賀貞

（恒大人壽保險有限公司重慶分公司，重慶 400000）

目前，保險企業(yè)面臨的風險管理問題，特別是財務風險的識別、預防和控制，必須成為企業(yè)管理的核心。我們要高度重視投資風險的識別和防范，保險公司的財務風險管理應該建立和完善風險管理體系，加強內部財務控制，完善財務風險預警體系，努力促進保險資金的使用。

一、保險公司財務風險管理的主要特點

（一）資金來源廣泛

保險公司的主要資金來源是保險資金和保費，未來，保險資金的集中會帶來不確定的風險，因此，負債占保險公司資金來源的很大一部分。

（二）會計負債的不確定性

保險公司是一種責任組織，其責任主要體現(xiàn)在各種儲備上，它的許多保險基金是短期債務基金。由于保險風險發(fā)生時間的不確定性和還款資金的不確定性，使得保險公司在承擔責任和還款資金的時間上存在不確定性，增加了保險公司的風險。

（三）投資變現(xiàn)容易

保險的基本功能是經濟補償和風險分擔，當風險發(fā)生時，資金流動性是否充足，是否能保證被保險人面臨的風險能夠及時得到補償，幫助被保險人在災后重建，更有效地提高保險公司在社會中的作用。

二、保險公司財務風險的表現(xiàn)

（一）償付能力不足

一些小保險公司在開展業(yè)務時只能照搬行業(yè)慣例，管理水平低，難以與大型保險公司競爭，導致外資流失。在這種情況下，由于缺乏適當?shù)馁r償標準和有效的監(jiān)管，保險公司經常違反規(guī)定，導致企業(yè)償付能力差，造成損失甚至破產風險。

（二）資產負債不一致

保險公司的債務主要來源于支付客戶的保險費，其特點是：1.期限不同，期限結構不同；2.流動性高，保險公司必須保證有足夠的現(xiàn)金支付能力，并按時支付；3.債務是一種成本，一種預先確定的利率。如果資產負債不匹配，短期資產負債率過高，大量短期資產的運行會受到市場利率波動的影響，債權表中因不穩(wěn)定交易和長期負債而造成的長期資產無形損失，如果資產與負債平衡，資產的流動性就會很低，這可能會導致現(xiàn)金支付能力不足，導致大量客戶撤資，造成資金風險。

（三）責任準備金不足，資本結構不合理

責任準備金是指保險公司為支付未到期債務而預先準備的資金，根據(jù)有關規(guī)定，該準備金不能視為公司的營業(yè)收入，我國目前的資本結構不合理，資本分配存在諸多問題，如果出現(xiàn)問題，保險公司不能立即做出反應，給公司造成經濟損失。

三、防范和控制財務風險對保險公司的重要性

保險公司的財務狀況直接取決于其整體業(yè)務和發(fā)展狀況，財務風險防控的目標是有效地控制和預防企業(yè)的財務問題和未來的財務風險，保證保險業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，保證保險業(yè)的安全。

（一）不斷提高保險的經濟效益

建立和完善保險公司財務風險防控體系，可以明確財務人員的具體職責，協(xié)調財務風險防控的具體程序。降低財務風險防控的強度，進一步提高了風險防控的有效性。因此，保險公司可以根據(jù)實際情況提高防范和管理風險的能力。

（二）提高保險業(yè)競爭力

為了避免和控制金融風險，保險公司應充分考慮企業(yè)的實際情況，利用先進的科學技術手段，充分利用信息技術和網絡，建立和完善科學的風險預防和控制系統(tǒng)，并實現(xiàn)內部信息的共享和集成和相應的資源。同時，建立風險防控體系，對企業(yè)財務工作進行監(jiān)控，建立綜合防控體系，加強預防，進一步完善保險業(yè)財務管理，提高保險業(yè)市場競爭力。

（三）有助于公司戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)

保險公司所制定的戰(zhàn)略目標，就是在一定的時間段內實現(xiàn)公司的經營目標，并確保自身的經營管理水平達到一定的水準，充分體現(xiàn)出公司的發(fā)展前景和設想。保險公司所經營的業(yè)務往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關保險的承保和理賠等業(yè)務，還包含一些投資和融資方面的業(yè)務。通過對其經營的業(yè)務進行分析和探討，能夠發(fā)現(xiàn)一個共同的特點，這些業(yè)務都會涉及一定的財務風險問題。在保險公司內部開展財務風險防控工作，能夠在一定程度上對相關的財務風險進行防范和控制，從而確保公司的利潤得到有效的提升，進而促進保險公司的穩(wěn)定發(fā)展與進步，有助于保險公司戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)。

四、防范保險公司財務管理風險的有效措施

（一）提高對財務風險控制的認識

保險公司財務管理風險產生的主要原因是缺乏防范意識，企業(yè)內部沒有有效的控制體系，因此，管理者應該注意風險控制，明確分工，提高勞動分工，最大程度避免風險，讓基層員工認識到風險控制制度的重要性，在工作中發(fā)揮積極作用，識別風險，并采取有效措施，防止風險[1]。

新形勢下，保險公司的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并存，缺乏健全的財務管理體系將嚴重影響保險公司的競爭力，這就是為什么管理者要了解保險公司的發(fā)展現(xiàn)狀，制定風險管理措施，形成財務戰(zhàn)略和計劃。要重視預算管理、市場管理和監(jiān)控，及時糾正預算執(zhí)行中的差異，并結合內部和外部行動對企業(yè)土地進行監(jiān)控和管理。此外，在風險管理機制的引導下，還可能存在其他問題。

