郝 臣

（1.南開大學中國公司治理研究院，天津300071；2.南開大學商學院，天津300071）

學科是指一定科學領域或一門科學的分支。一個學科之所以成立，最重要的原因在于它擁有自己獨特的范式（Paradigm）。這種范式有兩個層面，一是觀念層面的，二是社會建制和社會運作層面上的（吳國盛，2002）［1］。一般認為，一門獨立學科的形成需要具備研究對象（Research Object）、理論體系（Theory System）和研究方法（Research Meth?od）三大核心要素，這三大要素是一個獨立學科的實質(zhì)要件。在我國，保險公司治理從20 世紀末作為一個科學問題被提出以來，經(jīng)過了二十余年的探索和研究，已經(jīng)具備了一個獨立學科的基本要件（包括實質(zhì)要件和形式要件）。本文正是基于上述背景，對我國保險公司治理學科的框架體系展開研究，為促進該學科發(fā)展提供支持。

一、保險公司治理學的形成

（一）保險公司治理學實質(zhì)要件分析

1.研究對象方面

保險公司治理研究領域的研究對象包括保險公司的治理制度、治理結(jié)構(gòu)、治理機制、治理評價和風險管控，其中保險公司治理機制依據(jù)治理力量來源不同分為內(nèi)部治理機制和外部治理機制。相較于一般公司治理，保險公司在治理制度、治理結(jié)構(gòu)和治理機制等方面都有其特殊性，這決定了我們不能簡單地或者直接地將一般公司治理相關(guān)的理念與原則、理論與原理以及工具與方法直接運用于保險公司，把保險公司治理等同于“公司治理＋保險公司”，而應該在充分考慮保險公司經(jīng)營特殊性和治理特殊性的基礎上進行創(chuàng)新和探索，所以保險公司治理更準確來說是“保險公司＋治理”［2-3］。

2.理論體系方面

保險公司治理研究領域已經(jīng)形成了一個涵蓋保險公司的治理環(huán)境、治理結(jié)構(gòu)與治理機制、內(nèi)部治理與外部治理、治理主體與治理客體、治理職能、代理問題與代理成本、治理質(zhì)量與治理風險、治理績效等要素在內(nèi)的理論體系。這一體系提出了保險公司經(jīng)營特殊性決定治理特殊性的研究邏輯（Research Logic），并圍繞保險公司治理目標，構(gòu)建了包括保險公司治理合規(guī)性和保險公司治理有效性兩個領域組成的研究框架。針對保險公司治理有效性，在一般公司治理領域績效—效率—行為（Performance-Efficiency-Behavior，縮寫為PEB）研究范式的基礎上，探索出了盈利能力—代理成本—風險承擔（Profitability-Agency Cost-Risk-taking，縮寫為PAR）這個研究范式［4］。

3.研究方法方面

在遵循公司治理學規(guī)范研究、實證研究、比較分析、實驗研究等常用研究方法的基礎上，針對相應研究樣本和數(shù)據(jù)的特點，保險公司治理研究領域也做出了一定的優(yōu)化調(diào)整。一方面，我國保險公司多數(shù)為非上市公司，沒有形成涵蓋所有保險公司的反映其治理狀況的專業(yè)數(shù)據(jù)庫，進而使得規(guī)范研究、問卷調(diào)查研究、案例研究等研究方法在保險公司治理研究領域應用較多；另一方面，保險行業(yè)樣本數(shù)量遠遠少于上市公司數(shù)量，同時保險公司規(guī)模差異較大，導致相關(guān)指標的標準差和極差都較大，因此，在進行大樣本回歸過程中尤其需要注意異常值以及異方差等的影響，需要采用穩(wěn)健性（Robust?ness）的檢驗方法。

（二）保險公司治理學形式要件：學術(shù)層面

1.重要研究期刊的建設

《保險研究》（ISSN 1004-3306）創(chuàng)刊于1980年，是中國銀保監(jiān)會主管、中國保險學會主辦的學術(shù)性期刊，也是中文社會科學引文索引（CSSCI）的來源期刊?！侗ｋU研究》近十年發(fā)表論文的關(guān)鍵詞統(tǒng)計結(jié)果顯示，“公司治理”是重要的關(guān)鍵詞之一。

