梁榮生 姚雪松

摘 要：中國(guó)雖然有大規(guī)模的稀土出口，但缺乏真正的出口優(yōu)勢(shì)。本文在對(duì)稀土出口貧困化增長(zhǎng)驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)闡釋了稀土產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的環(huán)境清潔問題，并進(jìn)一步對(duì)解決稀土產(chǎn)業(yè)的不健康發(fā)展的問題以及提高稀土產(chǎn)業(yè)上游企業(yè)凈利潤(rùn)進(jìn)行了探討：建議將資源稅與環(huán)境稅相結(jié)合、指出政府加征環(huán)境稅的益處;提出稀土產(chǎn)業(yè)RCA指數(shù)的泡沫性，為上游企業(yè)集約發(fā)展提供建議。

關(guān)鍵詞：稀土出口;貧困化增長(zhǎng);環(huán)境稅

本文索引：梁榮生，姚雪松.稀土貿(mào)易及出口貧困化增長(zhǎng)趨勢(shì)驗(yàn)證及產(chǎn)業(yè)鏈集約發(fā)展對(duì)策[J].中國(guó)商論，2022（02）：-150.

中圖分類號(hào)：F272.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2022）01（b）--04

稀土是中國(guó)當(dāng)下及未來的關(guān)鍵戰(zhàn)略性資源，但長(zhǎng)期以來許多的地方政府和企業(yè)對(duì)其沒有合理合規(guī)地進(jìn)行保護(hù)和開發(fā)，造成了大量的低價(jià)售賣和出口，資源流失問題十分嚴(yán)重。2015年，中國(guó)開始對(duì)稀土征收資源稅，由原來的從量計(jì)征改為從價(jià)計(jì)征，這一舉措取得一定成效，但稀土的價(jià)格仍然與價(jià)值背離，且資源稅雖然具有環(huán)保屬性，但并非環(huán)境稅的一種，針對(duì)上游企業(yè)對(duì)稀土資源粗放開發(fā)造成的大量環(huán)境問題，目前缺乏針對(duì)性的方案。2016年6月國(guó)家頒布了《稀土行業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2016—2020）》，其中包含財(cái)稅政策的配套實(shí)施，但環(huán)境稅并未被考慮在其中，2022年即將到來，稀土產(chǎn)業(yè)發(fā)展的下一步政策規(guī)劃迫在眉睫。而在2018年，國(guó)家開始征收環(huán)境稅，征稅的范圍將不斷擴(kuò)大但仍未涉及稀土產(chǎn)業(yè)，因此，對(duì)稀土價(jià)格與價(jià)值的背離的探討、驗(yàn)證其出口貧困化增長(zhǎng)、提出針對(duì)稀土開征環(huán)境稅的對(duì)策等，對(duì)保護(hù)整個(gè)稀土產(chǎn)業(yè)的生態(tài)與促進(jìn)其健康發(fā)展有著重要意義。

1 文獻(xiàn)研究

1.1 稀土出口貧困化增長(zhǎng)

在國(guó)內(nèi)，只有少數(shù)的學(xué)者關(guān)注稀土出口的貧困化增長(zhǎng)，翟亞婧（2015）從價(jià)格、收入、要素三個(gè)貿(mào)易條件為基礎(chǔ)，對(duì)巴格瓦蒂貧困化增長(zhǎng)條件進(jìn)行驗(yàn)證，通過實(shí)證分析得出稀土資源出口貿(mào)易貧困化增長(zhǎng)的結(jié)論。牟小剛、牟小軍（2016）從稀土出口平均價(jià)格、稀土貿(mào)易條件指數(shù)和稀土產(chǎn)量及占全球產(chǎn)量比重三個(gè)維度對(duì)稀土出口貧困化增長(zhǎng)進(jìn)行驗(yàn)證并提出促進(jìn)產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的建議。這些成果填補(bǔ)了該領(lǐng)域的空白，但總體而言，該領(lǐng)域的研究成果仍十分稀少。

