●本刊編輯部

2021年以來，各地財(cái)政部門銳意進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，完善制度機(jī)制，防范控制風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行，積極推進(jìn)基層財(cái)政內(nèi)控建設(shè)，取得顯著成效。在地方財(cái)政內(nèi)控工作視頻會(huì)議上，作為財(cái)政部建立的地方財(cái)政內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)，河北、福建、山東、河南等省區(qū)財(cái)政廳負(fù)責(zé)人從提升省級(jí)財(cái)政內(nèi)控工作實(shí)效、創(chuàng)新地方財(cái)政內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)建設(shè)、強(qiáng)化市縣財(cái)政內(nèi)控工作基礎(chǔ)等方面作了交流發(fā)言。各地財(cái)政廳（局）紛紛表示，將繼續(xù)嚴(yán)格自我約束，強(qiáng)化底線思維，凝心聚力、實(shí)干擔(dān)當(dāng)，深入推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)，以實(shí)際行動(dòng)迎接黨的二十大勝利召開。本刊精選部分地區(qū)開展內(nèi)控建設(shè)相關(guān)做法，以資參考。

河北省財(cái)政廳：精準(zhǔn)發(fā)力 狠抓執(zhí)行 扎實(shí)推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)工作落地見效

一、強(qiáng)化組織保障，讓省市兩級(jí)“動(dòng)起來”

河北省高度重視內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)工作，財(cái)政廳主要領(lǐng)導(dǎo)多次召開專題會(huì)聽取內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)工作情況匯報(bào)，研究部署，制定方案，在實(shí)施方案設(shè)計(jì)上突出“三個(gè)同步”。一是在工作推進(jìn)上“同步謀劃”。工作實(shí)施方案重點(diǎn)提出協(xié)同推進(jìn)省與試點(diǎn)市（保定市、辛集市）內(nèi)控制度建設(shè)，建立“三項(xiàng)制度”、落實(shí)“三項(xiàng)任務(wù)”、實(shí)施“三項(xiàng)措施”，做到省市兩級(jí)工作同時(shí)謀劃、同步推進(jìn)，充分保障財(cái)政內(nèi)控各項(xiàng)制度機(jī)制在試點(diǎn)市的有效落實(shí)。二是在組織保障上“同步部署”。成立工作專班，整合工作力量，財(cái)政廳內(nèi)13個(gè)相關(guān)處室協(xié)同推進(jìn)，對(duì)基層財(cái)政內(nèi)控工作進(jìn)行協(xié)調(diào)、規(guī)范和指導(dǎo)，各地及時(shí)反饋在內(nèi)控制度具體執(zhí)行中存在問題和意見建議等，形成上下協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制。三是在制度設(shè)計(jì)上“同步完善”。通過事先安排部署、事中調(diào)研指導(dǎo)和事后研討交流，在省級(jí)修訂完善財(cái)政內(nèi)控制度及10個(gè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控辦法的基礎(chǔ)上，省市兩級(jí)共同參與研究，建立符合試點(diǎn)地區(qū)工作實(shí)際的內(nèi)控基本制度。

二、強(qiáng)化指導(dǎo)督促，讓內(nèi)控建設(shè)“強(qiáng)起來”

河北省通過“望聞問切”工作方式，著力解決基層財(cái)政部門對(duì)內(nèi)控工作情況不熟悉、工作人員素質(zhì)參差不齊等推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)過程中的問題，切實(shí)提高財(cái)政內(nèi)控管理水平。“望”就是把握政策方向。通過集中學(xué)習(xí)、現(xiàn)場(chǎng)交流、課題研討等方式，吃透國(guó)家和河北省的政策要求，搞清楚、弄明白內(nèi)控制度制定的背景、制度體系的建立情況和加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的工作任務(wù)，確保對(duì)內(nèi)控建設(shè)工作做到整體把握，有的放矢。“聞”就是征詢各方意見。學(xué)習(xí)其他省份先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，拓寬視野，開闊思路；同時(shí)，搭建聯(lián)系平臺(tái)，真實(shí)、詳細(xì)、充分掌握基層內(nèi)控建設(shè)第一手資料?！皢枴本褪敲寤鶎忧闆r。重點(diǎn)圍繞內(nèi)控組織架構(gòu)、制度建設(shè)、制度執(zhí)行、結(jié)果運(yùn)用等方面進(jìn)行調(diào)查研究，掌握基層內(nèi)控建設(shè)情況，切實(shí)做到“三個(gè)摸清”，即摸清“建設(shè)情況”“問題根源”“意見建議”，確保精準(zhǔn)靶向施策?！扒小本褪蔷珳?zhǔn)施策發(fā)力。堅(jiān)持立足實(shí)際、突出重點(diǎn)、務(wù)求實(shí)效、持續(xù)改進(jìn)的原則，著重從內(nèi)控體系、組織領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控執(zhí)行等方面研究解決辦法，制定具體措施，補(bǔ)齊內(nèi)控短板，讓內(nèi)控制度真正成為指導(dǎo)工作的“說明書”，筑牢財(cái)政資金安全的“防火墻”。

