王秀婷 宋克茜 趙琳 遼寧師范大學(xué)計(jì)財(cái)處

引言

隨著國(guó)家不斷加大對(duì)科研的投入，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)也逐漸增加。近幾年來(lái)，國(guó)家正在逐步放寬對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理力度。如何高效地使用科研經(jīng)費(fèi)，如何科學(xué)地管理科研經(jīng)費(fèi)，提高科研項(xiàng)目的質(zhì)量，保證科研經(jīng)費(fèi)正常使用，科研管理人員和財(cái)務(wù)人員都將面臨更大的挑戰(zhàn)。

一、高?？蒲泄芾憩F(xiàn)狀

目前，國(guó)家逐步放寬對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用范圍，科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)有更多的主導(dǎo)權(quán)和支配權(quán)?，F(xiàn)在科研經(jīng)費(fèi)的來(lái)源越來(lái)越多元化，根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源，科研經(jīng)費(fèi)主要分為縱向科研、橫向科研、國(guó)際和校級(jí)科研經(jīng)費(fèi)?？v向科研是指由科研管理部門(mén)審核申報(bào)的各類(lèi)基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。包括國(guó)家級(jí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、省部級(jí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和市級(jí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。橫向科研是指通過(guò)對(duì)外開(kāi)展科研活動(dòng)承接，通過(guò)合作研究、委托研究、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等合同方式從境內(nèi)外行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人獲得的科研經(jīng)費(fèi)。國(guó)際項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)，是指通過(guò)各種渠道獲取的國(guó)際項(xiàng)目和合作交流經(jīng)費(fèi)等。校級(jí)科研經(jīng)費(fèi)，包括學(xué)校立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、校博士啟動(dòng)經(jīng)費(fèi)、學(xué)校給予的匹配經(jīng)費(fèi)等。

高校如何對(duì)不同來(lái)源的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行合理的管理，并且如何應(yīng)對(duì)不同經(jīng)費(fèi)的科研管理風(fēng)險(xiǎn)才能使這些經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大效益值得大家深討。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算不一致

科研人員申報(bào)課題時(shí)對(duì)預(yù)算理解有偏差。比如勞務(wù)費(fèi)是指給研究生發(fā)放的勞務(wù)費(fèi)，而不是咨詢(xún)費(fèi)或者講課費(fèi)等；會(huì)議費(fèi)指的是承辦會(huì)議的費(fèi)用，而不是參加會(huì)議的會(huì)議注冊(cè)費(fèi)?？蒲腥藛T對(duì)于資本性支出范圍認(rèn)識(shí)不全面，比如對(duì)于碎紙機(jī)等單價(jià)超過(guò)一千元的可單獨(dú)使用設(shè)備，報(bào)銷(xiāo)時(shí)通常認(rèn)定為固定資產(chǎn)，然而科研人員往往對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的規(guī)定不了解，將預(yù)算申報(bào)在材料費(fèi)中；對(duì)于購(gòu)置的商品屬于材料、設(shè)備或者低值設(shè)備經(jīng)常搞不清楚。因此，在報(bào)銷(xiāo)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)再對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，就會(huì)形成每次報(bào)銷(xiāo)前都要調(diào)整預(yù)算，這樣不僅會(huì)增加財(cái)務(wù)人員的工作量，而且會(huì)導(dǎo)致報(bào)銷(xiāo)過(guò)程煩瑣、經(jīng)費(fèi)使用效率低等問(wèn)題。

（二）科研經(jīng)費(fèi)使用不真實(shí)

從2015年國(guó)家提出“放管服”概念以來(lái)，我國(guó)也在不斷推出深化改革政策，將管理進(jìn)行規(guī)范，優(yōu)化服務(wù)。2017年3月教育部等五部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化高等教育領(lǐng)域簡(jiǎn)政放權(quán)結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革的若干意見(jiàn)》。2018年7月，國(guó)務(wù)院又印發(fā)了《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》，進(jìn)一步推進(jìn)了科研經(jīng)費(fèi)“放管服”的進(jìn)程。此后，部分科研人員認(rèn)為學(xué)校只是代管科研經(jīng)費(fèi)，如何花怎么花都應(yīng)該由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人決定，學(xué)校無(wú)權(quán)進(jìn)行管理。但是，簡(jiǎn)政放權(quán)不等于高?？梢酝耆还?，而是對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況的合規(guī)性、合理性、合法性進(jìn)行管理。根據(jù)目前實(shí)際情況來(lái)看，很多科研人員都有不誠(chéng)信行為，濫用科研經(jīng)費(fèi)，將與科研不相關(guān)的支出進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。例如：將假期的探親旅費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，或者報(bào)銷(xiāo)非課題組成員的電話(huà)費(fèi)等費(fèi)用，虛開(kāi)打印費(fèi)、圖書(shū)等發(fā)票。財(cái)務(wù)人員無(wú)法對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)，只能由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。同時(shí)，對(duì)于項(xiàng)目結(jié)題后的結(jié)余經(jīng)費(fèi)如何使用，缺少相應(yīng)的管理辦法，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)套取經(jīng)費(fèi)和濫用經(jīng)費(fèi)的情況，這樣會(huì)造成科研經(jīng)費(fèi)的大量流失。