《保險職業(yè)學院學報》（ISSN 1673-1360）創(chuàng)刊于1986年，原名《中國保險管理干部學院學報》，2005年更名為《保險職業(yè)學院學報》，是由中國人壽保險（集團）公司主管、保險職業(yè)學院主辦的專業(yè)性學術(shù)刊物，開設有保險經(jīng)營、保險與法等欄目。

2.國家科研項目的資助

國家級項目主要包括國家社科基金項目和國家自科基金項目。其中國家社科基金項目包括重大項目、年度項目（分為重點項目和一般項目）、青年項目、西部項目等。通過在全國哲學社會科學工作辦公室官網(wǎng)（http：//www.nopss.gov.cn/）檢索后發(fā)現(xiàn)，國家社科基金項目先后資助過多項金融機構(gòu)治理和保險公司治理領域的課題。

3.學會研究課題的立項

為廣泛調(diào)動會員科研力量，加強保險業(yè)重大問題研究，提高保險理論研究、政策研究水平，推動課題研究多出成果、出好成果，促進保險業(yè)既快又好地發(fā)展，中國保險學會每年設立一定主題的研究課題，如2019年和2020年分別設立了“嚴監(jiān)管形勢下中小保險機構(gòu)公司治理研究”和“中小保險機構(gòu)公司治理差異化監(jiān)管制度國際比較研究”等保險公司治理領域的課題。

4.相關(guān)學術(shù)著作的出版

鄭飛虎著《保險公司治理研究》（2004）是國內(nèi)較早的介紹國內(nèi)外保險公司治理實踐的著作。楊馥著《中國保險公司治理監(jiān)管制度研究》（2011）是國內(nèi)較早的從監(jiān)管視角對保險公司治理展開研究的著作。郝臣著《中國保險公司治理研究》（2015）是一部我國較早的系統(tǒng)研究保險公司治理的著作。郝臣著《保險公司治理對績效影響實證研究——基于公司治理評價視角》（2016）是國內(nèi)較早的研究保險公司治理評價的著作。方國春著《中國相互制保險公司治理的法律規(guī)制——基于公司治理主體權(quán)利視角》（2016）是國內(nèi)較早的專門研究相互制保險公司治理的著作。郝臣著《治理的微觀、中觀與宏觀——基于中國保險業(yè)的研究》（2017）將保險公司治理拓展為保險機構(gòu)治理和保險業(yè)治理。李維安和郝臣等著《國有控股金融機構(gòu)治理研究》（2018）是國內(nèi)較早的聚焦于國有控股保險公司治理的著作。此外，Ricci 著《歐洲保險業(yè)的公司治理》（Cor?porate Governance in the European Insurance In?dustry）（2014）是國際上較早的專門研究保險公司治理的著作。

5.領域高校人才的培養(yǎng)

通過檢索中國知網(wǎng)（https：//www.cnki.net/）中的中國優(yōu)秀碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫和中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫發(fā)現(xiàn)，截至2021年12月底，總計有1115篇學位論文在全文中提及保險公司治理，從2001年至2021年相關(guān)學位論文數(shù)量依次為3 篇、5 篇、7 篇、18 篇、22 篇、39 篇、45 篇、65 篇、47篇、67 篇、69 篇、68 篇、85 篇、78 篇、55 篇、64 篇、71篇、86 篇、111 篇、76 篇和101 篇?？梢?，越來越多的碩士研究生和博士研究生將研究方向選定在保險公司治理領域并完成學位論文。

（三）保險公司治理學形式要件：應用層面

1.中國銀保監(jiān)會設立公司治理監(jiān)管部

在我國早期“一行三會”的金融監(jiān)管格局中，原中國保監(jiān)會下設了專門的公司治理監(jiān)管處室，即發(fā)展改革部下的公司治理結(jié)構(gòu)處。完善公司治理是金融企業(yè)改革的重中之重（郭樹清，2020）［5］。中國銀保監(jiān)會2018年4月8日成立后，新設立了公司治理監(jiān)管部，具體監(jiān)管機構(gòu)從“處”升級到“部”；在公司治理監(jiān)管部下面設立了股權(quán)管理處、關(guān)聯(lián)交易管理處、公司治理處、集團（金控）管理處四個專門的處室。