三、強(qiáng)化制度機(jī)制，讓內(nèi)控體系“建起來”

河北省重點(diǎn)把握“三個(gè)導(dǎo)向”，研究制定一套簡(jiǎn)便易行、務(wù)實(shí)管用的制度體系，積極攻克內(nèi)控建設(shè)落地“難”點(diǎn)。一是堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向。研究制定符合試點(diǎn)市縣財(cái)政工作實(shí)際的內(nèi)控制度，形成一套可推廣實(shí)施、切實(shí)管用的內(nèi)控制度機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)控在市縣財(cái)政管理中防控風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。二是堅(jiān)持問題導(dǎo)向。緊密結(jié)合審計(jì)、檢查、巡視等發(fā)現(xiàn)問題，從政策依據(jù)、業(yè)務(wù)流程、資金使用、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面研究分析財(cái)政運(yùn)行和廉政建設(shè)方面的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，有針對(duì)性地提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施。三是堅(jiān)持實(shí)用導(dǎo)向。針對(duì)排查出的共性和個(gè)性風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，與試點(diǎn)市縣共同研究風(fēng)險(xiǎn)防控措施，反復(fù)推敲論證、多次修改規(guī)范，制定了財(cái)政內(nèi)控基本制度及法律風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)3項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，著力增強(qiáng)制度的系統(tǒng)性、針對(duì)性，做到簡(jiǎn)便易行、有效管用。在此基礎(chǔ)上，保定市創(chuàng)新舉措，研究出臺(tái)了《政府采購(gòu)內(nèi)控暫行辦法》。

四、強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，讓推進(jìn)工作“實(shí)起來”

積極推進(jìn)內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用，提升內(nèi)控實(shí)施成效，充分發(fā)揮內(nèi)控規(guī)范業(yè)務(wù)開展、防范化解風(fēng)險(xiǎn)的作用。一是積極構(gòu)建常態(tài)完善機(jī)制。對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)施效果進(jìn)行定期檢查評(píng)估，排查制度執(zhí)行是否到位，業(yè)務(wù)運(yùn)行是否順暢，制度內(nèi)容是否存在漏洞，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)修訂完善相關(guān)制度，構(gòu)建內(nèi)控制度常態(tài)化完善機(jī)制，確保內(nèi)控制度與工作實(shí)際真正深度融合、同步提升。二是不斷優(yōu)化財(cái)政管理流程。深化財(cái)政內(nèi)控工作，進(jìn)一步明確責(zé)任歸屬，加強(qiáng)責(zé)任落實(shí)，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政政策制定、預(yù)算資金分配等核心權(quán)力的風(fēng)險(xiǎn)管控和監(jiān)督制衡，促進(jìn)財(cái)政管理體系的不斷優(yōu)化。三是宣傳推廣亮點(diǎn)特色做法?？偨Y(jié)推廣省、市、縣財(cái)政內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，以財(cái)政內(nèi)控建設(shè)經(jīng)驗(yàn)為示范指引，推動(dòng)內(nèi)控制度有效實(shí)施，帶動(dòng)全省各級(jí)加快內(nèi)控建設(shè)進(jìn)度，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、提升國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平中的重要作用。

河北省財(cái)政廳將認(rèn)真貫徹財(cái)政部?jī)?nèi)部控制委員會(huì)會(huì)議精神，按照領(lǐng)導(dǎo)講話的要求，持續(xù)加大內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)建設(shè)推進(jìn)力度，完善內(nèi)控制度執(zhí)行保障機(jī)制，在指導(dǎo)市縣財(cái)政內(nèi)控建設(shè)上出實(shí)招、見實(shí)效，扎實(shí)、有序、高效完成財(cái)政內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)各項(xiàng)建設(shè)任務(wù)，為探索市縣財(cái)政內(nèi)控建設(shè)新模式提供參考借鑒。

福建省財(cái)政廳：突出“五個(gè)聚焦”推動(dòng)“五個(gè)轉(zhuǎn)變”不斷提升財(cái)政內(nèi)控管理水平

近年來，福建省財(cái)政廳深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記2000年發(fā)表的《依法行使政府監(jiān)督》文章精神，突出“五個(gè)聚焦”，推動(dòng)“五個(gè)轉(zhuǎn)變”，構(gòu)建運(yùn)轉(zhuǎn)高效、保障有力、推進(jìn)有序的內(nèi)控工作機(jī)制，保障財(cái)政資金和財(cái)政干部的“雙安全”，不斷提升財(cái)政內(nèi)控建設(shè)水平。

一、聚焦內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，推動(dòng)廣大干部?jī)?nèi)控意識(shí)由“要我內(nèi)控”向“我要內(nèi)控”轉(zhuǎn)變

