張建軍， 陳先明， 余經(jīng)山， 張學(xué)燕

(1.湖北科技學(xué)院 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，湖北 咸寧 437100；2.咸寧市咸安區(qū)人民檢察院，湖北 咸寧 437100)

隨著2022年4月2日最高人民檢察院聯(lián)合全國工商聯(lián)宣布在全國檢察機(jī)關(guān)全面推行涉案企業(yè)合規(guī)改革，涉案企業(yè)合規(guī)改革不斷深入推進(jìn)，最高人民檢察院、司法部、財政部、生態(tài)環(huán)境部、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局、中華全國工商業(yè)聯(lián)合會、中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會等九部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的指導(dǎo)意見(試行)》《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評估和審查辦法》及其配套文件，最高人民檢察院建立了“涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制”，隨著第三方監(jiān)督評估機(jī)制的推行，在相關(guān)文件的指導(dǎo)下，各地也相繼建立了“第三方監(jiān)督評估機(jī)制管理委員會”來推進(jìn)企業(yè)合規(guī)的運(yùn)行，并領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、指導(dǎo)和評估涉案企業(yè)合規(guī)改革。檢察機(jī)關(guān)在對企業(yè)的犯罪行為進(jìn)行調(diào)查處理時，對于符合適用涉案企業(yè)合規(guī)考察條件的犯罪企業(yè)，第三方機(jī)制管委會將會根據(jù)案件的具體情況，從第三方機(jī)制名錄庫中分類隨機(jī)選擇合規(guī)監(jiān)管評估人員，組建“第三方監(jiān)督評估組織”進(jìn)入企業(yè)開展工作[1]。第三方組織進(jìn)入涉案企業(yè)后，會對企業(yè)提交合規(guī)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查評估，監(jiān)督企業(yè)進(jìn)行整改，并全程指導(dǎo)涉案企業(yè)的合規(guī)建設(shè)，定期形成書面報告報送檢察機(jī)關(guān)，待合規(guī)考察期結(jié)束后，第三方組織會對企業(yè)的整體情況進(jìn)行一次全面的評估考察，并將評估考察結(jié)果和相關(guān)材料上報檢察機(jī)關(guān)，該評估考察結(jié)果和第三方提交的資料可以作為檢察機(jī)關(guān)對涉案企業(yè)作出相應(yīng)處理的重要參考。

一、合規(guī)第三方監(jiān)管評估人在辦理涉案企業(yè)合規(guī)中的法律地位

第三方監(jiān)督評估機(jī)制管理委員會按照涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的有關(guān)規(guī)定建立第三方監(jiān)督評估機(jī)制專業(yè)人員名錄庫，該名錄庫一般由三類人員組成：一是由律師、會計師、審計師、稅務(wù)師、工程師等專業(yè)技術(shù)人員組成；二是在高校從事法學(xué)等領(lǐng)域教學(xué)研究的專家學(xué)者中選擇；三是政府監(jiān)管部門的相關(guān)工作人員等。第三方監(jiān)督評估機(jī)制管理委員會從第三方監(jiān)督評估機(jī)制專業(yè)人員名錄庫遴選合規(guī)監(jiān)管評估人，組建“第三方監(jiān)管評估組織”，并統(tǒng)籌指導(dǎo)第三方組織對涉案企業(yè)合規(guī)計劃執(zhí)行情況進(jìn)行全程監(jiān)管。合規(guī)監(jiān)管評估人可對涉案企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、管理方式和商業(yè)模式進(jìn)行專門調(diào)查，可對涉案企業(yè)提出推進(jìn)企業(yè)調(diào)查、完善合規(guī)整改計劃、落實合規(guī)整改方案等具體要求，根據(jù)涉案企業(yè)合規(guī)計劃的相關(guān)進(jìn)展，合規(guī)監(jiān)管評估人團(tuán)隊會對檢察機(jī)關(guān)提交考察報告。在涉案企業(yè)合規(guī)整改的全過程，由合規(guī)監(jiān)管評估人代表監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)或者第三方機(jī)制管委會對涉案企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)，并監(jiān)管合規(guī)計劃的落實[2]。

為實現(xiàn)涉案企業(yè)預(yù)防犯罪、重建企業(yè)合規(guī)文化目標(biāo)，并得到有效的合規(guī)整改，合規(guī)監(jiān)管評估人應(yīng)全程參與企業(yè)合規(guī)整改，并在各個環(huán)節(jié)發(fā)揮重要的作用。在合規(guī)整改計劃設(shè)計環(huán)節(jié)督促涉案企業(yè)開展深入的合規(guī)內(nèi)部調(diào)查，提交有效的合規(guī)整改計劃；在合規(guī)整改計劃運(yùn)行環(huán)節(jié)督導(dǎo)涉案企業(yè)將合規(guī)整改方案落到實處，將合規(guī)管理滲透進(jìn)企業(yè)各個管理環(huán)節(jié)中，并完成建章立制工作；在合規(guī)整改驗收環(huán)節(jié)考察評估合規(guī)整改計劃的最終執(zhí)行情況，總結(jié)企業(yè)合規(guī)管理體系在預(yù)防企業(yè)犯罪、幫助企業(yè)形成合規(guī)經(jīng)營文化、規(guī)范企業(yè)合法經(jīng)營等方面發(fā)揮作用，并作出專業(yè)化評估結(jié)論。