2.行業(yè)協(xié)會設立公司治理專業(yè)委員會

中國保險行業(yè)協(xié)會（The Insurance Associa?tion of China，縮寫為IAC，以下簡稱中保協(xié)）公司治理專業(yè)委員會是經(jīng)中國銀保監(jiān)會批準成立的中保協(xié)分支機構(gòu)，接受中國銀保監(jiān)會和中保協(xié)的業(yè)務指導。其宗旨是：依據(jù)《中華人民共和國保險法》《中國保險行業(yè)協(xié)會章程》和《公司治理專業(yè)委員會工作規(guī)程》的規(guī)定，促進委員單位交流公司治理理論與實踐，提高公司治理工作水平，推動保險公司持續(xù)改善治理結(jié)構(gòu)，夯實行業(yè)科學發(fā)展基礎，為保險業(yè)又好又快發(fā)展服務。

（四）保險公司治理學的提出

1.保險公司治理學的內(nèi)涵界定

綜上所述，無論是從研究對象、理論體系和研究方法三大實質(zhì)要件來看，還是從學術(shù)和應用層面兩大形式要件來看，保險公司治理都符合成為一門獨立學科的條件。保險公司治理學（Insurance Company Governance Discipline）是一門在對保險公司治理進行綜合性研究的基礎上，探討保險公司治理實踐中具有共性的基本原理、運作規(guī)范和具體方法的科學，是公司治理學的重要分支學科［6］。

2.保險公司治理學的學科性質(zhì)

保險公司治理學是一門交叉學科（Multi-inter?disciplinary Discipline）。保險公司治理學在研究過程中除了應用公司治理學的相關(guān)理論與方法外，還涉及管理學、經(jīng)濟學、保險公司經(jīng)營管理學、法學、心理學等學科的內(nèi)容［6］。

保險公司治理學是一門應用學科（Applied Discipline）。保險公司治理理論和保險公司治理實踐之間相互作用、相互影響：保險公司治理理論一方面來源于保險公司治理實踐，另一方面又指導保險公司治理實踐。保險公司治理學對于提高保險業(yè)、保險機構(gòu)和保險公司治理水平能起到重要的智力支撐和決策支持作用。

保險公司治理學是一門新興學科（Emerging Discipline）。保險公司治理研究起步晚于一般公司治理研究，但近年來已經(jīng)初步形成了相對完整的治理知識體系，2008年爆發(fā)的金融危機對這一進程的推動作用尤為顯著。

保險公司治理學是一門分支學科（Branch Discipline）。保險公司治理學是管理學門類下一級學科——工商管理學科的二級學科——公司治理學的分支學科，是管理學的三級學科，或公司治理學的二級學科，也是公司治理學中相對較早成為獨立分支學科的研究領域。

3.保險公司治理學的學科特點

保險公司治理學作為一門獨立學科，具有科學性、藝術(shù)性、戰(zhàn)略性、前瞻性、技術(shù)性、文化性、獨特性和延展性等學科特點。

保險公司治理學的科學性（Scientificity）是指保險公司治理學是在保險公司實踐中發(fā)展起來的一門學科，形成了相關(guān)的概念體系、研究邏輯和研究框架，這些理論知識是經(jīng)過了實踐檢驗，能夠充分反映保險公司治理的客觀規(guī)律。這也是公司治理學和管理學的學科特點。

保險公司治理學的藝術(shù)性（Artistry）是指保險公司治理行為不是依據(jù)系統(tǒng)化的理論和知識體系展開，而是依靠直覺、判斷來進行。這一點也是公司治理學，乃至管理學所具有的學科特點。

