駱笑天

（河南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院 河南開封 475000）

商貿(mào)企業(yè)想增加企業(yè)收益，就需要龐大的現(xiàn)金流進(jìn)行商業(yè)投資和商業(yè)發(fā)展。資金是商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)營的必要條件，也是企業(yè)獲得可持續(xù)性發(fā)展的根本?，F(xiàn)階段，我國一些企業(yè)盡管有著強(qiáng)大資金流的注入，但沒有良好的資金管理體系，導(dǎo)致資金在使用過程中并不規(guī)范化、合理化，也沒有科學(xué)性，從而導(dǎo)致企業(yè)在投資過程中容易失敗，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使商貿(mào)企業(yè)并未獲得良好發(fā)展。

隨著時(shí)代的發(fā)展，信息數(shù)據(jù)化已經(jīng)成為世界的發(fā)展趨勢(shì)，大部分商貿(mào)企業(yè)還采用傳統(tǒng)的資金管理方法，導(dǎo)致所運(yùn)用的數(shù)據(jù)計(jì)算方式過于落后，得到的數(shù)據(jù)信息并不穩(wěn)定，而通過信息數(shù)據(jù)化可以讓數(shù)據(jù)信息更加準(zhǔn)確地幫助企業(yè)獲得更加良好的發(fā)展。

1 商貿(mào)企業(yè)資金管理的意義

資金管理是商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，也會(huì)影響到公司的整體發(fā)展，如企業(yè)在運(yùn)營、投資等方面都需要完善的資金管理體系來做出抉擇，以防影響公司的實(shí)際運(yùn)營。同時(shí)，資金管理在企業(yè)的控制考核中扮演著重要角色，所以商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行資金管理有著重要意義。

1.1 加強(qiáng)資金管理有助于商貿(mào)企業(yè)持續(xù)運(yùn)營和健康發(fā)展

商貿(mào)企業(yè)最根本的合作方式是通過和各個(gè)企業(yè)的聯(lián)合合作，進(jìn)行商業(yè)渠道的拓展及增加企業(yè)的持續(xù)營收能力。企業(yè)在前期運(yùn)營過程中，需要籌集相關(guān)的資金，為企業(yè)的發(fā)展提供最根本的動(dòng)力及生存能力。在籌集到相關(guān)資金之后，企業(yè)要運(yùn)用經(jīng)濟(jì)理念進(jìn)行資金投資，為企業(yè)拓展更多的資金來源及經(jīng)濟(jì)收益，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在商貿(mào)活動(dòng)進(jìn)行過程中，要對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行良好管理與監(jiān)管，以確保企業(yè)在不同時(shí)期對(duì)資金的需求保持平衡，從而使企業(yè)健康持續(xù)地發(fā)展。

1.2 提高資金管理效率將有效提高商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營效率

商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展效率與資金的管理水平效率息息相關(guān)，在進(jìn)行具體業(yè)務(wù)的資金分配過程中，如果資金制度不合理，就會(huì)導(dǎo)致資金的使用效率不夠快速、高效，使資金在循環(huán)過程中不能有序運(yùn)行，使得企業(yè)的經(jīng)營效率有所下降，影響了公司的經(jīng)濟(jì)效率及在市場(chǎng)中的行業(yè)競(jìng)爭能力，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的品牌效應(yīng)，為企業(yè)的發(fā)展帶來巨大影響。簡單來說，就是通過良好的資金管理水平和資金管理效率，將應(yīng)收賬款的賬期進(jìn)行縮短，將收回的資金再一次投入采購和銷售過程中，因此獲取新一輪的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)就可以獲得穩(wěn)定發(fā)展，且有更加廣闊的發(fā)展空間。