福建省財(cái)政廳黨組以上率下，層層傳導(dǎo)壓力，層層落實(shí)責(zé)任，形成良好的內(nèi)控環(huán)境和順暢的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。一是財(cái)政廳主要負(fù)責(zé)同志每年對(duì)內(nèi)控建設(shè)作出批示、提出具體要求，帶隊(duì)開展內(nèi)控檢查，深入推進(jìn)內(nèi)控工作。二是構(gòu)建廳內(nèi)控委、內(nèi)控辦和各處室（單位）內(nèi)控管理崗組成的三級(jí)內(nèi)控架構(gòu)，明確各級(jí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)調(diào)整充實(shí)人員，確保內(nèi)控工作落實(shí)到位。三是每年定期開展內(nèi)控檢查，每個(gè)檢查組均指定一名廳領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)。通過所有廳領(lǐng)導(dǎo)的參與，將內(nèi)控工作做成全廳的大事、要事，擴(kuò)大內(nèi)控檢查和考評(píng)的影響，提高干部職工對(duì)內(nèi)控建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)。

二、聚焦完善內(nèi)控制度，推動(dòng)內(nèi)控工作由“立規(guī)矩”向“見成效”轉(zhuǎn)變

堅(jiān)持制度先行，根據(jù)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境的變化，完善內(nèi)控制度體系。一是建立“1+3+N+2”內(nèi)控制度體系，即1個(gè)內(nèi)控基本制度，3個(gè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控辦法，N個(gè)處室單位的內(nèi)控操作規(guī)程，2個(gè)檢查和考評(píng)辦法，定期對(duì)制度體系進(jìn)行評(píng)估、修訂和完善，使內(nèi)控制度與黨風(fēng)廉政建設(shè)、業(yè)務(wù)管理等方面的新變化、新要求有效銜接，確保內(nèi)控?zé)o縫嵌入業(yè)務(wù)流程，推動(dòng)內(nèi)控從“立規(guī)矩”向“見成效”轉(zhuǎn)變。二是探索建立內(nèi)控信息系統(tǒng)。以規(guī)范日常管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控、可推廣應(yīng)用為目標(biāo)導(dǎo)向，依托內(nèi)控考評(píng)制度體系，探索建立嵌入式財(cái)政內(nèi)控信息化管理系統(tǒng)，將內(nèi)控工作融入到日常工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，為財(cái)政中心工作保駕護(hù)航。

三、聚焦內(nèi)控制度執(zhí)行，推動(dòng)內(nèi)控約束由“乳牙”向“恒牙”轉(zhuǎn)變

緊盯財(cái)政公權(quán)力運(yùn)行，落細(xì)落實(shí)內(nèi)控制度。在分工上，落實(shí)牽頭責(zé)任。內(nèi)控委牽頭單位深入梳理財(cái)政核心業(yè)務(wù)和主要流程，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真制定、修訂內(nèi)控制度，各成員單位按照分工做好專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控辦法的組織實(shí)施。在人員上，發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干作用。內(nèi)控委各成員單位相互借力、相互支持，近五年來共抽調(diào)各相關(guān)處室（單位）骨干人員218人次參與內(nèi)控檢查和考評(píng)工作。在方式上，開展“四合一”聯(lián)動(dòng)檢查。將財(cái)政業(yè)務(wù)體檢（內(nèi)控檢查、內(nèi)部監(jiān)督檢查）和政治體檢（全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任檢查、重點(diǎn)巡察）組合聯(lián)動(dòng)，對(duì)各處室（單位）內(nèi)控制度建設(shè)、預(yù)決算管理、黨風(fēng)廉政建設(shè)等進(jìn)行全方位、立體式“體檢”。在內(nèi)容上，將預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)防控作為內(nèi)控建設(shè)的核心內(nèi)容，采取處室自評(píng)與綜合考評(píng)相結(jié)合，對(duì)預(yù)算管理職能處室檢查考評(píng)全覆蓋。在綜合考評(píng)階段，取總分的10%對(duì)各處室自評(píng)分?jǐn)?shù)與實(shí)際考評(píng)分?jǐn)?shù)的分差進(jìn)行賦分，分差小，得分高；分差大，得分低，推動(dòng)各處室按照內(nèi)控實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行自評(píng)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。在效果上，內(nèi)控檢查結(jié)果直接用于主體責(zé)任檢查和重點(diǎn)巡察，提高被檢查處室（單位）重視程度，增強(qiáng)內(nèi)控檢查的權(quán)威性，提升檢查效果。

