濟(jì)寧市水利事業(yè)發(fā)展中心

引言

基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目在國(guó)家現(xiàn)代化建設(shè)中占據(jù)著極其關(guān)鍵的地位，由于基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目投入過(guò)大，因此相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作就需要得到積極地重視。如果財(cái)務(wù)管理監(jiān)管工作不能得到落實(shí)，那么就會(huì)導(dǎo)致一些相關(guān)的問(wèn)題出現(xiàn)。在當(dāng)下社會(huì)發(fā)展的過(guò)程中，基本建設(shè)項(xiàng)目類型越來(lái)越廣泛，并且相關(guān)的資本投入也越來(lái)越大，建設(shè)工期也越來(lái)越長(zhǎng)。因此在實(shí)際的基本建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題，所以需要及時(shí)控制所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，避免引起更嚴(yán)重的危害。而基本建設(shè)項(xiàng)目工作需要相關(guān)人員給予積極的重視和深刻的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而才可以提高基本建設(shè)項(xiàng)目的價(jià)值。所以加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督力度所產(chǎn)生的作用和意義是十分重要的。

一、關(guān)于財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中重要的組成部分，一般體現(xiàn)在企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展的過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)的固定資產(chǎn)資金的流通以及生產(chǎn)效益的管理等工作實(shí)施合理統(tǒng)籌，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率和質(zhì)量，并保障企業(yè)更好地發(fā)展，最終產(chǎn)生更大的社會(huì)價(jià)值。完善財(cái)務(wù)計(jì)劃就是需要根據(jù)設(shè)定管理的方向制定有針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理方案和策略，并且還要依據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的總體規(guī)劃和具體管理目標(biāo)，以及再根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)劃的內(nèi)容進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作；而評(píng)估財(cái)務(wù)管理質(zhì)量就是對(duì)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作實(shí)施評(píng)估，并針對(duì)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)模式所產(chǎn)生的一些問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整和升級(jí)，進(jìn)而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作的成效，最終提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的作用和意義

基本建設(shè)項(xiàng)目不但可以輔助企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展，而且能夠有效提高企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)力。由于一些基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目牽涉的方面是比較多的，項(xiàng)目場(chǎng)地往往也不集中，因此在實(shí)施財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工作的時(shí)候會(huì)產(chǎn)生一些問(wèn)題。所以就應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督力度，提高企業(yè)資本的應(yīng)用價(jià)值，降低開(kāi)支預(yù)算所需要的投入，提高資本利用率，進(jìn)而輔助企業(yè)管理人員科學(xué)合理地規(guī)劃企業(yè)發(fā)展方向，改革企業(yè)發(fā)展模式，最終促進(jìn)基本建設(shè)項(xiàng)目順利地進(jìn)行[1]。

（一）降低生產(chǎn)開(kāi)支預(yù)算，提高生產(chǎn)資料應(yīng)用率

財(cái)務(wù)管理工作一般是借助科學(xué)的管理方法，以降低生產(chǎn)開(kāi)支預(yù)算，輔助基本建設(shè)項(xiàng)目的順利開(kāi)展，一般體現(xiàn)在以下方面：首先，相關(guān)工作人員依據(jù)財(cái)務(wù)管理方面的工作可以科學(xué)客觀地核算基本建設(shè)項(xiàng)目所需要的成本，并依據(jù)生產(chǎn)開(kāi)支預(yù)算達(dá)到優(yōu)化成本的目的，因此才能促進(jìn)基本建設(shè)項(xiàng)目成本問(wèn)題得到有效解決，并且也避免了一些不必要的成本支出，進(jìn)而提高生產(chǎn)資料的應(yīng)用率；其次，財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工作范圍還包括了對(duì)于生產(chǎn)方面以及管理方面的因素進(jìn)行審查，可以了解資金在應(yīng)用過(guò)程中所產(chǎn)生的一些問(wèn)題，進(jìn)而就能夠?qū)τ诰唧w問(wèn)題制定具體的應(yīng)對(duì)方案和措施，從而提高生產(chǎn)資料的應(yīng)用率，加快基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的速度。

