王 雷

一、引言

國家對教育經(jīng)費的投入逐年增加，報銷單據(jù)劇增，高校的財務人員卻增加緩慢，高校財務人員整體的專業(yè)水平不高，核算的形式單一。工作強度增加，工作態(tài)度影響較大。面對這種現(xiàn)象，需要通過信息化的建設，減輕財務人員工作量，提高財務人員的管理水平。

信息化發(fā)展迅速，大數(shù)據(jù)、云計算，財務機器人等智能化特點，沖擊著單一的財務核算體系，迫切需要改變財務核算模式，實現(xiàn)智能驅(qū)動的財務管理體系。使高校的財務模式由核算向管理不斷深化。智能財務建設和運營目前仍然在探索階段。以人工智能為代表的智能財務具有先進的管理理念。可以提高會計信息質(zhì)量、促進會計工作效率、優(yōu)化人工成本，提升會計價值。智能引擎是運用數(shù)據(jù)的傳遞流程，實現(xiàn)業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。

德勤（國際四大會計師事務所之一）與Kira Systems合作開發(fā)的智能財務機器人“小勤人”，使用了機器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）技術，研制的智能財務機器人軟件，已經(jīng)應用到部分企業(yè)的生產(chǎn)、運營當中，標志著財務智能時刻已然到來。

二、推動業(yè)財融合的有力工具——智能引擎

1.智能引擎的原理及應用

智能引擎是數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換器，連接著業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的傳遞。業(yè)務系統(tǒng)是整個體系的前端，由業(yè)務系統(tǒng)內(nèi)發(fā)起業(yè)務數(shù)據(jù)，經(jīng)過智能引擎，以內(nèi)置的轉(zhuǎn)換規(guī)則，將數(shù)據(jù)傳遞到財務系統(tǒng)，形成財務數(shù)據(jù)。

智能財務引擎的流程化原理并不復雜。但是我國目前關于智能引擎的研究處于初級階段，在財務領域的應用也相對有限。以智能引擎驅(qū)動的系統(tǒng)，在企業(yè)中應用較少，高校更是罕見。大多數(shù)企業(yè)、高校只是使用系統(tǒng)平臺內(nèi)某個獨立模塊，沒有形成真正的智能引擎驅(qū)動的系統(tǒng)化平臺。例如：獨立的財務系統(tǒng)（如預算編制模塊、資金計劃模塊、報銷模塊等）和獨立的業(yè)務模塊，系統(tǒng)之間是獨立的運行，各自搭建各自的智能引擎。

獨立的智能引擎模塊在產(chǎn)品開發(fā)過程中，較容易實現(xiàn)，沒有考慮系統(tǒng)間的兼容及結(jié)構(gòu)問題，各自的數(shù)據(jù)邏輯關系也具有一定的獨立性，難以形成系統(tǒng)化。另一方面，智能引擎面對不同的行業(yè)，行業(yè)的業(yè)務屬性也不同，會呈現(xiàn)開發(fā)的差異化。對于業(yè)務單一，規(guī)模不大的企業(yè)，智能引擎主要是在電子報銷模塊和資金模塊間的使用，應用場景單一。但在具有一定規(guī)模的企業(yè)中，智能引擎已經(jīng)實現(xiàn)了業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，形成了系統(tǒng)化的智能平臺與流程化的數(shù)據(jù)處理機制。

2.智能引擎的特征

智能引擎的財務平臺核心內(nèi)容是利用新興信息技術，形成體系化。不再以獨立的特性將不同的模塊分散在不同的系統(tǒng)中，將實現(xiàn)系統(tǒng)的互聯(lián)互通。以財務平臺為核心，將高校所有的業(yè)務系統(tǒng)搭建在財務平臺上，實現(xiàn)財務系統(tǒng)自動收取業(yè)務數(shù)據(jù)。最終在財務系統(tǒng)上實現(xiàn)記賬憑證的輸出，打造出業(yè)務端與財務端的互通。通過智能引擎的驅(qū)動，實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