四、聚焦對(duì)外監(jiān)督檢查，推動(dòng)內(nèi)控工作由“眼睛向內(nèi)”向“內(nèi)外并舉”轉(zhuǎn)變

在緊盯內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)外監(jiān)督檢查，形成內(nèi)外并舉全覆蓋的監(jiān)督體系。一是對(duì)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位開展預(yù)算管理和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。結(jié)合福建省委巡視、同級(jí)審計(jì)、“1+X”監(jiān)督檢查等情況，每年選取一級(jí)預(yù)算單位對(duì)其預(yù)算編制、執(zhí)行、決算情況及“三公”經(jīng)費(fèi)等開支情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，下達(dá)處理決定，督促整改到位，近五年已實(shí)現(xiàn)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位檢查全覆蓋。二是開展專項(xiàng)資金檢查。加強(qiáng)資金在線監(jiān)管和重點(diǎn)檢查，重點(diǎn)關(guān)注扶貧、惠民惠農(nóng)、疫情防控等有關(guān)資金的分配、撥付和使用情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題督促有關(guān)單位整改落實(shí)。三是建立風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制，將對(duì)外檢查發(fā)現(xiàn)問題以內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)提示的形式反饋財(cái)政廳內(nèi)有關(guān)處室（單位），防止外部風(fēng)險(xiǎn)向財(cái)政內(nèi)部傳導(dǎo)。

五、聚焦經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和督導(dǎo)，推動(dòng)市縣內(nèi)控由“示范帶動(dòng)”向“同步推進(jìn)”轉(zhuǎn)變

堅(jiān)持上下同頻，在做好省級(jí)內(nèi)控工作的基礎(chǔ)上，同步推進(jìn)市縣財(cái)政內(nèi)控建設(shè)，形成全省財(cái)政內(nèi)控“一盤棋”。一是抓典型樹典范，在全省選擇18個(gè)市縣作為內(nèi)控建設(shè)的示范點(diǎn)進(jìn)行培育和指導(dǎo)，在此基礎(chǔ)上確定龍巖市、上杭縣、羅源縣等3個(gè)市縣作為全省財(cái)政部門內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)，及時(shí)總結(jié)做法和經(jīng)驗(yàn)，其中羅源縣創(chuàng)設(shè)的“五環(huán)內(nèi)控法”被《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》專題報(bào)道。二是針對(duì)全省各地財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)水平不平衡的情況，2021年印發(fā)《福建省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)工作的通知》，定期在全省財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)市縣內(nèi)控建設(shè)情況，促進(jìn)市縣加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)。三是結(jié)合各項(xiàng)財(cái)政監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)，對(duì)市縣財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)情況進(jìn)行檢查，指出存在的問題，提出整改建議，促進(jìn)市縣財(cái)政部門內(nèi)控建設(shè)同步推進(jìn)。

福建財(cái)政將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)財(cái)政部關(guān)于內(nèi)控建設(shè)的決策部署，積極向其他省市學(xué)習(xí)，強(qiáng)弱項(xiàng)、補(bǔ)短板，不斷提升內(nèi)控建設(shè)水平，更好發(fā)揮財(cái)政內(nèi)控在完善財(cái)政治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

山東省財(cái)政廳：多措并舉 精準(zhǔn)發(fā)力 努力打造內(nèi)控工作“山東樣板”

一、高點(diǎn)定位精心組織，全力保障好聯(lián)系點(diǎn)工作

建設(shè)內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)，是財(cái)政部賦予山東省財(cái)政廳的光榮使命，也是提升山東財(cái)政管理質(zhì)效的良好機(jī)遇。為牢牢扛起這一重大責(zé)任，山東省財(cái)政廳做到“四個(gè)有力”，努力把聯(lián)系點(diǎn)工作干好干扎實(shí)。

（一）設(shè)立專班，組織保障有力

財(cái)政廳主要負(fù)責(zé)同志高度重視內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)工作，新任財(cái)政廳黨組書記李峰同志第一時(shí)間聽取工作匯報(bào)，提出要嚴(yán)格按照財(cái)政部要求，精心謀劃，完善工作常態(tài)化機(jī)制。財(cái)政廳專門成立“一把手”掛帥、分管負(fù)責(zé)同志主抓、有關(guān)處室主要負(fù)責(zé)同志參加的內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)工作專班，并實(shí)行常態(tài)化運(yùn)行，定期或不定期聽取工作匯報(bào)，研究?jī)?nèi)控聯(lián)系點(diǎn)建設(shè)重大事項(xiàng)，解決突出問題，確保內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)創(chuàng)建扎實(shí)推進(jìn)。任務(wù)，聯(lián)系點(diǎn)建設(shè)目標(biāo)更加明確、思路更加清晰。

（三）強(qiáng)化指導(dǎo)，點(diǎn)面結(jié)合有力

一方面，堅(jiān)持示范引導(dǎo)，力求點(diǎn)上開花。選擇工作基礎(chǔ)好、積極性高的兩市兩縣作為省級(jí)內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)，鼓勵(lì)其先行先試、蹚出路子，打造精品工程；另一方面，搭建平臺(tái)，力求面上成勢(shì)。在山東省財(cái)政廳內(nèi)網(wǎng)設(shè)內(nèi)控專欄，及時(shí)總結(jié)提煉省本級(jí)和各地好做法、好經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)各地互通有無、互相借鑒，形成比學(xué)趕超的良好局面。

