司麗娟

摘 要：企業(yè)營運資金管理的水平?jīng)Q定企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)價值最大化的目標(biāo)，因此營運資金管理對企業(yè)的管理而言至關(guān)重要。傳統(tǒng)的營運資金管理過于側(cè)重對資金結(jié)構(gòu)方面的管理，將流動比率等指標(biāo)作為判斷資金管理效果的標(biāo)準(zhǔn)，沒有結(jié)合企業(yè)的實際業(yè)務(wù)開展管理，忽視營運資金的整體性。因此企業(yè)在營運資金管理的過程中，要采用價值鏈理論，實現(xiàn)對企業(yè)資源的合理配置。

關(guān)鍵詞：企業(yè);營運資金;資金管理

營運資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各環(huán)節(jié)，能夠推動企業(yè)正常工作的開展。因此對營運資金的管理是企業(yè)開展各項管理工作中需要重視的重點環(huán)節(jié)，營運資金管理的效果直接影響著企業(yè)整體經(jīng)營效率，但是很多企業(yè)的營運資金管理局限于對各項資金比率之間的管理，導(dǎo)致營運資金管理效率下降。近年來企業(yè)之間競爭日趨激烈，如果企業(yè)忽視了外部價值鏈中客戶、供應(yīng)商等各方面的影響，將容易使企業(yè)喪失競爭力。因此，企業(yè)在開展?fàn)I運資金管理時，要關(guān)注營運資金管理的整體性，從整體角度提高營運資金管理水平，通過價值鏈的視角對營運資金管理工作進(jìn)行優(yōu)化。本文基于價值鏈的思想，探討了營運資金管理工作的優(yōu)化，并提出了相關(guān)保障措施。

一、企業(yè)營運資金管理的普遍問題

第一，企業(yè)的營運資金管理效率低下。目前我國部分企業(yè)的營運資金管理效率低下，在采購環(huán)節(jié)，可能存在采購的原材料堆積、庫存積壓等問題;在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，存貨的周轉(zhuǎn)時間較長，無法及時將產(chǎn)品變現(xiàn)，生產(chǎn)情況沒有完全和客戶的需求相契合，無法響應(yīng)瞬息萬變的市場;在銷售環(huán)節(jié)，很多企業(yè)存在著應(yīng)收賬款占比較高，呆壞賬較多的問題，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，阻礙了營運資金的流轉(zhuǎn)。

第二，營運資金管理的信息不流暢。首先，企業(yè)與供應(yīng)商之間的信息傳遞存在問題，部分企業(yè)沒有與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，無法及時獲取供應(yīng)商的各項信息，在與供應(yīng)商溝通和采購環(huán)節(jié)中存在信息傳遞滯后的問題，降低了營運資金管理效率。其次，企業(yè)與下游客戶之間的信息傳遞存在阻礙，很多企業(yè)在與客戶完成銷售之后，忽視與客戶的溝通與維護(hù)，沒有通過科學(xué)的方式與客戶進(jìn)行交流，企業(yè)和客戶存在信息不對稱的情況，難以滿足客戶的需求。

二、企業(yè)營運資金管理對策

當(dāng)前我國進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展階段，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，部分管理不當(dāng)、規(guī)模較小的企業(yè)被吞并或走向倒閉。對于企業(yè)而言，營運資金是企業(yè)流動最高、周轉(zhuǎn)最快的資金，如果企業(yè)營運資金管理不當(dāng)，將可能導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，有必要針對建筑施工企業(yè)營運資金管理存在的問題進(jìn)行改進(jìn)，本文認(rèn)為建筑施工企業(yè)需要加強(qiáng)以下工作：

（一）營運資金管理優(yōu)化思路

價值鏈思想在企業(yè)中被廣泛應(yīng)用，主要是將企業(yè)的各項活動分解為不同的部分，分析價值增值與不增值的環(huán)節(jié)，并盡可能消除不增值的作業(yè)，以達(dá)到增加企業(yè)價值目標(biāo)。本文通過將價值鏈分為內(nèi)部價值鏈和外部的價值兩個方面進(jìn)行分析并予以優(yōu)化。本文認(rèn)為，企業(yè)需要認(rèn)識到價值鏈的重要性，充分將價值鏈管理的思想引入到營運資金管理過程中。