1.2 稀土產(chǎn)業(yè)征收環(huán)境稅

國(guó)內(nèi)學(xué)者關(guān)于征收環(huán)境稅保護(hù)稀土產(chǎn)業(yè)的研究成果主要集中在建議的層面上。宋文飛、李國(guó)平等（2011）提出政府開征環(huán)境稅可以保護(hù)稀土的定價(jià)權(quán)，改善不完整的資源稅制結(jié)構(gòu)，將環(huán)境稅與其他稅種進(jìn)行明確的區(qū)分與界定，且在征收理念中應(yīng)重視代際公平。賴丹、邊俊杰（2012）主張動(dòng)態(tài)地對(duì)環(huán)境稅進(jìn)行測(cè)算與調(diào)整，并將環(huán)境稅納入中央與地方共享稅來進(jìn)行管理和使用。吳艷芳、王亞萍（2012）建議政府采用經(jīng)濟(jì)手段推動(dòng)稀土產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，并分析了環(huán)境稅對(duì)稀土產(chǎn)業(yè)的正向促進(jìn)作用。廖秋敏、曾國(guó)華（2012）在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，認(rèn)為環(huán)境稅的征收應(yīng)富有彈性，針對(duì)稀土開發(fā)所排放出的污染物來進(jìn)行整治，并對(duì)其產(chǎn)生的環(huán)境負(fù)外部性結(jié)果進(jìn)行修正。孫全民（2014）基于可持續(xù)發(fā)展的視角，提出在對(duì)稀土產(chǎn)業(yè)征收環(huán)境稅費(fèi)的同時(shí)，國(guó)家應(yīng)對(duì)采用環(huán)保設(shè)備的企業(yè)配套相應(yīng)的信貸支持，并就環(huán)境稅的征收在國(guó)際上進(jìn)行相互協(xié)調(diào)。Aiping Han等（2015）認(rèn)為如果中國(guó)政府增加資源稅并征收環(huán)境稅，中國(guó)的稀土在生產(chǎn)、國(guó)內(nèi)供應(yīng)及出口上都會(huì)減少，這對(duì)于其他國(guó)家有著相反的效應(yīng)。夏放、仇倩等（2016）從立法的角度出發(fā)，認(rèn)為環(huán)保稅制的立法應(yīng)與WTO規(guī)則兼容，且需從易征管的對(duì)象進(jìn)行著手，設(shè)立專門的稅種，配合資源稅來對(duì)環(huán)境污染加以控制。章和杰、李斯斯（2017）提議頒布稀土新稅制，認(rèn)為新資源稅、生態(tài)修復(fù)稅和新環(huán)境保護(hù)稅三者加總可顯著提高稀土產(chǎn)品的出口價(jià)格，并就加快稀土行業(yè)“費(fèi)改稅”進(jìn)程提供了具體措施。而國(guó)外學(xué)者M(jìn)axwell Brown 等（2018）探討了中國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)征收環(huán)境稅的影響，認(rèn)為環(huán)境稅是消除與稀土生產(chǎn)污染相關(guān)的外部性的最佳方法，而生產(chǎn)成本的增加意味著中國(guó)合法生產(chǎn)的減少。

2 比較優(yōu)勢(shì)理論視角看我國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)存在的問題

在國(guó)際貿(mào)易中，李嘉圖的比較優(yōu)勢(shì)理論認(rèn)為：一國(guó)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的基礎(chǔ)是比較優(yōu)勢(shì)，一個(gè)國(guó)家應(yīng)該專業(yè)化生產(chǎn)并出口其最有效率的產(chǎn)品。要素稟賦理論指出：一國(guó)或地區(qū)應(yīng)當(dāng)出口該國(guó)相對(duì)豐裕和便宜的要素密集型的商品。根據(jù)以上理論，為盡可能從國(guó)際貿(mào)易中獲益，提高國(guó)民福利，擁有豐富稀土資源的我國(guó)要積極利用稀土資源大量生產(chǎn)和出口稀土產(chǎn)品。改革開放以來，我國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，中國(guó)也是世界上唯一能夠提供17種稀土金屬的國(guó)家，大量生產(chǎn)和出口稀土資源及其加工產(chǎn)品，既滿足了我國(guó)相關(guān)行業(yè)的需求，又換取了大量外匯，對(duì)中國(guó)工業(yè)的發(fā)展具有巨大貢獻(xiàn)。但經(jīng)過多年較為盲目無序的開發(fā)后，我國(guó)稀土產(chǎn)業(yè)累積了不少亟待解決的問題。