（四）壓實(shí)責(zé)任，協(xié)同聯(lián)動(dòng)有力

（二）制定方案，目標(biāo)錨定有力

山東省財(cái)政廳黨組切實(shí)加強(qiáng)通盤設(shè)計(jì)，研究出臺(tái)內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)整體推進(jìn)方案，明確了路線圖、時(shí)間表。通過制定整體推進(jìn)方案，內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)“干什么、怎么干”一目了然。總的設(shè)想是打造“制度成體系、措施強(qiáng)有力、執(zhí)行更有效”的內(nèi)控新格局，爭(zhēng)創(chuàng)全國(guó)一流聯(lián)系點(diǎn)。在這個(gè)總目標(biāo)下，又分解確定了內(nèi)控檢查、內(nèi)控考評(píng)、內(nèi)控檢視、內(nèi)控信息化、市縣工作指導(dǎo)5大重點(diǎn)

堅(jiān)持?jǐn)Q緊責(zé)任“螺絲”、夯實(shí)責(zé)任鏈條，確保聯(lián)系點(diǎn)工作有人抓、責(zé)任有人扛。省級(jí)層面，由財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督局統(tǒng)籌抓總，專班成員處室單位分工負(fù)責(zé)、協(xié)同配合；全省層面，省、市、縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)，一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)。為了強(qiáng)化激勵(lì)約束，將各市內(nèi)控工作納入省對(duì)各市的高質(zhì)量發(fā)展考核，哪個(gè)市內(nèi)控工作抓得好，就能“戴紅花”、得實(shí)惠，各方面抓內(nèi)控的積極性全面起勢(shì)。

二、多點(diǎn)突破以查促建，全力推進(jìn)內(nèi)控制度實(shí)施

近幾年，山東省財(cái)政廳持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，及時(shí)修訂完善《內(nèi)控基本制度》及《預(yù)算編制內(nèi)部控制辦法》等8個(gè)專項(xiàng)內(nèi)控辦法，不斷提升內(nèi)控制度的針對(duì)性、有效性。制度建立起來了，不能僅掛在墻上，必須狠抓執(zhí)行。為此，山東省財(cái)政廳堅(jiān)持“三個(gè)聚焦”，由財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督局會(huì)同辦公室、法規(guī)處、人事處、機(jī)關(guān)黨委等組成聯(lián)合檢查組，每年年初分析研判年度檢查重點(diǎn)任務(wù)，改進(jìn)檢查方式，并真刀真槍嚴(yán)查細(xì)究，切實(shí)把內(nèi)控制度執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)找出來，讓內(nèi)控檢查“長(zhǎng)出牙齒”。

（一）聚焦財(cái)政政策落地見效，深入開展財(cái)政資金管理內(nèi)控檢查

財(cái)政專項(xiàng)資金管理水平，直接影響財(cái)政政策落實(shí)成效。工作中，山東省財(cái)政廳堅(jiān)持把專項(xiàng)資金管理作為內(nèi)控檢查重點(diǎn)。一是做到全覆蓋。對(duì)所有資金管理處室、39個(gè)省級(jí)重點(diǎn)財(cái)政專項(xiàng)資金，每年都全面開展“拉網(wǎng)式”內(nèi)控檢查。二是選準(zhǔn)“小切口”。檢查得越具體，就越有效。既檢查財(cái)政政策制定和資金落實(shí)情況，又檢查文件轉(zhuǎn)發(fā)、指標(biāo)錄入等具體事項(xiàng)。指標(biāo)錄入看似是個(gè)小事，但如果錄入不及時(shí)，財(cái)政資金就不能及時(shí)到位，就有可能影響項(xiàng)目實(shí)施。通過具體查、查具體，各有關(guān)處室普遍反映，內(nèi)控檢查確實(shí)查到了關(guān)鍵處。三是用好新手段。充分利用預(yù)算一體化平臺(tái)，緊盯財(cái)政資金流向，加強(qiáng)專項(xiàng)資金全過程監(jiān)管，全鏈條查找風(fēng)險(xiǎn)漏洞，并動(dòng)態(tài)分析、把握趨勢(shì)、尋求對(duì)策，促進(jìn)財(cái)政資金管理效能提升。

（二）聚焦內(nèi)控建設(shè)擴(kuò)圍增效，深入開展全方位內(nèi)控檢查檢視

內(nèi)控檢查上，拓展到非資金管理處室，實(shí)現(xiàn)處室全覆蓋。對(duì)照各專項(xiàng)內(nèi)控辦法和處室內(nèi)部操作規(guī)程，從公文處理、檔案管理、網(wǎng)絡(luò)安全、崗位設(shè)置、上級(jí)文件落實(shí)等方面，對(duì)所有處室進(jìn)行全面摸排、深入查擺，提出改進(jìn)意見建議。內(nèi)控檢視上，充分利用各種檢查成果，化外為內(nèi)、為我所用，倒逼內(nèi)控建設(shè)更加有效。特別是對(duì)于巡視、審計(jì)、預(yù)決算公開及財(cái)政監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，都進(jìn)行深入剖析，全面推演內(nèi)控建設(shè)存在的短板弱項(xiàng)，堵塞管理漏洞，努力從源頭上解決問題。

