尹慶華

（重慶單軌交通工程有限責(zé)任公司 重慶 400000）

隨著互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，各行各業(yè)逐漸開始推行數(shù)字化轉(zhuǎn)型以應(yīng)對(duì)大環(huán)境的發(fā)展。我國(guó)稅務(wù)信息化建設(shè)的持續(xù)推進(jìn)使企業(yè)的稅務(wù)管理面臨著巨大挑戰(zhàn)，企業(yè)亟需采取更高效、智能的稅務(wù)管理模式來加以應(yīng)對(duì)。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強(qiáng)稅務(wù)管理的智能化操作、風(fēng)險(xiǎn)防控及數(shù)據(jù)深度分析，改變傳統(tǒng)稅務(wù)管理存在的涉稅業(yè)務(wù)雜亂、工作效率低下、管理風(fēng)險(xiǎn)偏高等問題［1］。在當(dāng)前“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的數(shù)字化轉(zhuǎn)型大背景下，企業(yè)稅務(wù)管理形勢(shì)將更為嚴(yán)峻，亟需構(gòu)建智能化稅務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)從職能管理轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略管理。

1 完善數(shù)據(jù)管控分析系統(tǒng)

1.1 實(shí)現(xiàn)“涉稅信息池”稅種全覆蓋

通過信息系統(tǒng)集成，完成個(gè)人所得稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅等其他稅種的信息歸集，構(gòu)建全稅種“涉稅信息池”，對(duì)涉及的所有稅種進(jìn)行信息多維展示和應(yīng)用，為公司稅務(wù)管理向集中化、智能化辦稅提供數(shù)據(jù)支撐［2］。

具體包括為稅費(fèi)計(jì)提、申報(bào)、繳納、自動(dòng)清分、稅負(fù)指標(biāo)測(cè)算等提供數(shù)據(jù)支撐。抽取調(diào)用ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊、經(jīng)法系統(tǒng)、MDM 系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)、電子報(bào)賬系統(tǒng)（含影像系統(tǒng)）、商旅系統(tǒng)，進(jìn)行結(jié)構(gòu)化處理及篩選，設(shè)置計(jì)算模型和稅率匹配模型，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)多維信息查詢、多維度應(yīng)用，滿足各稅種計(jì)提、申報(bào)、各項(xiàng)稅務(wù)監(jiān)管指標(biāo)預(yù)測(cè)、智能生成業(yè)務(wù)發(fā)起單據(jù)等，為智能化管稅、辦稅提供系統(tǒng)功能支撐。

通過鏈接信息化系統(tǒng)、“涉稅信息池”，并設(shè)計(jì)相關(guān)取數(shù)工作底稿，作為稅費(fèi)計(jì)提和申報(bào)繳納的源頭數(shù)據(jù)，為計(jì)提、申報(bào)、繳納提供數(shù)據(jù)支持；實(shí)現(xiàn)自動(dòng)獲取計(jì)提數(shù)據(jù)和涉稅工作底稿數(shù)據(jù)，線上自動(dòng)生成企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（如圖1所示）；實(shí)現(xiàn)線上推單計(jì)提稅費(fèi)，并自動(dòng)生成計(jì)提核算憑證；申報(bào)數(shù)據(jù)通過稅企專線直接傳遞至稅務(wù)機(jī)關(guān)“電子申報(bào)系統(tǒng)”；稅務(wù)局自動(dòng)扣款，并自動(dòng)完成繳稅憑證；設(shè)置自動(dòng)鏈接或者建立所得稅備案?jìng)洳殡娮有畔n案庫，隨時(shí)獲取備查資料。除此之外，通過數(shù)據(jù)的收集調(diào)用，為建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)、智能籌劃系統(tǒng)、輔助決策分析系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)支撐，并且完成多維報(bào)表展示、實(shí)現(xiàn)稅務(wù)檔案存儲(chǔ)、在線辦稅。

圖1 納稅申報(bào)業(yè)務(wù)流程

1.2 構(gòu)建納稅情況統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)

