鄒淵文，李夢媛

(蘭州大學(xué) 經(jīng)濟學(xué)院，甘肅 蘭州 730000)

1 引言

黨的十九大報告指出，中國特色社會主義已經(jīng)進入新時代。新時代貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，離不開財政在國家治理中的基礎(chǔ)作用和重要支柱地位。在深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和雙循環(huán)新格局的背景下，經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)調(diào)整和動力轉(zhuǎn)換迫在眉睫。財政支出作為財政政策的重要組成部分和重要的宏觀調(diào)控工具，其結(jié)構(gòu)的變化將對宏觀經(jīng)濟運行產(chǎn)生深遠的影響，對緩解新時代我國社會主要矛盾具有重要意義。在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的背景下，對財政支出的分析對新時期財政政策的制定和調(diào)整具有現(xiàn)實意義。

2 文獻綜述

財政支出結(jié)構(gòu)涉及政府、市場、社會主體之間復(fù)雜關(guān)系的制約。因此,研究地方財政支出結(jié)構(gòu)不能繞開其主要影響因素。在相關(guān)的研究中，閻婷(2020)將財政支出結(jié)構(gòu)的影響因素分為市場化程度、上級政府偏好、本級政府目標(biāo)三大類；劉祎菂(2019)通過選取經(jīng)濟變量進行實證研究，得出經(jīng)濟發(fā)展水平和人口結(jié)構(gòu)變動對我國財政支出結(jié)構(gòu)有顯著影響，例如，人口老齡化現(xiàn)象會倒逼政府增加支出,特別是體現(xiàn)在社會服務(wù)支出和一般行政支出方面。近十年來，隨著我國對民生問題的重視,國家財政逐步加大了對教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房等民生事業(yè)的投入力度,我國的財政支出也由“吃飯型財政”逐步向“民生財政”轉(zhuǎn)變。與之相關(guān)的研究也提出了一系列新時期財政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化策略。宮曉霞(2011)提出壓縮經(jīng)濟事務(wù)支出和一般公共服務(wù)支出的比例，提高財政社會保障支出水平，進一步增加財政對醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的投入等；熊冬洋(2010)指出增加民生支出是公共財政的本質(zhì)要求，政府要切實承擔(dān)起改善民生的重任,提高財政在教育、衛(wèi)生、就業(yè)、社保、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施等方面的投入比重。相關(guān)政策研究為地方財政支出結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變提供了理論基礎(chǔ)。

3 財政支出結(jié)構(gòu)的因子分析

3.1 方法介紹

因子分析是對變量進行降維處理時常用的一種方法。其目的在于發(fā)現(xiàn)原始變量之間的關(guān)系，并從原始變量中提取出公共信息，據(jù)此將原始變量聚合成新的變量，進而實現(xiàn)對擬研究變量的簡化。而它與主成分分析法的思路又有所不同。一般的主成分分析法通常構(gòu)造的是原始變量,,…,的線性組合,,…,，而因子分析則是將原始變量,,…,分解為因子,,…,的線性組合。具體形式可記作：

其中，=(,,…，)是的期望向量，=(,,…,)包含了原始變量的公共信息，稱為公共因子向量，=(,,…,)包含了公共因子之外難以觀測的因素，稱為特殊因子向量。=()×稱為因子載荷矩陣，是變量在因子上的載荷，衡量了因子對的重要性。

實現(xiàn)因子分析的過程比較復(fù)雜，且因子分析又包含了多種分析方法，如主成分估計、主因子估計、最大似然因子估計等。本文的主要目的是借助因子分析方法將多類財政支出進行降維處理，以充分反映財政支出間相似的演進趨勢。綜上考慮，本文使用因子分析法中最常用的主成分估計，借助統(tǒng)計軟件SPSS 24.0實現(xiàn)上述過程。

