鄭俊亮，儲(chǔ) 晶

（順德職業(yè)技術(shù)學(xué)院 a.發(fā)展規(guī)劃處；b.酒店與旅游管理學(xué)院，廣東 佛山 528300）

一、研究背景

科技成果指通過(guò)科學(xué)研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果?？萍汲晒D(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對(duì)科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗(yàn)、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)?？萍汲晒挥袑?shí)現(xiàn)有效的轉(zhuǎn)化才能體現(xiàn)其價(jià)值所在，帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，因此加快科技成果轉(zhuǎn)化已然成為我國(guó)加快創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。高校是國(guó)家科技成果的主要來(lái)源之一，根據(jù)《2019年高等學(xué)?？萍冀y(tǒng)計(jì)資料匯編》，2018年我國(guó)高等院?？萍汲晒兄R(shí)產(chǎn)權(quán)與專(zhuān)利項(xiàng)下，專(zhuān)利申請(qǐng)數(shù)31 萬(wàn)項(xiàng)，其中發(fā)明專(zhuān)利19 萬(wàn)項(xiàng)；專(zhuān)利授權(quán)數(shù)18.49 萬(wàn)項(xiàng)，其中發(fā)明專(zhuān)利7.9 萬(wàn)項(xiàng)。專(zhuān)利出售合同數(shù)為6115項(xiàng)，總金額33.9億元，當(dāng)年實(shí)際到賬18.95億元。相較于企業(yè)科技成果而言，高校科技成果轉(zhuǎn)化是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程。高校科技成果轉(zhuǎn)化的過(guò)程分為技術(shù)研究、技術(shù)應(yīng)用、技術(shù)轉(zhuǎn)化和技術(shù)擴(kuò)散四個(gè)發(fā)展階段，它涉及來(lái)自高校、政府和企業(yè)的參與者，他們有著不同的目標(biāo)、價(jià)值體系和資源，需要通過(guò)合適的激勵(lì)機(jī)制讓科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中的不同利益方協(xié)同完成成果轉(zhuǎn)化。然而當(dāng)前，高校缺乏動(dòng)力機(jī)制是影響科技成果轉(zhuǎn)化效率和成功率的最大制約因素。

二、激勵(lì)理論及研究現(xiàn)狀

引發(fā)行為結(jié)果的激勵(lì)元素包括物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)。激勵(lì)機(jī)制是指應(yīng)用相關(guān)的激勵(lì)理論，利用具有激勵(lì)作用的元素，作用于各主體、對(duì)象并使其相互作用，最終達(dá)到預(yù)期激勵(lì)的目的。根據(jù)研究視角與研究?jī)?nèi)容的不同，激勵(lì)理論主要分為以下幾種類(lèi)型：（1）研究影響人積極性及需求滿(mǎn)足的內(nèi)容型激勵(lì)理論，以馬斯洛需求層次理論、雙因素理論、成就需要理論為代表；（2）研究影響積極性及行動(dòng)的心理過(guò)程的過(guò)程型激勵(lì)理論，以期望理論、公平理論、目標(biāo)設(shè)置理論為代表；（3）研究行為后果與激勵(lì)效果的行為后果激勵(lì)理論，以強(qiáng)化理論、歸因理論為代表；（4）融合了動(dòng)機(jī)、行為過(guò)程和結(jié)果的綜合激勵(lì)理論。

基于委托代理理論，謝江林等構(gòu)建了不同情形下高校與科技中介機(jī)構(gòu)的委托代理關(guān)系模型及對(duì)中介機(jī)構(gòu)相應(yīng)的激勵(lì)方案，郭英遠(yuǎn)、張勝分析了政府、高校、科技人員間的兩層代理關(guān)系，提出了建立激勵(lì)兼容的科技成果轉(zhuǎn)化收益共享分配機(jī)制，采取均衡分配模式。李梅芳等則構(gòu)建了高?？萍汲晒D(zhuǎn)化辦公室激勵(lì)契約模型，討論在不同條件下各因素的影響情況。在財(cái)稅激勵(lì)研究方面，財(cái)稅激勵(lì)不足體現(xiàn)在作價(jià)入股、國(guó)資處置、管理人才吸引、股權(quán)激勵(lì)等方面。高志勇認(rèn)為財(cái)稅激勵(lì)不足體現(xiàn)在轉(zhuǎn)化融資、稅收優(yōu)惠、稅制設(shè)計(jì)和財(cái)稅信息不對(duì)稱(chēng)等方面。羅茜等人從實(shí)證研究角度發(fā)現(xiàn)激勵(lì)對(duì)象的收益分配政策效應(yīng)弱，其原因在于激勵(lì)環(huán)節(jié)與轉(zhuǎn)化流程不對(duì)應(yīng)、激勵(lì)主體與轉(zhuǎn)化主體不匹配、激勵(lì)回饋與激勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)不對(duì)稱(chēng)。章熙春研究發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)激勵(lì)對(duì)高校職務(wù)發(fā)明成果轉(zhuǎn)化存在不足，應(yīng)當(dāng)制定專(zhuān)利申請(qǐng)費(fèi)和年費(fèi)的減免制度。郜秀菊等人從股權(quán)激勵(lì)角度進(jìn)行轉(zhuǎn)化分析，認(rèn)為在科技成果轉(zhuǎn)化時(shí)選擇合作入股形式有利于合理劃分成果歸屬和激發(fā)積極性?？萍贾薪闄C(jī)構(gòu)的服務(wù)能力高低能夠顯著影響高校科技成果轉(zhuǎn)化的供給，盧偉、張海軍的實(shí)證結(jié)果說(shuō)明科技中介服務(wù)對(duì)企業(yè)科技吸納具有正效應(yīng)，主要體現(xiàn)在向企業(yè)推介轉(zhuǎn)化技術(shù)成果方面。

