內部控制監(jiān)督檢查是社保業(yè)務風險防控的核心環(huán)節(jié)之一，也是風險防控的最后一道防線，不可或缺。有效的內部控制監(jiān)督檢查能夠幫助社保經辦機構及時發(fā)現(xiàn)內控建設和執(zhí)行中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，倒逼單位不斷完善內部管控機制和規(guī)范，督促各級人員合規(guī)履職，各項政策法規(guī)貫徹落實到位，社保經辦服務水平不斷提升。

當前，隨著社保業(yè)務最新管控要求（如一窗通辦、檔案電子化、承諾制辦理等）不斷出臺和實施，各級社保機構的風險防控工作迎來了新挑戰(zhàn)。如何把握日益提高的服務質量要求與風險防控新難點和痛點的平衡，是當前社保業(yè)務內部控制監(jiān)督檢查的重點和難點。

“放管服”改革要求社保業(yè)務線下和線上相結合，大力提升社保經辦機構“一網(wǎng)通辦”能力，在推進“一窗通辦”和綜合柜員制的基礎上，以社保經辦數(shù)字化轉型為引領，以“三少一快”為重點，進一步簡化優(yōu)化業(yè)務流程，集中整合數(shù)據(jù)資源，持續(xù)推進“快辦”擴面提速、關聯(lián)事項“打包辦”，大力推進“一網(wǎng)通辦”“全程網(wǎng)辦”，通過線下線上融合發(fā)展、協(xié)同服務，實現(xiàn)更多事項辦理“最多跑一次”“不見面審批”。這就要求社保經辦機構做好推進數(shù)字化轉型，強化數(shù)據(jù)治理和應用；打破數(shù)據(jù)壁壘，加強集中式社保信息系統(tǒng)與全民參保系統(tǒng)、機關養(yǎng)老保險系統(tǒng)、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險系統(tǒng)數(shù)據(jù)對接，督促實時上傳參保繳費、業(yè)務受理、待遇審核發(fā)放數(shù)據(jù)，全面匯集社保各業(yè)務板塊的基礎數(shù)據(jù)信息；建立跨部門信息共享機制，健全廳局間信息技術協(xié)同機制。

“減少審批”作為便民惠民、提高工作效率的直接體現(xiàn)，應當不斷精益求精并且盡可能全面實行。社保經辦機構內部審批工作應當科學嚴謹、流程清晰、層級得當，尤其要注重強化和完善分層分級審核機制，不能為了提升效率而失去管控，造成風險。權限管理部門要落實崗位相互監(jiān)督、業(yè)務環(huán)節(jié)相互制衡的機制，嚴禁業(yè)務、財務、信息崗位兼任，會計、出納崗位兼任，嚴格授權管理，按照崗位職責、管理職能、業(yè)務性質，因事授權，確保事權適配、人崗匹配。內部控制管理部門應對業(yè)務系統(tǒng)記錄的業(yè)務部門每次業(yè)務權限管理操作過程及結果實施監(jiān)督檢查，對違反業(yè)務權限風險管理要求的應及時提出，并給出整改意見，報相關負責人審批同意后由業(yè)務部門限期整改落實。要全面實施綜合柜員制，實現(xiàn)業(yè)務受、審分離，根據(jù)業(yè)務風險等級，明確當場辦結業(yè)務、一審業(yè)務、二審業(yè)務、三審業(yè)務以及集體會審業(yè)務，并根據(jù)評估結果對審核級別進行動態(tài)調整，確保便民惠民工作風險應控盡控。

圖1 社保經辦機構內控監(jiān)督檢查模式新舊對比

圖2 數(shù)據(jù)核查比對示例

伴隨全面推行證明事項告知承諾制，社保經辦機構應當做好梳理和評估證明事項清單，建立證明事項清單動態(tài)調整機制，規(guī)范告知承諾辦事流程，明確告知承諾制的范圍、適用對象、告知承諾書的制式、核查手段及防控措施。內部控制管理部門應當組織業(yè)務部室梳理業(yè)務事項分類，結合業(yè)務經辦流程，準確識別各業(yè)務事項風險點，建立風險評價標準，積極開展風險評估工作。根據(jù)風險評估的結果，組織開展風險應對工作，定期和不定期對風險管控措施的執(zhí)行情況和管控效果進行監(jiān)督檢查。

