羅慧博

流動性風險是信用社在發(fā)展過程中破壞力較為嚴重的風險，其能夠將不同的風險事件進行綜合化展示，從同業(yè)業(yè)務角度進行分析，流動性風險會給信用社造成較大的影響。因此，必須要結合信用社同業(yè)業(yè)務的傳統(tǒng)風險管理體系進行創(chuàng)新，形成適應新時代的、規(guī)范的內控模式，培養(yǎng)高水平專業(yè)化的人才隊伍，打造高效的風險應對手段。

一、同業(yè)業(yè)務和流動風險概述

同業(yè)業(yè)務即交易對象從企業(yè)轉變?yōu)殂y行、信托、基金等金融機構。早在2014年，中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會和外匯局就聯(lián)合發(fā)布了《關于規(guī)范金融機構同業(yè)業(yè)務的通知》，該通知指出，同業(yè)業(yè)務即我國境內金融機構互為交易對象，進而產生的各種投資業(yè)務。具體包括同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)拆借、賣出回購、買入返售與同業(yè)代付等同業(yè)投融資業(yè)務。其內容條款中，同業(yè)存款是金融機構之間的資金存入和存出業(yè)務;同業(yè)借款是金融機構之間的資金融入融出行為，此環(huán)節(jié)不包括抵押擔保行為;賣出回購是指兩家以上的金融機構按照有關協(xié)議約定，發(fā)生賣出或買入資產的行為，到有關時間可以依據(jù)協(xié)議信息議價回購;同業(yè)代付往往是銀行與金融機構之間的聯(lián)系，銀行是受托方，委托方是金融機構，他們之間依據(jù)協(xié)議約定產生受托代付行為，委托方要依據(jù)協(xié)議償還項目款項的本金及利息。同業(yè)業(yè)務交易對象和內容如表所示。

二、同業(yè)業(yè)務對流動性風險的作用機理

（一）緩解流動性風險

從理論上來看，銀行、金融機構之間的同業(yè)關聯(lián)，可以增強相關單位抵抗風險的能力，提供更為可靠的保障。深入而言，首先，同業(yè)業(yè)務是銀行金融機構之間的聯(lián)合合作，這種合作方式利于促使銀行將資產負債結構進行優(yōu)化，促使閑置資產發(fā)揮出更大作用，從而增加盈利的幾率，這能夠讓金融單位支配更大的現(xiàn)金流，實現(xiàn)對有關流動性風險的預防;其次，銀行本身就具有較高的資金風險識別能力，而依據(jù)同業(yè)業(yè)務的聯(lián)結，勢必利于銀行進一步了解風險、規(guī)避風險，銀行可以結合自身的實際情況判斷借款、貸款的風險水平，實現(xiàn)合理規(guī)避，營造有效的經(jīng)濟利潤。與此同時，銀行也可以鼓勵同業(yè)貸款，同時借助同業(yè)業(yè)務之間的聯(lián)系，了解借款金融機構的信用狀況與資金運作行為，提高相關工作的效率。金融機構為了維護好良好的信譽形象，也會采取更為謹慎的市場行為、量力而行，提升發(fā)展的質量，這表明，基于同業(yè)業(yè)務的推廣應用，可以有效緩解金融業(yè)務的流動性風險。另外，在銀行內部出現(xiàn)資金短缺問題時，也可以借助同業(yè)業(yè)務，以較低或者合理的成本獲取充足的資金，實現(xiàn)資金的有效流動應用，將有關發(fā)展風險降到最低。

（二）流動性風險的產生原因分析

1.在負債方面。一般情況下，當銀行出現(xiàn)資金上的缺口時，往往可以借助同業(yè)拆借方式進行彌補，這可以讓銀行以較低的成本獲得充足的資金，幫助到銀行發(fā)展。但此過程中很可能產生流動性風險，包括資金的不足、資金的無法及時償還等。

