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供應鏈視角下飲料制造企業(yè)營運資金管理存在的問題及優(yōu)化建議

2021-11-18 03:55周偉巖焦棟
科學與生活 2021年20期
關(guān)鍵詞:供應鏈管理渠道

周偉巖 焦棟

摘要 近年來,隨著消費市場的擴展以及消費者購買習慣的轉(zhuǎn)變,新型的消費模式開始逐步打破傳統(tǒng)的銷售壁壘。這要求企業(yè)及時對營運資金管理模式進行戰(zhàn)略性調(diào)整,以適應變化莫測的市場環(huán)境。許多國外企業(yè)諸如沃爾瑪、戴爾,國內(nèi)企業(yè)諸如海爾、美的等,都根據(jù)自身供應鏈的運作情況,建立起了相應的營運資金管理新模式,因此,從供應鏈視角對企業(yè)的營運資金管理模式進行持續(xù)深入的研究是非常必要的。本文基于供應鏈視角的營運資金管理理論,發(fā)掘燕京啤酒的營運資金管理存在的問題,科學地分析該企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀,為企業(yè)改進營運資金管理提供了新方法和措施。希望能夠幫助燕京啤酒改善營運資金管理,提高企業(yè)盈利能力,同時能給其他企業(yè)在處理類似問題提供一定參考。

關(guān)鍵詞:供應鏈管理;營運資金政策;渠道;營運資金管理效率

2020年全球經(jīng)濟因新冠疫情影響而受到較大沖擊,一些行業(yè)面臨洗牌和重大調(diào)整,這對于啤酒行業(yè)來說既是機遇也是挑戰(zhàn)。啤酒行業(yè)作為酒水制造行業(yè)中品牌成熟度最高的品種,行業(yè)整體需求疲軟,競爭格局已經(jīng)穩(wěn)定,整個行業(yè)正處于并將長期處于轉(zhuǎn)型發(fā)展期。微利時代下,企業(yè)面臨著銷售增長、利潤下降的困擾現(xiàn)狀,如何突破瓶頸創(chuàng)造差異化,盡快挖掘企業(yè)的核心競爭力,成了啤酒行業(yè)進一步發(fā)展的當務之急。

市場經(jīng)濟的發(fā)展和市場環(huán)境的變化都要求管理者高度重視供應鏈各個環(huán)節(jié)對營運資金的科學管理,但一些企業(yè)未能充分理解企業(yè)間協(xié)調(diào)發(fā)展和密切合作的重要性,沒有及時調(diào)整經(jīng)營管理模式及策略,最終造成了企業(yè)資金鏈斷裂甚至走向倒閉,如東營大海集團的倒閉重組、樂視集團的退市等等。因此,現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式要求管理者改變過去的經(jīng)營理念,必須以全局視角站在供應鏈的整體高度上對營運資金進行科學管理,在此基礎(chǔ)上企業(yè)與供應商之間的關(guān)系發(fā)生了本質(zhì)的變化,即——在合作中謀發(fā)展,從而將整個供應鏈條上的信息流、資金流、物流整合到一起,以達到供應鏈上下游企業(yè)資金保值增值的效果。因此,從供應鏈角度著手探尋營運資金發(fā)展新思路,進而推動企業(yè)乃至整個行業(yè)的改革進步與蓬勃發(fā)展是非常必要的。

一、營運資金理論概述

營運資金在企業(yè)總資本中占的比重很大,具有很強的靈活性和較快的周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運資金管理的主要目的是提高企業(yè)資金管理水平,減少資金浪費,提高資金使用的安全性,進而確保未來發(fā)展有足夠的資金,最終提高企業(yè)的經(jīng)營能力。

因此,進行科學高效的管理是十分重要和必要的,不僅有助于提高財務管理的質(zhì)量,而且能夠促進企業(yè)財務管理制度和水平的科學發(fā)展。

在企業(yè)實施財務管理過程中,營運資金的管理被稱為企業(yè)的“血液”,是維持企業(yè)穩(wěn)健、有序運營的關(guān)鍵。管理層和會計部門可借助營運資金來衡量企業(yè)在流動資產(chǎn)、流動負債方面的管控效能。學術(shù)領(lǐng)域普遍選擇凈營運資金作為評估標準,用來評估營運資金的流動能力是否被充分利用。