三、高?？萍汲晒D(zhuǎn)化激勵(lì)機(jī)制存在的問(wèn)題

（一）財(cái)稅激勵(lì)不足

首先，財(cái)政撥款是高?？萍佳芯康闹饕Y金來(lái)源，主要側(cè)重于基礎(chǔ)性研究，對(duì)于應(yīng)用研究的支持投入較少，同時(shí)科技成果在自我吸收和轉(zhuǎn)化時(shí)缺少財(cái)政資金支持，進(jìn)而導(dǎo)致高校科技成果轉(zhuǎn)化率低。其次，不同轉(zhuǎn)讓方式的稅率差異大，個(gè)人與高校存在沖突。我國(guó)高?，F(xiàn)有的科技成果轉(zhuǎn)化方式包括許可、轉(zhuǎn)讓和入股三種方式，由于稅制設(shè)計(jì)的沖突，科研人員傾向于技術(shù)入股，而高校更傾向于技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)叩拿苡绊懥丝萍汲晒霓D(zhuǎn)化。

（二）收益對(duì)高校教師激勵(lì)效應(yīng)較弱

我國(guó)收益分配政策的激勵(lì)重點(diǎn)在于研發(fā)向開(kāi)發(fā)轉(zhuǎn)換這個(gè)單一環(huán)節(jié)，與科技成果轉(zhuǎn)換的長(zhǎng)周期屬性相悖，造成科研人員以成果轉(zhuǎn)讓為目的的短期套利動(dòng)機(jī)出現(xiàn)。除此之外，高?？蒲腥藛T將職稱(chēng)評(píng)定作為主要發(fā)展目標(biāo)，高校則以論文、專(zhuān)利、政府科研獎(jiǎng)勵(lì)和承擔(dān)的科研項(xiàng)目等為主要考核指標(biāo)，成果的學(xué)術(shù)價(jià)值相較于其市場(chǎng)價(jià)值要更有利于職稱(chēng)評(píng)定，轉(zhuǎn)化帶來(lái)的收益所發(fā)揮的激勵(lì)效應(yīng)有限。收益與風(fēng)險(xiǎn)不匹配，一方面涉及科技成果國(guó)有屬性帶來(lái)的衍生政策風(fēng)險(xiǎn)，另一方面存在過(guò)于強(qiáng)調(diào)成果轉(zhuǎn)化帶來(lái)的疏忽教學(xué)和師資穩(wěn)定的“不務(wù)正業(yè)”的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）科技成果作價(jià)入股難

作價(jià)入股是將科技成果按照雙方認(rèn)同或市場(chǎng)認(rèn)可方式將其作為資本投入，共享成果轉(zhuǎn)化利益、共擔(dān)轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)的一種科技成果轉(zhuǎn)化方式。這種方式有助于科技成果轉(zhuǎn)化各方凝心聚力，是轉(zhuǎn)化成功率較高的一種方式。然而現(xiàn)階段由于審批備案的程序較為復(fù)雜，審批周期較長(zhǎng)帶來(lái)的相應(yīng)成本造成該轉(zhuǎn)化方式在應(yīng)用時(shí)存在阻礙，同時(shí)作價(jià)入股的優(yōu)惠政策落地和可操作性不強(qiáng)，這些都給股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施帶來(lái)困難。

（四）國(guó)有資產(chǎn)屬性帶來(lái)的高校風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