2.1 稀土儲(chǔ)量急劇減少且價(jià)格難以提升至新的水平

按目前的生產(chǎn)速度，我國(guó)的中、重類稀土儲(chǔ)備僅夠維持5～10年。中國(guó)并非是世界上唯一大量擁有稀土資源的國(guó)家，卻在近幾十年供應(yīng)世界所需的大部分稀土，付出了資源巨額消耗和環(huán)境破壞的重大代價(jià)。在稀土產(chǎn)品的價(jià)格上，長(zhǎng)期來看都維持在低價(jià)的水平，部分時(shí)段上價(jià)格提升，但沒有持續(xù)性地升高，無法上漲至更高的水平。

2.2 中國(guó)稀土行業(yè)陷入貧困化增長(zhǎng)的困境

具有巨大壟斷潛力的中國(guó)稀土定價(jià)權(quán)一直被歐美日等發(fā)達(dá)國(guó)家所掌握。我國(guó)生產(chǎn)的稀土產(chǎn)品主要居于產(chǎn)業(yè)鏈前端、附加值低且缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。長(zhǎng)期低迷的出口價(jià)格，沒有定價(jià)權(quán)造成的不利國(guó)際貿(mào)易環(huán)境等因素，使得我國(guó)近些年來非但沒有從稀土出口中獲得貿(mào)易利益，反而使稀土行業(yè)的貿(mào)易狀況惡化。

2.3 生態(tài)破壞以及稀土企業(yè)清潔設(shè)施不完備問題

長(zhǎng)期以來，我國(guó)稀土中上游開采、分離冶煉企業(yè)數(shù)量眾多，呈現(xiàn)出“小、散、亂”的局面。絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)粗放、環(huán)保意識(shí)薄弱，為追求企業(yè)利潤(rùn)而肆意亂排污水、廢氣、廢渣，嚴(yán)重破壞地表生態(tài)環(huán)境，并造成地下水污染和土壤酸化。許多企業(yè)沒有承擔(dān)起其對(duì)環(huán)境造成的負(fù)外部成本，在清潔設(shè)備的購(gòu)置以及污染的后續(xù)處理上，僅有少數(shù)的企業(yè)響應(yīng)政府綠色發(fā)展觀念的號(hào)召。這種缺乏監(jiān)管的稀土開采所造成的生態(tài)環(huán)境成本已經(jīng)超過其所帶來的經(jīng)濟(jì)收益。因此，治理稀土開采、冶煉造成的生態(tài)破壞問題也成為稀土行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重中之重。

3 稀土出口貧困化增長(zhǎng)驗(yàn)證

3.1 出口商品驗(yàn)證

目前，我國(guó)仍然面臨著稀土出口貧困化增長(zhǎng)的困境，長(zhǎng)期以來稀土產(chǎn)業(yè)的貿(mào)易條件得不到較大改善，由此造成的污染對(duì)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展相當(dāng)不利，大量的環(huán)境成本使貿(mào)易利潤(rùn)因此大打折扣。

從近幾年稀土的價(jià)格指數(shù)上看，稀土的價(jià)格總體上漲幅度較小，相較于基期價(jià)格，最高上漲30%，但并沒有長(zhǎng)期持續(xù)性地升高至新的水平。

在稀土出口貧困化增長(zhǎng)的驗(yàn)證中，我們選取中國(guó)出口的“稀土金屬、鈧及釔（不論是否相互混合或混雜）”，商品編碼280530，該商品作為初級(jí)商品，具有對(duì)于稀土上游產(chǎn)業(yè)的代表性。2010—2011年，在越南該商品出口量極低的情況下，中國(guó)的該商品出口占世界77%的比重，并以其低價(jià)格占據(jù)著絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)。2012—2016年，越南大量增加了該商品的出口數(shù)量，使其成為該商品的主要供給國(guó)家之一，眾多的進(jìn)口國(guó)轉(zhuǎn)移了對(duì)中國(guó)的依賴性，導(dǎo)致中國(guó)該商品貿(mào)易額度急劇下降，在全球額度中的占比大量減少，其中，2013年該稀土產(chǎn)品世界貿(mào)易額達(dá)到一個(gè)峰值，中國(guó)該商品所占世界貿(mào)易額百分比極差達(dá)到48.7%，2017年越南減少了該商品的出口，中國(guó)該商品在全球貿(mào)易額度的占比又回歸到2010年的水平。