保險公司治理學的戰(zhàn)略性（Strategicalness）是指保險公司治理學的研究對象事關(guān)我國保險公司的競爭力。金融業(yè)全面開放的大背景對保險公司競爭力提出了更高的要求，而公司治理是保險公司競爭力的根本性制度保障。

保險公司治理學的前瞻性（Perspectiveness）是指整個學科的研究內(nèi)容要領先于保險公司治理實踐。保險公司治理出現(xiàn)問題所帶來的影響將遠遠超過一般公司，這就要求保險公司治理學科要多做一些超前性、長遠性和探索性的研究，以便更好地指導治理實踐。

保險公司治理學的技術(shù)性（Technicality）是指已經(jīng)科學化的保險公司治理理論可以具體化為可操作的治理方法、治理技巧和治理手段。沒有治理的技術(shù)性，治理的科學性就無法實現(xiàn)，治理的應用性也就無從談起。

保險公司治理學的文化性（Culture）是指任何保險公司治理理論都是在一定的文化背景下形成的。探索保險公司治理理論時需要考慮當時所處的社會文化背景，在借鑒國外治理理論和經(jīng)驗時需要考慮社會文化背景的差異。

保險公司治理學的獨特性（Uniqueness）是指相對于管理學的其他學科而言，保險公司治理學的研究樣本更加明確和細化。不同的險種類型、業(yè)務類型、資本性質(zhì)和組織形式的保險公司構(gòu)成了保險公司治理學的研究樣本。

保險公司治理學的延展性（Extendability）是指基于保險公司展開的微觀層面的保險公司治理結(jié)構(gòu)與治理機制研究內(nèi)容，可以進一步拓展至中觀層面的保險機構(gòu)治理結(jié)構(gòu)與治理機制以及宏觀層面的保險業(yè)治理研究。

4.與相關(guān)學科關(guān)系的簡要分析

保險公司經(jīng)營管理學是與保險公司治理學緊密相關(guān)的學科，二者的關(guān)系類似于管理學與公司治理學的關(guān)系。保險公司經(jīng)營管理是任務導向的，關(guān)心的問題是“保險公司如何到達目的地”；而保險公司治理是戰(zhàn)略導向的，關(guān)心的問題是“保險公司向何處去”。保險公司經(jīng)營管理側(cè)重于業(yè)務經(jīng)營管理；而保險公司治理側(cè)重于對保險公司是否被恰當?shù)貨Q策與經(jīng)營管理進行監(jiān)督與控制。保險公司經(jīng)營管理的作用是使保險公司的運營更有效率；而保險公司治理的主要作用在于保證公司決策的科學化和具體經(jīng)營管理的正當性與有效性。綜上所述，保險公司治理學與保險公司經(jīng)營管理學是兩個完全不同但又有一定聯(lián)系的學科。

二、保險公司治理學研究對象

（一）保險公司治理學研究對象總體說明

每個學科從誕生之初都會有明確的研究對象，而且不會輕易改變。例如，資源配置是經(jīng)濟學的研究對象，生產(chǎn)關(guān)系是政治經(jīng)濟學的研究對象，管理活動及其過程是管理學的研究對象，現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)是財務學的研究對象。治理的本質(zhì)是制度安排或者設計，本文認為，保險公司治理的制度安排或設計構(gòu)成了保險公司治理學的研究對象（Research Object）。需要強調(diào)的是，保險公司治理制度的安排或設計具有一定的層次性（Hierarchy），本文將保險公司治理學的研究對象即治理制度安排劃分為保險公司具體的治理制度、保險公司治理結(jié)構(gòu)、保險公司治理機制、保險公司治理質(zhì)量評價與治理風險管控四個層次。這四個層次的研究對象及其相互之間的邏輯關(guān)系如圖1所示。

圖1 保險公司治理學研究對象示意圖

（二）保險公司治理學研究對象具體說明

第一層次的研究對象：保險公司具體的治理制度。這一層次的制度安排主要包括保險公司章程和其他具體治理制度，其中公司章程是公司制度安排中的核心內(nèi)容，也是保險公司的根本大法。我國監(jiān)管部門考慮到章程的重要性，還出臺了與保險公司章程相關(guān)的指引文件；其他相關(guān)具體治理制度包括“三會”議事規(guī)則、信息披露制度等。上述兩類治理制度是保險公司治理的基礎。