（三）聚焦提升廳機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理水平，深入開展財(cái)務(wù)內(nèi)審檢查

在對(duì)財(cái)政廳機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進(jìn)行常規(guī)性內(nèi)審的同時(shí)，2022年突出加大對(duì)財(cái)務(wù)工作流程、管理制度、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)把控等環(huán)節(jié)的檢查力度，查找出了一些風(fēng)險(xiǎn)漏洞，比如，事業(yè)單位撤并賬目管理不夠規(guī)范、系統(tǒng)開發(fā)設(shè)置與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)銜接不夠精準(zhǔn)、財(cái)務(wù)管理辦法修訂不夠及時(shí)等問題。在查“未病”、治“已病”方面，內(nèi)審發(fā)揮了很好的作用。

三、以點(diǎn)帶面精準(zhǔn)整改，全力構(gòu)建內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制

“查出一個(gè)問題，堵塞一片漏洞”，做好內(nèi)控檢查問題整改“后半篇文章”至關(guān)重要。山東省財(cái)政廳做到“四個(gè)改”：一是知責(zé)明責(zé)“主動(dòng)改”。財(cái)政廳主要負(fù)責(zé)同志對(duì)內(nèi)控檢查問題整改直接部署、直接推動(dòng)；班子成員主動(dòng)“對(duì)號(hào)入座”、認(rèn)領(lǐng)任務(wù)。各專項(xiàng)辦法牽頭處室量身定制整改建議，提升整改工作的針對(duì)性和有效性。二是加強(qiáng)督查“催著改”。建立內(nèi)控檢查問題整改工作臺(tái)賬，加大督查督辦力度，定期盤點(diǎn)、跟蹤問效。年底把各處室整改情況納入廳機(jī)關(guān)年度績(jī)效考核，作為評(píng)先選優(yōu)的重要依據(jù)。駐廳紀(jì)檢監(jiān)察組也將內(nèi)控問題整改作為執(zhí)紀(jì)重要內(nèi)容，抓常抓長(zhǎng)，推動(dòng)整改到位。三是完善舉措“精準(zhǔn)改”。對(duì)照整改清單掛圖作戰(zhàn)，精準(zhǔn)發(fā)力，逐一銷號(hào)。有的處室從及時(shí)分配資金、加強(qiáng)績(jī)效管理等方面制定措施，強(qiáng)化專項(xiàng)資金管理；有的處室優(yōu)化崗位設(shè)置，建立指標(biāo)錄入AB角制度，確保指標(biāo)錄入準(zhǔn)確、高效。四是科技賦能“強(qiáng)制改”。充分利用預(yù)算一體化系統(tǒng)“規(guī)則驅(qū)動(dòng)”優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建全流程信息化管理模式，做到到期可提醒、過程可留痕、責(zé)任可追溯，盡可能規(guī)避人為因素帶來的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)政廳黨組要求強(qiáng)化“治本”之策，既拿出“當(dāng)下改”的舉措，又形成“長(zhǎng)久立”的機(jī)制。

通過近年來的不懈努力，山東省內(nèi)控建設(shè)成效顯著，內(nèi)控檢查問題數(shù)量和資金數(shù)額連續(xù)三年實(shí)現(xiàn)雙下降。內(nèi)控制度更趨完善，無論是資金管理、評(píng)審考核、政府采購(gòu)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，還是基礎(chǔ)保障服務(wù)領(lǐng)域，全部做到用制度管人、管錢、管事。內(nèi)控規(guī)則深度嵌入，通過不相容崗位分離、集體決策、分級(jí)授權(quán)、輪崗交流、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)督檢查等手段，財(cái)政自由裁量權(quán)大幅壓縮。內(nèi)控理念深入人心，財(cái)政干部自覺按權(quán)限、按制度、按流程辦事的紀(jì)律規(guī)矩意識(shí)全面養(yǎng)成，有力防范了工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)，提升了財(cái)政管理效能，促進(jìn)了財(cái)政高質(zhì)量發(fā)展。山東省連續(xù)五年被國(guó)務(wù)院評(píng)為地方財(cái)政管理績(jī)效工作突出省份，省財(cái)政廳機(jī)關(guān)連續(xù)三年在省直機(jī)關(guān)績(jī)效考核中獲得優(yōu)秀等次。山東省財(cái)政廳將以此次會(huì)議為契機(jī)，按照會(huì)議要求，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，以更加有力舉措，努力“闖出山東經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)出山東特色”，為全國(guó)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

河南省財(cái)政廳：上下聯(lián)動(dòng) 協(xié)同推進(jìn) 穩(wěn)步構(gòu)建全省“一盤棋”財(cái)政內(nèi)控體系

近年來，河南省財(cái)政內(nèi)控工作建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。2021年，河南省被財(cái)政部確定為地方財(cái)政內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)后，加快推進(jìn)基層財(cái)政內(nèi)控建設(shè)，目前各項(xiàng)工作進(jìn)展順利，取得了初步的成效。