（二）分析研究資金投入方面的問(wèn)題，輔助企業(yè)管理人員調(diào)整發(fā)展方向

在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工作的過(guò)程中，應(yīng)該針對(duì)基本項(xiàng)目所需要的資金投入以及成本開(kāi)支等方面的問(wèn)題進(jìn)行分析和研究，并且要將具體問(wèn)題上報(bào)給企業(yè)管理人員。而企業(yè)管理人員在認(rèn)識(shí)到基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題以后，就應(yīng)該根據(jù)當(dāng)下企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況以及財(cái)務(wù)管理情況積極應(yīng)對(duì)，從而才可以符合實(shí)際情況調(diào)整發(fā)展要求，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定地發(fā)展[2]。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)督管理力度

基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作一般針對(duì)企業(yè)中項(xiàng)目的資金應(yīng)用情況實(shí)施科學(xué)的監(jiān)管工作，不但保障了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的落實(shí)，而且還有助于完善企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)督管理力度，最終使得企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)和監(jiān)管工作模式有機(jī)結(jié)合在一起，并且保障基本建設(shè)項(xiàng)目所投入的資金得到切實(shí)有效地應(yīng)用，使得實(shí)現(xiàn)基本建設(shè)項(xiàng)目最終產(chǎn)生價(jià)值。對(duì)于這方面的問(wèn)題，需要企業(yè)管理人員要認(rèn)識(shí)到這方面問(wèn)題的嚴(yán)重性以及重要性，要對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作與企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)之間的結(jié)合所產(chǎn)生的重要價(jià)值給予重視，科學(xué)合理地執(zhí)行具體的工作方案和措施，才能確保企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展，并且可以將基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工作落實(shí)到重點(diǎn)問(wèn)題上[3]。

三、加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的具體策略

如果想要提高基本建設(shè)項(xiàng)目的工作效率和質(zhì)量以及避免產(chǎn)生不必要的成本開(kāi)支，就應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的合理性。因此要重視基本建設(shè)項(xiàng)目中財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工作的重要作用和價(jià)值，進(jìn)而才能將具體工作有效地落實(shí)。

（一）創(chuàng)造機(jī)會(huì)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)技術(shù)能力

在日常的工作中財(cái)務(wù)管理工作人員要明確本職工作的重要性，提升對(duì)于財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工作的認(rèn)識(shí)，務(wù)必做到以行業(yè)規(guī)范約束自身的思想和行為。而且在招錄財(cái)務(wù)工作人員時(shí)候要根據(jù)當(dāng)下社會(huì)的發(fā)展需要以及具體工作的要求嚴(yán)格制定招錄條件，在具體招錄的過(guò)程中要以具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和高水平的工作能力作為潛在招錄對(duì)象。在日常工作中積極創(chuàng)造機(jī)會(huì)讓財(cái)務(wù)管理工作人員積極參與到專業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)中，以強(qiáng)化其專業(yè)技術(shù)能力作為最終的目的[4]。

（二）建立科學(xué)完善的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作模式

科學(xué)完善的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)是財(cái)務(wù)工作正規(guī)化、合理化的有效措施。所以企業(yè)要依據(jù)當(dāng)前企業(yè)規(guī)模、發(fā)展情況以及財(cái)務(wù)管理工作的具體特點(diǎn)來(lái)建立和升級(jí)內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，進(jìn)而提高投入所產(chǎn)生的效益。在內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)得以落實(shí)的前提下，要在一些方面進(jìn)行調(diào)整：首先，根據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目的工期、建設(shè)目的等完善內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)；其次，要考慮到基本建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)工作和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理之間的關(guān)系，因此才能使得內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)達(dá)到科學(xué)性和實(shí)效性。最后，要合理調(diào)整財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的工作方式，并根據(jù)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的解決辦法，還要對(duì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)查和審核，主要針對(duì)項(xiàng)目投入的情況、建設(shè)成本預(yù)算開(kāi)支情況、施工材料、設(shè)施設(shè)備采購(gòu)和應(yīng)用的情況以及款項(xiàng)結(jié)算的情況嚴(yán)格地監(jiān)管，進(jìn)而才可以使得基本建設(shè)項(xiàng)目的投入和使用更加科學(xué)合理，并且體現(xiàn)出實(shí)用價(jià)值[5]。

（三）建立高效的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，積極采取應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施