高校對(duì)帶國(guó)有資產(chǎn)屬性的科技成果進(jìn)行投資決策時(shí)需要經(jīng)過(guò)冗長(zhǎng)的討論，決策周期長(zhǎng)、效率低，對(duì)于有強(qiáng)時(shí)效性的科技成果轉(zhuǎn)化造成負(fù)面影響。同時(shí)，由于科技成果轉(zhuǎn)化的高風(fēng)險(xiǎn)、長(zhǎng)回收周期等特點(diǎn)，高校出于趨利避害往往推動(dòng)力不足。我國(guó)高校的絕大部分科技成果屬于職務(wù)發(fā)明，《中華人民共和國(guó)專(zhuān)利法》將職務(wù)發(fā)明定義為執(zhí)行本單位的任務(wù)或利用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造。權(quán)利歸屬是職務(wù)發(fā)明的核心內(nèi)容，涉及對(duì)職務(wù)發(fā)明的占有、使用、收益、處分等各項(xiàng)權(quán)利。高校屬于事業(yè)單位，其資產(chǎn)屬于國(guó)有，導(dǎo)致很多高校科技成果存在國(guó)有資產(chǎn)屬性問(wèn)題。實(shí)踐中大部分專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)屬于單位。

（五）委托代理的激勵(lì)兼容問(wèn)題

從縱向來(lái)看，政府、高校、科技人員在委托代理理論視角下存在兩層委托代理關(guān)系，要避免在信息不對(duì)稱(chēng)的條件下代理人的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)明確提出將符合條件的高校科技成果使用權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)全部下放給高校，所獲收入全歸高校，由其自主決定分配，這解決了高校與政府這一層委托代理關(guān)系的激勵(lì)兼容。在第二層委托代理關(guān)系中，科技成果收益權(quán)的科學(xué)配置尚未形成，高校與科研人員之間的激勵(lì)兼容機(jī)制仍未解決，利益關(guān)系模式與收益分配方案沒(méi)有固定和統(tǒng)一。

從橫向來(lái)看，成果提供方（高校）、科技中介機(jī)構(gòu)與成果需求方（企業(yè)）三者之間，成果提供方（高校）與科技中介機(jī)構(gòu)形成第一層委托關(guān)系，科技中介機(jī)構(gòu)和成果需求方（企業(yè)）形成第二層委托代理關(guān)系。在三者中，科技中介的引入本身是為了平衡高校與企業(yè)間的信息對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，然而實(shí)踐中并沒(méi)有從根本上解決由信息不對(duì)稱(chēng)引發(fā)的委托代理問(wèn)題，而且第一層代理關(guān)系較第二層代理關(guān)系有更大的信息不對(duì)稱(chēng)。

四、主要建議

（一）政府層面

1.加強(qiáng)政策引導(dǎo)，建立專(zhuān)門(mén)針對(duì)高校科技成果轉(zhuǎn)化的財(cái)稅扶持政策體系，建立財(cái)政資金投入的投資基金，尤其是對(duì)項(xiàng)目初期篩選扶持有重要意義的概念驗(yàn)證基金和種子前基金。設(shè)立研發(fā)創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)基金，提供稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)個(gè)人與單位參與成果轉(zhuǎn)化，吸引更多風(fēng)險(xiǎn)投資加入。以高校每年科技成果的轉(zhuǎn)化量作為政府劃撥財(cái)政款項(xiàng)的依據(jù)之一，鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)高校進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化，扭轉(zhuǎn)高校重科研輕轉(zhuǎn)化的傾向。消除不同轉(zhuǎn)化方式之間的稅收差異，使得個(gè)人與高校在模式選擇時(shí)實(shí)現(xiàn)一致。稅收方面更加傾向于鼓勵(lì)技術(shù)入股，有利于減少企業(yè)初期成本投入，也使得技術(shù)的迭代持續(xù)進(jìn)行。加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)與高校科研合作的財(cái)稅政策支持，減輕民營(yíng)企業(yè)在科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中的稅收負(fù)擔(dān)。

2.強(qiáng)調(diào)高校的社會(huì)職能，改革對(duì)高校的評(píng)價(jià)體系，增加其社會(huì)職能的權(quán)重，突出強(qiáng)調(diào)高校對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的直接推動(dòng)作用，消除科研人員及高校對(duì)于投身科技成果轉(zhuǎn)化可能帶來(lái)的“不務(wù)正業(yè)”風(fēng)險(xiǎn)的顧慮。

3.精簡(jiǎn)作價(jià)入股的手續(xù)及流程，將科技成果作價(jià)投資的審核權(quán)限下放到地方，減少重復(fù)監(jiān)管，精簡(jiǎn)審核流程，提高審核效率。進(jìn)一步完善作價(jià)入股政策及實(shí)施細(xì)則。

4.加強(qiáng)對(duì)科技中介機(jī)構(gòu)的規(guī)范和監(jiān)管，建立科技中介行業(yè)的誠(chéng)信檔案，鼓勵(lì)科技中介行業(yè)的自律與行業(yè)建設(shè)，提高高校與科技中介間的信息對(duì)稱(chēng)程度。