1.3 良好的資金管理能力是商貿(mào)企業(yè)償債能力的必要保障

商貿(mào)企業(yè)想要獲得持續(xù)性發(fā)展，不能僅僅依靠自身所帶來的資金流還需要借助貸款、外債等進(jìn)行公司擴(kuò)張，以加快資金的流動(dòng)速度及采購、銷售的次數(shù)。而良好的資金管理水平，可以確保企業(yè)在運(yùn)營過程中將變現(xiàn)后的現(xiàn)金和存款進(jìn)行增加，從而導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有著及時(shí)償還債務(wù)的能力，確保企業(yè)正常運(yùn)營，讓企業(yè)有著良好的信用狀況，可以樹立良好的企業(yè)形象，提高品牌影響效力。

1.4 資金管理措施是預(yù)防商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營舞弊的重要手段

現(xiàn)階段，一些商貿(mào)企業(yè)為了自身的利益，將法律法規(guī)棄之不顧，如近期十分火爆的“薇婭偷稅漏稅”事件，就是因?yàn)槠湓谥卫斫Y(jié)構(gòu)上存在缺陷，導(dǎo)致資金管理水平不足，管理層濫用職權(quán)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏透明度，企業(yè)在運(yùn)行過程中徇私舞弊，進(jìn)行了違規(guī)操作，影響了國家經(jīng)濟(jì)體制的運(yùn)行。這種運(yùn)行方式也會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)行安全，喪失了廣闊的發(fā)展空間。

2 商貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 資金預(yù)算管理體系存在缺陷

很多商貿(mào)企業(yè)資金預(yù)算管理體系存在明顯的漏洞，主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：

第一，監(jiān)督管理效力不足，考評(píng)機(jī)制亟待完善。目前，很多商貿(mào)企業(yè)都形成了一定的資金預(yù)算管理意識(shí)，也應(yīng)用到了相應(yīng)的方法和手段。但整體來看，仍有很大的提升空間，重點(diǎn)體現(xiàn)為審核力度較輕，預(yù)算編制不夠完善，很多資金的支付信息無法全面地體現(xiàn)，尤其是在集團(tuán)企業(yè)中，總公司無法掌握各成員單位的現(xiàn)金流情況，同時(shí)對(duì)各個(gè)成員單位所提交的月度資金收支預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告缺乏考核，實(shí)時(shí)性較差。因此，不能根據(jù)成員單位的資金需求情況予以資金的調(diào)整。

第二，資金管理計(jì)劃缺少長效性。很多商貿(mào)企業(yè)制定及實(shí)施的資金管理計(jì)劃還停留在周計(jì)劃階段，缺乏月度或季度計(jì)劃的構(gòu)建，這樣的計(jì)劃有一定的短暫性，導(dǎo)致資金管理計(jì)劃無法為資金預(yù)算管理形成長期的支持。

2.2 資金管理信息系統(tǒng)有待完善

當(dāng)前，我國商貿(mào)企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)軟件五花八門，其中如英克、金蝶及用友等軟件的應(yīng)用比較廣泛，但是由于沒有形成統(tǒng)一的、集中的財(cái)務(wù)管理軟件，導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)信息無法實(shí)現(xiàn)共享，尤其是在大型商貿(mào)企業(yè)中，子公司眾多，若是信息無法高效共享，就會(huì)嚴(yán)重阻礙資金管理的效率和質(zhì)量，不僅無法保證業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確度，還給財(cái)會(huì)人員增加了很多工作量，這樣的資金管理信息系統(tǒng)，很有可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。

2.3 資金風(fēng)險(xiǎn)管控不力

很多商貿(mào)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控效力不足，具體體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，沒有構(gòu)建完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，無論是管理制度還是流程，都相對(duì)不足，需要在實(shí)踐中不斷完善和規(guī)范。第二，人力資源建設(shè)不力，缺少足夠的資金風(fēng)險(xiǎn)管理人才，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)管控有心無力。第三，目前的商貿(mào)公司，無論是風(fēng)險(xiǎn)防范制度還是具體的管控手段都比較匱乏，尤其體現(xiàn)在管控的數(shù)據(jù)化和信息化嚴(yán)重不足。第四，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，在實(shí)踐過程中根本無法實(shí)施，沒有針對(duì)考核設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，這種現(xiàn)象在大型集團(tuán)商貿(mào)公司尤其明顯，當(dāng)子公司形成較大額度的資金需求時(shí)，總公司并不能及時(shí)獲取客觀的信息。