由圖2可以看出，中國(guó)在該商品的出口優(yōu)勢(shì)很不穩(wěn)定，易受其他稀土出口國(guó)影響，進(jìn)口國(guó)可將對(duì)中國(guó)稀土商品的依賴向越南等國(guó)家轉(zhuǎn)移，這又造成了中國(guó)稀土以更低價(jià)格出口的惡循環(huán)，在稀土的貧困化增長(zhǎng)中具有代表性。

通過計(jì)算該商品的RCA指數(shù)也印證了這一觀點(diǎn)，八年間該商品的顯示性比較優(yōu)勢(shì)指數(shù)波動(dòng)較大，最大值為7.525，最小值為2.269，2.156的標(biāo)準(zhǔn)差也反映了較大的離散程度。盡管該稀土商品的RCA指數(shù)都在2以上，卻忽視了其背后出口的低價(jià)，得出的RCA指數(shù)具有很大的波動(dòng)性及泡沫性。

3.2 稀土產(chǎn)業(yè)貧困化增長(zhǎng)的上市企業(yè)驗(yàn)證

在稀土產(chǎn)業(yè)上市企業(yè)中，我們遴選了廈門鎢業(yè)、包鋼股份、廣晟有色、五礦稀土及中國(guó)鋁業(yè)五家偏向上游資源開發(fā)的企業(yè)。 首先，從五家上市企業(yè)的凈利率來看，企業(yè)的獲利能力普遍較差，許多年份都出現(xiàn)了不同程度的負(fù)增長(zhǎng)，且收益情況十分不穩(wěn)定。其次，從五家上市企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本率來看，營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比重普遍偏高，個(gè)別年份成本甚至超過收入，這對(duì)處于上游資源開發(fā)的企業(yè)而言是不合理的。

綜上，五家處于上游資源開發(fā)的上市企業(yè)的盈利能力普遍較差，利潤(rùn)的大量流失與稀土資源的價(jià)值嚴(yán)重不匹配。

4 開征環(huán)保稅對(duì)上游企業(yè)的影響

2018年1月1日起，環(huán)保稅法開始實(shí)施，但征稅的范圍仍未涉及稀土產(chǎn)業(yè)。在經(jīng)營(yíng)粗放、缺乏監(jiān)管及環(huán)境破壞的稀土行業(yè)，征收環(huán)保稅很有必要。

（1）環(huán)保稅不僅可以幫助解決稀土開采、冶煉造成的污染及生態(tài)破壞問題，而且征收環(huán)保稅會(huì)提高企業(yè)生產(chǎn)成本，倒逼企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)，改進(jìn)更新改造生產(chǎn)設(shè)備、去除落后產(chǎn)能，減少高污染、低附加值產(chǎn)品的生產(chǎn)，從而有利于稀土行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

（2）環(huán)保稅將使整個(gè)稀土行業(yè)經(jīng)歷一個(gè)“陣痛期”，在此期間，提高的產(chǎn)品生產(chǎn)成本會(huì)導(dǎo)致部分開采技術(shù)落后、缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)被淘汰，留下具有核心競(jìng)爭(zhēng)力、盈利水平較好的大、中企業(yè)。由此，稀土行業(yè)的首位度和集中度會(huì)有一個(gè)較大幅度的提高，而這也有利于稀土行業(yè)的監(jiān)管治理。