（二）基于內(nèi)部價值鏈的對策

第一，基于內(nèi)部價值鏈對營運資金管理進(jìn)行優(yōu)化。首先，企業(yè)要轉(zhuǎn)變采購模式。大部分企業(yè)采用的采購方式是采購部門人員根據(jù)生產(chǎn)部門給出的需求反饋以及企業(yè)的生產(chǎn)能力等多種因素，分析企業(yè)的原材料需求量，采購部門根據(jù)原材料需求量與供應(yīng)商進(jìn)行交流并開展采購操作，供應(yīng)商收到企業(yè)的訂單需求后開始備貨并發(fā)貨。這樣的采購模式容易導(dǎo)致原材料庫存積壓的問題，導(dǎo)致存貨過多而擠占營運資金，降低了營運資金管理效率。本文認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該采用精益物流模式來進(jìn)行采購，精益物流模式在采購環(huán)節(jié)中能夠提高企業(yè)的競爭力，關(guān)注價值鏈增值的作業(yè)，消除不增值的作業(yè)。在采購環(huán)節(jié)的目標(biāo)不再局限于補(bǔ)充企業(yè)的庫存，而是利用銷售訂單來分析采購量，以訂單為驅(qū)動的采購能夠更加適合當(dāng)前日趨激烈的市場競爭環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部在接到新的銷售訂單時，通過系統(tǒng)生產(chǎn)任務(wù)單，生產(chǎn)任務(wù)單發(fā)送給生產(chǎn)部門同時立即生成采購訂單，并由采購部門發(fā)送給供應(yīng)商備貨，供應(yīng)商在接收到消息之后，根據(jù)訂單將原材料送給企業(yè)，企業(yè)在收到生產(chǎn)訂單的同時立刻開始為生產(chǎn)準(zhǔn)備，因此所送來的原材料能馬上投入到生產(chǎn)環(huán)節(jié)。為了達(dá)到精益物流模式，要求企業(yè)和供應(yīng)商保持戰(zhàn)略合作關(guān)系，減少雙方等待時間，實現(xiàn)企業(yè)與供應(yīng)商雙方在價值鏈中價值的增值。采購人員以客戶訂單為驅(qū)動采購，不會造成企業(yè)存貨積壓的問題。其次，以訂單為驅(qū)動進(jìn)行生產(chǎn)。企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)對營運能力的影響至關(guān)重要，企業(yè)需要對生產(chǎn)進(jìn)行完善，當(dāng)企業(yè)拿到客戶的銷售訂單之后，制定具體的生產(chǎn)計劃，并根據(jù)訂單需求計劃開展生產(chǎn)環(huán)節(jié)的材料采購工作。在這一環(huán)節(jié)企業(yè)以訂單驅(qū)動生產(chǎn)計劃，分析企業(yè)市場環(huán)境的影響以及歷史銷售數(shù)據(jù)，以制定科學(xué)的生產(chǎn)計劃，避免生產(chǎn)出來的存貨積壓的問題。訂單驅(qū)動的生產(chǎn)模式能夠降低庫存，按客戶訂單進(jìn)行生產(chǎn)，避免生產(chǎn)產(chǎn)品超過銷售訂單導(dǎo)致存貨過度擠占營運資金的問題。近年來消費者的消費能力不斷提高，客戶對產(chǎn)品的需求在多樣化，傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式難以滿足客戶的需求，容易導(dǎo)致存貨積壓。以訂單驅(qū)動生產(chǎn)的模式能夠適應(yīng)多變的市場需求，提升生產(chǎn)計劃制定的準(zhǔn)確性。

第二，合理利用商業(yè)信用。企業(yè)需要合理利用商業(yè)信用，根據(jù)對供應(yīng)商的實際情況分析如何應(yīng)用商業(yè)信用。首先，要對應(yīng)付賬款進(jìn)行分析，企業(yè)需要明確往來供應(yīng)商的付款金額以及付款時間，判斷是否需要分期償還款項。其次，對供應(yīng)商進(jìn)行評級，根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營狀況以及供應(yīng)商對資金的需求進(jìn)行分類，對于資金需求緊張的供應(yīng)商或供應(yīng)商態(tài)度強(qiáng)勢要及時收款的，需要及時付款。對于到期付款即可的供應(yīng)商，僅需要在到期時付款，不需要提前付款。同時企業(yè)需要與該類供應(yīng)商積極溝通，以爭取更為優(yōu)惠的商業(yè)信用，進(jìn)一步延長付款時間，獲取更高的效益。