2.4 人力資源建設(shè)落后

結(jié)合我國商貿(mào)公司的人力資源情況發(fā)現(xiàn)，資金結(jié)算中心的專職員工普遍較少，而且很多是從財(cái)務(wù)崗位上轉(zhuǎn)過來的。從年齡結(jié)構(gòu)上看，員工的平均年齡相對(duì)較高，35歲以上的員工占比過大，意味著商貿(mào)公司的后備人才儲(chǔ)備不足；除了金融業(yè)的商貿(mào)公司外，很少有從事過金融業(yè)務(wù)的員工，比如有過銀行或證券公司工作經(jīng)歷的人才占比非常小。從學(xué)歷結(jié)構(gòu)來看，我國商貿(mào)公司資金結(jié)算中心的員工學(xué)歷水平還不錯(cuò)，達(dá)到本科標(biāo)準(zhǔn)的人才居多，需要注意的是，雖然本科數(shù)量較多，但是專業(yè)分布過于集中，基本都是財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)專業(yè)，像證券、金融等專業(yè)的人才極為稀缺。此外，由于很多商貿(mào)公司構(gòu)建的考核激勵(lì)制度還不完善，因此員工的工作積極性還有很大的提升空間。綜上所述，我國商貿(mào)公司資金管理的人力資源整體上相對(duì)匱乏，需要持續(xù)加強(qiáng)建設(shè)。

2.5 資金管理模式落后

目前，很多商貿(mào)公司傾向于采取集中的資金管理模式，而開展管理的核心部門正是資金結(jié)算中心，結(jié)算中心雖然可以進(jìn)行一些簡單的結(jié)算業(yè)務(wù)，但真正涉及投資和融資，結(jié)算中心也無能為力，并不能為企業(yè)提供足夠的幫助，所以企業(yè)的資金利用率不會(huì)有明顯的改觀。整體來看，我國商貿(mào)公司的資金管理模式還是比較落后的。

3 強(qiáng)化商貿(mào)企業(yè)資金管理的措施

3.1 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

商貿(mào)企業(yè)在運(yùn)營過程中，想要提升企業(yè)資金管理水平，就要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理。在資金快速回收的背景下，建立完善的資金管理制度，使企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)穩(wěn)定正確運(yùn)營，同時(shí)在管理制度的架構(gòu)上，要讓企業(yè)全體人員對(duì)制度進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。同時(shí)，商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要定期和合作公司進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，并做好取證措施。一方面，在進(jìn)行應(yīng)收賬款處理時(shí)，做好賬齡分析，嚴(yán)格控制金額大的賬款余額。另一方面，加強(qiáng)對(duì)客戶公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，以確?？蛻舻男庞枚冗_(dá)到公司需求，避免因?yàn)榭蛻粜庞脝栴}，導(dǎo)致公司的資金受到影響。

3.2 完善庫存結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)率

商貿(mào)企業(yè)想要進(jìn)行資金管理水平的提升，就要完善庫存結(jié)構(gòu)和提高存貨周轉(zhuǎn)率，因?yàn)樯藤Q(mào)企業(yè)最根本的是利用資金對(duì)庫存結(jié)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)充，并且提高存貨周轉(zhuǎn)率而進(jìn)行收益。所以想要完成良好的資金管理，就要判斷庫存指標(biāo)及庫存風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的收入效益達(dá)到預(yù)期時(shí)，庫存指標(biāo)應(yīng)適當(dāng)拉低，而不是想著更多地儲(chǔ)存貨物，導(dǎo)致庫存指標(biāo)缺乏科學(xué)性，而影響了企業(yè)后期的商業(yè)決策。