3.2 分析過程

3.2.1 指標(biāo)改進

本文數(shù)據(jù)來源于《中國統(tǒng)計年鑒》和東三省地方統(tǒng)計年鑒。首先，對研究中使用的指標(biāo)進行適當(dāng)改進，用各項目人均財政支出(元/人)代替支出百分比來衡量財政支出結(jié)構(gòu)。

研究主要基于兩個作用：其一，人均財政支出的數(shù)值大多集中在100～1000以內(nèi)，與支出百分比相比，數(shù)值大小適當(dāng)，更適合進行定量研究；其二，考慮到面積、人口等因素的差異都會影響到政府的財政支出規(guī)模，選取人均財政支出指標(biāo)更有助于體現(xiàn)地方政府的財政支出水平及支出偏向。

3.2.2 可行性檢驗

為了驗證因子分析的可行性，對改進后的變量進行KMO 和巴特利特球形檢驗。根據(jù)Kaiser的標(biāo)準，當(dāng)KMO>0.6時，適合進行因子分析。由表1可知：KMO=0.753>0.6，巴特利特球形檢驗值為0，結(jié)果顯著。說明該研究適合進行因子分析。

表1 KMO 和巴特利特球形檢驗結(jié)果

3.2.3 總方差解釋

對數(shù)據(jù)進行初步處理，得到其特征值、累積方差貢獻率、碎石圖。一般來說，按照累計方差貢獻率>70%，特征值>1的標(biāo)準來確定因子個數(shù)。當(dāng)特征值>1時，提取的最大因子數(shù)量為3。此時，累積方差貢獻率為84.474%，說明前三個公因子可以反映原始變量84.474%的信息。因此，接下來的研究選取三個公因子進行分析?？偡讲罱忉尳Y(jié)果見表2。

表2 總方差解釋結(jié)果

3.3 因子選取與設(shè)定

使用主成分估計法和凱撒正態(tài)化最大方差法輸出旋轉(zhuǎn)后的成分矩陣。表3中給出了載荷值大于0.5的部分。當(dāng)某一因子在某幾類財政支出上的載荷值較高時，說明該公因子對相關(guān)財政支出變動的解釋能力較強。因此根據(jù)載荷值的大小，可以找出三個公因子的實際意義。其中：公因子在一般公共服務(wù)支出、教育支出、文化體育與傳媒支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、農(nóng)林水事務(wù)支出、交通運輸支出上的載荷較高。此類支出大多是與民生息息相關(guān)的領(lǐng)域，可命名為“偏基本服務(wù)因子”。公因子在科學(xué)技術(shù)支出、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出、商業(yè)金融等事務(wù)支出上的載荷較高。此類支出的投入往往與全要素生產(chǎn)率的提高、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、市場經(jīng)濟的發(fā)展有關(guān)，可命名為“偏高級服務(wù)因子”。公因子在公共安全支出、社會保障和就業(yè)支出、環(huán)境保護支出、住房保障支出上的載荷較高。此類支出的主要作用是提供公共物品，彌補市場失靈，保障經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展和社會的長治久安，可命名為“保障因子”。因此，可據(jù)此將財政支出劃分為基本服務(wù)支出、高級服務(wù)支出、保障支出三類。

表3 旋轉(zhuǎn)后的成分矩陣

續(xù)表

3.4 因子得分的計算與比較

由SPSS 24.0軟件降維分析后，給出東三省在因子(=1,2,3)下的因子得分，并根據(jù)下式計算出綜合得分。

=(31745+31223+21506)84474

計算東三省在2011年和2019年的支出表現(xiàn)，結(jié)果如表4所示。

表4 東三省2011年和2019年的因子得分

據(jù)此進行橫向?qū)Ρ?，可得出以下結(jié)論：一是遼寧省財政支出更偏向社會保障，吉林省財政支出更偏向基本服務(wù)；黑龍江省介于兩者之間，且偏高級服務(wù)支出水平更高；二是吉林省財政支出水平最高，遼寧省各項目財政支出水平差別較大。