二、合規(guī)監(jiān)管評估人是合規(guī)整改計劃設(shè)計環(huán)節(jié)的監(jiān)督者

由于我國在企業(yè)犯罪案件中引入合規(guī)體系的時間并不長，目前還處于發(fā)展完善階段，因此，在中國的大部分企業(yè)中，都沒有建立完善有效的企業(yè)合規(guī)管理體系，企業(yè)也很少聘請專業(yè)的人員擔(dān)任合規(guī)管理顧問。當(dāng)涉案企業(yè)向檢察機(jī)關(guān)申請啟動企業(yè)合規(guī)考察程序時，由于沒有專業(yè)人員的指導(dǎo)，企業(yè)除了提交愿意接受合規(guī)整改考察的承諾書外，既沒有對企業(yè)目前的情況進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查評估，也沒有制定符合企業(yè)的合規(guī)整改計劃。為了解決專業(yè)性帶來的局限，作為第三方的合規(guī)監(jiān)管評估人會進(jìn)入企業(yè)指導(dǎo)合規(guī)計劃的構(gòu)建，并全過程監(jiān)督涉案企業(yè)執(zhí)行。因為檢察機(jī)關(guān)比較重視審查涉案企業(yè)認(rèn)罪認(rèn)罰、社會貢獻(xiàn)、補(bǔ)救挽損措施等因素，并沒有嚴(yán)格要求涉案企業(yè)必須先提交調(diào)查報告和合規(guī)整改計劃。要實現(xiàn)涉案企業(yè)合規(guī)有效整改目的，合規(guī)監(jiān)管評估人應(yīng)督促涉案企業(yè)積極開展企業(yè)內(nèi)部調(diào)查，提交調(diào)查報告，并形成合規(guī)整改計劃[3]。關(guān)于內(nèi)部調(diào)查，合規(guī)監(jiān)管評估人可以隨同企業(yè)人員一起展開，指導(dǎo)監(jiān)督調(diào)查的執(zhí)行，在調(diào)查的過程中給出專業(yè)的指導(dǎo)意見，彌補(bǔ)企業(yè)內(nèi)部人員開展自身調(diào)查存在的不足。涉案企業(yè)只有開展企業(yè)內(nèi)部調(diào)查，才能找到存在的合規(guī)風(fēng)險，才能認(rèn)識到自身在治理結(jié)構(gòu)、管理方式、商業(yè)模式上存在的問題，而提出的合規(guī)整改計劃才能發(fā)揮糾錯、矯正功能和預(yù)防犯罪作用。而涉案企業(yè)有效合規(guī)整改的前提和基礎(chǔ)是合規(guī)整改計劃設(shè)計的有效性。為確保涉案企業(yè)合規(guī)整改計劃的有效性，在合規(guī)整改計劃設(shè)計環(huán)節(jié)合規(guī)監(jiān)管評估人應(yīng)督促涉案企業(yè)通過企業(yè)調(diào)查，犯罪原因分析、制度漏洞診斷，從而提交合規(guī)整改計劃。經(jīng)過檢察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，該項合規(guī)整改計劃就成為涉案企業(yè)就合規(guī)整改問題向檢察機(jī)關(guān)所作的書面正式承諾[4]。合規(guī)監(jiān)管評估人在檢察機(jī)關(guān)同意下針對該項合規(guī)整改計劃制定的合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)，也成為監(jiān)管企業(yè)合規(guī)整改情況的依據(jù)和合規(guī)考察期結(jié)束后驗收企業(yè)建立合規(guī)監(jiān)管體系有效性的標(biāo)準(zhǔn)。以下案例可以進(jìn)一步說明合規(guī)監(jiān)管評估人在涉案企業(yè)制定合規(guī)整改計劃方面發(fā)揮的作用。

SH市J智能電器有限公司(以下簡稱“J公司”)以生產(chǎn)智能家居電器為主，擁有商標(biāo)3件、專利數(shù)百件，國家高新技術(shù)企業(yè)。J公司現(xiàn)有兩千余員工，每年向國家納稅超億元，朱某某系該公司實際控制人。2018年12月至2019年11月，在沒有獲得T智能科技有限公司(以下簡稱“T公司”)商標(biāo)權(quán)利人授權(quán)的情況下，朱某某組織J公司員工假冒T公司的商標(biāo)，生產(chǎn)智能垃圾桶并進(jìn)行銷售，涉案金額近六百萬元。案發(fā)后，J公司賠償權(quán)利人七百萬元并取得諒解。2020年12月14日，SH市公安局以J公司和朱某某為主體涉嫌假冒注冊商標(biāo)罪移送SH市檢察院審查起訴。SH市檢察院經(jīng)審查認(rèn)為，J公司雖是高新技術(shù)企業(yè)，但J公司仍然對涉及商業(yè)秘密、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等法律認(rèn)識不足，在公司合同審核、采購銷售、財務(wù)審批等管理環(huán)節(jié)存在諸多問題。但J公司具有良好發(fā)展前景，朱某某有自首情節(jié)，并認(rèn)罪認(rèn)罰賠償了T公司的損失，且J公司有申請合規(guī)建設(shè)意愿，已具備啟動第三方監(jiān)督評估機(jī)制的條件。檢察院以《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的指導(dǎo)意見》等文件為依據(jù)，成立第三方監(jiān)督評估組織。J公司通過啟動內(nèi)部調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的合規(guī)風(fēng)險，在治理結(jié)構(gòu)、管理方式、商業(yè)模式上存在問題，結(jié)合檢察院提出的整改建議，鄭重作出合規(guī)整改計劃承諾。合規(guī)監(jiān)管評估人指導(dǎo)J公司制定合規(guī)整改計劃，明確合規(guī)整改計劃的政策性和程序性規(guī)定，從責(zé)任分配、培訓(xùn)方案到獎懲制度，確保合規(guī)整改計劃的針對性和實效性。同時，督促J公司對合規(guī)計劃中的部分內(nèi)容進(jìn)一步詳細(xì)說明，確保合規(guī)計劃可以有針對的處理企業(yè)面臨的風(fēng)險，保證合規(guī)計劃有效順利實施。在合規(guī)監(jiān)管評估人指導(dǎo)下J公司分別進(jìn)行了制定合規(guī)章程、健全基層黨組織、建立合規(guī)組織體系、制定知識產(chǎn)權(quán)專項合規(guī)政策體系、打造合規(guī)程序體系、提升企業(yè)合規(guī)意識等方面的遞進(jìn)式合規(guī)整改計劃，并嚴(yán)格按照時間表扎實推進(jìn)。監(jiān)督考察期間，合規(guī)監(jiān)管評估人通過問詢談話、走訪調(diào)查，深入了解案件背景，幫助企業(yè)梳理合規(guī)、風(fēng)控方面的管理漏洞，督促制定專項整改措施。根據(jù)合規(guī)監(jiān)管評估人建議，J公司成立合規(guī)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，修訂公司章程，強(qiáng)化合規(guī)管理職責(zé)，先后制定知識產(chǎn)權(quán)管理、員工培訓(xùn)、風(fēng)險控制、合同審批、保密管理等多項合規(guī)專項制度，設(shè)立合規(guī)專崗，實行管理、銷售分離，建立合規(guī)舉報途徑，連續(xù)開展刑事合規(guī)、民事合規(guī)及知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)專項培訓(xùn)，聘請合規(guī)管理專業(yè)團(tuán)隊定期對J公司進(jìn)行法律風(fēng)險全面體檢，并且每隔十五天提交階段性書面診斷報告。合規(guī)監(jiān)管評估人還通過實地走訪、書面審查、聽取匯報等多種形式，對合規(guī)管理階段性成效進(jìn)行監(jiān)督檢查?？疾炱谙迣脻M后，第三方組織經(jīng)過評估認(rèn)為，通過構(gòu)建合規(guī)整改計劃，重建合規(guī)監(jiān)管體系，J公司的合規(guī)意識有了明顯的提升，加強(qiáng)了員工的合規(guī)經(jīng)營意識，完善了企業(yè)的管理體系，經(jīng)過建立合規(guī)管理體系，設(shè)立合規(guī)監(jiān)管崗位，健全風(fēng)控管理機(jī)制，加強(qiáng)合規(guī)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，完善合規(guī)程序，初步建設(shè)合規(guī)文化等措施，J公司的合規(guī)計劃已全面落實，并順利運(yùn)行，經(jīng)過綜合評定J公司合規(guī)整改合格。檢察院對監(jiān)督考察結(jié)果的客觀性進(jìn)行了充分論證，并進(jìn)行公開聽證。經(jīng)評議對涉案企業(yè)及個人作出不起訴決定[5]。