（二）優(yōu)化公司資本結構

目前，應根據(jù)保險公司財務管理的現(xiàn)狀，減少事故造成的損失。調整資本和債務資本，或多元化融資方式，從而優(yōu)化和調整企業(yè)的資本結構，適應宏觀經濟發(fā)展的趨勢，這為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和更好的應對未來潛在的風險提供了堅實的財務基礎。

（三）積極建立風險預警體系

保險業(yè)不同于其他行業(yè)，是一個以資本為中心的經濟實體。內部控制可以協(xié)調企業(yè)內部各子系統(tǒng)之間的資金管理和資金使用，從而保證投資更加科學合理。在發(fā)展過程中，保險公司應積極實施內部控制和審計，建立減少人為因素對審計結果影響的制度，定期進行內部審計，并根據(jù)審計結果，實施內審人員問責制，確保審計活動的公正性和客觀性。

（四）確保財務數(shù)據(jù)的真實性

為了保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)的真實性，有必要明確企業(yè)財務數(shù)據(jù)不準確結果的標準和處罰措施，保險公司應重視專業(yè)精算師的發(fā)展，完善保險準備金的股權計量，確保準備金定價過程的公開性，避免人為操縱準備金的可能性，確保準備金的實現(xiàn)。

（五）加強信息系統(tǒng)建設

引導企業(yè)積極開發(fā)和運用預算管理制度，控制預算編制、執(zhí)行、調整和評估的全過程，并實現(xiàn)嚴格的技術約束。通過對系統(tǒng)功能模塊的設計，定期對數(shù)據(jù)進行分析，及時處理各核心業(yè)務實體的預算執(zhí)行問題，準確識別風險[2]。還必須加強系統(tǒng)集成，將現(xiàn)有業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、收款系統(tǒng)充分集成到預算管理系統(tǒng)中，將預算管理要求集成到所有系統(tǒng)中，完善整個業(yè)務流程，并自動上報支出異常變更風險，及時調整資源配置方式，解決潛在的風險。

1.加快對財務的合理化建設

嚴格控制收支管理，根據(jù)收支管理制度，加強收費與業(yè)務的結合，從而提高收費質量。此外，要加強財務支付的集中管理，確保發(fā)票和賬戶的一致性，進一步優(yōu)化支付流程，嚴格落實審批責任，簡化上下級部門的合作，提高交易效率和支付方式。此外，還需要建立和完善收費制度，采取轉移支付模式，建立收支管理模式。

2.加強日常財務管理與控制

為了加強金融保險公司的日常財務管理，我們應該從以下幾點入手。第一，金融保險公司要制定《保險費征收管理辦法》，對財務風險進行管理，系統(tǒng)禁止保險費征收，同時，嚴禁向不合格的個人和單位支付費用，積極配合發(fā)票的支付和轉讓，當?shù)囟悇諜C關必須就如何將資金存入賬戶達成一致；第二，增強風險意識和敏感性，嚴格管理公司財務數(shù)據(jù)和活動的真實性，特別是對不符合要求的財務風險的管理，如虛假債權人權益、虛假支出、虛假準備金等[3]；第三，建立和完善內部控制制度，審計、稅務和管理單位的實力逐漸增強，財務管理過程中的違法行為越來越多，使得企業(yè)合規(guī)管理的風險越來越嚴重。因此，在管理過程中，必須建立和完善內部控制制度，以提高保險公司的合規(guī)管理；最后，加強全面預算管理，通過制定預算指標來控制運營過程，保證財務管理措施的正確實施，利用預算的執(zhí)行來糾正和調整差異。

五、保險公司財務風險控制措施

（一）保險與投資組合

在資金交易中，公司可以按比例收取存款和投資資金的溢價，盡可能保證投資的流動性，盡量選擇流動性高但風險低的投資項目，避免資金流動的大量抵消。企業(yè)財務人員在投資前一定要對投資項目進行科學的分析，避免企業(yè)資金在投資過程中出現(xiàn)失敗。

（二）財務預算管理

財務預算可以直接反映企業(yè)未來的財務狀況和預期的經營成果，這對控制保險公司的財務風險非常重要，因此，企業(yè)必須單獨實施財務預算管理，并設立財務預算專業(yè)人員對風險進行評估和驗證。

六、我國保險公司財務風險管理的啟示

（一）建立和完善風險管理體系

建立企業(yè)風險管理體系是促進保險公司穩(wěn)定經營和可持續(xù)發(fā)展的手段之一，通過制定企業(yè)風險管理戰(zhàn)略，營造風險管理文化環(huán)境，建立企業(yè)風險管理程序，可以進一步加強制度建設。

（二）加強內部財務管理

為了保持充足的現(xiàn)金流，不僅需要完善財務風險預警系統(tǒng)，還需要完善財務內部控制[4]。

（三）建立和完善財務風險預警體系

健全的財務風險預警系統(tǒng)更有利于保險企業(yè)及早識別現(xiàn)金流量風險，從而降低經營風險。建立和完善保險企業(yè)風險預警體系，以滿足金融一體化的戰(zhàn)略需求、保險資金的股權投資標準和上市公司再融資的要求。

七、結束語

總之，改革開放以來，我國保險業(yè)發(fā)展迅速，在維護社會穩(wěn)定方面發(fā)揮了非常重要的作用。但同時，我們在發(fā)展過程中也必須注意許多問題，如制度不完善導致的財務管理風險、盲目投資等。因此，在管理發(fā)展的過程中，保險公司應該提出正確的思想和觀念，充分認識到財務管理的重要性，減少風險，并采取合理的措施來調整和優(yōu)化內部控制和審計，更好地發(fā)揮保險公司的整體社會效益和經濟效益。