熊巧媛

（昆山知富企業(yè)管理咨詢有限公司，江蘇 昆山 215300）

一、引言

銀行承兌匯票是銀行的一項重要業(yè)務，在加快企業(yè)資金流轉、降低資金使用成本等方面具有重要的經(jīng)濟意義。很多企業(yè)在開展經(jīng)濟業(yè)務的過程中，會采取銀行承兌匯票的方式進行結算，以拓展自身業(yè)務。隨著承兌匯票的規(guī)模不斷擴大，銀行在承兌匯票的業(yè)務上存在一些問題，如銀行承兌匯票的簽發(fā)過程中存在審查風險，對承兌匯票的流通和業(yè)務開展產(chǎn)生很大的制約作用，因此很有必要規(guī)范承兌匯票業(yè)務的開展。

二、銀行承兌匯票的相關概念

（一）銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是開戶銀行根據(jù)存款人的申請，開具并承諾到期承兌的一種延期支付的票據(jù)。銀行在開具承兌匯票之前會對該公司企業(yè)或組織進行詳細的考察和評估，摸清公司企業(yè)的真實實力，并要求公司企業(yè)后交付一定數(shù)量的保證金，承諾在承兌匯票到期后給收款人付款。銀行有見票即付的義務，匯票可以當作現(xiàn)金使用，在市場上轉讓流通。票據(jù)最長期限為一年，有銀行信用作為保障，具有可靠性和穩(wěn)定性。承兌匯票的開具企業(yè)需要有銀行的授信擔保，具備一定的資格。

（二）銀行承兌匯票貼現(xiàn)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指匯票承兌人出于資金需要，憑借手中的匯票到銀行將還未到期的承兌匯票轉讓給銀行，銀行將收取一定比例的貼現(xiàn)利息，在匯票金額中扣除后再將剩余的金額付給持票人。除了銀行可以提供貼現(xiàn)業(yè)務，市場上也有其他一些金融機構可以代理貼現(xiàn)，只是中間的貼現(xiàn)率可能存在差異。

三、銀行承兌匯票業(yè)務中存在的主要風險

銀行承兌匯票給企業(yè)的資金周轉、臨時資金需求帶來了很大的便利，很多企業(yè)都在運用承兌匯票辦理業(yè)務，但是在承兌匯票的辦理過程中，不管是從銀行角度還是企業(yè)角度來說，由于制度不完善、體制不健全，可能存在一些風險。

（一）偽造匯票，借此套現(xiàn)

相對于貸款業(yè)務來說，承兌匯票的風險要小得多，而且承兌匯票還有流動性強的特點。符合條件的匯票變現(xiàn)不但可以解決企業(yè)臨時資金緊缺的問題，銀行還可以將符合條件的票據(jù)進行再貼現(xiàn)，緩解貼現(xiàn)銀行的壓力。但在實際情況中，有一些不法分子為了牟利，采用高科技技術偽造銀行承兌匯票，向銀行非法套用現(xiàn)金，擾亂社會經(jīng)濟秩序，破壞社會經(jīng)濟環(huán)境。

（二）修改或調(diào)包真匯票

一些不法分子借用一些金額較小的真實匯票，對金額進行修改。這部分人員一般會利用高技術將調(diào)包或偷盜得到的小金額匯票票據(jù)修改成大金額的匯票，再偽造持票人的身份證件到銀行進行套現(xiàn)。隨著國家對經(jīng)濟領域的犯罪打擊力度不斷加大，這種現(xiàn)象在一定程度上得到了管控。

（三）偽造商品交易合同

一些不法分子通過偽造商品交易合同，通過合同和獲取的增值稅復印件等一整套票據(jù)，假借關聯(lián)企業(yè)的名義，到銀行騙取授信后申請簽發(fā)承兌匯票，然后通過套現(xiàn)等手段騙取巨額資金。金融執(zhí)法機關必須對此高度警覺，進一步做好穩(wěn)金融工作，防范和化解金融風險，維護我國的金融秩序。

四、銀行承兌匯票風險產(chǎn)生的原因

（一）銀行操作問題

在競爭激烈的銀行業(yè)中，各大銀行為了攬業(yè)務相互競爭、頻出花招。為滿足某些大型企業(yè)的資金需求，獲取更大的資金回報，個別銀行對這些大型企業(yè)并未采用全額保證金的方式，而是繳納部分保證金，留下了風險敞口。一旦大型企業(yè)資金鏈斷裂，這些承兌匯票集中到期后，銀行必須信守承諾為收款人墊付大量的現(xiàn)金，引起資金風險。同時，銀行內(nèi)部可能存在票據(jù)內(nèi)控不健全、柜面操作不當?shù)蕊L險，銀行外部可能存在有不法分子想要利用銀行承兌匯票置換資產(chǎn)、循環(huán)簽發(fā)銀行承兌匯票等情況，此外，銀行內(nèi)部職員與外部人員串通犯罪的事件也有發(fā)生。銀行粗放式的經(jīng)營策略給銀行的資產(chǎn)帶來了極大的風險。