2.在資產方面。鑒于監(jiān)管單位對銀行信貸規(guī)模管理相對較嚴的情況，為了突出監(jiān)管單位的制約，銀行可以通過返售業(yè)務增加非標資產的配置，這種業(yè)務包括信托受益受權等，但這種資產通常具有期限上的要求，如一般為一年，這明顯長于同業(yè)負債的期限，這種期限配置上的問題，在長期資產沉淀的情況下，銀行容易缺乏足夠的現(xiàn)金流以應付可能的短期債務的集中到付，從而產生較大的流動性危險問題。

三、同業(yè)業(yè)務的流動性風險把控現(xiàn)狀

（一）構建流動風險管理體系

信用社需要明確具體的組織結構，需要針對董事會承擔的責任內容進行確定，具體承擔的是管理工作中因各項決策、管理措施所帶來的最后結果;負責實施專門風險管理的業(yè)務部門，需要重點針對信用社實施監(jiān)督，對其內部管理情況進行分析和評價，對管理策略和管理體系進行完善，利用壓力測試的方式了解流動性風險的發(fā)生幾率以及具體情況。針對風險事件，管理部門應當制定相應的應急計劃，并對應急計劃進行演練，了解應急計劃的有效性，如果應急計劃存在應用問題，需要立即進行解決和處理。作為金融市場部門，需要針對資金進行動態(tài)化管理，利用頭寸收支動態(tài)管理表對資金進行控制和管理，避免出現(xiàn)存款準備金繳納遲滯的問題出現(xiàn)。

（二）構建制度模式

信用社網(wǎng)點數(shù)量較多，每家網(wǎng)點工作過程中所產生的和資金相關的數(shù)據(jù)也較大，數(shù)據(jù)會直接對信用社流動性情況帶來不同的影響。面對這種問題，需要對網(wǎng)點資金頭寸實施有效的管理。信用社內部相關部門應當結合日常情況對管理計劃進行調整和適當安排，需要提前針對資金的活動情況進行預估和分析，當突然需要將大量資金轉出的時候應當先向部門實施申報，在部門批準申請之后才能夠走款。針對網(wǎng)點采取評分考核的管理方式，當考核過程中出現(xiàn)資金偏離現(xiàn)象較大或者沒有在申報就走款的現(xiàn)象時，應當對其進行分數(shù)扣除，結合具體的扣除情況對其績效考核結果進行評定。與此同時還需要強化流動性風險報告的規(guī)范化水平，保證能夠提升不同科目內容報告的合理性，對報送流程進行改進，及時將流動性風險的相關數(shù)據(jù)傳遞給信用社內部的管理人員。

（三）確定應急策略

風險應急策略的制定是極其必要的，當出現(xiàn)流動性風險預警信息的時候應當構建領導小組，負責對風險事件進行處理，結合原有的應急方案有序的落實各項處理措施，相關人員應當針對融資渠道進行歸納，利用合理的方式進行融資，對資產的流動性進行評估，將其情況較好的資產放入市場內銷售，完成資金回籠的目標;線下同業(yè)存放補充頭寸。

（四）統(tǒng)籌安排

在資產實施優(yōu)化配置的過程中，應當以其所具備的期限為重點評估指標。每天都需要針對不同期限的資金流入、資金流出和資金缺口實施有效計算。信用社需要針對可以作為質押物的資產實施有效準確計量，重點針對融資渠道實施科學化管理，力求能夠和交易對象形成長期性的合作模式，保證合作的穩(wěn)定性，保證可以在市場內占有一定的份額，提升信用社的市場核心競爭能力。

四、信用社同業(yè)業(yè)務風險管理存在問題

（一）風險管控能力不足

農村信用社的發(fā)展面臨著諸多的問題，其資產規(guī)模在擴大的過程中受到了較為嚴重的限制，缺少價格商議能力。為了能夠強化對風險的管理控制效果，首先應當對歷史遺留的劣勢問題進行分析，包括市場競爭能力差、資金規(guī)模小、儲備能力低、系統(tǒng)問題嚴重、內部管理質量不合理等。其次，信用社提出的產品不具備創(chuàng)新性的特點，難以結合產品的發(fā)展趨勢和業(yè)務活動內容進行靈活的改變和調整，所具備的敏感程度較低。再次，監(jiān)管部門提出的要求正處于嚴格化和正規(guī)化的發(fā)展方向，從2018到2019，針對信用社的相關治理標準和改革措施進行了明確，給信用社發(fā)展造成了影響，使其在同業(yè)業(yè)務方面的規(guī)模降低，減少了具體的收益。

