李洪偉 齊文麗

近年來，隨著菏澤城建工程發(fā)展集團(tuán)有限公司高速發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高經(jīng)營管理水平，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)取得了一定成績，總結(jié)出了一些工作經(jīng)驗(yàn)。

一、營造科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系環(huán)境

1.加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，完善現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。一是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司、二、三級(jí)企業(yè)黨建入章，全面實(shí)行黨委會(huì)“三張清單”制度;二是吸收市國資委委派財(cái)務(wù)總監(jiān)和外部董事進(jìn)入董事會(huì)，嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”和董事會(huì)制度，積極接受市委審計(jì)委員會(huì)派駐的審計(jì)監(jiān)督小組進(jìn)行日常監(jiān)督，有效防范經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.科學(xué)設(shè)置符合企業(yè)發(fā)展階段的財(cái)務(wù)架構(gòu)。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司實(shí)際，特聘請(qǐng)濟(jì)南博弘財(cái)務(wù)咨詢有限公司實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)提升項(xiàng)目?？茖W(xué)規(guī)劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、市政事業(yè)部、建筑事業(yè)部的組織架構(gòu)，利用其專業(yè)性對(duì)財(cái)務(wù)體系及業(yè)務(wù)體系的崗位設(shè)置情況、重要制度流程進(jìn)行指導(dǎo)、設(shè)計(jì)，形成了科學(xué)合理、相互制約、工作流程簡潔高效的財(cái)務(wù)管理體制。

3.建立持久高效的監(jiān)督調(diào)度機(jī)制。財(cái)務(wù)系統(tǒng)服務(wù)了集團(tuán)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、建筑工程、房地產(chǎn)開發(fā)、新型環(huán)保材料、股權(quán)投資、 職業(yè)教育等8個(gè)業(yè)務(wù)板塊，61個(gè)權(quán)屬公司，板塊、公司間行業(yè)區(qū)別較大，財(cái)務(wù)管理部尋求最大公約數(shù)，采取了《工作簡表》月調(diào)度措施，充分調(diào)度60余名會(huì)計(jì)人員工作積極性，有效評(píng)價(jià)各板塊財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作實(shí)績，督促各板塊財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。該《工作簡表》涵蓋了二級(jí)板塊財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門每月主要工作、參與公司經(jīng)營的重點(diǎn)工作以及發(fā)揮財(cái)務(wù)職能作用而延伸的重要工作。通過填報(bào)該表，能夠系統(tǒng)反映財(cái)務(wù)部門每月工作情況，并使好的工作經(jīng)驗(yàn)得到推廣、工作思路得到啟發(fā)、工作成效得到對(duì)比，起到總結(jié)工作、交流經(jīng)驗(yàn)、相互激勵(lì)、共同提高工作水平的效果。

<！--[if ！supportLists]-->二、<！--[endif]-->突出財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)重點(diǎn)

1.健全資金保障機(jī)制。一是設(shè)立資本運(yùn)營中心，統(tǒng)籌集團(tuán)及權(quán)屬公司的融資業(yè)務(wù)。依托集團(tuán)的信譽(yù)和實(shí)力，集中優(yōu)勢資源在融資談判中占據(jù)有利位置，既構(gòu)造了穩(wěn)定合作的銀企關(guān)系，又爭取了較低的資金使用成本;二是通過集團(tuán)融資管理系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控集團(tuán)及所屬公司的貸款辦理、本息歸還情況，充分防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)資金使用監(jiān)管。一是構(gòu)建資金預(yù)算管理體系，建立3-6個(gè)月的資金需求動(dòng)態(tài)管理機(jī)制;二是完善資金內(nèi)控管理，合理設(shè)置審批流程;三是強(qiáng)化資金稽核，定期檢查資金管理落實(shí)情況，確保了資金使用安全高效。

