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引言

現(xiàn)階段我國(guó)科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)不斷普及，電子商務(wù)行業(yè)快速發(fā)展，對(duì)傳統(tǒng)零售行業(yè)造成了巨大的沖擊，隨著城鎮(zhèn)化進(jìn)程不斷加快，零售企業(yè)面臨多種壓力，在各種電商平臺(tái)價(jià)格戰(zhàn)的背后，對(duì)線下零售業(yè)形成了巨大沖擊，零售業(yè)企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)壓力越來(lái)越大，在某種方面上來(lái)說(shuō)影響了我國(guó)零售行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。為了改變這樣的現(xiàn)狀，必須不斷提高零售行業(yè)內(nèi)部控制管理意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，以便零售業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠不斷提高競(jìng)爭(zhēng)力，搶占市場(chǎng)先機(jī)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

一、零售企業(yè)內(nèi)部控制的概述

近年來(lái)隨著中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，政府宏觀調(diào)控能力日趨成熟，我國(guó)總體經(jīng)濟(jì)實(shí)力和綜合國(guó)力都在不斷提升，這也使得人們的物質(zhì)生活水平獲得了全面提高。在此背景下，我國(guó)零售業(yè)企業(yè)成為當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的主體。直到當(dāng)前，我國(guó)零售業(yè)企業(yè)在交易次數(shù)和產(chǎn)品服務(wù)上均以連鎖經(jīng)營(yíng)和行業(yè)形態(tài)共存的方式為主，但隨著當(dāng)前整體市場(chǎng)環(huán)境的不斷變革，生產(chǎn)渠道增加，配套設(shè)施不斷完善，人工成本增加，住房成本增加等多種因素的影響，使得我國(guó)零售企業(yè)面臨成本越來(lái)越高，利潤(rùn)越來(lái)越低的狀況，利潤(rùn)空間被壓縮得越來(lái)越低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，對(duì)零售企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力有待發(fā)掘。為了提高零售企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)零售企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，則需要實(shí)現(xiàn)確保零售業(yè)企業(yè)能夠?qū)?nèi)部控制工作的全面落實(shí)，這樣才能通過(guò)多方工作的開(kāi)展來(lái)確保實(shí)現(xiàn)零售業(yè)企業(yè)可以在內(nèi)控工作上實(shí)現(xiàn)有效提高自身的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

二、現(xiàn)階段我國(guó)零售企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題

（一）零售企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員缺乏基于風(fēng)險(xiǎn)管理的零售行業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)

截至目前，我國(guó)零售企業(yè)主要分成兩種方式，其線下的方式主要以實(shí)體店形式為群眾提供買(mǎi)賣(mài)服務(wù)，而線上的方式主要以網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)直播等方式為群眾提供買(mǎi)賣(mài)。由于現(xiàn)今時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律變化，促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)節(jié)奏越來(lái)越快。但是在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，出現(xiàn)零售企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員更加重視經(jīng)濟(jì)效益，缺乏管理意識(shí)，尤其缺乏基于風(fēng)險(xiǎn)管理的零售行業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)。使得零售企業(yè)內(nèi)部控制管理工作無(wú)法順利開(kāi)展。在為客戶(hù)采購(gòu)時(shí)對(duì)采購(gòu)單據(jù)的保管、假幣識(shí)別能力以及對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)付賬款控制等能力較弱，使得零售企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常會(huì)遇到不同種類(lèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極其容易為零售企業(yè)帶來(lái)不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）尚未建立健全完善的零售行業(yè)內(nèi)部控制體系

由于零售企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員缺乏基于風(fēng)險(xiǎn)管理的零售行業(yè)內(nèi)部管理控制意識(shí)，這也使得由于對(duì)體系建立重要性的認(rèn)知不足而使其自身對(duì)零售企業(yè)內(nèi)部控制體系相關(guān)理論知識(shí)一無(wú)所知。零售企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，不是獨(dú)立存在的，而是由多個(gè)環(huán)節(jié)共同組成，包括采購(gòu)、貨運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)和銷(xiāo)售等多個(gè)環(huán)節(jié)共同組成，環(huán)環(huán)相扣缺一不可，一旦任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)對(duì)后面的環(huán)節(jié)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。為此，必須具有相應(yīng)完善的內(nèi)部控制體系來(lái)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)流程進(jìn)行優(yōu)化。防止因?yàn)榄h(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成影響，致使零售企業(yè)利潤(rùn)受損。

（三）零售行業(yè)內(nèi)部控制工作人員工作能力和綜合素質(zhì)較低

企業(yè)在現(xiàn)實(shí)意義上來(lái)說(shuō)是屬于第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)業(yè)上，基于此，對(duì)于零售行業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)工作人員的工作能力和綜合素質(zhì)要求較高。為了不斷提高零售企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，不僅要為消費(fèi)者提供更加優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和更加完善有保障的售后服務(wù)，更重要的是為客戶(hù)提供更貼心的服務(wù)來(lái)刺激消費(fèi)者，增加對(duì)產(chǎn)品的認(rèn)可，購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)盈利。但是由于零售企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有制定完善的內(nèi)部控制體系，對(duì)于零售企業(yè)工作人員工作行為和服務(wù)意識(shí)要求較低，導(dǎo)致零售企業(yè)內(nèi)部控制工作人員綜合素質(zhì)較低，工作人員對(duì)內(nèi)部控制工作的認(rèn)可度較低使得零售企業(yè)內(nèi)部控制管理工作無(wú)法順利開(kāi)展。