應(yīng)用大數(shù)據(jù)云計(jì)算技術(shù)，依據(jù)“涉稅信息池”全稅種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以稅種、業(yè)務(wù)、納稅層級(jí)等不同維度，對(duì)各納稅主體全稅種的納稅及稅負(fù)情況（如年、半年、季、月、旬、周、日等）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，包括整體納稅情況及各稅種稅負(fù)情況，并進(jìn)行橫縱向、同比、環(huán)比等多維度對(duì)比分析，展示變動(dòng)額、變動(dòng)幅度及變動(dòng)趨勢(shì)，為決策提供依據(jù)。納稅情況統(tǒng)計(jì)分析方法如圖2所示。

圖2 納稅情況統(tǒng)計(jì)分析方法

1.3 完善納稅籌劃系統(tǒng)功能應(yīng)用

結(jié)合納稅籌劃方案，并借鑒其他公司做法，完善納稅籌劃的功能應(yīng)用［3］，具體從充分掌握稅收政策、采取正確的籌劃切入點(diǎn)和建立納稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系3個(gè)角度完善納稅籌劃體系（如圖3 所示）。與此同時(shí)，還需要注重稅務(wù)專業(yè)人才的素質(zhì)培養(yǎng)，并對(duì)于納稅籌劃系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)的完善。

圖3 納稅籌劃系統(tǒng)功能應(yīng)用

2 建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警

在統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上，評(píng)估各納稅主體整體納稅情況，設(shè)置監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)，對(duì)重要的指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控并及時(shí)預(yù)警，分層級(jí)推送預(yù)警消息，在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)稽查前提前預(yù)知稅務(wù)管理的潛在問題，供管理層決策應(yīng)對(duì)［4］。

2.1 構(gòu)建稅務(wù)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系

對(duì)外部指標(biāo)包括金稅三期指標(biāo)、其他指標(biāo)等進(jìn)行梳理分析，結(jié)合行業(yè)實(shí)際情況，構(gòu)建并持續(xù)優(yōu)化調(diào)整稅務(wù)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系，進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系的建立。指標(biāo)體系需持續(xù)優(yōu)化調(diào)整，隨著經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的增減變動(dòng)、管理維度的不斷提升、管理要求的變更而更換和調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)［5］。設(shè)置預(yù)警崗職統(tǒng)一管理，統(tǒng)一配置預(yù)警指標(biāo)的發(fā)送的指標(biāo)級(jí)別和對(duì)應(yīng)的崗級(jí)。

2.2 設(shè)置稅務(wù)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)

針對(duì)不同的監(jiān)管指標(biāo)，設(shè)置不同的適用單位范圍和評(píng)估周期、取數(shù)規(guī)則、預(yù)警閾值和預(yù)警級(jí)別。此外，還可以建設(shè)稅務(wù)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)視圖，用于多維度地實(shí)現(xiàn)預(yù)警指標(biāo)的穿透查詢。展示指標(biāo)預(yù)警結(jié)果，可依據(jù)單位、具體指標(biāo)、時(shí)間等維度來展示，并且提供切換維度的功能，對(duì)于按月評(píng)估的，實(shí)現(xiàn)每月自動(dòng)預(yù)警結(jié)果，自動(dòng)更新當(dāng)月結(jié)果。

3 實(shí)現(xiàn)稅企信息共享

3.1 建設(shè)稅務(wù)法規(guī)庫

在稅務(wù)管理中，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的政策統(tǒng)一。建立政策法規(guī)庫，實(shí)現(xiàn)稅收政策及時(shí)更新、支持多維度查詢，系統(tǒng)自動(dòng)解析政策法規(guī)，實(shí)現(xiàn)政策統(tǒng)一解讀，規(guī)范政策適用范圍和對(duì)應(yīng)流程崗位［6］。