上述案例說明，有專業(yè)優(yōu)勢的合規(guī)監(jiān)管評估人在企業(yè)的合規(guī)案件中，利用掌握的專業(yè)知識可以發(fā)揮十分獨(dú)特的作用。首先，合規(guī)監(jiān)管評估人在對企業(yè)調(diào)查評估時，可以利用訪談、閱卷等手段對涉案企業(yè)開展工作，了解企業(yè)存在的制度漏洞，并發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和管理制度背后的犯罪原因，逐步形成對涉案企業(yè)的合規(guī)整改計劃的認(rèn)識。其次，合規(guī)監(jiān)管評估人應(yīng)督促涉案企業(yè)開展深入的調(diào)查，提出企業(yè)調(diào)查的具體要求，責(zé)令涉案企業(yè)聘請專業(yè)的合規(guī)監(jiān)管評估人進(jìn)入企業(yè)，對企業(yè)的犯罪行為進(jìn)行全面調(diào)查，分析企業(yè)存在的問題，提出解決方案，結(jié)合企業(yè)的具體情況，提交有針對性的調(diào)查報告。再次，在對涉案企業(yè)提交的調(diào)查報告進(jìn)行審查后，合規(guī)監(jiān)管評估人應(yīng)要求企業(yè)提交合規(guī)計劃，并根據(jù)提交的合規(guī)計劃，結(jié)合企業(yè)的調(diào)查報告，確定合規(guī)整改的具體因素。如果在這之前涉案企業(yè)已經(jīng)提交了合規(guī)計劃，合規(guī)監(jiān)管評估人在審核提交的合規(guī)計劃時，應(yīng)對合規(guī)計劃的針對性、可行性和有效性進(jìn)行分析。最后，合規(guī)監(jiān)管評估人制定合規(guī)考察方案，確定合規(guī)考察期，明確合規(guī)考察期各個時段的工作安排，監(jiān)管合規(guī)計劃執(zhí)行進(jìn)程，指導(dǎo)合規(guī)計劃執(zhí)行過程中面臨的問題，結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實情況，給出專業(yè)的處理意見。合規(guī)監(jiān)管評估人會在監(jiān)管的過程中協(xié)助企業(yè)實時調(diào)整合規(guī)方案，定期形成監(jiān)管報告報送檢察機(jī)關(guān)了解涉案企業(yè)合規(guī)計劃執(zhí)行情況，相關(guān)材料將會成為涉案企業(yè)合規(guī)考察的重要參考[6]。

三、合規(guī)監(jiān)管評估人是合規(guī)整改計劃運(yùn)行環(huán)節(jié)的指導(dǎo)者

為了確保合規(guī)整改計劃順利進(jìn)行，涉案企業(yè)應(yīng)該積極將合規(guī)監(jiān)管評估人制度落到實處，保證其在企業(yè)合規(guī)案件中充分發(fā)揮監(jiān)管職能。在檢察機(jī)關(guān)對涉案企業(yè)啟動合規(guī)考察程序后，合規(guī)監(jiān)管評估人會全過程監(jiān)督企業(yè)的合規(guī)整改進(jìn)程，協(xié)助企業(yè)推進(jìn)合規(guī)計劃，并確保合規(guī)管理體系得到激活和落地。合規(guī)監(jiān)管評估人指導(dǎo)涉案企業(yè)運(yùn)行合規(guī)整改計劃的過程，也是幫助企業(yè)實現(xiàn)“制度再造”和“文化重生”的過程。涉案企業(yè)通過企業(yè)合規(guī)整改計劃，可以幫助改善企業(yè)的管理漏洞，改變企業(yè)現(xiàn)有的管理方式和經(jīng)營模式，建立更加科學(xué)合理的制度體系。以下的案例就顯示了合規(guī)監(jiān)管評估人在合規(guī)整改計劃運(yùn)行中的重要作用[7]。