（三）科研經(jīng)費(fèi)的管理辦法繁雜

科研經(jīng)費(fèi)有國(guó)家主管、各部委主管、地方科技部門(mén)主管，也有與企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體合作的經(jīng)費(fèi)。相關(guān)的管理的文件也有很大差異，而且不同學(xué)科之間的差異也很大，科研人員和財(cái)務(wù)人員對(duì)于管理文件條款理解不一致，科研管理人員和財(cái)務(wù)人員對(duì)文件的理解也存在解釋不一致的情況，再加上科研相關(guān)文件有些條款界定不清晰。目前實(shí)際工作來(lái)看，因?yàn)楦鱾€(gè)部門(mén)都從自身的利益和角度出發(fā)，缺少相關(guān)的協(xié)調(diào)機(jī)制。還有一些主管部門(mén)制定的管理文件太過(guò)簡(jiǎn)單，對(duì)支出范圍、間接經(jīng)費(fèi)如何使用、人員經(jīng)費(fèi)比例多少等問(wèn)題沒(méi)有明確規(guī)定，各部門(mén)的觀點(diǎn)無(wú)法達(dá)成一致，這讓科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際執(zhí)行起來(lái)就比較被動(dòng)。因此，科研人員在報(bào)銷(xiāo)時(shí)經(jīng)常會(huì)遇到問(wèn)題。

三、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理應(yīng)對(duì)措施

（一）糾正科研人員對(duì)于經(jīng)費(fèi)使用理解的偏差

高校應(yīng)該在科研人員申報(bào)預(yù)算、使用經(jīng)費(fèi)時(shí)及時(shí)對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)于相關(guān)的政策法規(guī)及時(shí)向科研人員進(jìn)行宣傳和提示。預(yù)防并糾正科研人員對(duì)于預(yù)算和報(bào)銷(xiāo)相關(guān)規(guī)定的理解和認(rèn)識(shí)的偏差，避免在最后報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)才發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而帶來(lái)不必要的麻煩。學(xué)校應(yīng)該從科研申報(bào)階段、立項(xiàng)階段、執(zhí)行階段、結(jié)題驗(yàn)收階段全過(guò)程的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，相關(guān)主管部門(mén)也應(yīng)該擔(dān)起責(zé)任，在審核經(jīng)費(fèi)時(shí)要多下功夫，這樣才可以讓科研人員在各個(gè)環(huán)節(jié)執(zhí)行時(shí)端正自己的態(tài)度，重視自己的經(jīng)費(fèi)使用效率與效果。高校要加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)規(guī)章制度的宣傳力度，讓科研人員及時(shí)了解到最新的科研管理文件等。

（二）建立信用管理機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制

對(duì)于學(xué)校的科研人員建立誠(chéng)信檔案，確定信用等級(jí)、信用期限和規(guī)范信用機(jī)制范圍。各個(gè)部門(mén)的誠(chéng)信信息平臺(tái)互聯(lián)互通，并且將科研人員的誠(chéng)信記錄進(jìn)行公開(kāi)。各個(gè)部門(mén)的人員進(jìn)行動(dòng)態(tài)的評(píng)估和監(jiān)督、監(jiān)測(cè)，制定與信用等級(jí)相關(guān)的財(cái)務(wù)信用“白名單”和“黑名單”，及時(shí)更新名單上的人員，實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。同時(shí)，將科研“白名單”和“黑名單”上的人員與科研績(jī)效相結(jié)合。對(duì)于“白名單”上的人員可以在經(jīng)費(fèi)支持、成果評(píng)價(jià)、科研獎(jiǎng)勵(lì)等方面優(yōu)先考慮，對(duì)于“黑名單”上的人員將在申報(bào)階段、立項(xiàng)階段、執(zhí)行階段、結(jié)題驗(yàn)收階段從嚴(yán)處理，情節(jié)嚴(yán)重者，予以懲罰并且公示。這樣可以一定程度上避免科研人員不誠(chéng)信的行為，同時(shí)，可以激勵(lì)科研人員誠(chéng)信、規(guī)范使用科研經(jīng)費(fèi)，激發(fā)科研工作熱情。從而提高全校科研人員的學(xué)術(shù)信用水平。

（三）建立高?？绮块T(mén)的信息化管理平臺(tái)