第三，加強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理。近年來企業(yè)之間的市場競爭日趨激烈，越來越多企業(yè)通過賒銷的方式進(jìn)行銷售，賒銷可能導(dǎo)致呆壞賬的產(chǎn)生，因此企業(yè)需要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。部分企業(yè)的營運資金管理能力差，主要原因是應(yīng)收賬款占比較高，回款速度較慢，企業(yè)的管理風(fēng)險較大。因此企業(yè)需要加強(qiáng)以下方面的工作：首先，加強(qiáng)對客戶的信用管理。企業(yè)在賒銷之前要對客戶的資料進(jìn)行詳細(xì)分析，掌握客戶的具體信息，并根據(jù)客戶的資信對客戶分類，判斷不同客戶的賒銷期限及賒銷金額。其次，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收。企業(yè)開展銷售業(yè)務(wù)時需要加強(qiáng)對收款管理，定期分析客戶的應(yīng)收賬款還款情況，對于將逾期的客戶重點提醒并做好催收工作，對于無法及時收回的應(yīng)收賬款要采取合理的措施降低損失。最后，企業(yè)要在應(yīng)收賬款收回之后及時更新客戶的資信，對于應(yīng)收賬款長期未回款經(jīng)過催收之后才回款的客戶，應(yīng)該避免賒銷。對于及時回款的供應(yīng)商，可以適當(dāng)延長賒銷期限并提高賒銷金額。

（三）基于外部價值鏈的對策

第一，建立供應(yīng)商庫存管理模式。部分企業(yè)的營運資金管理存在問題，主要原因是與上游供應(yīng)商之間存在信息不對稱的問題，企業(yè)的采購計劃、生產(chǎn)計劃存在偏差。因此企業(yè)需要與上游供應(yīng)商加強(qiáng)信息之間的溝通，通過供應(yīng)商庫存管理模式達(dá)到與供應(yīng)商的信息共享，供應(yīng)商通過對企業(yè)客戶需求和庫存情況進(jìn)行分析做好庫存補(bǔ)充計劃，以更好地應(yīng)對企業(yè)的生產(chǎn)計劃。開展供應(yīng)商庫存管理模式之后，企業(yè)通過供應(yīng)商庫存管理平臺對庫存水平進(jìn)行及時更新，供應(yīng)商登錄平臺查看企業(yè)的庫存水平，獲取企業(yè)的銷售訂單和生產(chǎn)計劃，明確企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)需求，避免采購過量導(dǎo)致存貨堆積的問題，能夠更好地滿足客戶的需求。

第二，建立客戶關(guān)系管理信息系統(tǒng)。部分企業(yè)的營運資金管理效率低，主要原因是和客戶之間的信息溝通存在問題，因此企業(yè)需要加強(qiáng)與客戶信息的管理，建立客戶關(guān)系管理平臺，基于客戶的相關(guān)資料和數(shù)據(jù)對各類資源進(jìn)行合理配置，對客戶的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析整理，收集客戶在交易行為中的各項軌跡，更好地制定銷售措施。通過客戶關(guān)系管理平臺，企業(yè)能夠根據(jù)產(chǎn)品的銷售情況和售后服務(wù)記錄，提供更為合理的服務(wù)，改善的服務(wù)水平，提高企業(yè)整體的銷售效率，擴(kuò)大企業(yè)的市場份額。