（二）相關專業(yè)人才匱乏

信用社專業(yè)人才匱乏存在著較大的人才缺口問題，難以提高信用社的核心競爭能力。信用社內部工作人員年齡普遍較大，學歷水平較低，人才結構不合理，缺少擁有豐富工作經(jīng)驗的中層骨干人員，在信用社的發(fā)展過程中容易出現(xiàn)中層管理隊伍斷層的問題。例如，以農村信用社為例，在人才以及年齡構造方面呈現(xiàn)雙峰模型的特點，信用社內部多數(shù)職工年齡馬上到達退休的標準，工作效率較低，缺少創(chuàng)新能力。年輕職工普遍屬于新進入工作崗位的職工，缺少豐富的工作經(jīng)驗，難以及時應對工作中存在的問題。中層管理隊伍中具有長期的工作精神和勇于拼搏的進取意識的人數(shù)較少，難以培養(yǎng)出優(yōu)質的管理層隊伍，難以滿足信用社業(yè)務拓展的需求。其次，復合型人才緊缺，多數(shù)員工雖然擁有專業(yè)理論知識或者豐富實踐經(jīng)驗，但難以在工作過程中將理論知識和實踐經(jīng)驗進行緊密地結合。最后，在進行優(yōu)質人才招聘時存在較多的限制條件，無法吸引高端人才。

（三）資金配置機制落后

信用社發(fā)展規(guī)模較小，在提供服務時也會存在地域條件的限制，主要將本地的客戶作為信用社服務對象，服務的目標僅限于推進當?shù)亟鹑跇I(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。但是多數(shù)信用社在實施業(yè)務活動的過程沒有重視杠桿限度，夸大了杠桿高度，在擴張的過程中出現(xiàn)了盲目的問題，使得資本出現(xiàn)外流的問題。

信用社最初改革階段沒有將重點放在農民及中小型企業(yè)上，而是對非農領域實施資金投入，甚至還會給跨區(qū)經(jīng)營業(yè)務實施資金投入，偏離最初的服務宗旨，容易使其發(fā)展戰(zhàn)略以及具體業(yè)務活動的開展之間出現(xiàn)矛盾。如果信用社監(jiān)管較松，出現(xiàn)矛盾的幾率會有所提高。

五、信用社同業(yè)業(yè)務風險管理對策建議

（一）優(yōu)化內部控制制度

第一，對稽核審查部門的職能進行分析，同業(yè)業(yè)務風險管理應當被納入到審計委員會的范圍之內，為保證工作效果，需要使其能夠從高層管理委員之中脫離，成立獨立個體，按照具體職能實施分散化的管理模式。第二，不同業(yè)務部門在經(jīng)營過程中所承擔的風險是不同的，需要結合風險類型完成相應的管理，提高風險管控的具體效果。第三，重點針對日常風險問題實施監(jiān)測措施，及時發(fā)現(xiàn)存在的風險問題，將風險問題進行報送，確保能夠對風險問題做到有效把握和掌控。