首先，智能引擎具有統(tǒng)一性。智能引擎以統(tǒng)一的標準存在于系統(tǒng)平臺中，成為業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的橋梁。業(yè)務系統(tǒng)獲得業(yè)務數(shù)據(jù)輸入后，在智能引擎的驅(qū)動下，以業(yè)務分類規(guī)則配置為標準，觸發(fā)財務系統(tǒng)，自動生成機制記賬憑證。與傳統(tǒng)的獨立存在于各模塊或子系統(tǒng)內(nèi)的智能引擎相比，統(tǒng)一的智能引擎擺脫了智能引擎的不統(tǒng)一、堆砌疊加狀態(tài)，消除了維護的難度和復雜性。

其次，智能引擎驅(qū)動具有多樣性。智能引擎依據(jù)不同的業(yè)務場景設定不同的轉(zhuǎn)換規(guī)則，使記賬憑證能夠靈活的依據(jù)業(yè)務場景，輸出機制記賬憑證。大多數(shù)業(yè)務場景在初期設計階段很難一次性梳理清楚，也不能完全把所有業(yè)務場景涵蓋在內(nèi)，發(fā)生新增業(yè)務場景的時候，智能引擎要憑借其多樣性的配置能力，及時設定轉(zhuǎn)換規(guī)則，與企業(yè)業(yè)務場景保持一致，實現(xiàn)業(yè)財融合。同時，智能引擎需要有個性化的轉(zhuǎn)換能力，能夠依據(jù)明細的業(yè)務數(shù)據(jù)生成精細化的機制記賬憑證，又能按照合并規(guī)則生成匯總的機制記賬憑證。使用單位也可以依據(jù)自身業(yè)務需要，自由選擇相應的模式。

最后，智能引擎具有聯(lián)查的功能。業(yè)務數(shù)據(jù)通過智能引擎推送的數(shù)據(jù)，以一定規(guī)則生成的記賬憑證。在財務系統(tǒng)端配置的聯(lián)查功能，可以追溯到原始的業(yè)務信息。在智能引擎流程設計過程中，已經(jīng)固化了信息線索推送的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)線索的追溯查詢功能。無論生成的合并記賬憑證多么復雜，聯(lián)查功能都能查詢到原始的業(yè)務信息。此外，控制了會計核算人員更改記賬憑證的權限，如果要更改機制的記賬憑證，必須從源頭的業(yè)務數(shù)據(jù)追溯更改。財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)的聯(lián)查固化性，體現(xiàn)了業(yè)財?shù)娜诤咸攸c，防止了單方面的串改行為。如果引入?yún)^(qū)塊鏈技術，數(shù)據(jù)更新透明化，經(jīng)過驗證的信息添加到區(qū)塊鏈后，就無法篡改，業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)之間搭建分布式底賬，對于提升會計數(shù)據(jù)的可追溯性更加有利。

3.智能財務相關系統(tǒng)及業(yè)務系統(tǒng)清單

針對高校財務平臺體系建設需求，梳理財務管理需要的系統(tǒng)以及業(yè)務需要的相關系統(tǒng)，為建設智能財務平臺奠定基礎。按照高校智能引擎的核心理念，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的流程化傳遞，實現(xiàn)憑證的自動推送。從業(yè)務大類出發(fā)，建立三大系統(tǒng)：

（1）財務管理系統(tǒng)，包括的模塊為：項目及預算編制模塊、資金計劃模塊、財務報銷模塊、影像管理模塊、財務處理模塊、資金結(jié)算模塊、報表管理模塊以及績效管理模塊。

（2）業(yè)務管理系統(tǒng)，包括：收費管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、招生就業(yè)系統(tǒng)、學生管理系統(tǒng)、教務管理系統(tǒng)、科研管理系統(tǒng)。