Z市S五交化貿(mào)易有限公司(以下簡稱S公司)注冊資本200萬元，該公司的法定代表人及實際控制人為雎某某。2018年11月底，市場監(jiān)管部門依照規(guī)定對S公司進(jìn)行例行檢查，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，該公司疑似進(jìn)行假冒產(chǎn)品的銷售，在該公司的門店及庫房中，發(fā)現(xiàn)了大量假冒“SKF”商標(biāo)的軸承，據(jù)統(tǒng)計，涉及金額近七十萬元，因為案件金額較大，隨即，該案件被轉(zhuǎn)送到Z市公安機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。2019年2月中旬，經(jīng)過斯凱孚(中國)有限公司的鑒定，認(rèn)為在S公司查獲的標(biāo)有“SKF”商標(biāo)的軸承都為假冒該公司注冊商標(biāo)專用權(quán)的產(chǎn)品。2021年5月初，Z市檢察院應(yīng)Z市公安局邀請，派員介入聽取案件情況。雎某某辯稱涉案的軸承部分是從山東威海一舊貨調(diào)劑市場打包購買，部分是從廣州H公司、上海J公司購買，認(rèn)為自己購進(jìn)的都應(yīng)該是正品。公安機(jī)關(guān)經(jīng)與廣州H公司、上海J公司核實，上海J公司系授權(quán)的一級代理商，主要經(jīng)營SKF等品牌軸承。廣州H公司從上海J公司進(jìn)購SKF軸承后進(jìn)行銷售，曾3次通過上海J公司直接發(fā)貨給S公司，共計54萬元。檢察機(jī)關(guān)向S公司、雎某某告知企業(yè)合規(guī)相關(guān)政策后，該公司分別向檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)遞交了《提請開展刑事合規(guī)監(jiān)督考察的申請書》。隨后承辦檢察官走訪企業(yè)和市場監(jiān)督管理局、稅務(wù)局等行政部門，實地查看公司經(jīng)營現(xiàn)狀、指導(dǎo)填寫合規(guī)承諾、撰寫調(diào)查報告。走訪調(diào)查了解到，該公司系已實際經(jīng)營六年的小微民營企業(yè)，因涉嫌犯罪被立案，一定程度上影響經(jīng)營，資金周轉(zhuǎn)困難，公司面臨危機(jī)。檢察機(jī)關(guān)經(jīng)綜合考慮，鑒于S公司有整改行為和較強(qiáng)的合規(guī)愿望，認(rèn)為可以開展企業(yè)合規(guī)監(jiān)督考察。Z市企業(yè)合規(guī)監(jiān)管委員會根據(jù)第三方監(jiān)督評估機(jī)制，從第三方監(jiān)管人員庫中隨機(jī)抽取組建監(jiān)督評估小組，跟蹤S公司整改、評估合規(guī)整改計劃落實情況。按照合規(guī)整改計劃，S公司檢查排除存在的風(fēng)險漏洞，并制定了與財務(wù)管理、發(fā)票制發(fā)、貨物采購銷售等有關(guān)的制度流程。在稅務(wù)方面，公司會和所在的會計單位訂立協(xié)議，該協(xié)議會對協(xié)議雙方的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行書面約定。在知識產(chǎn)權(quán)方面，公司會對供應(yīng)商提出要求，不僅要求對方提供相應(yīng)的證明并進(jìn)行備案，而且要求提供的產(chǎn)品要注明詳細(xì)的信息，相關(guān)單據(jù)要合規(guī)完整，做到采購流程規(guī)范合法。合規(guī)整改期間，檢察機(jī)關(guān)和第三方監(jiān)督評估機(jī)制會通過檢查資料、實地考察、電話詢問等方式對涉案企業(yè)合規(guī)計劃整改情況進(jìn)行監(jiān)督。同時，檢察機(jī)關(guān)還向公安機(jī)關(guān)通報企業(yè)合規(guī)建設(shè)進(jìn)展情況，邀請參與合規(guī)檢查，并認(rèn)真吸收公安機(jī)關(guān)對合規(guī)制度完善提出的意見。2021年8月中旬，第三方監(jiān)管評估人員對該公司合規(guī)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行了全面評估檢查，結(jié)合企業(yè)相關(guān)情況，最終決定出具合規(guī)建設(shè)有效的評估報告。2021年8月底，綜合考慮S公司合規(guī)整改效果，Z市檢察院組織公開聽證，一致同意檢察機(jī)關(guān)制發(fā)的相關(guān)檢察建議。

根據(jù)檢查結(jié)果，公安機(jī)關(guān)對該企業(yè)做出了撤案處理，并將該案件移交給市場監(jiān)管部門對該企業(yè)進(jìn)行處罰。檢察機(jī)關(guān)兩個月后回訪發(fā)現(xiàn)，S公司各項經(jīng)營已步入正軌，因為合規(guī)建設(shè)，有兩家大型企業(yè)與其建立了長期合作關(guān)系，業(yè)務(wù)預(yù)期翻幾番，發(fā)展勢頭強(qiáng)勁。

