功能的重要性與成本相匹配，選擇出工程造價與功能最合理的設(shè)計方案。限額設(shè)計是一項具有強制性且十分關(guān)鍵的設(shè)計階段投資控制的措施。

2.3 招投標階段的投資控制

（1）礦山企業(yè)缺少專業(yè)的工程造價從業(yè)者，使得招標控制價與實際的價格之間出現(xiàn)較大偏差。長遠來看，企業(yè)應(yīng)通過各種途徑，引進優(yōu)秀的工程造價從業(yè)者，從根本上提高企業(yè)的工程造價水平。短期來看，企業(yè)在招投標階段可以選擇專業(yè)的招投標代理公司，確保工程量清單、招標控制價等編制的合理性，減少不必要的支付條款，控制項目的建設(shè)成本。

（2）引進先進的招投標管理模式，一個先進合理的管理模式能夠有效地降低投資成本，減小投資風(fēng)險，比較適合礦山企業(yè)的管理模式有Construction Management模式［7］（簡稱CM模式），適用于建設(shè)周期長、時間緊、規(guī)模大的工程項目。具體組織工程實施見圖1，企業(yè)在設(shè)計達到一定深度時，就邀請有施工經(jīng)驗的CM單位（或CM經(jīng)理）參與進來，同時約定一個合同的最高價，超出最高價以外的工程費用由CM單位承擔(dān)。這種模式一方面可以提前讓設(shè)計人員與施工人員對接，減少不必要的建設(shè)工程，另一方面可以降低企業(yè)建設(shè)費用失控的風(fēng)險，比較適合礦山建設(shè)項目。

2.4 施工階段的投資控制

（1）施工階段是礦山全過程最重要的環(huán)節(jié)，也是資金投入占比最大的環(huán)節(jié)。此階段之前，建設(shè)工程的主要方案已經(jīng)確定，因此節(jié)約資金的空間不大，但造成資金浪費的可能性極高。在施工前的準備階段，礦山企業(yè)應(yīng)聯(lián)合建設(shè)項目的監(jiān)理單位對施工單位編制的施工組織計劃方案進行審查，審查方案在技術(shù)方面的可行性和經(jīng)濟方面的合理性，確保在滿足設(shè)計要求和施工質(zhì)量的前提下，做到工程費用的合理分配。

（2）在施工過程中，首先要加強施工內(nèi)容的審查，包括項目劃分是否合理、進度計劃是否符合規(guī)定、項目完成時間是否合理等。其次，要嚴格控制工程變更和現(xiàn)場簽證，由于礦山地質(zhì)環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性，使得施工階段不可避免地會出現(xiàn)設(shè)計、工程量等方面的變更，因此現(xiàn)場簽證成了施工階段投資控制的重要手段［8］。企業(yè)應(yīng)規(guī)范現(xiàn)場簽證的管理制度，保證現(xiàn)場簽證的準確性和及時性，規(guī)避不實簽證的出現(xiàn)，避免工程費用的浪費。

（3）施工后結(jié)算階段的造價管理，能有效減少投資浪費，為企業(yè)爭取更多的利潤。首先，要詳細檢查現(xiàn)場施工情況是否與設(shè)計情況符合，施工質(zhì)量是否滿足國家檢驗標準，對于沒有達到要求的工程部分，不予驗收并要求整改，直至符合驗收標準。其次，進行合理科學(xué)的計算審計，由于建設(shè)周期長，原材料價格的波動，會導(dǎo)致實際的建設(shè)成本與預(yù)計成本之間出現(xiàn)偏差，審計人員需根據(jù)實際情況，考慮是否需要調(diào)價審計，最大程度地確保企業(yè)利益。

3 結(jié)語

由于礦山建設(shè)項目的復(fù)雜性和不確定性，導(dǎo)致企業(yè)很難在項目開始階段就對建設(shè)工程的投資有個精準把握。因此，將礦山建設(shè)工程全過程劃分為決策、設(shè)計、招投標和施工4個階段，針對每個階段的特點，研究其工程造價的控制方法。在決策階段，企業(yè)應(yīng)充分考察市場環(huán)境、生產(chǎn)規(guī)模，并積極與咨詢單位配合，提高可行性研究的質(zhì)量和工程造價的置信度；在設(shè)計階段，應(yīng)采用標準設(shè)計，并引入競爭機制，提高設(shè)計質(zhì)量，同時大力推行限額設(shè)計，從源頭上控制工程建設(shè)成本；在招投標階段，企業(yè)應(yīng)提高工程造價人員的專業(yè)水平，引進先進的招投標管理制度；在施工階段，做好施工前、中、后3個部分的質(zhì)量把控，規(guī)范相關(guān)的管理制度，最大程度地確保企業(yè)利益。