在傳統(tǒng)的財務管理體系中,企業(yè)的關(guān)注范圍通常僅限于單個項目,對資產(chǎn)的管理無法基于產(chǎn)業(yè)價值鏈的業(yè)務視角,這種管理方式逐漸暴露出其局限性。引入供應鏈理論,可以通過提高運營資金使用效率,實現(xiàn)企業(yè)營運能力的穩(wěn)定提升。因此,企業(yè)需站在全局視角,構(gòu)建更合理的營運資金管理模式。

以燕京啤酒為例,2020年,燕京啤酒的營運資金達到了35億元,其中,營運資金中很大一部分由存貨構(gòu)成。從供應鏈視角對燕京啤酒的營運資金管理方式和績效進行深入分析,也許可以開辟一條新思路,探尋公司業(yè)績不佳的癥結(jié)所在。

二.供應鏈視角下燕京啤酒概況分析

(一)目標行業(yè)現(xiàn)狀及燕京啤酒集團簡介

啤酒在酒水制造行業(yè)中的市場成熟度較高,競爭格局已經(jīng)穩(wěn)定,但是行業(yè)整體呈現(xiàn)供過于求,市場過剩的態(tài)勢,競爭焦點逐漸由普通消費市場轉(zhuǎn)向中高端消費市場,高端、定制類啤酒在整個市場的比重逐漸升高。因此,啤酒行業(yè)亟需進行創(chuàng)新性發(fā)展和持續(xù)深化的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整改革,結(jié)構(gòu)性增長和精細化管理將成為啤酒企業(yè)轉(zhuǎn)型的重點。

燕京啤集團酒成立于1980年,1997年在深交所上市。四十余年的時間里公司不斷探索完善啤酒產(chǎn)品的層次結(jié)構(gòu),以形成高低搭配的生產(chǎn)銷售格局。同時,緊密跟隨市場風向,積極投入研發(fā)經(jīng)費,致力于開發(fā)不同口味的新產(chǎn)品,努力打造國人心目中的“國貨之光”。

當然燕京啤酒也存在一些由于宏觀經(jīng)濟環(huán)境與市場需求變化以及高層博弈等眾多原因而導致的多重危機,不僅嚴重阻礙了燕京啤酒的發(fā)展,也極大地威脅到了燕京啤酒的行業(yè)地位。因此面臨內(nèi)憂外患的燕京集團亟待找到一條新發(fā)展道路。

(二)燕京啤酒營運資金結(jié)構(gòu)分析

1.運營資金結(jié)構(gòu)分析

根據(jù)表2-1,采用結(jié)構(gòu)分析法分析燕京集團2020年的資產(chǎn)和負債可知,其中本年度流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的43.7%;存貨占流動資產(chǎn)的47.35%,占總資產(chǎn)的20.07%。這表明存貨占比大,占用流動資金較多,從這一角度分析,相當一部分營運資金未被合理規(guī)劃運用,在落實國家“三去一降一補”政策上還有很大空間。市場飽和與需求疲軟無不警示、鞭策著企業(yè)進行產(chǎn)業(yè)升級,去庫存,優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu),完善供貨機制等改革措施。

分析應收項目的結(jié)構(gòu)可以反映燕京集團與下游銷售渠道之間的談判博弈情況。應收賬款占比基本穩(wěn)定維持在1%左右的水平,而應收票據(jù)比重明顯下降。應收票據(jù)比重的明顯下降表明燕京集團對銷售渠道做出了一定程度的讓步,減少了票據(jù)結(jié)算的交易規(guī)模和比重。從燕京集團應收項目整體比重降低的態(tài)勢可以看出燕京集團對下游經(jīng)銷商仍具有較高的議價能力。