這個案例充分說明了在監(jiān)督指導(dǎo)涉案企業(yè)進(jìn)行合規(guī)整改時，并不一定要跟從合規(guī)計劃的整體流程一一進(jìn)行，合規(guī)計劃也是可以分解為多個詳細(xì)的部分執(zhí)行的。首先，合規(guī)監(jiān)管評估人在開展對涉案企業(yè)的合規(guī)監(jiān)管時，應(yīng)當(dāng)立即督促企業(yè)停止引發(fā)企業(yè)發(fā)生風(fēng)險的業(yè)務(wù)，廢止有缺陷的經(jīng)營方式和商業(yè)模式，取消原有的管理制度，重新組建高級管理團(tuán)隊[8]。企業(yè)的管理制度和經(jīng)營模式存在問題，只有將這些問題進(jìn)行取消，引入的合規(guī)計劃才可以更加順利的推行。其次，要在涉案企業(yè)中推行合規(guī)計劃，應(yīng)當(dāng)將合規(guī)計劃承諾的各項制度進(jìn)行激活。合規(guī)監(jiān)管評估人督促涉案企業(yè)制定合規(guī)章程、合規(guī)政策和員工手冊，設(shè)置合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，組建合規(guī)管理人員或外聘合規(guī)顧問。除此之外，還應(yīng)監(jiān)管涉案企業(yè)合規(guī)計劃的執(zhí)行情況，檢查企業(yè)是否建立了有效的監(jiān)管機(jī)制，確保合規(guī)計劃得到全面落實。再次是，在激活各項制度的前提下，合規(guī)監(jiān)管評估人可以督促企業(yè)將合規(guī)管理與其他管理體系加以完全融合，使合規(guī)管理滲透到?jīng)Q策、經(jīng)營、財務(wù)、人事管理的各個環(huán)節(jié)。合規(guī)監(jiān)管評估人應(yīng)督促企業(yè)以合規(guī)風(fēng)險評估為前提引入相應(yīng)的合規(guī)審查制度，合規(guī)管理部門可以通過對企業(yè)進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險，并向該企業(yè)發(fā)出合規(guī)風(fēng)險提示，經(jīng)進(jìn)一步審查，對于違規(guī)行為屬實的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，合規(guī)部門會對其進(jìn)行否決，并勒令企業(yè)進(jìn)行整改。從實質(zhì)上來看，合規(guī)監(jiān)管評估人正在改變企業(yè)的經(jīng)營模式和治理方式，并在企業(yè)中形成一種企業(yè)合規(guī)文化。然后是督促涉案企業(yè)運(yùn)行合規(guī)風(fēng)險評估、盡職調(diào)查和建立風(fēng)險預(yù)防機(jī)制。涉案企業(yè)應(yīng)結(jié)合已發(fā)生的犯罪事件，對其管理環(huán)節(jié)進(jìn)行合規(guī)調(diào)查。涉案企業(yè)應(yīng)對與其有交易往來的客戶進(jìn)行調(diào)查，針對雙方存在的風(fēng)險點(diǎn)，開展必要的合規(guī)監(jiān)管。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部員工開展合規(guī)知識培訓(xùn)，通過對企業(yè)進(jìn)行分析，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險和有可能發(fā)生的風(fēng)險點(diǎn)，對企業(yè)全體員工開展定期培訓(xùn)以應(yīng)對風(fēng)險事件，對于重要崗位的員工，還要根據(jù)崗位特點(diǎn)開展特定的合規(guī)培訓(xùn)。接著，合規(guī)監(jiān)管評估人在績效考核和獎懲機(jī)制中，可以指導(dǎo)企業(yè)將合規(guī)建設(shè)引入其中，涉案企業(yè)在建設(shè)企業(yè)合規(guī)體系時，可以設(shè)置合規(guī)監(jiān)管部門，聘請專業(yè)的專職或兼職人員開展有合規(guī)有關(guān)的工作，根據(jù)企業(yè)制定的合規(guī)考核標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)的員工進(jìn)行考核評估，人力資源管理部門會將相關(guān)的考核結(jié)果作為獎勵晉升的重要依據(jù)。合規(guī)監(jiān)管評估人還應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)設(shè)置合規(guī)稽查部門，啟動違規(guī)追責(zé)機(jī)制，如發(fā)現(xiàn)管理人員和員工存在違法違規(guī)行為，應(yīng)予以立案調(diào)查，經(jīng)查證屬實的，應(yīng)作出紀(jì)律處分，對于構(gòu)成行政違規(guī)或者犯罪的，移交有關(guān)部門處理。最后是合規(guī)監(jiān)管評估人指導(dǎo)涉案企業(yè)進(jìn)行企業(yè)的合規(guī)文化建設(shè)，按照企業(yè)的合規(guī)承諾，認(rèn)真落實合規(guī)監(jiān)管制度的建立，有利于企業(yè)盡早建立合規(guī)文化，使合規(guī)經(jīng)營深入到每一個員工的心中，定期開展合規(guī)管理培訓(xùn)，可以增強(qiáng)企業(yè)員工遵守法律法規(guī)、規(guī)范經(jīng)營的意識。企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的舉報機(jī)制，可以使企業(yè)內(nèi)部員工之間相互監(jiān)督，幫助企業(yè)增強(qiáng)監(jiān)管力度，對于發(fā)生的違法違規(guī)行為，也可以及時進(jìn)行報告檢舉。在對企業(yè)的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品進(jìn)行檢查時，經(jīng)過驗證，對于存在合規(guī)風(fēng)險的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，合規(guī)監(jiān)管評估人擁有一票否決權(quán)，可以決定立即停止相關(guān)的業(yè)務(wù)和取消相關(guān)產(chǎn)品的銷售。當(dāng)對交易對方開展合規(guī)盡職調(diào)查時，通過對雙方交易風(fēng)險點(diǎn)的調(diào)查確認(rèn)，可以促使企業(yè)內(nèi)外形成遵守法律、合法交易的觀念，同時也可以避免在交易對方發(fā)生風(fēng)險被檢察機(jī)關(guān)調(diào)查時，受到交易對方的牽連。由于合規(guī)計劃的全面落實一般要經(jīng)歷較長的周期，短則幾個月，長則幾年，在這個過程中，企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境處于不斷變化中，當(dāng)初制定的合規(guī)計劃可能由于環(huán)境的影響并不適合現(xiàn)在的企業(yè)。因此，在合規(guī)計劃執(zhí)行的過程中，合規(guī)監(jiān)管評估人不但要監(jiān)督涉案企業(yè)的執(zhí)行情況，還要時刻關(guān)注其他因素的變化，指導(dǎo)企業(yè)對合規(guī)計劃進(jìn)行修改。作為第三方的合規(guī)監(jiān)管評估人，監(jiān)管者和指導(dǎo)者這兩項基本職能始終貫穿于合規(guī)計劃執(zhí)行的全過程中，從第三方監(jiān)管程序啟動開始，到合規(guī)考察期結(jié)束，檢察機(jī)關(guān)做出對涉案企業(yè)的處理意見為止，合規(guī)監(jiān)管評估人都在其中起到了不可替代的作用，正是因為他們嚴(yán)格的監(jiān)督和專業(yè)的指導(dǎo)，涉案企業(yè)的合規(guī)體系才可以順利有效的落實并發(fā)揮作用。企業(yè)的合規(guī)建設(shè)并不是一蹴而就的，經(jīng)過長時間的制度影響，企業(yè)會慢慢的擁有合規(guī)管理信念，時刻影響企業(yè)的業(yè)務(wù)行為，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營活動。這種由最高層領(lǐng)導(dǎo)示范、積極配合建設(shè)的合規(guī)理念傳達(dá)，可以幫助企業(yè)建立良好的合規(guī)管理氛圍，使合規(guī)管理體系深入企業(yè)。