三、營運資金管理優(yōu)化的保障措施

（一）加強(qiáng)價值鏈下營運資金管理意識

企業(yè)各層級的人員要認(rèn)識到價值鏈下營運資金管理工作的要求，基于價值鏈管理思想能夠讓企業(yè)站在全局的角度，對營運資金管理有更為客觀的認(rèn)識，并提高企業(yè)內(nèi)部全體成員的價值鏈管理意識。企業(yè)要讓全體成員認(rèn)識到價值鏈下營運資金管理要求，促使企業(yè)更好地管控生產(chǎn)經(jīng)營等各流程中的不足，并根據(jù)價值鏈的思想對各環(huán)節(jié)的問題進(jìn)行優(yōu)化，將價值鏈中的各項作業(yè)分為增值作業(yè)與不增值作業(yè)，處理價值鏈管理理念融入到各層級的管理人員意識中，從而讓全體員工積極關(guān)注企業(yè)的內(nèi)外價值，企業(yè)內(nèi)部的員工需要認(rèn)識到企業(yè)營運資金管理工作的重要性，并將價值鏈的理念應(yīng)用到營運資金管理工作的各環(huán)節(jié)，促使各環(huán)節(jié)的員工在自身崗位上做好相關(guān)的工作，從而切實提高企業(yè)對整個價值鏈的管理水平。另一方面，企業(yè)的管理層需要認(rèn)識到營運資金管理工作的重要性，形成對相關(guān)工作的重視，通過自身管理理念的提高，形成高效的管理體系，以切實改善營運資金管理體系，促使企業(yè)的采購、銷售等各環(huán)節(jié)的資金得到合理的配置。在管理過程中，不能過于注重某一環(huán)節(jié)的管理工作，要統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)整體的管理工作，改善整體的營運資金管理水平。

（二）提高員工專業(yè)素養(yǎng)

價值鏈下的營運資金管理需要提高全體成員的素養(yǎng)，加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，讓員工了解營運資金管理的要求。企業(yè)在管理重要開展培訓(xùn)，全面講解價值鏈下營運資金管理的各項工作流程，要求全體成員掌握工作要點與業(yè)務(wù)關(guān)鍵點，并在價值鏈管理理念的基礎(chǔ)上充分理解企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，要求各層級的人員各司其職。企業(yè)內(nèi)部的管理層需要主動參與營運資金管理的培訓(xùn)，企業(yè)的管理層可以邀請高校講師或行業(yè)專家到企業(yè)內(nèi)部開展培訓(xùn)。同時企業(yè)的管理層還需要將營運資金管理的要求及時向企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)人員宣導(dǎo)，讓員工認(rèn)識到營運資金管理和自身的工作息息相關(guān)。特別是對于采購、銷售等方面的人員，需要加強(qiáng)營運資金管理工作的培訓(xùn)，明確營運資金管理的要求，對于營運資金被過度擠占等問題需要制定合理的解決措施，確保企業(yè)營運資金在各環(huán)節(jié)得到高效流動。

（三）以預(yù)算加強(qiáng)營運資金管控

預(yù)算管理是對企業(yè)未來經(jīng)營活動的安排，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部資源的合理配置，因此企業(yè)需要通過預(yù)算管理加強(qiáng)的營運資金管理。企業(yè)要根據(jù)營運資金管理的實際要求，制定出預(yù)算管理計劃，并針對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動合理分配資源，確保資源得到合理利用，避免資金浪費的問題，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的高效溝通和協(xié)調(diào)。為了確保企業(yè)預(yù)算管理體系更具有科學(xué)性和完整性，企業(yè)需要實現(xiàn)預(yù)算管理工作各環(huán)節(jié)的全面管控。首先，企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)要和企業(yè)的戰(zhàn)略相銜接。企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)不能違背企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃要求，通過對預(yù)算實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部各項資金的合理配置，將資金應(yīng)用到能夠促使企業(yè)實現(xiàn)整體戰(zhàn)略規(guī)劃之處。其次，優(yōu)化預(yù)算的編制流程。企業(yè)的預(yù)算編制要通過上下結(jié)合的編制體系制定預(yù)算的規(guī)劃。上下結(jié)合的方式要求企業(yè)的基層員工提出預(yù)算草案并提交給企業(yè)的管理層，管理層根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃對預(yù)算草案進(jìn)行分析并下達(dá)調(diào)整要求，通過反復(fù)溝通與協(xié)調(diào)確定企業(yè)的預(yù)算最終目標(biāo)，在提高預(yù)算可操作性的同時，充分尊重企業(yè)管理層的意見，由管理層對資金的整體規(guī)劃進(jìn)行全局性把控。再次，在預(yù)算執(zhí)行的過程中，各項資金的支出必須要嚴(yán)格按照預(yù)算要求執(zhí)行，對于預(yù)算內(nèi)資金的支出需要由各部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門審批，對預(yù)算外資金不得通過審批，若確實需要支出的需要提交給預(yù)算管理委員會審核，審核通過方可對預(yù)算外資金進(jìn)行支付。最后，優(yōu)化對預(yù)算的考核流程。企業(yè)的預(yù)算考核是全面預(yù)算管理工作的最終環(huán)節(jié)，預(yù)算考核要對企業(yè)資金的支付進(jìn)度、資金支出取得的效果等進(jìn)行全面考核，分析預(yù)算是否存在超支等一系列問題，并針對存在的問題對相關(guān)人員予以懲罰。