與之相對應地分析應付項目的結(jié)構(gòu),可以看出燕京集團與供應鏈上游企業(yè)的博弈情況。從燕京啤酒集團2018—2020年的財務數(shù)據(jù)看,流動負債中應付賬款所占比重較大且呈逐年下降趨勢,從2018年的27%下降到2020年的22%左右,基本保持了較穩(wěn)定的水平。這表明燕京集團在對供應商的談判過程中談判的能力有所增強。從營運資金速度層面的分析中也可以看出燕京集團利用商業(yè)信用融資的能力也在逐步增強。

2.凈現(xiàn)金需求分析

根據(jù)表2-2可知燕京啤酒集團2018至2020年的凈現(xiàn)金需求總額分別為-500萬元、83200萬元、-101500萬元,這表明該公司通過補充現(xiàn)金來維持企業(yè)運營的需求正在減少,根據(jù)表2-1可知該公司的短期借款數(shù)額由2018年的5000萬元降低至2020年的0,由此看來燕京啤酒在財務戰(zhàn)略上實施了OPM戰(zhàn)略。這表明企業(yè)占用供應商的資金超過了公司在存貨和應收賬款上的資金,適當且合理地運用了自身的商業(yè)信用。

3.營運能力與經(jīng)營現(xiàn)金流量分析

公司短期的償債能力比較樂觀,雖然存在短期債務風險但可以控制;成長能力維持穩(wěn)定,盈利增速步入上升通道;運營能力有所削弱,企業(yè)經(jīng)營效益的虧損有所減輕;流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度需要加快;現(xiàn)金流能力維持穩(wěn)定,企業(yè)能較好地實現(xiàn)對外投資的戰(zhàn)略目標。

燕京啤酒集團2018—2020年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率均在1以下,即燕京啤酒集團以1元資產(chǎn)賺取的收入小于1元,這表明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)減緩,反映出銷售能力的下降并且還有降低的趨勢。由此觀之,燕京啤酒與業(yè)內(nèi)其他四家龍頭企業(yè)之間在營運資金管理方面還存在不小的差距,為了盡快彌補差距,提高綜合競爭力,及時發(fā)現(xiàn)和解決營運資金管理中存在的問題,提升營運資金管理能力就顯得尤為重要。

4.運營資金速度(現(xiàn)金周期)分析

由表2-3可知,燕京啤酒集團現(xiàn)金周期在逐漸增加,從2018年的148天增加到2020年的161天,這表明其營運資金的有效使用率有所下降,究其原因是管理層與治理層對營運資金的管理不夠重視,以及管理方式不符合企業(yè)實際情況甚至落后于企業(yè)發(fā)展速度。由此可見,燕京啤酒在對營運資金管理的方式和策略上還有很大的提升空間。

對比2018—2020年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)結(jié)構(gòu)可以發(fā)現(xiàn),其現(xiàn)金使用周期增加主要有以下幾方面原因:其一,存貨周轉(zhuǎn)期由2018年的197.67天提升到209.96天,說明存貨周轉(zhuǎn)速度減緩;其二,應付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)有所增加,說明燕京啤酒集團能夠更好地利用商業(yè)信用政策,運用供貨商貨款補充自身運營所需資金的不足。

根據(jù)啤酒的特性,本行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)一般為80天,但在啤酒行業(yè)龍頭企業(yè)中,燕京啤酒存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為210天,存貨周轉(zhuǎn)率僅為1.71,這一水平遠低于行業(yè)平均周轉(zhuǎn)天數(shù)和行業(yè)平均存貨周轉(zhuǎn)率。