四、合規(guī)監(jiān)管評估人是合規(guī)整改驗收環(huán)節(jié)的評估者

在涉案企業(yè)合規(guī)考察整改驗收環(huán)節(jié)，檢察機(jī)關(guān)要評估涉案企業(yè)合規(guī)整改的效果，第三方管理委員會將舉行驗收聽證會，對涉案企業(yè)的合規(guī)整改計劃執(zhí)行情況作出評定。那么合規(guī)整改驗收環(huán)節(jié)，合規(guī)監(jiān)管評估人在其中起到怎樣的作用呢？

以下列的一起案例來對驗收環(huán)節(jié)合規(guī)監(jiān)管評估人發(fā)揮的作用進(jìn)行說明，S市Z有限公司(以下簡稱Z公司)系當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)引進(jìn)的外資在華食品加工企業(yè)，康某某、周某某、朱某某分別系該公司行政總監(jiān)、安環(huán)部責(zé)任人、行政部負(fù)責(zé)人。2020年4月15日，Z公司與S市某保潔經(jīng)營部法定代表人曹某某簽訂污水溝清理協(xié)議，將食品廠洗衣房下水道、垃圾、污泥的清理等工作交由曹某某承包。2020年4月23日，曹某某與其同事劉某某違規(guī)進(jìn)入未將蓋板挖開的污水溝內(nèi)作業(yè)時，有硫化氫等有毒氣體溢出，導(dǎo)致二人與前來救助的吳某某先后中毒身亡。S市政府事故調(diào)查組經(jīng)調(diào)查后認(rèn)定該事故為一起生產(chǎn)安全責(zé)任事故。曹某某作為清污工程的承包方，不具備有限空間作業(yè)的安全生產(chǎn)條件，在未為作業(yè)人員配備應(yīng)急救援裝備及物資，未對作業(yè)人員進(jìn)行安全培訓(xùn)的情況下，違規(guī)從事污水溝清淤作業(yè)，導(dǎo)致事故發(fā)生，對事故負(fù)有直接責(zé)任?？的衬?、周某某、朱某某作為Z公司分管和負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)的責(zé)任人，在與曹某某簽訂合同以及曹某某實施清污工程期間把關(guān)不嚴(yán)，未認(rèn)真履行相關(guān)工作職責(zé)，未及時發(fā)現(xiàn)事故隱患，導(dǎo)致發(fā)生較大生產(chǎn)安全事故。案發(fā)后，康某某、周某某、朱某某先后被公安機(jī)關(guān)采取取保候?qū)彺胧?，Z公司分別對曹某某等三人的家屬進(jìn)行賠償，取得了諒解。2021年1月底，S市公安局向檢察院提起訴訟，檢察院經(jīng)過審查，最終判定此三人涉嫌重大責(zé)任事故罪名成立，但由于該公司的管理制度不健全、生產(chǎn)程序也不完善，因此認(rèn)為此三人為過失犯罪。2021年5月，Z公司自愿向檢察機(jī)關(guān)提交了企業(yè)開展合規(guī)的申請書，并同時提供了與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、員工狀況、納稅情況等有關(guān)的材料，經(jīng)過檢察機(jī)關(guān)對提交材料的審查，決定同意Z公司開展合規(guī)考察評估。檢察機(jī)關(guān)委托第三方監(jiān)督評估機(jī)制管委會組成了第三方監(jiān)督評估組織，該組織會對涉案企業(yè)的相關(guān)合規(guī)事宜進(jìn)行指導(dǎo)，結(jié)合對事故的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，設(shè)計整改計劃，按照第三方機(jī)制管委會制定的合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)，對合規(guī)計劃進(jìn)行設(shè)計、修改和完善，建立適合企業(yè)的全覆蓋的合規(guī)組織架構(gòu)；想要健全企業(yè)的經(jīng)營管理制度，就需要將合規(guī)監(jiān)管機(jī)制落到企業(yè)的實處，在企業(yè)建立完善的合規(guī)管理體系；為了預(yù)防事故的再次發(fā)生，企業(yè)應(yīng)定期檢查相關(guān)部門合規(guī)體系的執(zhí)行情況，對主要的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行評估。合規(guī)監(jiān)管評估人通過對企業(yè)的審查，聽取相關(guān)人員的匯報情況，對企業(yè)提交的合規(guī)整改計劃進(jìn)行審核，會對企業(yè)整改情況做出專業(yè)性評估，并出具綜合的合規(guī)考察報告，之后將出具的報告提交檢察機(jī)關(guān)或者第三方機(jī)制管委會。檢察機(jī)關(guān)會根據(jù)提交的評估報告，結(jié)合企業(yè)整改的相關(guān)材料組織相關(guān)部門召開聽證會，最終會根據(jù)聽證會的決定對周某某等三人做出處理決定。通過合規(guī)體系的建立，Z公司逐漸建立了完善的生產(chǎn)經(jīng)營管理制度，健全了風(fēng)險防范措施，使企業(yè)的內(nèi)部管理制度更加健全，經(jīng)營效益得到進(jìn)一步提高。

