文/辛克虎（恒豐銀行股份有限公司）

隨著三期疊加經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的來(lái)臨，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)凸顯，從2011年到目前為止，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款率逐年上升，截止到2020年末，銀行業(yè)不良貸款率上升到1.92%，較上年的1.86%上升了0.09%，這一趨勢(shì)還是讓人擔(dān)憂的。與此相對(duì)應(yīng)的是，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制能力尚顯不足，隨著信貸規(guī)模的擴(kuò)張，信貸風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)。因此，如何有效控制風(fēng)險(xiǎn)尤其是信貸風(fēng)險(xiǎn)，成為商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力之一，關(guān)系到整個(gè)金融體系的健康發(fā)展。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)的界定及分類

信貸風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行發(fā)放貸款不能如期收回而遭受損失的可能。引起信貸風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，究其來(lái)源主要包括：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。商業(yè)銀行現(xiàn)有的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制主要包括：測(cè)評(píng)系統(tǒng)、控制系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)及化解系統(tǒng)等。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)的特征

首先，信貸風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在，不能完全規(guī)避，其存在沒(méi)有地域性，廣泛存在于任何一家商業(yè)銀行，可以說(shuō)只要有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就會(huì)有信貸需求，只要有信貸關(guān)系，就會(huì)面臨信貸風(fēng)險(xiǎn)。

其次，具有偶然性與不確定性。只要有借貸關(guān)系的存在，就會(huì)存在信貸風(fēng)險(xiǎn)，這是經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律。由于信貸風(fēng)險(xiǎn)易受多種因素的影響，因此，信貸風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，且其不可以預(yù)測(cè)，因此具有偶然性。

再次，具有危害性、主觀性及可控性。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)是高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)業(yè)務(wù)，不良貸款率過(guò)高，可能使得商業(yè)銀行產(chǎn)生流動(dòng)性危機(jī)，影響商業(yè)銀行資金供給，造成貸款標(biāo)準(zhǔn)拔高，阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。不排除部分信貸風(fēng)險(xiǎn)是由于商業(yè)銀行員工素質(zhì)低、道德風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)操作、管理層決策失誤等因素引發(fā)，這些風(fēng)險(xiǎn)是具有主觀性的，是可以通過(guò)嚴(yán)格履行信貸內(nèi)控制度和措施加以防范的，因此，其還具有可控性。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀及問(wèn)題

（一）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀

近年來(lái)，商業(yè)銀行不良貸款率持續(xù)攀升，雖然上升幅度比較緩慢，但上升趨勢(shì)依然值得擔(dān)憂。截止到2020年末，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款率達(dá)到了1.92%。同時(shí)，商業(yè)銀行資金運(yùn)用渠道單一，信貸資產(chǎn)占比較高，商業(yè)銀行主要收益依然源于貸款。盡管近年來(lái)，部分商業(yè)銀行大力推進(jìn)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型，例如大力發(fā)展信用卡業(yè)務(wù)、托管業(yè)務(wù)、金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等，積極增加中間業(yè)務(wù)收入占比，降低存貸款利差占比。但就全行業(yè)而言，存貸款利差仍然是當(dāng)仁不讓的主力軍。另外，我國(guó)商業(yè)銀行信貸投向行業(yè)及信貸客戶集中度較高，貸款集中于政府平臺(tái)、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、交通運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域，從投向的企業(yè)性質(zhì)看，國(guó)有企業(yè)是商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的重要投向。

（二）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.信貸客戶評(píng)級(jí)制度薄弱

當(dāng)前，商業(yè)銀行大多都建立了對(duì)客戶的評(píng)級(jí)制度，一般是以定性和定量相結(jié)合的方法，但是由于信息不對(duì)稱、信貸人員營(yíng)銷壓力大等因素的影響，信貸人員人為調(diào)整評(píng)級(jí)指標(biāo)，美化評(píng)級(jí)結(jié)果的情況時(shí)有發(fā)生。而評(píng)級(jí)結(jié)果是各家商業(yè)銀行確定信貸準(zhǔn)入門檻、審批信貸業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)。就這個(gè)角度而言，偏頗的評(píng)級(jí)結(jié)果，無(wú)疑會(huì)增加信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸不良率。