（二）銀行審查不到位

銀行在審查出票人資格的時候，需要嚴格把關，審查一系列資料的真實性，特別是加強對合同和增值稅發(fā)票真實性的審查。在實際情況中，一些銀行的工作人員在辦理和審查匯票的時候，因“熟人效應”或為完成授信任務等情況導致把關不嚴，過程審查不到位，給不法分子提供了鉆取銀行和法律空子的機會，他們可能通過提供偽造、變造的虛假合同和過期失效的合同或同一合同重復承兌等違規(guī)途徑進行套現(xiàn)。銀行一些信貸員工違規(guī)辦理承兌業(yè)務，出現(xiàn)資金流向不明或使用不當?shù)那闆r，導致銀行的信貸資金承受巨大的風險，甚至資金大量流出，最后無法追回資金，受損慘重。

（三）金融機構的利益驅使

在現(xiàn)實情況中，個別銀行員工為了拉攏業(yè)務，增加銀行的流量，完成繁重的任務，在利益驅使下，大開簽發(fā)承兌匯票的授信額度或配合企業(yè)循環(huán)授信開立承兌匯票，致使銀行承兌匯票的風險大大增加。銀行必須加強內(nèi)部的制度建設和管理體系建設，杜絕管理混亂、流程不清的現(xiàn)象，防止因銀行內(nèi)部機制不健全而產(chǎn)生的承兌匯票方面的風險。

五、銀行防范承兌匯票風險的對策

銀行辦理承兌匯票業(yè)務時，必須轉變觀念，嚴格堅持收益與風險相匹配原則，防止風險發(fā)生。銀行應該增強風險意識，將承兌匯票業(yè)務納入貸款管理中，不斷總結承兌匯票的實踐經(jīng)驗，重新規(guī)劃和設計票據(jù)承兌業(yè)務的營銷方向，找準市場定位，建立安全體系，嚴防票據(jù)承兌套現(xiàn)情況的發(fā)生，切實維護金融機構的資金安全。銀行主要可以采取以下三個對策防范承兌匯票風險。

（一）嚴格審查申請人的信用資格和償債能力

銀行在前期對客戶進行考察和評價時，需對出票人的資格、公司企業(yè)和相關擔保人做深入的調(diào)查，了解出票人的信用狀況、經(jīng)濟實力和擔保人的資質(zhì)，采取授信人員實地調(diào)查企業(yè)的方式做好痕跡管理，以保證公司企業(yè)的真實性。明確承兌匯票的資金流向、范圍，排除企業(yè)虛構公司背景、套取銀行資金的嫌疑，從源頭上防止風險產(chǎn)生。嚴格把控承兌人所在的企業(yè)經(jīng)營狀況，隨時關注和了解相關企業(yè)的經(jīng)營狀況，查看企業(yè)的經(jīng)營活動是否正常，掌握申請人的償還能力情況。只有實時小心、事事謹慎，銀行才能為相關業(yè)務的開展提供堅實的保障。

（二）嚴格控制操作環(huán)節(jié)

銀行鼓勵企業(yè)開立電子銀行承兌匯票，杜絕紙票偽造變造風險。銀行必須嚴格把握保證金和第三方擔保環(huán)節(jié)，嚴格規(guī)范保證金繳納的比例和條件。同時，要加大對保證金來源和保證金賬戶的審查力度，可以在審批過程中要求申請人提供保證金資金來源賬單流水明細。銀行還需要規(guī)避滾動簽發(fā)承兌匯票帶來的風險，要嚴格核實質(zhì)押承兌業(yè)務，密切關注相關企業(yè)和第三方擔保的擔保風險，杜絕大票拆分開立小票的行為。銀行承兌匯票到期兌付時，銀行柜面要加強對實物票據(jù)真?zhèn)涡?、連續(xù)性的審查，對超出票據(jù)付款期限的票據(jù)等進行核實并要求提供相關說明。

（三）規(guī)范和加強風險預警監(jiān)管

銀行必須要重視非法套取承兌匯票的犯罪行為，充分發(fā)揮監(jiān)管作用，把客戶資料的真實性檢查作為一項重要工作。銀行應該經(jīng)常進行數(shù)據(jù)分析，對數(shù)據(jù)異常波動的企業(yè)進行突擊檢查，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假的，應該加大懲處力度，同時應該提高對承兌匯票的防偽、防詐能力，加快開發(fā)適合票據(jù)業(yè)務管理的信息管理系統(tǒng)，防范犯罪分子采用高科技手段作案的風險，建立全國范圍內(nèi)統(tǒng)一的信息網(wǎng)絡，實現(xiàn)資源共享，為完善我國票據(jù)市場的風險預警機制不懈努力。

六、結語

當今社會網(wǎng)絡技術十分發(fā)達，金融詐騙事件時有發(fā)生，承兌匯票是金融市場資金流通的重要手段，必須注意匯票的安全使用。匯票與上面的數(shù)字具有同樣金額的價值。各大金融機構應對銀行承兌匯票進行全流程的嚴格管理，要注重從源頭上避免票據(jù)風險產(chǎn)生，有效防范和降低承兌風險，以促進銀行承兌匯票業(yè)務健康有序的發(fā)展。