易路 胡建華 侯欽禮

摘要：為了做好海外項(xiàng)目的全過(guò)程管控，有力規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，以巴基斯坦卡洛特水電站合同管理為例，著重分析了海外EPC項(xiàng)目投標(biāo)、簽約、合同履行等合同管理各階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的合同管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。結(jié)果表明，通過(guò)對(duì)卡洛特水電站EPC合同各階段的風(fēng)險(xiǎn)分析，提前籌劃，可有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障項(xiàng)目成功。海外項(xiàng)目EPC承包商應(yīng)從思想上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，充分認(rèn)識(shí)到EPC 合同管理的重要性，真正通過(guò)合同管理降低風(fēng)險(xiǎn)，以提升企業(yè)海外工程管理能力及執(zhí)行能力，最大限度地提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，從而實(shí)現(xiàn)效益最大化。

關(guān)鍵詞：合同管理;風(fēng)險(xiǎn)分析;預(yù)防措施;EPC合同;卡洛特水電站;巴基斯坦

中圖法分類號(hào)：F407.9文獻(xiàn)標(biāo)志碼：ADOI：10.15974/j.cnki.slsdkb.2021.11.023

文章編號(hào)：1006 - 0081（2021）11 - 0103 - 03

0 引 言

隨著“一帶一路”倡儀的深入推進(jìn)，更多的中國(guó)企業(yè)走向了海外[1]。由于國(guó)外政策、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等方面與國(guó)內(nèi)存在較大差異，再加上近年“新冠肺炎疫情”的深遠(yuǎn)影響，國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性日益增加，海外項(xiàng)目EPC合同管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)正在進(jìn)一步增大，給中國(guó)企業(yè)在海外的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了巨大挑戰(zhàn)。本文以巴基斯坦卡洛特水電站合同管理為例，著重分析了海外項(xiàng)目投標(biāo)、簽約、合同履行等合同管理各階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的合同管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。

1 海外項(xiàng)目EPC合同管理風(fēng)險(xiǎn)分析

EPC是企業(yè)受甲方委托，根據(jù)合同規(guī)定，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、運(yùn)行等全過(guò)程或多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行承包。EPC合同管理作為項(xiàng)目管理中的核心和靈魂，從工程投標(biāo)、簽約、履約至關(guān)閉，貫穿于始終，既是企業(yè)管理水平的體現(xiàn)，又是項(xiàng)目成功的有力保障。海外項(xiàng)目EPC合同面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有：①技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。是否采用項(xiàng)目所在國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、是否有技術(shù)偏差、工程量是否充分考慮一定的富余量、工程地質(zhì)情況是否清晰等。②稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，稅法修編增加稅種，或提高已有稅種的額度。③法律風(fēng)險(xiǎn)。主要是需雇傭當(dāng)?shù)貏诠ぁ?dāng)?shù)卣畬?duì)環(huán)境等的特殊要求。④當(dāng)?shù)睾献骰锇椋?lián)合體成員或分包商）履約風(fēng)險(xiǎn)、合同款收取風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。

2 海外項(xiàng)目EPC合同管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

海外項(xiàng)目EPC合同的主要風(fēng)險(xiǎn)貫穿在項(xiàng)目的全生命周期，在項(xiàng)目的每個(gè)階段都需采取相應(yīng)對(duì)策，才能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和減小風(fēng)險(xiǎn)[2]。

2.1 合同投標(biāo)階段

2.1.1 項(xiàng)目所在國(guó)家或地區(qū)的調(diào)查

（1）根據(jù)商務(wù)部“走出去”公共服務(wù)平臺(tái)，查詢項(xiàng)目所在國(guó)家或地區(qū)的“國(guó)別指南”，了解項(xiàng)目所在國(guó)家的法治環(huán)境、政治環(huán)境、稅收政策，以及其他注意事項(xiàng)，做到提前防范。

（2）連同其他中資企業(yè)對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)的駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)研，進(jìn)一步了解和確認(rèn)同類型已執(zhí)行過(guò)項(xiàng)目的基本情況，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中主要的風(fēng)險(xiǎn)源及其應(yīng)對(duì)措施等。