（3）征收環(huán)保稅實(shí)際上是將一部分企業(yè)的收入轉(zhuǎn)移到政府手中，政府可以把這筆資金用于治理多年稀土開采造成的生態(tài)環(huán)境及民生問題，矯正稀土行業(yè)給社會(huì)帶來的負(fù)外部效應(yīng)。此外，采用征稅的方式不易引起國(guó)際糾紛，對(duì)稀土行業(yè)征收環(huán)保稅無疑將提高稀土產(chǎn)品的出口價(jià)格，從而保護(hù)我國(guó)稀土資源。

（4）通過征收環(huán)保稅倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高產(chǎn)品附加值從而達(dá)到凈利潤(rùn)的增加以及營(yíng)業(yè)成本率的降低?，F(xiàn)有的幾家稀土資源開采的上市公司凈利潤(rùn)僅有廈門鎢業(yè)浮動(dòng)較小，而其余幾家公司的利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大，因此只有產(chǎn)品的附加值提高了，企業(yè)才有更好的發(fā)展空間。

稀土資源稅由從前的從量計(jì)征變?yōu)閺膬r(jià)計(jì)征，相較從量計(jì)征，從價(jià)計(jì)征使稀土企業(yè)的資源稅稅負(fù)水平較為穩(wěn)定。此外，從價(jià)計(jì)征的資源稅直接作用于稀土產(chǎn)品，這會(huì)促使企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)來適應(yīng)提高的生產(chǎn)成本，但這對(duì)稀土產(chǎn)業(yè)升級(jí)的作用有限。因此，我們建議把資源稅和環(huán)保稅結(jié)合起來，共同促進(jìn)稀土行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。資源稅和環(huán)保稅的直接承受主體是上、中游的稀土企業(yè)，一方面會(huì)促使這些企業(yè)提高產(chǎn)品價(jià)格以轉(zhuǎn)移部分稅負(fù);另一方面會(huì)迫使這些企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新、開發(fā)高附加值產(chǎn)品來提升企業(yè)盈利水平。對(duì)稀土產(chǎn)業(yè)的下游企業(yè)來說，資源稅會(huì)提高其原料成本，環(huán)保稅也會(huì)提高產(chǎn)品的間接成本，促使企業(yè)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行精加工以提高資源利用率，從而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

5 結(jié)語(yǔ)

稀土是我國(guó)重要的戰(zhàn)略性資源，但稀土行業(yè)的貧困化增長(zhǎng)使我國(guó)大量出口的稀土非但沒有帶來預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，反而使礦區(qū)的生態(tài)環(huán)境遭到嚴(yán)重破壞。治理稀土行業(yè)亂象，保護(hù)性開發(fā)稀土資源已刻不容緩，征收環(huán)保稅無疑是稀土行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的一個(gè)良好契機(jī)。借助于環(huán)保稅，可以淘汰落后產(chǎn)能，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)升級(jí)和設(shè)備更新，減少污染物的排放。此外，環(huán)境保護(hù)稅和資源稅結(jié)合所形成的稅負(fù)會(huì)造成稀土行業(yè)的集中度提高從而便于政府監(jiān)管，稅收收入也為政府監(jiān)管和生態(tài)治理提供了資金支持。環(huán)境保護(hù)稅將在很大程度上促進(jìn)稀土行業(yè)的綠色可持續(xù)發(fā)展，但要徹底解決當(dāng)前稀土行業(yè)的發(fā)展困境，還需企業(yè)、政府和社會(huì)的共同努力。

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Verification of the Growth Trend of Trade in Rare Earth and Export Impoverishment and Countermeasures for Intensive Development

of the Industrial Chain

School of Economics and Management， Hangzhou Normal University

Hangzhou， Zhejiang? 311121

LIANG Rongsheng? YAO Xuesong

Abstract： Although China has large-scale rare earth exports， it lacks real export advantages. Based on the verification of the impoverished growth of rare earth exports， this study focuses on the environmental cleanliness of rare earth industry production， and further discusses the solutions to the unhealthy development of rare earth industry and the improvement of net profit of upstream enterprises in rare earth industry： suggesting the combination of resource tax and environmental tax， pointing out the benefits of environmental tax increase by the government; proposing the bubble nature of RCA index of rare earth industry， and providing suggestions for intensive development of upstream enterprises.

Keywords： rare earth export; impoverished growth; environmental tax