3.3 提高資金回流速度

企業(yè)在運(yùn)營過程中，如果面臨的資金成本過高，就會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及發(fā)展?fàn)顩r。因此，企業(yè)應(yīng)做到良好的資金管理，提高資金的回流速度，使資金的使用成本降低。其中，最有效的方法便是提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，使資金在企業(yè)的周轉(zhuǎn)過程中增加速度，從而使資金的回流數(shù)量增加，企業(yè)有了良好的現(xiàn)金流，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 建立良好的資金管理制度

現(xiàn)階段，大部分資金管理制度的方法過于傳統(tǒng)，導(dǎo)致不能完成良好的資金管理，也沒有良好的審計(jì)方法。隨著科技水平的提升，現(xiàn)階段企業(yè)想要建立良好的資金制度，就可以依靠信息化進(jìn)行資金監(jiān)管，確保資金在收入和付出的過程中有著良好的流向監(jiān)控，從而讓公司管理人員有著更加良好的判斷能力，以確保企業(yè)獲得正常發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)要建立員工的資金管理制度，以確保整個(gè)資金運(yùn)營過程公開透明，避免在資金周轉(zhuǎn)過程中，因?yàn)槟承┤说膫€(gè)人利益而影響企業(yè)的正常發(fā)展。

3.5 強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，健全監(jiān)督體系

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，行業(yè)競(jìng)爭必然存在，有競(jìng)爭就意味著有風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于商貿(mào)公司而言，更需要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系，抵御來自內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)。具體如下：第一，需要圍繞企業(yè)決策層中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。對(duì)于決策者來說，評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)的過程中，由于自身的權(quán)力過大，很容易滋生控制欲，從而獨(dú)斷獨(dú)行，影響決策的科學(xué)性。針對(duì)此種情況，需要構(gòu)建集體討論機(jī)制，體現(xiàn)出決策的民主性，還要對(duì)利益相關(guān)的決策者設(shè)立回避制度，不能讓利益相關(guān)者參與到?jīng)Q策過程中。第二，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施條型化的管理模式。按照實(shí)踐的原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后評(píng)估，在業(yè)務(wù)實(shí)施前，風(fēng)險(xiǎn)管理部門及法律事務(wù)部門必須提前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。

3.6 完善資金結(jié)算流程，提高資金歸集率

我國商貿(mào)公司，若想提高資金歸集率，就必須完善資金結(jié)算流程，具體如下：首先，需要嚴(yán)格監(jiān)管銀行賬戶的開設(shè)，還要對(duì)賬戶的額度形成規(guī)范，設(shè)立一個(gè)最高額度。其次，加強(qiáng)票據(jù)的集中管理，保證公司的票據(jù)信息統(tǒng)一收集和處理，業(yè)務(wù)流程要向信息化和數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)變。最后，對(duì)于網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的管理需要加強(qiáng)保密性，確保整個(gè)管理過程中信息不外泄，并且持續(xù)規(guī)范網(wǎng)銀運(yùn)作流程，完善內(nèi)控體系，增強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)的審核程序，把結(jié)算憑證的賬戶處理和承接工作做到位。資金管理中心的各職能部門所負(fù)責(zé)的職權(quán)、審批、發(fā)放和健全信息收集及資料的分析操作要進(jìn)行明確規(guī)定，保證公司資金的有效運(yùn)作和長期使用。

4 結(jié)語

綜上所述，商貿(mào)企業(yè)想要更加良好地發(fā)展，在社會(huì)上具有良好的品牌效應(yīng)，在同行業(yè)內(nèi)具有良好的競(jìng)爭水平，就要完成對(duì)自身的資金管理。良好的資金管理可以讓企業(yè)的現(xiàn)金流最大化，使企業(yè)獲得持續(xù)性健康發(fā)展。