在基本建設(shè)項(xiàng)目的施工過(guò)程中，很多情況下會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題，對(duì)于一些簡(jiǎn)單的問(wèn)題一般可以做到及時(shí)解決，但是對(duì)于一些財(cái)務(wù)方面的潛在隱患就不能察覺(jué)。所以在實(shí)施項(xiàng)目監(jiān)管工作的過(guò)程中，建立高效的財(cái)務(wù)預(yù)警體系可以有效避免這方面問(wèn)題的發(fā)生，所以需要對(duì)于問(wèn)題發(fā)生之前的潛在隱患進(jìn)行摸底調(diào)查，對(duì)于問(wèn)題發(fā)生的情況以及產(chǎn)生的危害性合理評(píng)估。首先，對(duì)于基本建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程要做到全面掌握，并可以實(shí)時(shí)監(jiān)控，而且要分析可能產(chǎn)生不同類型的問(wèn)題，還要測(cè)評(píng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型、發(fā)生概率以及危害狀況，進(jìn)而制定有針對(duì)性、有目的地解決措施，最終提高財(cái)務(wù)管理處理效率；其次，在基本建設(shè)項(xiàng)目施工的過(guò)程中，要有效控制施工的整個(gè)流程，詳細(xì)調(diào)查可能產(chǎn)生的隱患問(wèn)題，進(jìn)而全面地掌握施工情況；最后，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作要實(shí)施科學(xué)的評(píng)估和審核，在方案制定和執(zhí)行的過(guò)程中積極提高財(cái)務(wù)問(wèn)題預(yù)警意識(shí)，必要的時(shí)候積極采取應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施。

（四）明確基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)明細(xì)

基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)明細(xì)一般是指項(xiàng)目的本金和外來(lái)資金。基本建設(shè)項(xiàng)目的本金部分的投資者是可以轉(zhuǎn)讓資金和權(quán)益的，一般包括一些實(shí)物、產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)等，外來(lái)資金就是通過(guò)一些融資渠道獲得的資金。作為財(cái)務(wù)管理部門要完善融資所需要的材料，還要考慮到外來(lái)資金下放時(shí)間是否會(huì)阻礙基本建設(shè)項(xiàng)目的正常開(kāi)展。比如，A公司在銀行的存款為8億元，向中國(guó)建設(shè)銀行北京分行短期借款5億元，而另一家公司B公司在某一個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目中投資了6.5億元。A公司計(jì)劃投入3億元，B公司繼續(xù)投資6億元，并向銀行貸款22億元，共計(jì)40億元。因此該基本建設(shè)項(xiàng)目本金是A公司的所投入的3億元，外來(lái)資金共計(jì)28億元，也就等于B公司的6億元投資和向銀行貸款的資金的總和。所以企業(yè)中財(cái)務(wù)管理部門能夠根據(jù)最低標(biāo)準(zhǔn)以及基本建設(shè)項(xiàng)目的負(fù)債情況核算項(xiàng)目的本金數(shù)目，進(jìn)而才可以確保項(xiàng)目負(fù)債情況達(dá)到最低要求。

（五）加強(qiáng)對(duì)于工程款項(xiàng)結(jié)算的管理和監(jiān)督措施

當(dāng)下國(guó)家實(shí)行的結(jié)算方式一般是根據(jù)月度或者在完工以后一次性結(jié)算等方式，而這方面的內(nèi)容是基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工作中重要的組成部分。因此需要嚴(yán)格核對(duì)結(jié)算憑證，依據(jù)實(shí)際情況完善結(jié)算工作，避免結(jié)算憑證方面或者結(jié)算時(shí)間方面的問(wèn)題出現(xiàn)。

例如葛洲壩水利工程的結(jié)算方式是根據(jù)月度結(jié)算。承包企業(yè)在每個(gè)月的25日會(huì)將完工工程月度報(bào)表以及相關(guān)的合同協(xié)議遞送至監(jiān)管單位接受核查，而在下一個(gè)月的5-15日內(nèi)，建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理人員會(huì)依據(jù)最終的簽字將完工工程款項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算劃撥，并且建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理人員在結(jié)算的時(shí)候需要嚴(yán)格審查和核對(duì)工程款項(xiàng)，核查結(jié)算憑證，根據(jù)實(shí)際情況完成結(jié)算工作。

結(jié)語(yǔ)

在基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作人員的職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)技術(shù)能力需要得到提高和加強(qiáng)，因此要建立科學(xué)完善的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)和高效的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，在基本建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金應(yīng)用的問(wèn)題上要和其他部門產(chǎn)生積極的溝通和交流，進(jìn)而才能提高基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督工作效率和質(zhì)量，保障基本建設(shè)項(xiàng)目正常地開(kāi)展和實(shí)施。