如上所述，社保業(yè)務發(fā)展的新形勢帶來了業(yè)務類型、業(yè)務量、業(yè)務時效性等多方面的變革，為此社保經辦機構內控監(jiān)督檢查工作也應當進行相應調整和轉變，以適應社保業(yè)務發(fā)展的需要。

社保經辦機構應當改變內控監(jiān)督檢查的模式，從原有的單一檢查模式向多元化檢查模式轉變。綜合運用自查、交叉檢查、專項檢查、案件調查、穿行測試等多種監(jiān)督檢查的方式方法，切實提高內部控制監(jiān)督檢查工作的頻率，促進機構內控監(jiān)督檢查工作常態(tài)化；對于風險易發(fā)頻發(fā)、影響程度大的重點業(yè)務事項流程實現(xiàn)全覆蓋，避免發(fā)生遺漏現(xiàn)象，影響監(jiān)督檢查工作的效果；將監(jiān)督檢查工作與風險預警有機結合，針對預警識別出的重大風險進行重點跟蹤檢查，提高內控監(jiān)督檢查工作的精準度；大力推行電子檔案，實現(xiàn)經辦信息及數(shù)據(jù)的線上流轉，有效節(jié)省經辦人員的時間和精力，提高辦事效率。

圖3 社保經辦內部控制效能分析

完善社保經辦風險防控體系與信息化提升密切相關。社保經辦機構應當從業(yè)務目標出發(fā)，結合單位特點，建設一套與社保經辦業(yè)務系統(tǒng)深度融合的，集風險評估、風險預警、內部控制檢查、效能分析、大數(shù)據(jù)比對為一體的智能風控平臺，積極開展社保業(yè)務內部控制監(jiān)督檢查及效能分析，有效強化社保經辦機構監(jiān)督檢查職能。要積極推動內控檢查工作自動化，實現(xiàn)系統(tǒng)自動推送業(yè)務信息和檔案材料，隨機分配檢查人員，做到記錄可查、結果可溯。建立形成相應的基礎檔案庫、內控檢查庫，將風險預警、關注名單以及各類監(jiān)督檢查工作相關的業(yè)務信息歸類整理存儲，打破“信息孤島”，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的核查比對分析，提升社保經辦業(yè)務風險防范效率和效果。同時，通過深化高風險地區(qū)防控機制運用，建立業(yè)務經辦疑點數(shù)據(jù)庫，健全待遇發(fā)放核查月調度制度，加強社會保險基金要情分析，開展針對性稽核，有效避免多發(fā)、錯發(fā)、漏發(fā)以及舞弊欺詐等問題的發(fā)生。形成可視化的內控監(jiān)督檢查平臺，根據(jù)業(yè)務需要實現(xiàn)更多更深入的數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析功能，為業(yè)務人員工作提升和領導人員科學決策提供輔助支撐，有效提升單位內控監(jiān)督檢查工作的智能化水平。

對于內控監(jiān)督檢查結果的運用，是社保經辦風險防控中的重要一環(huán)，否則一切都將是“空中樓閣”。社保經辦機構應當重視并加強內部控制監(jiān)督檢查結果的運用，針對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，及時采取相應措施進行整改完善，有效降低或解決業(yè)務經辦過程中可能產生的風險，并形成預警機制，不斷完善風險防控系統(tǒng)。同時，將內部控制監(jiān)督檢查工作成果運用到內部控制效能分析與評價中去，通過效能分析模塊預設規(guī)則，重點從檢查單位、被檢查單位、督辦單位三個層面，從內部控制業(yè)務辦理超時率、內部控制檢查發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量、內部控制檢查被發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量三個維度，對社保經辦機構內部控制效能運行狀況進行分析評價，督促社保經辦機構不斷提升業(yè)務水平和服務質量。