段艷冉

（晉城職業(yè)技術學院，山西 晉城 048026）

近年來，隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷發(fā)展和進步，越來越多的私營企業(yè)層出不窮。作為市場經(jīng)濟的主要立足地，國有企業(yè)面臨的競爭壓力逐漸突出。因此，提高國有企業(yè)的資金管理水平，對提高國有企業(yè)的市場競爭力，促進國有企業(yè)的長期發(fā)展具有重要意義。

一、國有企業(yè)資金管理的作用

中國在改革之初，公共產(chǎn)業(yè)普遍由傳統(tǒng)事業(yè)單位轉(zhuǎn)型，因此，這些上市公司仍從管理的角度適用傳統(tǒng)的征稅管理模式。但是，近年來，在國有企業(yè)規(guī)模擴大的情況下，國有企業(yè)的分店數(shù)量增加，資金管理網(wǎng)絡越來越復雜。傳統(tǒng)的均勻和應稅貨幣管理模式不足以滿足國有企業(yè)目前的資金管理要求，大型國有企業(yè)急需更多的轉(zhuǎn)移和改變貨幣管理。而管理主要是為了國有企業(yè)資金的基本分配和監(jiān)督。國有企業(yè)有若干資金，第一是財政部分配的專項資金，第二是利用貸款債券金融等手段籌集的資金，第三是基于國有企業(yè)經(jīng)營利潤的浮動資金。集中管理這些資金，首先保證了國有企業(yè)的正常運營，其次，對提高國有企業(yè)的管理水平提出了合理的要求。因此，加強國有企業(yè)的資金管理，在所有國有企業(yè)經(jīng)營中的重要位置不言而喻，將大大提高資金的使用效率，使國有企業(yè)的經(jīng)濟有效性最大化。

二、國有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及問題

（一）缺少預算制度，資金使用是免費的

在資金管理的工作中，整個預算管理是資金管理的一個非常常用的手段。實施全面預算控制，可以對國有企業(yè)財務收支提供比較客觀的預測功能，為業(yè)務管理提供重要的參考和指導。但是，很多國有企業(yè)的經(jīng)營哲學被延遲，對總預算控制的認識和理解不夠，財政部沒有完整的預算控制系統(tǒng)。一些國有企業(yè)的財務部門有豐富的預算管理體系，但實際上預算工作取消，很多財務部門沒有注意到該制度的建立，實際資金使用存在很大的任意性，目前的總預算控制體系已經(jīng)建立，資金管理所需的預測分析功能尚未得到證明，很多情況下國營企業(yè)的財務狀況很困難。這對公司的經(jīng)營目標有負面影響。

（二）企業(yè)的資金管理的低利潤

在當下國內(nèi)企業(yè)發(fā)展的情況下，很多人認為國家企業(yè)的福利很好，其主要原因是，首先，國有企業(yè)的大部分資金都從財政部流入，資金能力充足；其次，國有企業(yè)內(nèi)部的一些職員不受市場經(jīng)濟發(fā)展帶來的危機概念的影響，有保守的管理原則。財政部通常按照“追求穩(wěn)定勝利”的原則處理財務工作，追求整體資金的安全質(zhì)量。雖然資金相對實際，但很多國有企業(yè)有保守的管理原則，即使這些資金在銀行，也不想開發(fā)投資活動，也不能充分顯示這些休假基金的適用優(yōu)勢。特別是很多國有企業(yè)的責任制度非常嚴格，投資風險是這些國有企業(yè)不能增加資金的投資利潤。

（三）國有企業(yè)資金管理不足和頻繁的金融安全事故

傳統(tǒng)的國有企業(yè)決定分行公司的數(shù)量，因此分行公司的數(shù)量太大，獨立銀行賬戶的數(shù)量也很大，傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)不能滿足對現(xiàn)有分行、法人、銀行賬戶管理的需求。對許多國有企業(yè)的分支公司的資金管理通常是年度的，會制作年度報告，沒有必要的監(jiān)督和管理機制，很有可能出現(xiàn)偽造等金融安全事故。另外，部分國有企業(yè)各級利益關系非常復雜，沒有明確的管理機制，整體資金管理太松，國有企業(yè)財務管理缺乏必要的嚴格性，有可能發(fā)生財務安全事故。