建立全稅種、全政策法規(guī)庫。通過稅企直聯(lián)通道，從稅務(wù)局端可以及時(shí)獲取最新的政策法規(guī)信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)法律法規(guī)，減少由于稅務(wù)政策不全、更新不及時(shí)帶來的信息不對(duì)稱問題。并支持各級(jí)納稅主體資源、實(shí)時(shí)查詢，各單位還可自行補(bǔ)充完善地方性、行業(yè)性特有稅收政策，以應(yīng)對(duì)自身企業(yè)的個(gè)性化需求。實(shí)現(xiàn)政策法規(guī)統(tǒng)一解讀，規(guī)范政策適用范圍及時(shí)效、作廢條款提醒，并嵌入到對(duì)應(yīng)的稅務(wù)流程和崗位職責(zé)中。統(tǒng)一梳理政策法規(guī)所涉及的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和稅收籌劃點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)和籌劃的邊際條件，供風(fēng)險(xiǎn)防控和納稅籌劃體系隨時(shí)調(diào)用。

實(shí)現(xiàn)法規(guī)庫智能檢索、下載，支持多維度、組合式查詢，如按稅種、政策類別、發(fā)文單位、文號(hào)、發(fā)文時(shí)間、關(guān)鍵字等；實(shí)現(xiàn)點(diǎn)擊政策內(nèi)容，智能展示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、籌劃點(diǎn)和政策適用范圍等，并支持痕跡查詢管理；實(shí)現(xiàn)各個(gè)相關(guān)性、相似性政策法規(guī)間智能關(guān)聯(lián)，支持可穿透、可查詢、可展示、可下載，如作廢法規(guī)與新法規(guī)有效鏈接、作廢條款與新條款有效鏈接。

3.2 建設(shè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

為了完善智能化稅務(wù)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，利用稅企互聯(lián)建設(shè)信息溝通渠道，提升稅企聯(lián)動(dòng)性，提高風(fēng)控質(zhì)量。可以利用將稅務(wù)局稽核規(guī)則前置到企業(yè)側(cè)，實(shí)時(shí)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)辦理進(jìn)行監(jiān)督，稅務(wù)局將多頻次進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，并出具風(fēng)險(xiǎn)提示報(bào)告。為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部署第三道事后稽核監(jiān)督線。

將稅局端稽核規(guī)則前置到企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)企業(yè)辦稅進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督管理，通過稅企直連通道，構(gòu)建稅務(wù)局大數(shù)據(jù)監(jiān)控云管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可開展多頻次風(fēng)險(xiǎn)掃描，及時(shí)獲取企業(yè)賬務(wù)信息、采集涉稅數(shù)據(jù)、監(jiān)控涉稅風(fēng)險(xiǎn)、獲取風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告，實(shí)現(xiàn)稅源全方位管控。利用稅企直連專線（如圖4 所示），在平臺(tái)系統(tǒng)內(nèi)可以在線推送申報(bào)表數(shù)據(jù)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)的期初數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)校驗(yàn)，實(shí)時(shí)監(jiān)控納稅主體申報(bào)表的反饋狀態(tài)。實(shí)現(xiàn)自身稅務(wù)在線稽核，所有納稅主體均可以查看利用稅務(wù)局端稽核規(guī)則檢查的結(jié)果。

圖4 稅企直連專線

企業(yè)可以在涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控體系的稅收風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中及時(shí)查看稅務(wù)局端反饋的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告，以便及時(shí)有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)報(bào)告中反映的具體風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別詳細(xì)情況，如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)模型、風(fēng)險(xiǎn)指向、數(shù)值明細(xì)等，及時(shí)判斷識(shí)別各納稅主體存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

4 結(jié)語

智能化稅務(wù)管理是在稅務(wù)管理的基礎(chǔ)上，利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，針對(duì)企業(yè)所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)，從企業(yè)的基本稅務(wù)流程管理到稅務(wù)風(fēng)控和納稅籌劃的全環(huán)節(jié)，在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化重塑，采用內(nèi)部數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)集成和與稅務(wù)機(jī)關(guān)搭建信息溝通渠道兩種基本方式，以應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)背景下的稅務(wù)轉(zhuǎn)型需求及企業(yè)內(nèi)部的精益化管理需求。