第二層次的研究對象：保險公司治理結(jié)構(gòu)制度安排。這一層次的制度安排主要體現(xiàn)在保險公司治理的“三會一層”結(jié)構(gòu)層面，需要通過制度明確各治理主體責權(quán)利關(guān)系，具體來說涉及到“三會一層”的地位與性質(zhì)、規(guī)模與構(gòu)成、職權(quán)與義務等方面。第二層次制度安排須嚴格遵守《中華人民共和國公司法》等規(guī)定，相關(guān)內(nèi)容主要聚焦于保險公司內(nèi)部。這一層次的制度安排是保險公司治理的形式體現(xiàn)。

第三層次的研究對象：保險公司治理機制制度安排。這一層次的制度安排包括內(nèi)部治理機制和外部治理機制兩方面。內(nèi)部治理機制主要有決策機制、激勵機制、監(jiān)督與約束機制等，是保險公司治理結(jié)構(gòu)有效運作的關(guān)鍵；外部治理機制包括外部監(jiān)管、行業(yè)自律、市場競爭、外部審計、媒體監(jiān)督等，可見，外部治理機制已經(jīng)突破了法人邊界。第三個層次的制度安排即保險公司治理機制制度安排是保險公司治理學研究的核心對象。

第四層次的研究對象：保險公司治理質(zhì)量評價與治理風險管控制度安排。保險公司治理質(zhì)量評價主要是評價保險公司治理的過去和現(xiàn)狀，而治理風險管控主要是面向保險公司治理的未來。從本質(zhì)上來說，第四層次的制度安排也屬于保險公司治理機制的重要內(nèi)容。

三、保險公司治理學研究內(nèi)容

（一）保險公司治理學研究內(nèi)容體系

公司治理理論內(nèi)容既涉及所有權(quán)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)理論、委托人代理人問題等學術(shù)理論，也涉及公司內(nèi)部體制、國別比較和市場體制的作用等相對具體的問題，可以說比較廣泛（鄭紅亮，1998）［7］。李維安和郝臣（2009）認為金融機構(gòu)治理非常重要且有一定的特殊性，嘗試分析了金融機構(gòu)在治理主體（Subject）、結(jié)構(gòu)（Structure）、機制（Mechanism）、目標（Objective）、風險（Risk）和評價（Evaluation）等方面所呈現(xiàn)出來的特殊性，并構(gòu)建了包括理論基礎、理論體系、治理實踐、治理原則和治理績效等五個方面內(nèi)容在內(nèi)的，且具有一定層次性的金融機構(gòu)治理一般性架構(gòu)體系［8］。

在全面梳理與分析一般公司治理和具體行業(yè)或者特定類型的公司治理的相關(guān)研究成果的基礎上，我們發(fā)現(xiàn)，不能簡單地將一般公司治理理論直接“套用”在具體行業(yè)公司樣本或者特定類型樣本上，因為這些樣本在經(jīng)營上不同于一般的公司，并進而使得其公司治理的各個方面也不同于一般公司。保險公司、銀行、證券公司等是金融機構(gòu)的重要組成部分。保險公司在經(jīng)營上既不同于一般公司，也不同于其他的金融機構(gòu)。因此，需要形成一個針對保險公司的專門治理研究體系。

綜上所述，同時結(jié)合李維安和郝臣（2009）［8］、郝臣、李慧聰和羅勝（2011）［9］、李維安等（2019）［10］、李維安（2020）［11］、郝臣（2021）［6］等學者研究的文獻，本文提出，保險公司治理學研究內(nèi)容體系主要包括治理特殊性研究（Particularity Research）、治理理論研究（Theory Research）和治理應用研究（Application Research）等，其中特殊性研究為研究的主線。