該例子說明合規(guī)監(jiān)管評估人有科學(xué)的評估方法對涉案合規(guī)整改的效果作出評判。合規(guī)監(jiān)管評估人可以通過訪談、隨機(jī)調(diào)查、召開會議、問卷調(diào)查等方式對企業(yè)的合規(guī)整改效果進(jìn)行判定，運(yùn)用這些方法，合規(guī)監(jiān)管評估人可以從其他方的角度了解到他們對合規(guī)計劃有效性是如何看待的，目前實施的合規(guī)計劃對企業(yè)發(fā)揮了什么樣的作用等信息。在這些方法中，訪談是最常用的方法，合規(guī)監(jiān)管評估人的訪談對象可以是企業(yè)的員工，也可以是與企業(yè)有交易聯(lián)系的客戶等第三方。訪談應(yīng)圍繞著企業(yè)各個管理環(huán)節(jié)，檢查企業(yè)是否做到了遵守相關(guān)法律法規(guī)，是否改善了企業(yè)原來存在風(fēng)險漏洞的制度體系，是否對原來不合適的經(jīng)營方式和管理體系進(jìn)行了修改。要評估合規(guī)計劃的有效性，合規(guī)監(jiān)管評估人就要對企業(yè)進(jìn)行分析，識別出企業(yè)的高風(fēng)險業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，檢查這些業(yè)務(wù)和產(chǎn)品在現(xiàn)在合規(guī)監(jiān)管體系的監(jiān)督下，是否還有發(fā)生違法違規(guī)風(fēng)險的可能。合規(guī)監(jiān)管評估人可列席企業(yè)董事會以及經(jīng)營、人事、財務(wù)等管理方面的會議，與企業(yè)的員工和交易對方進(jìn)行座談，時刻了解企業(yè)的相關(guān)情況，以此為基礎(chǔ)來評估涉案企業(yè)將來發(fā)生類似違法行為的可能性。合規(guī)監(jiān)管評估人通過參加或列席會議，評判涉案企業(yè)合規(guī)管理體系對其管理層的決策方式和經(jīng)營方式是否產(chǎn)生了實質(zhì)性影響。通過觀察合規(guī)監(jiān)管體系在涉案企業(yè)實施后，有關(guān)方面的反映，跟蹤企業(yè)的調(diào)查流程和匯報機(jī)制，可以了解目前的合規(guī)計劃在企業(yè)各個部門的推行效果，檢查該機(jī)制在預(yù)防違法違規(guī)行為方面是否發(fā)揮了實際作用。合規(guī)監(jiān)管評估人需要運(yùn)用專業(yè)的知識和職業(yè)判斷對企業(yè)的合規(guī)管理體系進(jìn)行評估，看該體系是否可以對企業(yè)內(nèi)部的不法行為做出有效的識別和防范，從而評估合規(guī)計劃在涉案企業(yè)的總體運(yùn)行效果。

在企業(yè)合規(guī)案件中，合規(guī)監(jiān)管評估人作為檢察機(jī)關(guān)處理企業(yè)犯罪案件的有力幫手，不僅可以避免檢察機(jī)關(guān)處理企業(yè)案件時存在的弊端，還可以監(jiān)管企業(yè)更加有效的執(zhí)行合規(guī)計劃，根據(jù)現(xiàn)實環(huán)境變化，運(yùn)用專業(yè)知識和獨(dú)特的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，及時調(diào)整合規(guī)計劃，使合規(guī)計劃實時更新。作為在處理企業(yè)犯罪案件中，重要的第三人，不管是在合規(guī)整改計劃設(shè)計環(huán)節(jié)，合規(guī)整改計劃運(yùn)行環(huán)節(jié)，還是在合規(guī)整改驗收環(huán)節(jié)，合規(guī)監(jiān)管評估人都參與到了其中，并在其中擔(dān)任了不可替代的角色，盡管在每個環(huán)節(jié)發(fā)揮的主要職責(zé)不同，但是監(jiān)督和指導(dǎo)職能卻始終貫穿于第三方監(jiān)管程序，并以此為基礎(chǔ)展開工作。不管是前期企業(yè)的內(nèi)部調(diào)查，還是合規(guī)計劃的制定，到后來的合規(guī)計劃的執(zhí)行，再到最后的驗收，合規(guī)監(jiān)管評估人始終以監(jiān)督者和指導(dǎo)者的身份為起點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上拓展其他的職能，開展進(jìn)一步的監(jiān)管工作。

五、合規(guī)監(jiān)管評估人發(fā)揮作用的制度空間

在涉案企業(yè)合規(guī)管理的構(gòu)建上，合規(guī)監(jiān)管評估人可以發(fā)揮不可替代的監(jiān)督和指導(dǎo)作用。為實現(xiàn)有效合規(guī)監(jiān)管，合規(guī)監(jiān)管評估人在合規(guī)整改計劃的設(shè)計環(huán)節(jié)發(fā)揮了不可替代的監(jiān)督作用，在運(yùn)行環(huán)節(jié)，合規(guī)監(jiān)管評估人充當(dāng)指揮者指導(dǎo)企業(yè)開展有效合規(guī)計劃的建立；在驗收環(huán)節(jié)，合規(guī)監(jiān)管評估人運(yùn)用自己第三方專業(yè)的評估地位，對企業(yè)的整改情況進(jìn)行專業(yè)化的評估。但是在指導(dǎo)企業(yè)建立合規(guī)監(jiān)管體系的過程中，合規(guī)監(jiān)管評估人要想充分發(fā)揮監(jiān)督指導(dǎo)的作用，就需要企業(yè)建立一系列的制度措施，提供必要的現(xiàn)實條件，保障監(jiān)督指導(dǎo)工作順利展開[9]。