（二）學(xué)校層面

1.改革教師評(píng)價(jià)制度，將成果轉(zhuǎn)化及帶來(lái)的市場(chǎng)價(jià)值納入職稱(chēng)評(píng)定體系，在成果開(kāi)發(fā)到成果應(yīng)用乃至成果擴(kuò)散環(huán)節(jié)形成政策紅利，將激勵(lì)重點(diǎn)延伸至整個(gè)成果開(kāi)發(fā)鏈條中的各環(huán)節(jié)。針對(duì)不同的科學(xué)成果形成多元評(píng)價(jià)體系，基礎(chǔ)性研究可更多采用學(xué)術(shù)論文發(fā)表和同行評(píng)議的方式，應(yīng)用型研究可由市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行評(píng)定。更加重視來(lái)自企業(yè)需求的橫向項(xiàng)目，對(duì)滿(mǎn)足企業(yè)需求的科技成果轉(zhuǎn)化進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。鼓勵(lì)和允許科研人員帶著自己研發(fā)的科技成果離崗創(chuàng)業(yè)，同時(shí)在一定年限內(nèi)保留學(xué)校的人事關(guān)系，讓科研人員能更安心地實(shí)施成果轉(zhuǎn)化。

2.建立面向市場(chǎng)的科學(xué)高效的轉(zhuǎn)化流程，簡(jiǎn)化審批程序，賦予科研人員更多的自主權(quán)和處置權(quán)。健全高校投資決策機(jī)制，成立投資委員會(huì)全權(quán)負(fù)責(zé)科技成果轉(zhuǎn)化決策，建立混合所有制的國(guó)有控股投資運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，區(qū)分科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目與其他資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的投資差異，健全運(yùn)營(yíng)管理制度，形成陽(yáng)光激勵(lì)。

3.建立激勵(lì)兼容的收益分配模式，理清高校與科技人員在科技成果處置權(quán)與收益權(quán)方面的權(quán)利與義務(wù)。高校根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)一步明確本單位的分配細(xì)則，將所獲收益最大限度地在科研人員、科研人員所在部門(mén)和學(xué)校之間體現(xiàn)出來(lái)，賦予科研機(jī)構(gòu)自行制定具體分配比例的權(quán)利。上級(jí)主管部門(mén)要對(duì)落實(shí)情況予以監(jiān)督，并對(duì)高校獲得的成果轉(zhuǎn)化收益明確規(guī)定只能用于高?？蒲信c教學(xué)。高校應(yīng)以追求長(zhǎng)期社會(huì)效益為制定收益分配機(jī)制的目標(biāo)，保證分配機(jī)制的公平、公正和公開(kāi)。

4.允許職務(wù)發(fā)明優(yōu)先采用合同約定模式，約定各自的權(quán)利比例后允許自由轉(zhuǎn)讓份額。在沒(méi)有約定或約定不明確時(shí)，“完成本單位任務(wù)形成的職務(wù)發(fā)明”屬于高校，“利用單位物質(zhì)技術(shù)條件的職務(wù)發(fā)明”屬于發(fā)明人。職務(wù)完成人可以以出資人身份將科技成果作價(jià)入股，與學(xué)校一同創(chuàng)辦企業(yè)，允許完成人擔(dān)任企業(yè)的法人代表，雙方形成利益共同體，進(jìn)一步提高科研團(tuán)隊(duì)參與的積極性，直接享受資產(chǎn)增值帶來(lái)的收益。

（三）企業(yè)層面

1.建立以用戶(hù)價(jià)值為核心的科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)平臺(tái)?？萍汲晒D(zhuǎn)化服務(wù)平臺(tái)是實(shí)現(xiàn)科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的主要載體。從用戶(hù)需求出發(fā)，利用科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)平臺(tái)匹配相關(guān)科研團(tuán)隊(duì)提供科技服務(wù)，協(xié)調(diào)各項(xiàng)資源，由原有的高校—中介—企業(yè)兩層橫向的委托代理關(guān)系向企業(yè)—高?！薪椤髽I(yè)三層橫向委托代理關(guān)系轉(zhuǎn)變，減少信息不對(duì)稱(chēng)性，提高科技成果轉(zhuǎn)化成功率。

2.完善科技中介服務(wù)體系建設(shè)，保障校企雙方信息暢通。提高科技中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)水平，加大從業(yè)人員的能力培訓(xùn)，鼓勵(lì)技術(shù)專(zhuān)家以不同形式加入中介隊(duì)伍，加快科技成果從實(shí)驗(yàn)室到產(chǎn)業(yè)化的過(guò)程。