（四）改善流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)

企業(yè)在發(fā)展過程中要全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求，判斷企業(yè)未來的管理要求，并健全企業(yè)的營運資金需求量預(yù)測體系，避免企業(yè)的資金過于閑置或過于緊缺的問題，在提高企業(yè)營運資金管理效率的同時避免資金短缺的風(fēng)險。企業(yè)需要通過優(yōu)化流程資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，改進(jìn)各流動資產(chǎn)的占比，將企業(yè)內(nèi)部的流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力進(jìn)行排序，確保企業(yè)流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力得到保障，促使企業(yè)內(nèi)部流動資產(chǎn)保持合理的結(jié)構(gòu)。部分企業(yè)內(nèi)部存在流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致資金緊張的問題，通過優(yōu)化企業(yè)的流動資產(chǎn)能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效控制，并通過財務(wù)預(yù)警機(jī)制，明確財務(wù)風(fēng)險管理指標(biāo)，實現(xiàn)對風(fēng)險的全過程跟蹤與管理。例如，A企業(yè)通過設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率超出預(yù)警值時，系統(tǒng)自動提示企業(yè)存在的風(fēng)險，并由相關(guān)人員制定風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，避免企業(yè)資金鏈斷裂的問題。

（五）加強(qiáng)營運資金信息系統(tǒng)建設(shè)

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)所面臨的市場環(huán)境日益復(fù)雜，企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)也發(fā)生了較大改變，企業(yè)的外部環(huán)境也在復(fù)雜化，在信息化時代下企業(yè)對于信息管理的要求也在不斷提高，企業(yè)要實現(xiàn)自身營運資金管理水平的提高，就要加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)。信息系統(tǒng)的主要功能是為企業(yè)提供準(zhǔn)確、及時的信息，并降低信息在傳遞過程中失真等一系列問題，為企業(yè)的管理層提供更加及時、有效的決策支持。通過信息系統(tǒng)的優(yōu)化，能夠降低企業(yè)營運資金流轉(zhuǎn)的周期，提高企業(yè)內(nèi)部的管理效率，以增強(qiáng)企業(yè)整體的綜合實力。同時，企業(yè)需要加強(qiáng)對內(nèi)部全體成員信息系統(tǒng)操作知識的培訓(xùn)，讓信息系統(tǒng)幫助企業(yè)改善各項管理工作，實現(xiàn)管理效率最大化的目標(biāo)。例如，企業(yè)可以建設(shè)ERP系統(tǒng)，通過ERP系統(tǒng)，對企業(yè)內(nèi)部的采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、人力等方面的各類數(shù)據(jù)集成到信息平臺，實現(xiàn)信息高效共享，幫助相關(guān)人員掌握各環(huán)節(jié)的資金擠占情況。同時企業(yè)在信息管理過程中要實現(xiàn)各環(huán)節(jié)之間的高效溝通，提高企業(yè)整體的財務(wù)管理效率，要求企業(yè)的財務(wù)部門和采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等各部門之間形成高效的溝通機(jī)制，實現(xiàn)對信息的有效共享。

四、結(jié)語

營運資金在企業(yè)的管理活動中處于關(guān)鍵位置，營運資金管理水平直接影響著企業(yè)的收益高低，因此本文對企業(yè)營業(yè)資金管理進(jìn)行探討，將價值鏈理論應(yīng)用到企業(yè)營運資金管理過程中，在一定程度上能夠提高企業(yè)營運資金管理水平。本文針對企業(yè)營業(yè)資金管理中存在的相關(guān)問題進(jìn)行分析，認(rèn)為企業(yè)面臨激烈的市場競爭需要通過對價值鏈資源的整合，優(yōu)化企業(yè)的營運資金管理水平，結(jié)合企業(yè)上下游環(huán)節(jié)以及內(nèi)部價值鏈的整體優(yōu)化，提高企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)資金流轉(zhuǎn)速度，避免資金被大量占用的問題，從而提高企業(yè)的整體管理效率。

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