具體來說，保險公司治理學研究內(nèi)容（Research Content）包括研究主線、理論研究和應用研究三個方面。三者之間相輔相成：理論研究和應用研究均圍繞研究主線展開，研究中充分關(guān)注治理特殊性；理論研究是基礎，聚焦于治理概念、原理和理論內(nèi)容；應用研究是理論的應用，側(cè)重治理操作、方法和實踐。

（二）保險公司治理學研究主線

保險公司是保險業(yè)的重要市場微觀主體，如圖2所示，保險公司與一般公司相比，其經(jīng)營目標（多元性）、經(jīng)營產(chǎn)品（長期性、復雜性、無形性和連貫性）、資本結(jié)構(gòu)（高負債性）、經(jīng)營范圍（廣泛性）、社會影響（遍及性）、經(jīng)營過程（穩(wěn)健性和持續(xù)性）、交易過程（非即時性）、成果核算（不確定性）、收益分配（復雜性）和政府管制（嚴格性）等方面所反映出來的經(jīng)營特殊性會影響其治理。

圖2 保險公司經(jīng)營特殊性

因此，深入研究保險公司經(jīng)營上的特殊性是準確理解保險公司治理內(nèi)涵的前提和基礎。從這個意義上看，研究保險公司治理，就要從把握金融中介的特殊性質(zhì)和保險公司自身的特殊性出發(fā)（李維安和曹廷求，2005）［12］，并且將保險公司治理特殊性作為保險公司治理研究的主線，而不是將保險公司僅僅作為一般公司治理研究的一個具體行業(yè)樣本。

（三）保險公司治理學理論研究

理論研究是學科發(fā)展的基礎和保障，而學科發(fā)展所處的階段會影響其具體研究內(nèi)容。考慮到保險公司治理學是一門新興學科，保險公司治理、保險機構(gòu)治理、相互保險組織治理、保險公司治理監(jiān)管、保險公司治理結(jié)構(gòu)與機制、保險公司治理風險、保險公司利益相關(guān)者治理等核心概念便成為保險公司治理學的首要理論研究內(nèi)容。在概念體系研究的基礎上，保險公司治理與經(jīng)營管理互動機制研究、多視角的保險公司治理有效性檢驗、保險公司內(nèi)外部治理機制關(guān)系研究、保險公司股東行為與投保人利益保護研究等內(nèi)容是研究的重點。

（四）保險公司治理學應用研究

保險公司治理學是一門應用學科，這就要求學者們基于保險公司治理理論研究取得的成果，考慮治理環(huán)境等約束條件因素下，針對保險公司治理實踐過程中的各類治理問題開展深入研究。保險公司治理應用研究內(nèi)容包括但不限于：黨組織嵌入保險公司治理的路徑與機制研究、保險公司治理體系的框架與拓展研究、保險公司治理評價模型與預警機制研究、保險公司治理標準與原則研究、提升保險公司治理質(zhì)量的思路與措施研究、保險公司治理機制失靈與治理監(jiān)管研究、中小型保險公司治理問題識別與優(yōu)化研究等。

四、保險公司治理學研究方法

（一）公司治理學研究方法分類

公司治理學的基本研究方法可以分為演繹法（Deduction）、歸納法（Induction）和實驗法（Experi?mentation）三大類。其中演繹法是一種從簡化的事實出發(fā)，通過邏輯分析尋找一般性規(guī)律的方法，規(guī)范研究是演繹法的一種。歸納法是從典型到一般的研究方法，實證研究便是典型的歸納法。實證研究方法是通過對研究樣本進行觀察、調(diào)研等，獲得客觀信息和數(shù)據(jù)，從個別到一般，歸納出事物本質(zhì)屬性和發(fā)展規(guī)律的研究方法。實驗研究法理論上可以獲得接近真理的結(jié)論，但是由于治理活動十分復雜，實驗設計難以完全模擬，因此，這種方法還不成熟，處于剛剛起步的階段。

本文對實證研究方法的理解采用狹義的定義，即基于計量方法的大樣本分析方法，而將實證研究中的調(diào)查研究和案例研究作為獨立的研究方法。因此，本文將公司治理研究文獻所使用的研究方法（Research Method）劃分為五大類，即規(guī)范研究（Normative Research）、調(diào)查研究（Investigation Research）、案例研究（Case Study）、實證研究（Em?pirical Study）和實驗研究（Experimental Study）。