3.優(yōu)化兩項(xiàng)資金管理。將存貨和應(yīng)收賬款相關(guān)指標(biāo)納入日常監(jiān)控，合理控制存貨和應(yīng)收賬款占用資金。強(qiáng)化施工項(xiàng)目截結(jié)算工作，促進(jìn)各項(xiàng)產(chǎn)品的銷售。對(duì)兩項(xiàng)資金異?，F(xiàn)象，第一時(shí)間預(yù)警，第一時(shí)間明確責(zé)任人進(jìn)行化解，化解結(jié)果與責(zé)任人待遇掛鉤。為公司發(fā)展創(chuàng)造持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營現(xiàn)金流量。

4.規(guī)范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照《菏澤市市屬企業(yè)擔(dān)保管理辦法》，明確擬擔(dān)保主體、擔(dān)保額度、擔(dān)保方式以及被擔(dān)保單位償債能力等信息，規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)的審核、決策、審批程序，杜絕違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，切實(shí)防范外部金融風(fēng)險(xiǎn)。

5.提升財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。從強(qiáng)化基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作入手，全面真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)及信息數(shù)據(jù)，建立了較為完善的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并定期進(jìn)行稽核檢查，確保業(yè)務(wù)流程得到事先規(guī)范、事中復(fù)核、事后檢查，確保信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量，形成高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告。

三、強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控體系措施保障

1.推進(jìn)全面預(yù)算管理。持續(xù)推進(jìn)集團(tuán)公司的預(yù)算管理工作，以資金預(yù)算為切入點(diǎn)，從資金動(dòng)態(tài)收付計(jì)劃入手，通過定期對(duì)比實(shí)際與計(jì)劃的差異，逐步普及預(yù)算理念。在此基礎(chǔ)上，區(qū)分集團(tuán)公司各版塊的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和權(quán)屬企業(yè)的經(jīng)營狀況，優(yōu)化資金預(yù)算的執(zhí)行，并向采購預(yù)算、銷售預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等全面施行。

2.提升合同審批質(zhì)量。要求二級(jí)板塊財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在參與對(duì)各類合同的審批中，重點(diǎn)關(guān)注合同合規(guī)性、資金風(fēng)險(xiǎn)防范、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、客戶稅務(wù)等級(jí)及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及違約責(zé)任等，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部定期抽查合同審批質(zhì)量。

3.提升信息化應(yīng)用水平。集團(tuán)高度重視信息化建設(shè)，在嚴(yán)格落實(shí)不相容職務(wù)分離和授權(quán)審批等內(nèi)控要求的同時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化改版科目體系，升級(jí)合并報(bào)表操作，推動(dòng)廣聯(lián)達(dá)供應(yīng)鏈系統(tǒng)的上線應(yīng)用。細(xì)化、規(guī)范和完善了對(duì)信息化系統(tǒng)的應(yīng)用，提高了財(cái)務(wù)管理效率，減少了低附加值的重復(fù)工作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變。

4.加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通。財(cái)務(wù)作為重要的服務(wù)和監(jiān)督環(huán)節(jié)，內(nèi)控體系的提升離不開充分的溝通協(xié)作。不斷向業(yè)務(wù)部門傳導(dǎo)財(cái)務(wù)管理理念，收集反饋業(yè)務(wù)管理需求，有效推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，形成了業(yè)務(wù)人員主動(dòng)參加財(cái)務(wù)培訓(xùn)、主動(dòng)提出培訓(xùn)課題的良好氛圍，消除溝通障礙，提高溝通效率。

5.做好人才梯隊(duì)建設(shè)和制度保障。集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員共61人，平均年齡33歲，本科以上學(xué)歷占比100%，其中研究生9人;中高級(jí)職稱49人，占比80%，注冊會(huì)計(jì)師和注冊稅務(wù)師16人，占比26%。財(cái)務(wù)部先后建立完善了《資金計(jì)劃管理制度》《財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度》《關(guān)聯(lián)交易管理》等16項(xiàng)制度。有力保障了財(cái)務(wù)內(nèi)控體系高效運(yùn)行。

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（作者單位：菏澤城建工程發(fā)展有限公司）