2.內(nèi)部牽制機(jī)制存在漏洞

部分商業(yè)銀行內(nèi)控管理權(quán)利集中，造成信貸分離制度執(zhí)行不嚴(yán)格；同時(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)稽核部門沒(méi)有實(shí)現(xiàn)完全獨(dú)立，對(duì)查處的信貸違規(guī)操作處罰過(guò)輕，不能起到應(yīng)有的警戒作用。有的商業(yè)銀行未形成健全的內(nèi)部牽制制度，造成監(jiān)督功能受損；還有的商業(yè)銀行重營(yíng)銷、輕管理，一線信貸人員及管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在鏈條的最前端出現(xiàn)了不應(yīng)有的漏洞。

3.商業(yè)銀行法規(guī)可操作性不強(qiáng)

我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度還不成熟，現(xiàn)有的商業(yè)法規(guī)還不完善，例如：法律體系不全面、部分條款不具備可操作性、條文存在漏洞等。另外，征信系統(tǒng)還比較薄弱，存在數(shù)據(jù)更新不及時(shí)，甚至錯(cuò)誤、遺漏的問(wèn)題，使銀行在評(píng)估貸款方信用狀況時(shí)出現(xiàn)瑕疵。以上問(wèn)題無(wú)疑都會(huì)增加商業(yè)銀行面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

4.貸后管理不到位

通常商業(yè)銀行發(fā)放貸款，需要一定的保證和抵質(zhì)押擔(dān)保措施，在實(shí)踐當(dāng)中擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)和抵質(zhì)押品管理不當(dāng)也會(huì)增加信貸風(fēng)險(xiǎn)。

首先，保證人管理不到位，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)增加。如：很多擔(dān)保是關(guān)聯(lián)擔(dān)保，即申請(qǐng)人和擔(dān)保人之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，企業(yè)之間關(guān)聯(lián)交易，資金往來(lái)較多，當(dāng)出現(xiàn)不利情況時(shí)，不能有效地緩釋信貸風(fēng)險(xiǎn)；還有的申請(qǐng)人身處擔(dān)保圈之中，甲為乙擔(dān)保，乙為丙擔(dān)保，丙再為甲擔(dān)保，一旦一個(gè)擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)下滑，償債能力減弱，出現(xiàn)不利情況時(shí)，整個(gè)擔(dān)保圈就容易出現(xiàn)群體信貸風(fēng)險(xiǎn)。近些年在某些地區(qū)集中成片的擔(dān)保圈問(wèn)題，使區(qū)域信用環(huán)境遭到了破壞，而這些又是一線信貸從業(yè)人員及管理人員容易忽視的問(wèn)題。近年來(lái)，隨著金融市場(chǎng)發(fā)展，專業(yè)貸款擔(dān)保公司的出現(xiàn)，使許多原本不能得到貸款的小企業(yè)向貸款擔(dān)保公司繳納一定費(fèi)用后，借助擔(dān)保公司的擔(dān)保效力取得了銀行貸款的資格，許多商業(yè)銀行在貸后管理中對(duì)保證人管理流于形式，起不到應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效果。

其次，抵質(zhì)押物管理不到位。貸款抵押、質(zhì)押在抵御信貸風(fēng)險(xiǎn)中大量使用，當(dāng)下部分商業(yè)銀行抵質(zhì)押物內(nèi)部管理制度不嚴(yán)密，造成了一系列問(wèn)題。如：部分企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，不能償還債務(wù)時(shí)，為自身利益考慮，未經(jīng)銀行允許，擅自處置抵質(zhì)押物；還有的銀行人員內(nèi)外勾結(jié)，擅自釋放抵質(zhì)押物或在抵質(zhì)押手續(xù)尚未完全辦理完畢時(shí)就發(fā)放了貸款，或疏忽大意，造成抵質(zhì)押物被司法查封等情況；另外，部分銀行在貸款發(fā)放后，疏于對(duì)抵質(zhì)押物價(jià)值的重估和保管狀態(tài)的復(fù)核，造成抵質(zhì)押物價(jià)值波動(dòng)較大、抵質(zhì)押率不足、信貸敞口擴(kuò)大等風(fēng)險(xiǎn)，部分抵質(zhì)押物毀損而沒(méi)有保險(xiǎn)，造成貸款沒(méi)有抓手的風(fēng)險(xiǎn)等。以上種種情況，都會(huì)使信貸風(fēng)險(xiǎn)增加。

