張競揚(yáng)

黨的十九屆四中全會(huì)提出，要“構(gòu)建社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)新型舉國體制”，將科技創(chuàng)新納入建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系范疇，要求更好地發(fā)揮科技創(chuàng)新資源的統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)、配置，建設(shè)世界科技強(qiáng)國?？茖W(xué)技術(shù)從來沒有像今天這樣深刻影響著國家前途命運(yùn)，從來沒有像今天這樣深刻影響著人民生活福祉。在我國現(xiàn)今的高質(zhì)量發(fā)展階段，“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)”發(fā)展戰(zhàn)略明確提出和強(qiáng)調(diào)了促進(jìn)科研與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相結(jié)合，高度重視科研成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用，這對(duì)科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求。20世紀(jì)90年代初，我國正式開始了對(duì)科研項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)工作，經(jīng)過近三十余年的發(fā)展，當(dāng)前我國的科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)工作已經(jīng)取得了很大的進(jìn)展，也總結(jié)出了一些評(píng)價(jià)的方法。本文運(yùn)用層次分析法構(gòu)建了一個(gè)科研項(xiàng)目全流程績效評(píng)價(jià)體系，并選擇了科研項(xiàng)目展開案例分析，最后提出相關(guān)改進(jìn)建議。本文旨在推動(dòng)科研項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理的高效融合，通過科學(xué)合理的科研績效管理，促進(jìn)科研項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化。

科技創(chuàng)新是人類社會(huì)發(fā)展的重要引擎，是應(yīng)對(duì)許多全球性挑戰(zhàn)的有力武器，也是中國構(gòu)建新發(fā)展格局、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。因此，在重視論文、專利、技術(shù)、工藝、方法等業(yè)務(wù)指標(biāo)的同時(shí)，科研項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)價(jià)值也備受關(guān)注。科研項(xiàng)目成果是否真正得到轉(zhuǎn)化、能否創(chuàng)造效益需要得到更精確的量化和深入的評(píng)價(jià)。

科研項(xiàng)目績效是指科研項(xiàng)目完成后所產(chǎn)生的成果和效率，科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的范圍主要包括業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。對(duì)于一個(gè)科研項(xiàng)目來說，僅考核完成后的成果效率是片面的，因此本文針對(duì)應(yīng)用研究型科研項(xiàng)目的全流程財(cái)務(wù)績效進(jìn)行評(píng)價(jià)，并選取項(xiàng)目案例展開分析，力求使財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)的結(jié)果發(fā)揮出改善和提升科研項(xiàng)目管理的作用。

一、科研項(xiàng)目全流程財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

20世紀(jì)90年代初，我國正式開始了對(duì)科研項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)工作，經(jīng)過三十余年的發(fā)展，當(dāng)前我國的科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)工作已經(jīng)取得了很大的進(jìn)展，也總結(jié)出了一些評(píng)價(jià)的方法，主要包括成本效益分析法、最低成本法、綜合指數(shù)法、公眾評(píng)判法、因素分析法、歷史動(dòng)態(tài)比較法和目標(biāo)評(píng)價(jià)法等。與國內(nèi)相比，美國、歐盟、日本等發(fā)達(dá)國家已形成了較為完備的科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)體系，美國推行了PART（計(jì)劃評(píng)價(jià)評(píng)級(jí)工具），從計(jì)劃設(shè)計(jì)、戰(zhàn)略規(guī)劃、計(jì)劃管理和實(shí)施結(jié)果四個(gè)角度展開評(píng)價(jià);歐盟出臺(tái)了《評(píng)價(jià)歐盟的活動(dòng)——操作性指南》，分前期評(píng)估、中期評(píng)估和后評(píng)估三個(gè)階段進(jìn)行評(píng)估;日本則運(yùn)用了PDCA（計(jì)劃—執(zhí)行—監(jiān)測—行動(dòng)）的評(píng)估管理模式，結(jié)合科研項(xiàng)目的特點(diǎn)來進(jìn)行評(píng)價(jià)。