2.1.2 現(xiàn)場(chǎng)查勘

根據(jù)項(xiàng)目招標(biāo)文件的要求，派出代表對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地查勘，對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的地質(zhì)條件、交通條件、治安狀況、當(dāng)?shù)貏诠ぜ安牧蟽r(jià)格等進(jìn)行初步了解。由此，判斷與項(xiàng)目招標(biāo)文件給予的條件或要求是否相符，以便在投標(biāo)以及合同談判時(shí)合理應(yīng)對(duì)。

2.1.3 項(xiàng)目評(píng)審

（1）立項(xiàng)評(píng)審。項(xiàng)目投標(biāo)前，由投標(biāo)人組織相關(guān)評(píng)審專家，對(duì)擬投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)評(píng)審，以便確定是否進(jìn)行投標(biāo)。立項(xiàng)評(píng)審的內(nèi)容主要包含：①項(xiàng)目的一般情況（項(xiàng)目/業(yè)主的背景情況、資金來(lái)源和項(xiàng)目所在國(guó)/地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)狀況以及法律、政策環(huán)境等）;②招標(biāo)人對(duì)投標(biāo)人的資質(zhì)要求是否明確，對(duì)承包方和業(yè)主的責(zé)任規(guī)定是否明確、合理;③項(xiàng)目的技術(shù)水平，技術(shù)方案與標(biāo)書(shū)要求的滿足程度;④主要合作伙伴;⑤主要罰款條件;⑥支付條件與支付方式;⑦價(jià)格表的合理性和完整性;成本核算，匯率、稅務(wù)分析、效益分析、資金收付計(jì)劃及財(cái)務(wù)資源需求等情況;⑧擬提出的投標(biāo)偏差;⑨其他投標(biāo)方的背景、能力情況，各方優(yōu)劣勢(shì)分析及擬采取的策略和措施;⑩有關(guān)商會(huì)、商務(wù)部、中國(guó)駐項(xiàng)目所在國(guó)使館商務(wù)處、相關(guān)銀行、保險(xiǎn)公司的意見(jiàn)以及投（議）標(biāo)許可證的申請(qǐng)、取得情況。

（2）簽約評(píng)審。項(xiàng)目中標(biāo)后，合同簽約前，需進(jìn)行簽約評(píng)審，內(nèi)容主要包括：①合同（草案）條款的審查情況;②偏差表中所列事項(xiàng)與業(yè)主溝通和談判情況及擬采取的措施;③項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工作范圍及接口關(guān)系;④主要罰款條件，如工期、性能指標(biāo)是否能夠滿足要求，合同生效條件，項(xiàng)目移交條件和最終驗(yàn)收條件;⑤支付條件（如信用證、保函格式等）;⑥價(jià)格組成的合理性和完整性;⑦成本核算，匯率、稅務(wù)分析和效益分析等。

2.1.4 合同談判

合同談判前需做好充分準(zhǔn)備，組建一支有豐富經(jīng)驗(yàn)的合同談判團(tuán)隊(duì)，根據(jù)簽約評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，編制相應(yīng)的談判計(jì)劃和方案，確定談判目標(biāo)，談判過(guò)程中注意以下幾點(diǎn)：①盡量讓對(duì)方先提意見(jiàn);②密切注意對(duì)方的言語(yǔ)、神情動(dòng)態(tài);③針對(duì)對(duì)方的立論、依據(jù)，盡量利用已方所準(zhǔn)備的資料中已有的證據(jù)反駁;④避免一開(kāi)始就將標(biāo)底和盤(pán)托出;⑤適時(shí)運(yùn)用回避手段;⑥向?qū)Ψ奖硎居焉?，使?duì)方熟悉和信任自己;⑦更多地強(qiáng)調(diào)雙方利益的一致性[3]。

分包合同談判需根據(jù)收入合同的相關(guān)要求，將相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，做到收入合同與分包合同“背靠背”。

2.1.5 合同生效評(píng)審

合同簽訂生效前，需進(jìn)行合同生效評(píng)審，主要包含：①合同簽訂后，國(guó)內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化對(duì)項(xiàng)目的影響;②支付條件（如信用證、保函格式等）與合同條款的一致性;③項(xiàng)目部的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員組成情況等。