目前，我們處在信息化高速發(fā)展的時(shí)代，高校也應(yīng)該跟上發(fā)展的步伐，加強(qiáng)信息化的建設(shè)，同時(shí)各個(gè)部門(mén)的信息化平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和大數(shù)據(jù)分析。這樣，人事信息、科研信息、資產(chǎn)信息、財(cái)務(wù)信息、招標(biāo)采購(gòu)信息和審計(jì)信息都可以數(shù)據(jù)共享，科研人員只在網(wǎng)上填報(bào)就可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整等業(yè)務(wù)，可以解決信息的不對(duì)稱(chēng)和效率低下等問(wèn)題?？蒲腥藛T從申報(bào)階段、立項(xiàng)階段、執(zhí)行階段和結(jié)題驗(yàn)收階段都可以在網(wǎng)上進(jìn)行，簡(jiǎn)化了流程和手續(xù)。各個(gè)部門(mén)也可以通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，查看各個(gè)環(huán)節(jié)是否存在問(wèn)題。同時(shí)，科研人員可以通過(guò)信息平臺(tái)對(duì)每項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)的收支都可以一目了然，及時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)的進(jìn)展情況等，有利于科研人員提高經(jīng)費(fèi)的使用效益。各個(gè)主管部門(mén)也可以在信息平臺(tái)上發(fā)布最新的政策和規(guī)定，讓科研人員及時(shí)了解新規(guī)定，避免信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的報(bào)銷(xiāo)難問(wèn)題，完善科研經(jīng)費(fèi)的使用。

建立完善的信息系統(tǒng)平臺(tái)可以一定程度減少科研人員在經(jīng)費(fèi)申報(bào)階段、立項(xiàng)階段、執(zhí)行階段、結(jié)題階段全過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題。因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)的建設(shè)可以加強(qiáng)高校的內(nèi)部控制，但是需要各個(gè)部門(mén)共同建立較完善的內(nèi)部控制體系。通過(guò)系統(tǒng)平臺(tái)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)置可以有效地避免如錄入、計(jì)算、簽批等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的簡(jiǎn)單問(wèn)題。同時(shí)，樹(shù)立科研人員和相關(guān)的管理人員對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)，讓其了解到相關(guān)內(nèi)部控制的重要性，并且理解控制的全過(guò)程，有效降低科研管理的風(fēng)險(xiǎn)。信息平臺(tái)的建立也對(duì)主管部門(mén)提出了更高的要求，督促各個(gè)部門(mén)要更加高效和高質(zhì)量地完成工作，也是起到了互相協(xié)調(diào)、互相監(jiān)督的作用。

（四）強(qiáng)化高校各個(gè)部門(mén)之間有效溝通

對(duì)于各項(xiàng)科研管理文件中支出范圍界定不清的地方，高?？蒲胁块T(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)可以進(jìn)行及時(shí)溝通和研究，明確相關(guān)報(bào)銷(xiāo)的問(wèn)題是否符合科研相關(guān)規(guī)定，并考慮各個(gè)學(xué)科的實(shí)際情況進(jìn)一步完善符合高校的科研管理制度，盡可能避免因?yàn)槲募薪缍ú磺鍘?lái)的科研人員報(bào)銷(xiāo)難的問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員和科研管理人員應(yīng)該及時(shí)對(duì)科研相關(guān)政策加強(qiáng)培訓(xùn)，確保各個(gè)部門(mén)的管理人員都可以對(duì)政策條款有清晰明確的解讀。同時(shí)，也要明確各個(gè)部門(mén)和科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)管理的責(zé)任，以便提供良好的科研氛圍，提高科研人員進(jìn)行科學(xué)研究的積極性。高校相關(guān)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)要明確自身的責(zé)任，從學(xué)校整體出發(fā)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的不足和流程上的缺陷，學(xué)習(xí)其他高校的優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，合理優(yōu)化管理的過(guò)程，并且重視管理方式，為科研人員提供更高效的服務(wù)。

結(jié)語(yǔ)

目前，根據(jù)國(guó)家發(fā)布的各項(xiàng)政策，科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)有更多的自主權(quán)。但是，高校仍要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行一定的管理。如何在“放”與“管”之間協(xié)調(diào)還需要深討。結(jié)合高校的實(shí)際情況，遵循科研規(guī)律，逐步放開(kāi)束縛科研人員不必要的制度或程序，助力科研人員潛心研究。各個(gè)高校也應(yīng)該逐步完善適用于本身的科研管理制度，既能保證科研經(jīng)費(fèi)的高效使用，又可以符合財(cái)務(wù)等相關(guān)的制度，并要一定程度上提高科研人員的積極性，為科研人員創(chuàng)造出良好的科研環(huán)境，將科研人員從煩瑣的報(bào)銷(xiāo)中解脫出來(lái)，把更多的精力投入到科學(xué)研究中。