進行縱向?qū)Ρ?，可得出以下結(jié)論：一是遼寧省偏高級服務(wù)支出水平顯著下降，保障支出水平顯著上升；二是吉林省整體財政支出水平顯著上升，偏基本服務(wù)支出水平增幅最高；三是黑龍江省偏高級服務(wù)支出水平顯著下降，偏基本服務(wù)支出及保障支出水平上升。

以遼寧省為例，作出三個公因子的因子得分隨時間的演變趨勢圖(見圖1)，該變動趨勢近似地代表了我國財政支出結(jié)構(gòu)的變動規(guī)律。

圖1 遼寧省2010—2020年財政支出結(jié)構(gòu)變動

實證研究表明：東三省財政支出經(jīng)歷了由高級服務(wù)領(lǐng)域()向社會保障領(lǐng)域()轉(zhuǎn)變的過程(其中，基本服務(wù)領(lǐng)域作為轉(zhuǎn)變過程中的過渡時期)，充分反映了不同時期政府公共財政支出的側(cè)重點和傾向。這種轉(zhuǎn)變與我國市場化的提高有密切聯(lián)系。改革開放初期，市場力量較弱，財政投資成為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)最主要的資金來源，高級服務(wù)支出占財政支出50%以上；隨著市場化改革的深入，市場替代了一部分公共預(yù)算職能，由市場主導(dǎo)的投資單位的自籌資金比例開始上升。政府投資更偏向科研、環(huán)保等外部性強的產(chǎn)業(yè)以及互聯(lián)網(wǎng)等前景廣闊的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，以實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，促進物質(zhì)資本的改善，實現(xiàn)全要素生產(chǎn)率的提高。當(dāng)市場化水平達到一定程度后，政府角色也逐步由“劃槳”向“掌舵”轉(zhuǎn)變，不再一味追求擴大支出，而是樹立政府與市場合理分工的理念, 運用市場力量確保財政資源向最需要的領(lǐng)域傾斜，如公共服務(wù)、制度保障、民生需求領(lǐng)域等，進而促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。

4 政策建議

4.1 積極調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)化經(jīng)濟增長模式，涵養(yǎng)稅源

東北地區(qū)傳統(tǒng)工業(yè)基礎(chǔ)雄厚，由于開發(fā)較早，形成了一大批資源密集型產(chǎn)業(yè)，投資拉動經(jīng)濟增長模式明顯。在經(jīng)濟進入新常態(tài)的當(dāng)下，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展面臨很大困境，要求東北地區(qū)結(jié)合自身實際條件，加大發(fā)展新型產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的力度，加快進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，為財政收入涵養(yǎng)稅源。

4.2 完善人口和人才政策，改善人口結(jié)構(gòu)性矛盾，提高民生性支出使用效率

包括教育、醫(yī)療在內(nèi)的民生性財政支出具有一定的支出剛性，且從趨勢看民生性支出近些年也呈增長趨勢。因此，一方面需要東北三省積極完善人口和人才政策，想盡辦法留住人才，改善當(dāng)前人口矛盾；另一方面需要提高民生性支出的使用效率，改善當(dāng)前支出結(jié)構(gòu)固化的問題，加強財政支出的績效管理工作，更好地優(yōu)化財政支出。

4.3 進一步明確中央和地方的事權(quán)和支出責(zé)任，理清政府和市場的邊界

雖然2016年出臺了關(guān)于中央和地方事權(quán)和支出責(zé)任劃分的指導(dǎo)意見，但仍存在不對稱的問題。為了更好地優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，需要依據(jù)市場經(jīng)濟占主導(dǎo)地位的原則，明確政府與市場的邊界，使市場在資源配置中起決定性作用。加快國有企業(yè)改革，完善現(xiàn)代企業(yè)制度，解決歷史遺留問題。