根據(jù)涉案企業(yè)案情的具體情況，企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，檢察機(jī)關(guān)會聯(lián)合第三方機(jī)制管委會在第三方專業(yè)人員名錄庫中分類隨機(jī)選擇適合的第三方人員組成合規(guī)監(jiān)管評估人團(tuán)隊，選擇出來的第三方人員可能是來自不同領(lǐng)域和部門單位的合規(guī)監(jiān)管評估人，他們共同在一個團(tuán)隊中負(fù)責(zé)處理相同的案件，利用各自的專業(yè)優(yōu)勢，職業(yè)特點(diǎn)，可以取長補(bǔ)短，也可以相互制約。

檢察機(jī)關(guān)在確定是否對涉案企業(yè)啟動合規(guī)考察程序時，應(yīng)該認(rèn)真審核涉案企業(yè)提交的調(diào)查報告和合規(guī)整改計劃，檢查合規(guī)計劃是否針對企業(yè)的風(fēng)險點(diǎn)做出了應(yīng)對設(shè)計，是否可以在企業(yè)順利實施。合規(guī)監(jiān)管評估人作為第三方全過程監(jiān)督、指導(dǎo)、評估合規(guī)計劃的執(zhí)行，根據(jù)具體執(zhí)行情況指導(dǎo)企業(yè)對合規(guī)計劃進(jìn)行修改。涉案企業(yè)一旦向檢察機(jī)關(guān)提出啟動合規(guī)考察的申請，就應(yīng)該主動配合檢察機(jī)關(guān)和相關(guān)部門的調(diào)查，對進(jìn)行的犯罪活動認(rèn)罪認(rèn)罰，積極進(jìn)行補(bǔ)救、減少損失的進(jìn)一步擴(kuò)大，除此之外，還應(yīng)該針對企業(yè)面臨的具體風(fēng)險點(diǎn)，目前存在的管理漏洞制定有針對性的合規(guī)計劃，并將該計劃提交給檢察機(jī)關(guān)。

雖然第三方監(jiān)管人員是接受檢察機(jī)關(guān)的委派進(jìn)入企業(yè)開展工作，但是要想全面推進(jìn)第三方工作的展開，也會面臨一些挑戰(zhàn)。那么，在涉案企業(yè)中，要如何更好的推進(jìn)第三方監(jiān)管機(jī)制的實施呢？首先，可以加強(qiáng)對第三方專業(yè)人員的培訓(xùn)工作，提高第三方人員的專業(yè)素養(yǎng)；雖然第三方人員是經(jīng)過嚴(yán)格篩選才進(jìn)入專業(yè)人員名錄庫的，但是作為配合檢察機(jī)關(guān)處理企業(yè)犯罪案件的第三方，專業(yè)能力過硬是不夠的，同時也要具備一定的合規(guī)知識，在監(jiān)督指導(dǎo)企業(yè)的過程中，第三方人員做的不僅僅是解決與自己專業(yè)知識有關(guān)方面的問題，同時也要指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行合規(guī)建設(shè)，改進(jìn)合規(guī)計劃執(zhí)行過程中遇到的問題，只有了解了合規(guī)方面的規(guī)范性文件，學(xué)習(xí)了合規(guī)有效性的評估標(biāo)準(zhǔn)，知道了企業(yè)合規(guī)的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)則，才有利于更好的展開接下來的工作。其次，嚴(yán)密第三方監(jiān)管機(jī)制的相關(guān)程序，確保第三方監(jiān)管機(jī)制公正有效展開；第三方專業(yè)人員作為開展企業(yè)合規(guī)監(jiān)管的工作主體，在篩選時應(yīng)該有嚴(yán)格的選任標(biāo)準(zhǔn)，無論是在專業(yè)能力方面，還是在相關(guān)道德素養(yǎng)方面，或者是在執(zhí)業(yè)經(jīng)歷方面，都應(yīng)該對相關(guān)的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審核，同時，為了避免涉案企業(yè)與第三方人員因為曾經(jīng)或者以后的原因產(chǎn)生勾連，應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的人員回避制度避免此類現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)入第三方名錄庫的人員一般還在其他機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，也會接受企業(yè)的委托開展與專業(yè)能力匹配的相關(guān)工作，在啟動第三方監(jiān)管程序時，并不能保證該涉案企業(yè)與第三方人員名錄庫的所有人員在以前或是將來不會發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系，因此為了保證第三方工作的獨(dú)立性和公正性，應(yīng)設(shè)置回避制度解決這一問題。第三，加強(qiáng)對第三方人員的管理力度，完善相關(guān)人員的考核機(jī)制；在第三方人員的履職過程中，不僅要遵守有關(guān)的保密規(guī)定，保護(hù)涉案企業(yè)的商業(yè)隱私和秘密，而且在開展工作的時候，也不得干涉企業(yè)的正常經(jīng)營，在執(zhí)業(yè)的過程中，如果遇到困難，要及時向檢察機(jī)關(guān)或者第三方機(jī)制管委會報告，共同商討解決措施，對于第三方人員的執(zhí)業(yè)過程，檢察機(jī)關(guān)和第三方機(jī)制管委會也會進(jìn)行實時監(jiān)督，規(guī)范第三方人員的執(zhí)業(yè)行為。同時為了約束和激勵第三方人員，應(yīng)完善相關(guān)的激勵機(jī)制和約束機(jī)制，使第三方人員在積極工作的同時也遵守相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定。最后，第三方機(jī)制雖然已經(jīng)有了一些實施細(xì)則和法律法規(guī)的指導(dǎo)，但是要全面推進(jìn)第三方機(jī)制在涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)中的發(fā)展，還是需要不斷在實踐中總結(jié)經(jīng)驗，實踐出真知，只有通過實踐不斷對第三方監(jiān)管制度進(jìn)行改良，才可以總結(jié)出最適合的發(fā)展道路，如果永遠(yuǎn)停留于紙面，那么第三方監(jiān)管制度永遠(yuǎn)不可能得到更進(jìn)一步的發(fā)展。