（二）保險公司治理學研究方法

從研究方法上看，規(guī)范研究在國內(nèi)保險公司治理研究領域應用相對廣泛。研究數(shù)據(jù)的可獲取性是決定研究方法的一個重要因素。我國保險公司多數(shù)為非上市保險公司，與上市保險公司或者其他行業(yè)上市公司相比，非上市保險公司的信息披露內(nèi)容總體有限，信息披露規(guī)范度也有待提高，進而導致研究數(shù)據(jù)不足或者缺失，基于大樣本數(shù)據(jù)的實證研究也就相對較難開展。在已有保險公司治理研究中，也有個別學者采用案例研究方法（俞勇國，2006；曹曉潤，2008；張惠，2007；楊馥，2009），以及基于大樣本的實證研究方法（張惠，2007；謝曉霞和李進，2009）。

郝臣、付金薇和李維安（2018）專門關(guān)注了國外保險公司治理研究文獻所采用的具體研究方法，他們以國外240 篇經(jīng)典文獻作為綜述和梳理的對象進行分析，發(fā)現(xiàn)有148篇、61.67%的文獻在研究過程中采用了實證研究方法；有65 篇、27.08%的文獻在研究過程中采用了比較經(jīng)典的規(guī)范研究方法；還有8.33%和1.25%的文獻在研究過程中分別導入了案例研究和調(diào)查研究方法。他們的研究還發(fā)現(xiàn)，在實證研究文獻中，有135 篇、91.22%的研究文獻選擇了描述性統(tǒng)計方法，有29 篇、19.59%的研究文獻應用了普通最小二乘回歸法（OLS），當然還有文獻同時使用多種實證研究方法。此外，還有部分文獻選擇了數(shù)據(jù)包絡分析（DEA）、廣義矩估計（GMM）、邏輯回歸（LR）、結(jié)構(gòu)方程模型（SEM）等解決特定問題的計量方法?？梢?，目前國外保險公司治理研究的主要方法是大樣本的實證研究法，這不僅要求搭建科學合理的實證研究體系，還要求保險行業(yè)充分地披露信息，從而保障研究獲得完整有效的數(shù)據(jù)支撐。

五、保險公司治理學研究樣本

（一）國內(nèi)保險公司治理研究樣本

保險公司治理學的研究樣本（Research Sam?ple）與公司治理學或現(xiàn)代治理學其他學科的研究樣本完全不同，進而使該學科具有一定的獨特性。研究樣本是研究中實際觀測或調(diào)查的一部分個體，不同于研究對象，但與研究對象緊密相連。本文根據(jù)研究樣本包括的具體樣本的不同將我國保險公司治理研究樣本分為六個層次：從第一層次到第六層次，具體樣本依次增多。

其中，第一層次研究樣本是最窄口徑的樣本，只涉及原保險業(yè)務的保險公司，具體包括財產(chǎn)險公司（按照《中華人民共和國保險法》，我國財產(chǎn)保險業(yè)務包括財產(chǎn)損失保險、責任保險、信用保險、保證保險等，財產(chǎn)險公司可以同時經(jīng)營多種相關(guān)業(yè)務，所以不能按照保險業(yè)務來直接劃分財產(chǎn)險公司類型；2007年設立的長安責任保險股份有限公司是我國首家專業(yè)責任險公司，2016年設立的陽光信用保證保險股份有限公司是我國目前唯一1 家專營信用保證保險業(yè)務的保險公司）和人身險公司（包括壽險公司、健康險公司和養(yǎng)老保險公司）；第二層次研究樣本比第一層次多了再保險公司；第三層次研究樣本與第二層次研究樣本相比增加了相互制保險機構(gòu)中的非公司型研究樣本，因此，第三層次研究樣本由公司法人和非公司法人樣本構(gòu)成；第四層次研究樣本與第三層次研究樣本相比主要是增加了保險公司的母公司即保險集團（控股）公司和保險公司的子公司即保險資產(chǎn)管理公司；第五層次研究樣本與第四層次研究樣本相比主要是導入了外資再保險公司分公司（包括慕尼黑再保險公司北京分公司、瑞士再保險股份有限公司北京分公司、德國通用再保險股份公司上海分公司、法國再保險公司北京分公司、漢諾威再保險股份公司上海分公司和RGA 美國再保險公司上海分公司）。第六層次研究樣本涵蓋了所有的保險公司分支機構(gòu)（包括分公司、中心支公司、支公司和營業(yè)部等）和外資保險公司代表處。