由此看來燕京集團已經(jīng)合理利用供應鏈理論對營運資金管理模式進行了初步的探索,但尚未完全開發(fā)出供應鏈整合后的優(yōu)勢。

三.燕京啤酒營運資金管理存在的問題

(一)采購渠道:應付賬款占比較大,運營能力削弱

采購環(huán)節(jié)上,應付賬款規(guī)模相對較高,應付賬款占到總負債的20%,占比較大。企業(yè)本身流動負債使用率很高,雖然提高了企業(yè)自身營運資金的利用水平,但站在整個供應鏈的角度來看,不僅增加企業(yè)自身潛在的償債壓力,也會提高短期債務風險,總體上弊大于利。此外,占用大量供應商資金會影響上游企業(yè)的運營發(fā)展,長此以往會降低上游供應商忠誠度,對公司發(fā)展和整條供應鏈的運作產(chǎn)生不利影響。而且原材料、包裝物等成本的變動會使啤酒的銷量和價格產(chǎn)生較大波動,進而波及到主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本,最終影響企業(yè)盈利。

(二)生產(chǎn)渠道:存貨資金占用量增大,存貨周轉(zhuǎn)率低

在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中,存貨資金占用量增大,存貨占用的流動資金缺乏有效管理。分析近三年的財報數(shù)據(jù)可知,雖然存貨占比一直呈下降趨勢,但是依然占據(jù)了大量的流動資金,占比達到了流動資產(chǎn)的百分之五十左右、總資產(chǎn)的百分之二十以上,對企業(yè)營運資金的運用產(chǎn)生了較大影響。

另一方面,存貨周轉(zhuǎn)率遠低于行業(yè)平均周轉(zhuǎn)率,這表明企業(yè)未使用科學的存貨管理模式,缺少可行的庫存計劃和有效的定期檢查制度。

(三)銷售渠道:營運資金使用效率低,銷售策略落后

應收賬款周轉(zhuǎn)速度較慢,周轉(zhuǎn)期呈逐年增加的趨勢,壞賬風險較高。

自2013年以后,燕京集團一直未能重現(xiàn)往日榮耀,始終面臨新型、高端產(chǎn)品開發(fā)晚,市場占有率低,銷售策略未能隨市場變化及時調(diào)整等棘手問題。雖然燕京集團通過請頂流明星代言人等方式進行了打開年輕化市場的嘗試,但是就整體而言,企業(yè)發(fā)展步伐明顯慢于行業(yè)其他龍頭,短期來看還是很難恢復和重現(xiàn)當年的盛況。

四.供應鏈視角下燕京啤酒的營運資金優(yōu)化建議

(一)采購渠道營運資金管理優(yōu)化建議

首先,采購環(huán)節(jié)與上游供應商協(xié)作共贏,如果在供應鏈的開始環(huán)節(jié)就出現(xiàn)問題,后續(xù)活動必然會受到影響。因而采購前應制定全面的預算方案,科學的選擇供應商,進行集中采購。同時,可以簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議,構(gòu)建良好的合作關(guān)系,也可以采取適當?shù)膬?yōu)惠政策。

其次,面對關(guān)鍵環(huán)節(jié)材料的供應商或發(fā)展?jié)撃艹渥愕墓蹋究梢匀牍苫蛲顿Y、授予一些供應商相關(guān)技術(shù)專利使用權(quán)、財務等支持,也可以與戰(zhàn)略供應商建立業(yè)務戰(zhàn)略合作關(guān)系,以提升企業(yè)的市場競爭水平。

最后,合理利用商業(yè)信用,適當運用浮游量,根據(jù)供應商的信譽等級、應付賬款的賬齡管控等制度,制定各項應付賬款的最佳還款策略,進而增強企業(yè)營運資金運轉(zhuǎn)能力和水平。

(二)生產(chǎn)渠道營運資金管理優(yōu)化建議

生產(chǎn)環(huán)節(jié)屬于供應鏈上的中心關(guān)鍵環(huán)節(jié),起著承前啟后的作用,關(guān)聯(lián)著采購環(huán)節(jié)和營銷環(huán)節(jié),對于企業(yè)發(fā)展來說至關(guān)重要。從生產(chǎn)渠道營運資金管理的幾條優(yōu)化建議如下:

改變傳統(tǒng)以產(chǎn)定銷的模式。建立全面預算體系,及時準確評估銷售淡旺季和市場飽和度,采用新的“市場需求導向型”的生產(chǎn)模式。

投入資金加快研究開發(fā)新產(chǎn)品。企業(yè)應密切關(guān)注、把握行業(yè)發(fā)展趨勢和市場需求變化趨勢,精益生產(chǎn),降低生產(chǎn)經(jīng)營風險,打造新的銷售增長點和贏利點。

選擇合適的存貨管理模式,加強對存貨的驗收和入庫的審核機制。嘗試"零庫存"管理模式。效仿美的集團、格力電器等成功案例,根據(jù)行業(yè)特性和企業(yè)特點嘗試采用"零庫存"或"低庫存"管理模式。JIT ———即時制,也叫需求拉動式,即只在企業(yè)需要時才購買原材料、庫存商品等存貨,這就對生產(chǎn)和購買的時間把控度要求很高。優(yōu)點是可以使庫存商品達到最小化,最好是為零,從而減少倉儲、物料處理等成本。因為生產(chǎn)全部依據(jù)市場需求來決定,因此不太會出現(xiàn)存貨滯留,從而提高企業(yè)的運行效率,減少不必要的時間資源、人力資源和資本的浪費。

(三)銷售渠道營運資金管理優(yōu)化建議

近兩年燕京啤酒通過采取請頂流明星作為新的形象代言人、加大對高端市場的投入、開發(fā)U8系列新產(chǎn)品等措施加大投入資金資金進行市場開拓。但是,就目前來看,投入大量資金進行廣告宣傳效果并未達到預期。因此,在日新月異的時代背景下,企業(yè)要制定與時俱進的發(fā)展規(guī)劃,從銷售渠道對營運資金管理的優(yōu)化建議如下:

建立下游企業(yè)信用觀念的體系。并對應收賬款進行科學有效的管理,嚴格控制規(guī)范賒銷審批制度,減少壞賬數(shù)目。建立科學、高效的商業(yè)信用運作機制和評估體系,完善客戶信用評估機制,實行差異化營銷,對于信用狀況良好,還款速度較快的客戶,可以給予適當?shù)恼劭?。對于那些還款速度慢的客戶可以降低優(yōu)惠力度。

企業(yè)要實行全面預算制度,根據(jù)往年歷史數(shù)據(jù)信息和行業(yè)特性,合理充分預計淡旺季銷量;根據(jù)市場需求推出符合市場變化趨勢的新產(chǎn)品。加大投入并合理使用廣告宣傳費用,提升新產(chǎn)品知名度和加快品牌建設(shè)步伐。

企業(yè)要順應行業(yè)的發(fā)展趨勢,加大與電商企業(yè)的合作力度。通過整合現(xiàn)有的銷售渠道、加快構(gòu)建線上銷售網(wǎng)絡,為客戶提供高效率、高質(zhì)量的服務,如此不僅可以實現(xiàn)與時俱進,也可以加快塑造品牌年輕化的步伐。

探索開發(fā)直銷渠道,加大與物流企業(yè)的合作力度,利用物流企業(yè)的優(yōu)勢,實現(xiàn)從“門口”到“門口。降低銷售渠道的投入,進而降低產(chǎn)品成本,吸引消費者,提高市場份額的占有量。

結(jié)論

綜上所述,任何行業(yè)和企業(yè)的管理者和經(jīng)營者,都應站在供應鏈的整體高度謹慎審視并及時改善企業(yè)存在的問題,通過不斷改進管理方式和策略,提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,提高改進供應鏈上下游廠商、客戶關(guān)系時營運資金的使用效率。同時,要時刻關(guān)注并及時排查可能影響公司經(jīng)營和資金運營的諸多因素和潛在問題,根據(jù)所處行業(yè)特性和企業(yè)自身特點采取針對性措施,科學合理地對企業(yè)營運資金進行管理,使營運資金管理工作更具規(guī)范性、精細性、制度性,同步加強渠道標準化建設(shè),進而實現(xiàn)公司乃至整個行業(yè)地高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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