◆許旭東 楊瑩／宜昌

“我”叫內(nèi)部控制，是很多行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的一項(xiàng)管理活動(dòng)?！拔摇苯裉煲v述的是“我”與一家醫(yī)院的故事，作為它的小管家，見證了這個(gè)醫(yī)院歷時(shí)六十余年，從一所小型醫(yī)院發(fā)展壯大成為一所三級(jí)甲等現(xiàn)代化醫(yī)院的全過程。它的每一次成長(zhǎng)都離不開“我”的嚴(yán)格管控和默默守護(hù)，“我”見證了它的發(fā)展和蛻變，直到前段時(shí)間，“我們”迎來(lái)了一個(gè)審計(jì)組，審計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)了“我”的缺陷，并根據(jù)管理漏洞提出準(zhǔn)確建議，為“我”打造強(qiáng)勁內(nèi)核，醫(yī)院也立行立改，采取雷霆行動(dòng)，快速整改問題事項(xiàng)，讓其自身發(fā)展擁有更強(qiáng)的內(nèi)生動(dòng)力。

實(shí)時(shí)更新，讓“我”的活力更充沛。“我”作為醫(yī)院的一項(xiàng)管理活動(dòng)，在確保醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有法可依、有章可循的基礎(chǔ)上，建立和實(shí)施一套完備的內(nèi)控制度是必不可少的。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，經(jīng)過近幾年的發(fā)展，醫(yī)院現(xiàn)有的內(nèi)控制度匯編已經(jīng)過時(shí)，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和管理需要。審計(jì)人員告訴“我們”，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)遵循適應(yīng)性原則，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和自身的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷對(duì)“我”進(jìn)行修訂和完善。

抓好細(xì)節(jié)，讓“我”的控制方法更有效。單據(jù)控制作為“我”的控制方法之一，審計(jì)人員在核查在園兒童體檢業(yè)務(wù)臺(tái)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院未建立單據(jù)控制，讓“我”的關(guān)鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)了漏洞，給醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)管理增添了風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院兒?？圃趯?duì)在園幼兒健康體檢結(jié)束后，與各個(gè)幼兒園的核對(duì)單據(jù)均為白條手寫，未給醫(yī)院財(cái)務(wù)科提供全年參與體檢的幼兒園名單及詳細(xì)的在園兒童體檢明細(xì)，包括幼兒體檢人數(shù)、項(xiàng)目和金額，財(cái)務(wù)科入賬環(huán)節(jié)與兒?？企w檢業(yè)務(wù)脫節(jié)，審計(jì)人員將2021年財(cái)務(wù)入賬明細(xì)與在園兒童健康體檢業(yè)務(wù)臺(tái)賬進(jìn)行對(duì)比發(fā)現(xiàn)，西陵區(qū)紅舞鞋幼兒園幼兒體檢費(fèi)2730元未入賬，給醫(yī)院的收入造成損失。審計(jì)人員建議，醫(yī)院注重單據(jù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)，抓好內(nèi)部管理，嚴(yán)控“我”的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

補(bǔ)齊短板，讓“我”的核心內(nèi)容更完善。合同控制作為“我”業(yè)務(wù)層面的一項(xiàng)重要內(nèi)容，審計(jì)人員經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)問詢及實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院未建立合同內(nèi)部管理制度，并查閱科研項(xiàng)目立項(xiàng)合同書、政府采購(gòu)委托代理協(xié)議等多份合同，發(fā)現(xiàn)合同簽訂主體簽章處有的是空白，有的簽章是單位主要負(fù)責(zé)人，有的簽章是分管負(fù)責(zé)人，醫(yī)院內(nèi)部未對(duì)合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限進(jìn)行明確，未對(duì)合同實(shí)施歸口管理，多份合同醫(yī)院財(cái)務(wù)科并不知曉，合同管理混亂。審計(jì)人員建議，醫(yī)院要注重合同控制，建立健全合同內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合，讓“我”的各項(xiàng)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)發(fā)展，為醫(yī)院提供更好的保障。

這個(gè)3月，是“我”和醫(yī)院的一次特殊經(jīng)歷，感謝審計(jì)人員仔細(xì)核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)“我”的問題，讓“我”更完善，能更好服務(wù)醫(yī)院發(fā)展，助力醫(yī)院邁入高質(zhì)量發(fā)展軌道。