一、緊扣財(cái)政核心業(yè)務(wù)，全力構(gòu)建省級(jí)財(cái)政內(nèi)控體系

規(guī)則，目前已完成12個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的自動(dòng)預(yù)警和控制功能。同時(shí)，積極推動(dòng)財(cái)政內(nèi)控與內(nèi)部審計(jì)、年度考核深度融合，形成了有機(jī)結(jié)合、互相促進(jìn)的工作格局，切實(shí)提升了內(nèi)控的執(zhí)行效果。

2021年，根據(jù)機(jī)構(gòu)改革職能調(diào)整和財(cái)政部?jī)?nèi)控制度修訂的情況，河南省財(cái)政廳全面啟動(dòng)了內(nèi)控制度的修訂工作。廳黨組高度重視內(nèi)控建設(shè)工作，先后召開了1次廳黨組會(huì)、4次廳長(zhǎng)辦公會(huì)、3次廳領(lǐng)導(dǎo)專題會(huì)，專題研究、強(qiáng)力推進(jìn)，全面修訂了省級(jí)內(nèi)控基本制度和9個(gè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法；聚焦財(cái)政核心業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，反復(fù)論證，逐條審核，認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，全面修訂了廳各處室（單位）的內(nèi)控操作規(guī)程，構(gòu)建了“1+9+N”內(nèi)控制度體系。在此基礎(chǔ)上拓寬思路、積極探索、創(chuàng)新舉措，以深化預(yù)算管理一體化改革以及建設(shè)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)為契機(jī)，根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)規(guī)范，結(jié)合河南省委巡視和近兩年省級(jí)審計(jì)反饋的問題，緊盯預(yù)算編制、指標(biāo)分配、資金支付管理等7個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，全面排查業(yè)務(wù)流程中可嵌入信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，共梳理出20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，計(jì)劃嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，以達(dá)到業(yè)務(wù)操作即時(shí)提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的，做到內(nèi)控防范和一體化系統(tǒng)的深度融合；與財(cái)政廳預(yù)算局、預(yù)算執(zhí)行局、國(guó)庫(kù)支付局、信息辦等處室密切配合、共同研究，進(jìn)一步細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的設(shè)置

二、緊密結(jié)合工作實(shí)際，全力推進(jìn)基層財(cái)政內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)建設(shè)

（一）明確工作目標(biāo)，制定工作方案

在接到財(cái)政部確定河南省為地方財(cái)政內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)任務(wù)后，河南省財(cái)政廳黨組高度重視，廳黨組書記、廳長(zhǎng)作出重要批示，要求務(wù)必全力以赴高質(zhì)量完成此項(xiàng)任務(wù)。同時(shí)，召開廳長(zhǎng)辦公會(huì)，研討初步工作方案和整體推進(jìn)方案，明確了以預(yù)算管理一體化改革為指引，以建立健全基層財(cái)政內(nèi)控體系為主要任務(wù)，制定完善基層財(cái)政內(nèi)控制度辦法，加快形成省、市、縣、鄉(xiāng)四級(jí)聯(lián)動(dòng)，全省財(cái)政內(nèi)控建設(shè)“一盤棋”的工作格局。結(jié)合河南省基層財(cái)政實(shí)際，組織廳內(nèi)相關(guān)處室研究討論，明確工作目標(biāo)是建立“1+2+1”基層財(cái)政內(nèi)控制度框架，即研究制定基層財(cái)政內(nèi)控基本制度、基層財(cái)政預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行兩項(xiàng)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所運(yùn)行內(nèi)控操作規(guī)程4個(gè)制度辦法。圍繞這個(gè)工作目標(biāo)，河南省財(cái)政廳進(jìn)一步細(xì)化基層財(cái)政內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)的工作整體推進(jìn)方案，將2年工作周期劃分為7個(gè)階段，并明確每個(gè)階段的具體任務(wù)和完成時(shí)限，有力地保障了工作有序推進(jìn)。

（二）選定聯(lián)系點(diǎn)，壓實(shí)責(zé)任分工

根據(jù)省廳相關(guān)業(yè)務(wù)處室推薦和市縣積極申報(bào)爭(zhēng)取的情況，基于預(yù)算管理業(yè)務(wù)職能，優(yōu)中選優(yōu)，選取了河南省財(cái)政業(yè)務(wù)管理較為規(guī)范、內(nèi)控基礎(chǔ)較好的鶴壁市、三門峽市、濟(jì)源示范區(qū)和鹿邑縣財(cái)政局作為河南省基層財(cái)政內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)。按照工作方案，以財(cái)政廳內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位為班底，成立了基層財(cái)政內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)工作專班，下設(shè)基本制度、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政所運(yùn)行等四個(gè)專項(xiàng)小組，分別負(fù)責(zé)制定基層財(cái)政內(nèi)控基本制度、基層財(cái)政預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控辦法、基層財(cái)政預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控辦法和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所運(yùn)行內(nèi)控操作規(guī)程。同時(shí)，為加快工作進(jìn)程，保證工作質(zhì)量，明確由財(cái)政廳預(yù)算局、預(yù)算執(zhí)行局等15個(gè)處室作為4個(gè)專項(xiàng)小組的業(yè)務(wù)指導(dǎo)責(zé)任單位，負(fù)責(zé)做好業(yè)務(wù)指導(dǎo)和審核論證等相關(guān)工作，進(jìn)一步壓實(shí)工作責(zé)任，確保按時(shí)保質(zhì)完成工作任務(wù)。