5.信息反饋機(jī)制不合理

貸款人獲得貸款后，商業(yè)銀行信貸人員定期實(shí)地貸后檢查次數(shù)較少，甚至有的信貸員實(shí)地檢查流于形式，檢查時(shí)會(huì)事先通知對(duì)方，降低了回訪查探的真實(shí)性，不能及時(shí)把潛在風(fēng)險(xiǎn)反饋給授信管理部門。信息不對(duì)稱，無(wú)法獲得第一手的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，造成商業(yè)銀行信息反饋機(jī)制不足，使?jié)撛诘男刨J風(fēng)險(xiǎn)增加。

三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理的建議

（一）建立全新的信貸流程

風(fēng)險(xiǎn)的管控是商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，如何管控好信貸風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要保障。因此，必須對(duì)現(xiàn)有的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制流程進(jìn)行全方位優(yōu)化，從客戶獲取、貸款調(diào)查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸后管理、抵質(zhì)押物管理、提升一線信貸人員和管理人員素質(zhì)、梳理不相容流程、完善內(nèi)部控制制度等方面全面優(yōu)化信貸運(yùn)作流程。此外，還應(yīng)制定最優(yōu)化戰(zhàn)略，在風(fēng)險(xiǎn)收益最優(yōu)化下制定信貸發(fā)展戰(zhàn)略，確定信貸市場(chǎng)、產(chǎn)品及客戶，為自身創(chuàng)造最大價(jià)值。同時(shí)，商業(yè)銀行還需要制訂統(tǒng)一的信貸分析政策。測(cè)量信貸風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，制定統(tǒng)一的測(cè)量政策，使各分支機(jī)構(gòu)以同一標(biāo)準(zhǔn)來(lái)處理信貸業(yè)務(wù)。

（二）完善信用評(píng)級(jí)體系

對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，是控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。評(píng)級(jí)結(jié)果的運(yùn)用，不光會(huì)影響到貸款審批的門檻和額度，也會(huì)影響到對(duì)客戶的貸款定價(jià)。但要準(zhǔn)確進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)并不容易，例如：客戶信息的準(zhǔn)確性、銀行自身評(píng)級(jí)系統(tǒng)的科學(xué)性等，都會(huì)影響到評(píng)級(jí)結(jié)果的合理性。因此，借鑒西方銀行先進(jìn)度量技術(shù)，采取內(nèi)部與外部評(píng)級(jí)方法相結(jié)合，并對(duì)評(píng)級(jí)加權(quán)考量，或許是一條可行的道路。

（三）發(fā)展金融科技控制信貸風(fēng)險(xiǎn)

金融科技的發(fā)展，為銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制帶來(lái)了新的契機(jī)。從信貸客戶篩選上來(lái)說(shuō)，金融科技的運(yùn)用，增加了場(chǎng)景化批量獲客的可能，客戶需求更準(zhǔn)確；從貸款審批上來(lái)說(shuō)，大數(shù)據(jù)評(píng)審，能大大降低貸款審批的主觀性，未來(lái)隨著風(fēng)險(xiǎn)建模的運(yùn)用，審批效率將大幅提升；從貸款用途監(jiān)控上來(lái)說(shuō)，大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，可以跨賬戶追蹤資金的流動(dòng)，使貸款資金使用更合規(guī)；從貸后檢查方面來(lái)說(shuō)，隨著VR等新技術(shù)的運(yùn)用，使線上場(chǎng)景化貸后成為可能，貸后檢查的頻率和深度必將大幅提升。