投標(biāo)階段的合同管理為合同管理的基礎(chǔ)，在整個(gè)項(xiàng)目生命周期中具有重要作用，如果投標(biāo)階段合同管理做得好，將會(huì)促進(jìn)項(xiàng)目的順利實(shí)施和移交。

2.2 合同履約階段

（1） 制定相應(yīng)的制度體系。合同履約階段，應(yīng)建立一套完善的項(xiàng)目管理制度體系。制度體系包含進(jìn)度、質(zhì)量、安全、變更、合同、驗(yàn)收、結(jié)算、評(píng)審及文檔等方面的內(nèi)部管理制度，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，做到規(guī)范化、程序化、制度化管理，此外，還需健全項(xiàng)目部組織機(jī)構(gòu)，明確責(zé)權(quán)分工等。

（2） 發(fā)揮“設(shè)計(jì)”的核心作用。項(xiàng)目的所有環(huán)節(jié)都是由EPC承包商負(fù)責(zé)的， 要想確保各個(gè)項(xiàng)目協(xié)調(diào)與配合， 需要EPC承包商充分發(fā)揮“設(shè)計(jì)”所具有的核心作用，在設(shè)計(jì)的同時(shí)進(jìn)行采購(gòu)、施工等工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)后續(xù)工作中的問(wèn)題與不足，以便采取有效措施予以解決。

（3） 加強(qiáng)日常管理及監(jiān)督。EPC合同開(kāi)始履行后，日常合同管理工作責(zé)任主體為項(xiàng)目部合同管理部門(mén)，該部門(mén)應(yīng)熟悉EPC合同內(nèi)容，了解EPC項(xiàng)目及各分包合同的進(jìn)度，密切關(guān)注合同履行中的問(wèn)題，對(duì)影響合同履行的事件及時(shí)發(fā)出信函通知;重視與業(yè)主書(shū)面往來(lái)文件的重要性，業(yè)主的任何指示都應(yīng)落實(shí)到書(shū)面，并注意保存與業(yè)主往來(lái)書(shū)面文件資料，注重項(xiàng)目實(shí)施所涉及的過(guò)程資料的收集及存檔，為今后可能存在的變更索賠提供書(shū)面支撐[4]。

（4） 重視“新冠肺炎疫情”的影響。隨著2020年“新冠肺炎疫情”在海外的持續(xù)爆發(fā)，給海外項(xiàng)目執(zhí)行造成了較大的影響，中國(guó)工程師及當(dāng)?shù)貏诠さ囊咔榉揽仉y度較大。根據(jù)項(xiàng)目所在國(guó)的具體情況，結(jié)合EPC承包商的經(jīng)驗(yàn)，制定切實(shí)有效的防控措施及應(yīng)急預(yù)案，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)當(dāng)?shù)貏诠さ臋z查監(jiān)督，嚴(yán)格控制人員進(jìn)出施工區(qū)及營(yíng)地區(qū)。在項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，充分考慮疫情防控的成本費(fèi)用。

2.3 合同歸檔總結(jié)階段

（1） 合同關(guān)閉管理。作為EPC 合同管理的最后階段，合同關(guān)閉往往容易被承包商忽略。應(yīng)及時(shí)合法有效地關(guān)閉EPC 合同，及時(shí)結(jié)清與業(yè)主的債務(wù)債權(quán)關(guān)系，避免因合同關(guān)閉不及時(shí)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)及信譽(yù)損失。在EPC 合同關(guān)閉前，應(yīng)注意與EPC 項(xiàng)目實(shí)施各類相關(guān)合同的關(guān)閉。EPC合同關(guān)閉后，應(yīng)做好EPC 項(xiàng)目下所有合同材料及其他文件資料的歸檔。

（2）合同總結(jié)及評(píng)價(jià)。項(xiàng)目部人員應(yīng)就項(xiàng)目投標(biāo)過(guò)程、合同談判及簽訂過(guò)程、項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程及合同關(guān)閉過(guò)程進(jìn)行全面細(xì)致地總結(jié)及評(píng)價(jià)，形成書(shū)面總結(jié)評(píng)價(jià)報(bào)告，并總結(jié)全過(guò)程的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，為后續(xù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)提供參考，以不斷提高海外施工EPC 合同管理能力。