（四）融資手段不足和驚人的財政壓力

許多國有企業(yè)擁有相對強大的財政實力，但個別國有企業(yè)仍然需要利用資金手段來獲取資源。國有企業(yè)通常使用銀行貸款作為主要融資手段，這是因為其特點和管理者的傳統(tǒng)哲學。銀行貸款比較方便，其他手段（如發(fā)行債券）對國有企業(yè)有相對嚴格的要求，同時程序非常復雜，國有企業(yè)對為債券募集資金的手段不感興趣。銀行貸款是對很多國有企業(yè)方便快捷的融資手段。但是近年來，由于一些國有企業(yè)的金融危機，信用利率也增加，銀行貸款金額也增加，對國有企業(yè)的信用等級產(chǎn)生了一定的影響。另外，下半年出現(xiàn)金融鏈風險，貸款能力減弱，國有企業(yè)的財務風險增大。

三、加強國有企業(yè)資金管理的對策

（一）充分具備預算管理系統(tǒng)，提高預算執(zhí)行力

國有企業(yè)要引進積極的預算管理系統(tǒng)，重視預算管理的積極作用。提高實施全面預算管理的能力，在資金管理中發(fā)揮最基本的管理、審計和評價作用。為了提高國有企業(yè)的整體預算控制執(zhí)行力，制定預算方案，一經(jīng)批準，必須嚴格遵守，嚴禁未經(jīng)許可變更。同時，其他部門的預算管理要嚴格管理，基本控制跟蹤要在預算管理中進行，同時，基本管理調(diào)整要在情況下進行，事實上要提高反饋工作、預算管理的質(zhì)量。

（二）加強投資風險分析，增加資金適用利潤

為了充分證明部分資金充足的國有企業(yè)對資金支持的現(xiàn)有利益，必須加強投資風險分析。在大規(guī)模投資資產(chǎn)管理活動中，部分國有企業(yè)要控制投資風險，分析投資前景，進行合理投資，在項目審查階段獲得對投資項目的科學和專業(yè)評價結(jié)果，最大限度地提高投資風險。國有企業(yè)的長期發(fā)展非常重要，使各投資活動取得經(jīng)濟效益，充分提高現(xiàn)有基金的應用效果。

（三）整合資金集中管理，建立金融監(jiān)管機制

為了保證不同分支機構(gòu)的賬戶得到統(tǒng)一管理，首先，國有企業(yè)上下部門的管理人員應明確海關的概念，確保資金賬戶的海關得到良好管理。建立賬戶海關制度，建立相應的管理制度，確保海關秩序。其次，它減少了一些沒有顯著利潤或存在的分行的銀行賬戶數(shù)量，并維持最基本的賬戶。最后，要建立資金監(jiān)管機制，對各分行的資金去向進行基本監(jiān)管，各重大經(jīng)濟支出要通過內(nèi)部審計進行審計工作，全面提高分行銀行賬戶資金管理質(zhì)量，最大限度地減少金融安全事件。