（四）健全崗位責(zé)任制

商業(yè)銀行對(duì)于各崗位給予了清晰的職責(zé)，而這些職責(zé)的履行需要每個(gè)員工恪守使命、盡職履責(zé)。一線信貸人員無(wú)論在貸前調(diào)查還是貸后檢查過(guò)程中，要真正地了解客戶，掌握信貸客戶一手資料，如：上下游客戶情況、產(chǎn)品情況、納稅情況、水電費(fèi)、工資發(fā)放情況、實(shí)際控制人情況等，如實(shí)反映，遇到不利情況要及時(shí)發(fā)起預(yù)警，真正做到盡職免責(zé)；一線管理人員要帶好隊(duì)伍，提升信貸人員素質(zhì)，改變以往重營(yíng)銷、輕管理的觀念，真正把好信貸風(fēng)險(xiǎn)的第一道關(guān)；審查審批人員，要提升自己的專業(yè)化判斷能力和服務(wù)一線的意識(shí)，做到審批前置，幫助一線部門梳理目標(biāo)客戶，制定合理信貸申報(bào)方案，高效審批、嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，真正做到敢于說(shuō)不、善于說(shuō)行；放款崗位要審慎細(xì)致，保證放款資料齊備、完整、合規(guī)；稽查、審計(jì)部門要提高日常檢查的頻率，加大對(duì)違規(guī)行為的處罰力度，起到防微杜漸的作用。

（五）構(gòu)建有效的控制系統(tǒng)

授權(quán)管理是指將信貸審批權(quán)限授予相應(yīng)的部門和人員，縮短銀行決策過(guò)程，提高審批效率。適當(dāng)?shù)氖跈?quán)管理對(duì)業(yè)務(wù)拓展、信貸質(zhì)量提升大有益處。相反，如果授權(quán)不明晰，則很難滿足客戶的多樣化需求。在授權(quán)管理上，以短期授權(quán)為依托，將單筆業(yè)務(wù)授權(quán)轉(zhuǎn)向總量余額授權(quán)，只有這樣才能達(dá)到更好的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制效果。劃分信貸權(quán)限時(shí)，要綜合考慮授信總量、授信品種、客戶性質(zhì)、擔(dān)保措施、信貸客戶分布區(qū)域、等級(jí)行人員素質(zhì)等多個(gè)方面。譬如，根據(jù)各機(jī)構(gòu)信貸業(yè)績(jī)和信貸風(fēng)險(xiǎn)管理能力實(shí)施差異化授權(quán)，對(duì)業(yè)績(jī)優(yōu)、管理好的分支機(jī)構(gòu)，給予較大授權(quán)權(quán)限，對(duì)業(yè)績(jī)差、管理差的分支機(jī)構(gòu)限制授權(quán)權(quán)限，并實(shí)行動(dòng)態(tài)授權(quán)調(diào)整等。

（六）加強(qiáng)貸款管理

為加強(qiáng)貸款管理，防控信貸風(fēng)險(xiǎn)，銀行要嚴(yán)格實(shí)施三查制度，即貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查。三查制度的實(shí)施是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵，也是對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及全局掌控的關(guān)鍵。貸款三查制度的實(shí)施，是流程化控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的智慧結(jié)晶，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理理念從靜態(tài)到動(dòng)態(tài)的轉(zhuǎn)變，有利于從源頭上減少信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低不良貸款率。

四、總結(jié)

本文通過(guò)以上對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制情況的研究分析，發(fā)現(xiàn)了目前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中存在的一些共性或個(gè)性的問(wèn)題。針對(duì)上述問(wèn)題，商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)管理，切實(shí)完善控制流程，嚴(yán)格實(shí)施貸款三查制度，提高一線信貸人員的綜合素質(zhì)，發(fā)展并運(yùn)用金融科技，全面提高信貸風(fēng)險(xiǎn)控制效果，為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，作出更大的貢獻(xiàn)。