（三）加強(qiáng)調(diào)查研究，加快建章立制

為形成全省通用的基層財(cái)政內(nèi)控制度辦法，河南省財(cái)政廳調(diào)研了豫東、豫南、豫西和豫北等若干市縣財(cái)政部門，發(fā)放了62份調(diào)查問卷，充分了解基層情況，為制定基層財(cái)政內(nèi)控基本制度、預(yù)算編制制度、預(yù)算執(zhí)行制度打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，目前鑒于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所運(yùn)行沒有統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，又深入31個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，調(diào)研了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)情況，研究確定了以預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)、村級(jí)財(cái)務(wù)代理等為主要內(nèi)容的內(nèi)控制度提綱，為制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)控操作規(guī)程提供了一手基礎(chǔ)資料。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算管理一體化改革要求，在財(cái)政部和省級(jí)制度的基礎(chǔ)上，以財(cái)政業(yè)務(wù)和預(yù)算管理一體化系統(tǒng)為支撐，研究制定了4個(gè)制度提綱，做到有增有減。其中，基層財(cái)政內(nèi)控基本制度、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控辦法的結(jié)構(gòu)框架設(shè)置，與財(cái)政部、省財(cái)政廳相關(guān)基本制度保持一致。同時(shí)，結(jié)合市縣的財(cái)政實(shí)際，按照四本預(yù)算編制的要求，在預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控辦法中增加了社?；痤A(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防控，在預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控辦法中增加了“一卡通”管理、資產(chǎn)管理和政府財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)防控等內(nèi)容。在上述廣泛調(diào)研和制定制度提綱的基礎(chǔ)上，4個(gè)專項(xiàng)小組研究起草了4個(gè)制度辦法初稿，計(jì)劃按照“四上四下”的方式進(jìn)行四輪征求意見，目前已完成了第一輪意見征求階段，組織了鄭州、平頂山、焦作、新鄉(xiāng)、鞏義、長(zhǎng)葛和滑縣等市縣來進(jìn)行論證，收集意見建議200余條，由財(cái)政廳內(nèi)相關(guān)處室逐項(xiàng)論證，修改完善，切實(shí)提高制度辦法的規(guī)范性和適用性。

三、聚焦重點(diǎn)任務(wù)節(jié)點(diǎn)，穩(wěn)步構(gòu)建全省“一盤棋”財(cái)政內(nèi)控體系

結(jié)合此次內(nèi)控會(huì)議的精神和領(lǐng)導(dǎo)講話要求，繼續(xù)緊盯工作目標(biāo)，聚焦重點(diǎn)任務(wù)，緊扣時(shí)間節(jié)點(diǎn)，全力做好基層內(nèi)控制度建設(shè)工作。一是加快做好審核論證。今年10月底前，按照“四上四下”的論證程序，全力做好剩余三輪的意見征求工作，即第二輪組織預(yù)算局、預(yù)算執(zhí)行局、基層處，面向全省財(cái)政部門對(duì)口業(yè)務(wù)科股室征求意見建議；第三輪召開全省內(nèi)控建設(shè)座談會(huì)集中聽取修改意見；第四輪廣泛征求全省市縣財(cái)政部門意見，扎實(shí)做好制度辦法征求意見工作，確?；鶎觾?nèi)控制度辦法的科學(xué)性、合理性、有效性和可行性。二是全力做好推廣試行工作。今年年底前，要印發(fā)4個(gè)基層財(cái)政內(nèi)控制度辦法；2023年按照試點(diǎn)先行、全面鋪開，同時(shí)以制度應(yīng)用和系統(tǒng)支持同步并行的原則，在全省范圍內(nèi)推廣基層財(cái)政內(nèi)控制度辦法的試行和應(yīng)用，通過專題培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流等方式，強(qiáng)化基層財(cái)政部門的內(nèi)控理念，促進(jìn)基層財(cái)政的規(guī)范運(yùn)行。三是扎實(shí)做好督導(dǎo)調(diào)研。制度辦法印發(fā)后，將進(jìn)一步通過實(shí)地督導(dǎo)調(diào)研，指導(dǎo)市縣財(cái)政部門抓好內(nèi)控執(zhí)行，調(diào)動(dòng)基層財(cái)政部門執(zhí)行制度辦法的積極性和主動(dòng)性，努力構(gòu)建上下聯(lián)動(dòng)“一盤棋”的財(cái)政內(nèi)控體系，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政內(nèi)控工作促進(jìn)財(cái)政資金、財(cái)政人員、財(cái)政運(yùn)行“三安全”的重要作用。