同時，國有企業(yè)還需要實行資金的集中管理。尤其重要的是要建立一個差異化的管理體系和規(guī)范的運營體系，有許多國有企業(yè)和管理任務，業(yè)務管理范圍相對較廣，實現(xiàn)資金消耗管理。公司有效創(chuàng)新財務結(jié)算中心，有效創(chuàng)新公司資金管理模式，以信息技術為核心，使用統(tǒng)一的資金賬戶、統(tǒng)一的會計結(jié)構(gòu)、統(tǒng)一的非支付程序和統(tǒng)一的管理平臺。金融支付中心應具備兩條“雙線數(shù)據(jù)”作為管理原則。換句話說，資金支出由總行集中分配，從專用賬戶轉(zhuǎn)入子公司賬戶。子公司的營業(yè)利潤全額上繳銷售處收入賬戶，用于加強資金管理。事業(yè)單位可以與銀行等第三方機構(gòu)協(xié)商，開立結(jié)算賬戶，用電腦支票統(tǒng)一辦理支票、翻譯、銀行卡等支付操作，提高財務處理效率。國有企業(yè)定期發(fā)揮賬戶結(jié)算資金清查清理功能，確保資金停滯不影響使用利潤，銀行賬戶的一體化管理必須通過三個月內(nèi)小余額或無交易的賬戶沖抵實現(xiàn)。國有企業(yè)可以加強資金管理的信息技術支持，構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)，在業(yè)務模塊和信息模塊之間對接資金管理模塊，實現(xiàn)各種信息的內(nèi)部共享?？陀^反映與基金數(shù)據(jù)相關的數(shù)據(jù)，為融資監(jiān)管和企業(yè)決策提供依據(jù)。

（四）優(yōu)化國有企業(yè)融資，加強金融風險管理

隨著國有企業(yè)持續(xù)擴張和經(jīng)營變化的規(guī)模，為滿足企業(yè)經(jīng)營管理的籌資要求積極探索新的籌資方法，擴大企業(yè)貸款渠道，是國有企業(yè)在后續(xù)開發(fā)中的必備。因此，有必要在商業(yè)銀行融資的基礎上，充分利用國有的國有優(yōu)勢，充分利用國家利益驅(qū)動的政策，獲得低成本的中央專項建設融資等，提供一些主要項目的建設資金。另外，部分經(jīng)濟體有政府專用的債務類別政策，公共部門積極聯(lián)系地方政府，通過金融對接提出專項債務申報，可以降低企業(yè)籌資壓力。另外，國有企業(yè)通過充分考慮融資成功經(jīng)驗，可以通過發(fā)行公司債券、IPO出品、PPP項目融資來籌集民間資本，從而填補企業(yè)融資的缺口。當然，公共產(chǎn)業(yè)應加強與商業(yè)銀行和部分金融機構(gòu)的合作，持續(xù)提高信用評級，與金融市場進行良好對接，有效降低企業(yè)融資門檻。各種融資方式不僅滿足國有企業(yè)的融資需求，也降低了經(jīng)營企業(yè)的風險。

由于當今經(jīng)濟發(fā)展，一些國有企業(yè)的融資能力持續(xù)下降，管理難度突出。要提高這些國有企業(yè)的融資能力，最大限度地提高其融資技能，必須優(yōu)化現(xiàn)有的融資措施，包括使用債券發(fā)行和融資租賃，根據(jù)其他融資方式優(yōu)化融資渠道，減少格式化過程，提高融資效率。同時，要提高金融風險管理能力，降低融資成本，優(yōu)化國有企業(yè)資金整體布局，為國有企業(yè)發(fā)展注入新的活力。

四、結(jié)束語

隨著國有體制改革的落地和市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的升級，國有企業(yè)管理呈現(xiàn)出管理規(guī)?；凸芾砑谢奶卣?。加強資金管理對國有企業(yè)非常重要，因為任何公司的投資決策都無法獲得資金的支持。同時，面對巨大的競爭壓力和經(jīng)營風險，在外部市場條件的影響下，加強資金管理工作是保證公司整體能力和經(jīng)濟效益的必然措施。綜上，國有企業(yè)應加強投資風險分析，使一些財力雄厚的國有企業(yè)能夠充分利用現(xiàn)有的金融應用。一些國有企業(yè)需要控制投資風險，分析投資前景，精簡投資，努力在項目評估階段實現(xiàn)投資項目的科學專業(yè)成果，最大限度地降低投資風險。確保他們能夠為每一項投資活動獲得經(jīng)濟利益，并優(yōu)化現(xiàn)有資金的使用，對于國有企業(yè)的長期發(fā)展至關重要。