信用社需要完善內部控制制度，可以選擇聘請專業(yè)人員，針對現(xiàn)有的制度體系進行分析和評價，結合評價結果對制度體系進行完善。針對信用社的發(fā)展情況，應當重點對內部人員管理體系采取有效的調整措施，提高管理工作的系統(tǒng)化水平，正確認識人力資源質量的重要意義，可以對外吸收優(yōu)質人才。同時還要根據(jù)員工的不同情況制定相應的規(guī)劃方案，使部門之間不會出現(xiàn)過多交叉的現(xiàn)象，形成獨立辦公的狀態(tài)。授信審批是日常工作過程中的重要環(huán)節(jié)之一，需要保證該環(huán)節(jié)的規(guī)范化水平，按照制度要求進行審批。此外，為了能夠提高審批的工作效率，可以設定專門的工作部門，使用遞進模式進行流程的審批。在管理過程中也需要使用全新的方法，針對員工的具體操作情況進行評價，保證其能夠形成規(guī)范化的操作模式，可以從根源角度出發(fā)加強風險事件控制效果。同時，還應加強員工培訓的有效性，在適當?shù)臅r候實施內控知識培訓，讓其可以了解內控制度的意義，可以嚴格按照制度要求完成自身工作，促使員工能夠對內控工作有較好的理解。

針對審計獨立性不高、效果不佳的現(xiàn)象需要優(yōu)化內部審計制度體系，將權力下放給審計部門的相關工作人員，讓審計部門能夠和管理層分開，以獨立的狀態(tài)進行工作。

（二）打造專業(yè)人才隊伍

首先，對工作內容進行分析，明確不同人員應當掌握的專業(yè)知識以及技能，并結合目前市場環(huán)境的具體發(fā)展情況對人才的具體培養(yǎng)計劃進行調整。例如可以選擇行業(yè)內較為專業(yè)的專家開設講座活動，利用講座的方式傳授專業(yè)知識和經(jīng)驗，促使相關人員能夠形成創(chuàng)新意識，并將新型管理理念以及手段運用到工作實踐中，這對加快信用改革速度、提高風險管理效果有積極影響。其次，運用考試或者是上崗實習的方法，讓工作隊伍的工作水平有所提升，能夠滿足信用社業(yè)務活動的標準與要求。在進行招聘時需要重點對其實施技能考核，招聘更多的優(yōu)質人才。最后，改善福利待遇水平。對福利待遇體系進行改進和完善，激發(fā)職工的工作積極性，打造一支高素質的創(chuàng)新型工作隊伍，為經(jīng)濟發(fā)展提供重要的人力資源支持。

（三）形成風險應對機制

首先，打造同業(yè)業(yè)務系統(tǒng)或臺賬。信用社應當針對自身的具體資產內容實施有效的統(tǒng)計和分析，向下進行底層資產的核對和檢查，向上針對投資者實施評估，了解資金流向、底層資產情況，按照資產類型的不同需要對杠桿水平實施有效的核算，對股權交易和債券交易活動中資金具體的來源以及走向實施分析。其次，重視和外部合作機構進行共同審核。信用社在同業(yè)業(yè)務授信管理的過程中，沒有對統(tǒng)一授信以及集中度管理兩種方式進行緊密的結合，容易導致同業(yè)業(yè)務交易對手出現(xiàn)過于集中的現(xiàn)象，從而引發(fā)風險積聚。當信用社在開展新業(yè)務前需要對合作方的發(fā)展情況實施評估，了解其存在的風險隱患，進行有效的資質審查，在必要情況下應當形成以負面清單為基礎的制度模式，當信用社的評估結果和資質要求處于不匹配的狀態(tài)時，應當以集中化的模式實施管理，盡量控制交易的頻率，防止自身的利益受到損傷。此外，構建預警指標體系。信用社需要重點針對資金業(yè)務實施內部審計。將其納入年度專項審計規(guī)劃之中，針對存在的違規(guī)問題進行嚴肅查處，預防風險問題的出現(xiàn)。

六、結語

信用社的運營發(fā)展中，應充分認識同業(yè)業(yè)務，掌握有關風險情況，以能夠運籌帷幄獲得更好的發(fā)展。一般而言，信用社為了解決資金上的問題，可以有機結合同業(yè)業(yè)務的合理應用，取得足夠的資金，也可以向金融機構提供貸款，此過程中均會涉及一些風險，對此應加強相關風險問題的分析，確保同業(yè)業(yè)務開展過程的可靠性。同時優(yōu)化內部控制制度、打造專業(yè)化人才隊伍、形成風險應對機制。

作者單位：館陶縣農村信用合作聯(lián)社