3 海外項(xiàng)目案例分析

以巴基斯坦卡洛特水電站為例，通過(guò)查閱資料及在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)初期的調(diào)研，掌握了巴基斯坦稅收、法律、勞工等多方面的信息;通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查勘，將大壩、廠房、導(dǎo)流洞、引水洞等主要建筑物布置在地質(zhì)條件較好的位置，從而規(guī)避了因地質(zhì)條件差導(dǎo)致的基礎(chǔ)處理、地下洞室支護(hù)增多引起的工程量及投資增加的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)卡洛特水電站總承包商前期的稅務(wù)籌劃，了解到當(dāng)?shù)氐匿N售稅為16%，稅費(fèi)相對(duì)較高，在與業(yè)主談判時(shí)，明確提出該項(xiàng)稅費(fèi)是否可由業(yè)主承擔(dān)，后通過(guò)業(yè)主與當(dāng)?shù)卣勁?，將該稅費(fèi)降低至1%。

卡洛特水電站EPC招標(biāo)文件中要求庫(kù)區(qū)復(fù)建橋梁需滿足巴基斯坦相關(guān)規(guī)范，但由于對(duì)招標(biāo)文件研讀不夠仔細(xì)，待橋梁的設(shè)計(jì)圖紙?zhí)峤粚彶闀r(shí)，當(dāng)?shù)刂鞴懿块T(mén)要求采用歐美規(guī)范，此外還需進(jìn)行一系列嚴(yán)格的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)，由此導(dǎo)致成本增加。

4 結(jié) 語(yǔ)

目前，巴基斯坦卡洛特水電站項(xiàng)目還在穩(wěn)步建設(shè)中，預(yù)計(jì)2021年11月第一臺(tái)機(jī)組發(fā)電，2022年4月全部機(jī)組投產(chǎn)發(fā)電。EPC總承包單位在該項(xiàng)目建設(shè)全生命周期中，不同階段采取不同措施，有效地規(guī)避和減小了合同風(fēng)險(xiǎn)，使得該項(xiàng)目順利實(shí)施。

綜上所述，隨著中國(guó)EPC總承包市場(chǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，海外項(xiàng)目EPC 總承包項(xiàng)目的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，加之海外環(huán)境復(fù)雜，海外項(xiàng)目面臨的合同風(fēng)險(xiǎn)也更趨多樣化。海外項(xiàng)目EPC承包商應(yīng)從思想上進(jìn)行轉(zhuǎn)變，充分認(rèn)識(shí)到EPC 合同管理的重要性，實(shí)現(xiàn)通過(guò)合同管理降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)海外工程管理能力以及執(zhí)行能力，最大限度地提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李蕊，孫曉帥. 海外EPC總承包項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J]. 中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2018，25（9）：33-34.

[2] 張成績(jī). 海外EPC項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D]. 山東：山東大學(xué)，2013.

[3] 雷虹. 海外EPC總承包項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)管理分析[J]. 中國(guó)科技縱橫，2019（21）：110-111.

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（編輯：唐湘茜）

Risks and countermeasures of overseas project EPC contract management： a case of Karot Hydropower Project in Pakistan

YI Lu， HU Jianhua， HOU Qinli

（Changjiang International Engineering Co.， Ltd.，? Beijing 100055， China）

Abstract：In order to manage the whole construction process of overseas projects， and avoid contract risks effectively， taking the contract management practice of Karot Hydropower Project in Pakistan as example， this paper focused on the risk analysis in different stages of contract management including tendering， contract signing， contract performance. Some risk countermeasures for contract management were proposed accordingly. The analysis results of the risks in each stage of the EPC contract of Karot Hydropower Project showed that planning in advance can effectively avoid risks and guarantee the success of the project. In the construction of overseas project， Chinese EPC contractors should change their minds， fully realize the importance of EPC contract management， manage to reduce risks through contract management， and improve the company's capabilities in abroad project management and execution， so as to achieve maximum profits.

Key words： contract management; risk analysis， prevention measures; EPC contract; Karot Hydropower Project; Pakistan