（3）外部管理系統(tǒng)，包括預算一體化系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、電子稅務局系統(tǒng)。

三、智能引擎下的財務平臺整體框架

1.設計理念

智能引擎財務平臺的概念設計框架如圖1所示。包括四項內(nèi)容：①智能引擎財務平臺包括兩個平臺（財務共享平臺、影像管理平臺）和六類業(yè)務（項目及預算編制、財務報銷管理、財務處理、資金結(jié)算、會計檔案管理和電子報表）；②智能引擎的財務平臺與業(yè)務系統(tǒng)的對接，包括內(nèi)部的八類系統(tǒng)（合同管理系統(tǒng)、招生就業(yè)管理系統(tǒng)、學生管理系統(tǒng)、教務管理系統(tǒng)、科研管理系統(tǒng)、收費管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)）和外部的三類系統(tǒng)（預算一體化系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、電子稅務系統(tǒng)）；③智能引擎的財務平臺需要智能化場景，涵蓋“大智移云物區(qū)”等新技術的單獨運用或綜合運用，如 RPA（Robotic Process Automation，機器人流程自動化）、OCR（Optical Character Recognition，光學字符識別）、電子簽名、物聯(lián)網(wǎng)、人臉識別、語音交互等；④智能引擎的財務平臺內(nèi)部之間、內(nèi)部與外部之間信息的傳遞以及信息的流向。

圖1 智能引擎財務平臺體系設計框架

2.整體框架

依托軟件供應商提供的基礎框架平臺，搭建高校自己的智能引擎財務平臺的邏輯框架，如圖2所示。

圖2 智能引擎財務平臺實現(xiàn)邏輯框架

四、智能財務平臺建設

1.集成的要點

以業(yè)務驅(qū)動財務、以流程規(guī)范管理，以制度驅(qū)動內(nèi)控，實現(xiàn)功能的自動化。需要考慮全方位的系統(tǒng)集成。包括關鍵點、目標以及邏輯點。

2.集成需求

通過集成的要點，梳理智能引擎下的高校財務平臺建設的集成需求。所有的系統(tǒng)集成，目的要實現(xiàn)流程的自動化對接。部門填制預算編制數(shù)據(jù)，經(jīng)過預算審批、批復，生成指標，指標數(shù)據(jù)反饋到業(yè)務數(shù)據(jù)端，形成預算數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)自動控制。已執(zhí)行的數(shù)據(jù)，在預算編制系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)間自動識別、自動推送。

智能財務平臺實現(xiàn)的要點：①標準化的業(yè)務事項設置。②標準化的數(shù)據(jù)交換設置。③標準化業(yè)務數(shù)據(jù)傳遞與儲存。④標準化的單據(jù)填制。⑤財務核算自動化。⑥審批的自動流轉(zhuǎn)。⑦報表自動編制。⑧電子數(shù)據(jù)自動歸檔。

五、結(jié)語

智能財務平臺建設的過程中，面臨著諸多問題，財務引領的財務系統(tǒng)與集成業(yè)務的對接、系統(tǒng)中數(shù)據(jù)模式的設計、業(yè)務系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的整理、數(shù)據(jù)傳遞等，以上種種問題都等待著被解決。在建設智能引擎下的高校財務平臺的過程中，應關注業(yè)務流程設計、財務流程規(guī)劃、共享平臺建設和制度嵌入建設。共享平臺建設是智能驅(qū)動的核心，是打通業(yè)務流程和財務流程的橋梁。數(shù)據(jù)共享化的實現(xiàn)，才能使數(shù)據(jù)在不同的平臺中被有序地傳遞、轉(zhuǎn)換。新系統(tǒng)平臺的出現(xiàn)，會沖擊到現(xiàn)有的業(yè)務管理模式和業(yè)務運行方式，要形成以信息化部門、財務部門和業(yè)務部門為核心的聯(lián)合機制，借助第三方軟件供應商，推進項目建設。