（四）缺乏對(duì)零售企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的有效監(jiān)督

零售企業(yè)的內(nèi)部控制管理監(jiān)督工作主要是從企業(yè)內(nèi)部和外部共同進(jìn)行的，必須制定完善的內(nèi)部控制監(jiān)督體制，對(duì)零售企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)工作人員工作行為進(jìn)行有效監(jiān)督，規(guī)范工作人員行為，最大限度抑制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。由于我國(guó)目前社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，零售企業(yè)為了不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須不斷擴(kuò)大自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模，開(kāi)展連鎖經(jīng)營(yíng)模式，使得零售業(yè)范圍不斷擴(kuò)大，在這樣的背景下，我國(guó)零售企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制管理工作監(jiān)督方面的投入明顯不足，內(nèi)部控制管理的控制能力較低，使得零售企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理下提高零售行業(yè)內(nèi)部控制管理水平的具體應(yīng)用措施

（一）提高零售企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)零售行業(yè)內(nèi)部控制工作重要性的認(rèn)識(shí)

為了切實(shí)提高零售企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，促進(jìn)零售企業(yè)內(nèi)部控制管理工作順利穩(wěn)定開(kāi)展，首先必須提高零售企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)零售企業(yè)內(nèi)部控制工作重要性的認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的培訓(xùn)，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員正確的認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部控制工作相關(guān)理論基礎(chǔ)知識(shí)和工作內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)零售企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等方面的工作內(nèi)容和環(huán)節(jié)的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的管控，建立完善的內(nèi)部控制管理體系，在零售企業(yè)內(nèi)部推廣內(nèi)部控制，為全體工作人員建立內(nèi)部控制意識(shí)，提高對(duì)內(nèi)部控制管理重要性的認(rèn)識(shí)程度，鼓勵(lì)全員參與內(nèi)部控制建設(shè)中。

（二）制定有效內(nèi)控管理制度，健全零售企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制

為了切實(shí)提高零售企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，切實(shí)保障零售企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，則必須實(shí)現(xiàn)建立健全其內(nèi)控管理機(jī)制，并通過(guò)對(duì)內(nèi)部管理控制制度的有效應(yīng)用來(lái)實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)內(nèi)控工作建設(shè)的有效性。只有不斷提高零售企業(yè)內(nèi)部控制的完整程度，才能保障零售企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，不斷提高競(jìng)爭(zhēng)力，提高財(cái)務(wù)管理能力，包括成本控制能力和會(huì)計(jì)核算能力，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力，及時(shí)規(guī)避在經(jīng)營(yíng)管理中可能遇到的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)各部門(mén)之間的聯(lián)系，促進(jìn)零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)工作流程和環(huán)節(jié)順利開(kāi)展，從而不斷提高零售企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，促進(jìn)零售企業(yè)健康穩(wěn)定、可持續(xù)的發(fā)展。

（三）加大培訓(xùn)力度，提高企業(yè)內(nèi)部控制工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)

在零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，為了提高零售企業(yè)工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，推動(dòng)內(nèi)部控制工作順利穩(wěn)定開(kāi)展，零售企業(yè)必須加大培訓(xùn)力度，提高零售企業(yè)內(nèi)部控制工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)，主要從以下三方面著手：首先，定期開(kāi)展關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理的培訓(xùn)，增加企業(yè)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)，只有建立好良好的意識(shí)，才能促進(jìn)工作人員增加對(duì)企業(yè)其他各項(xiàng)規(guī)章制度的認(rèn)可，推動(dòng)企業(yè)工作人員不斷規(guī)范自身工作流程和工作行為；其次，加強(qiáng)對(duì)工作人員自身業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，因?yàn)楣ぷ魅藛T的專(zhuān)業(yè)能力素養(yǎng)直接對(duì)零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益產(chǎn)生直接的影響，工作人員專(zhuān)業(yè)能力素養(yǎng)越高，越能為零售企業(yè)創(chuàng)造更好的業(yè)績(jī)，由此，企業(yè)應(yīng)加大培訓(xùn)，提高工作人員專(zhuān)業(yè)能力素養(yǎng)；最后，企業(yè)應(yīng)加大對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員培訓(xùn)工作開(kāi)展的力度，并真正做到利用相關(guān)理論知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能的培訓(xùn)來(lái)提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，以此才能滿(mǎn)足各項(xiàng)工作的開(kāi)展。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員自身也要不斷更新財(cái)務(wù)政策和相關(guān)知識(shí)，從而推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。

（四）設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)管部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理

在零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，內(nèi)部控制監(jiān)督工作是極其重要的，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理之下，只有強(qiáng)有力的監(jiān)督管理體制才能保障企業(yè)內(nèi)部控制管理工作順利開(kāi)展，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理力度。為此，零售企業(yè)應(yīng)充分結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模和各部門(mén)之間聯(lián)系的實(shí)際情況建立監(jiān)督部門(mén)，對(duì)零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)和流程、工作人員工作行為和工作流程、工作態(tài)度進(jìn)行有效監(jiān)督，制定配套的內(nèi)部控制監(jiān)督制度，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，規(guī)避因員工個(gè)人行為為零售企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障零售企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為了促進(jìn)零售業(yè)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠不斷提高競(jìng)爭(zhēng)力，搶占市場(chǎng)先機(jī)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，首先應(yīng)從意識(shí)到角度做出改變，提高零售企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)零售行業(yè)內(nèi)部控制工作重要性的認(rèn)識(shí)，建立行之有效的內(nèi)控制度，并通過(guò)對(duì)管理機(jī)制的不斷完善來(lái)實(shí)現(xiàn)提高內(nèi)部控制管理水平。其次要加大培訓(xùn)力度，提高企業(yè)內(nèi)部控制工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理，積極開(kāi)展內(nèi)部控制管理信息化建設(shè)，提高信息收集效率。通過(guò)以上方式，促進(jìn)零售行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。