相互制是保險組織的一種重要形式，從法律視角來看，其中既有公司型的相互保險組織，也有非公司型的相互保險組織。需要說明的是，在我國，這兩類相互保險組織均存在，但數(shù)量較少、占比相對較低。公司型相互保險組織主要是指陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司，非公司型相互保險組織包括匯友財產(chǎn)相互保險社（企業(yè)法人中的其他類型）、信美人壽相互保險社（企業(yè)法人中的其他類型）、眾惠財產(chǎn)相互保險社（企業(yè)法人中的其他類型）、慈溪市龍山農(nóng)村保險互助聯(lián)社（企業(yè)法人中的集體所有制企業(yè)）、慈溪市龍山鎮(zhèn)伏龍農(nóng)村保險互助社（企業(yè)法人中的集體所有制企業(yè)）和瑞安市興民農(nóng)村保險互助社（企業(yè)法人中的集體所有制企業(yè)）等。需要強調(diào)的是，相對于一般保險公司，這兩類相互保險組織治理問題均有一定的特殊性。

（二）國外保險公司治理研究樣本

在國外保險公司治理研究樣本方面，郝臣、付金薇和李維安（2018）發(fā)現(xiàn)，約有55.42%的文獻以保險公司（Insurance Company）作為研究樣本而未區(qū)分險種類型；剩余的文獻中，有24.17%的文獻選擇了財產(chǎn)責任保險公司（Property-liability In?surance Company）作為研究樣本，有12.50%的文獻選擇了人壽保險公司（Life Insurance Company）作為研究樣本，此外，還有7.91%的文獻選擇了非人壽保險公司（Non-Life Insurance Company）、再保險公司（Reinsurance Company）和其他保險公司作為研究樣本。通過上述的統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)，國外保險公司治理研究已經(jīng)開始考慮不同險種保險公司樣本之間的治理差異，并將研究深入細化到具體樣本細分領域中。

六、總結(jié)

治理及其相關(guān)的問題越來越受到重視，其對全球、國家、地區(qū)、社會和企業(yè)等多類主體的健康和可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。這些主體也達成了一些共識，例如，治理是一個持續(xù)性行為而非一次性行為，治理的目標是要實現(xiàn)相關(guān)主體的決策科學化而非簡單、粗暴的制衡，治理既有正式制度安排內(nèi)容，也有非正式制度安排成分，等等。隨著上述治理理念的普及，基于治理邊界、內(nèi)容和對象等多維度的現(xiàn)代治理體系呈現(xiàn)在人們的眼前。治理逐漸從一個問題發(fā)展演變?yōu)橐粋€領域，進而形成了一個相對獨立的知識體系和研究方法，現(xiàn)代治理學作為一個新的學科已經(jīng)形成。

在現(xiàn)代治理學中，治理對象或研究樣本的分支化是公司治理學發(fā)展的一個重要趨勢，即隨著研究的深入，可以發(fā)現(xiàn)不同類型公司的治理具有一定的特殊性，進而導致治理研究關(guān)注的樣本從一般意義上的公司逐漸細化到具體類型的公司，并最終拓展到組織治理。2004年，公司治理成為工商管理類下的二級學科，代碼為120220。保險公司治理學是由公司治理學發(fā)展演變而來的一門分支學科，本文嘗試對該學科的定義、性質(zhì)、特點、研究對象、理論體系、研究方法與樣本等基礎內(nèi)容進行探究，以期促進該學科的發(fā)展。