依據(jù)目前國內(nèi)采用較多的分類標(biāo)準(zhǔn)，科研項(xiàng)目涵蓋國家級(jí)科技項(xiàng)目、“十條龍”科技攻關(guān)項(xiàng)目、基礎(chǔ)性研究項(xiàng)目、成熟技術(shù)推廣應(yīng)用項(xiàng)目等。根據(jù)科研項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化的能力，本文將其劃分為基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究兩類。其中基礎(chǔ)研究是針對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的科研理論和關(guān)鍵共性技術(shù)開展的研究，有較強(qiáng)的公益性、投資回收期較長;應(yīng)用研究是以企業(yè)為主體進(jìn)行的、對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有直接推動(dòng)作用的、可轉(zhuǎn)化性強(qiáng)的項(xiàng)目，有較高的回報(bào)率、投資回收期較短。

（一）指標(biāo)體系構(gòu)建原則

考慮到科研項(xiàng)目具有前瞻性、創(chuàng)新性、不確定性等特點(diǎn)，過于嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管控會(huì)對(duì)科研項(xiàng)目的良好開展形成負(fù)的外部效應(yīng)，因此我國現(xiàn)行的與科研項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)管理，基本上僅涉及立項(xiàng)時(shí)的預(yù)算和結(jié)題時(shí)的決算，決算時(shí)的財(cái)務(wù)考核也僅涉及經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性、合理性和經(jīng)費(fèi)使用與預(yù)算的匹配程度?？紤]到上述各方面因素，目前最常用的評(píng)價(jià)方法是目標(biāo)評(píng)價(jià)法。

指標(biāo)設(shè)定的過程中，除指標(biāo)體系設(shè)定時(shí)應(yīng)考慮的客觀性、可比性等普適原則之外，重點(diǎn)需要考慮以下原則：一是可操作性原則，評(píng)價(jià)指標(biāo)所需要的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)當(dāng)前科研項(xiàng)目管理體系，數(shù)據(jù)易于獲取，指標(biāo)統(tǒng)計(jì)口徑與科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算口徑保持一致。二是可理解性原則，評(píng)價(jià)的過程和結(jié)果不僅呈現(xiàn)給財(cái)務(wù)管理人員，更要使項(xiàng)目管理人員和相關(guān)企業(yè)管理人員具備同樣的理解基礎(chǔ)。

（二）指標(biāo)選取

結(jié)合目標(biāo)評(píng)價(jià)法和科研管理實(shí)際情況，在充分學(xué)習(xí)和借鑒前人研究成果和研究方法的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)全流程財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用層次分析法（AHP）搭建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，指標(biāo)內(nèi)容及詳細(xì)說明如表1所示。

（三）指標(biāo)權(quán)重確定

層次分析法是一種建立在系統(tǒng)理論基礎(chǔ)之上、能夠解決實(shí)際問題的系統(tǒng)方法。在實(shí)際操作和運(yùn)用中，第一步是要把系統(tǒng)層次化，然后通過分析計(jì)算得出各影響因素對(duì)系統(tǒng)的重要性權(quán)值。本文所要建立的層次分析結(jié)構(gòu)模型分為目標(biāo)層、總體指標(biāo)層和具體指標(biāo)層。構(gòu)建指標(biāo)體系的過程中，參考了相關(guān)學(xué)者的論著和文獻(xiàn)資料，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，來判斷各指標(biāo)之間的相對(duì)重要程度，最后運(yùn)用AHP分析軟件進(jìn)行一致性檢驗(yàn)和數(shù)據(jù)運(yùn)算。

這里需要說明的是，針對(duì)不同的科研項(xiàng)目，評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重是不同的，可以根據(jù)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)重新進(jìn)行指標(biāo)重要性的兩相比較，確定更適合的指標(biāo)權(quán)重。經(jīng)計(jì)算，本文采用的指標(biāo)權(quán)重如表2所示，16個(gè)具體指標(biāo)的權(quán)重合計(jì)為1。

二、案例分析

案例選取中國石化北京化工研究院的科研項(xiàng)目進(jìn)行分析。北京化工研究院是中國最早從事石油化工綜合性研究的科研機(jī)構(gòu)之一，1958年成立至今，已逐步形成了乙烯技術(shù)、合成樹脂、合成橡膠、有機(jī)與精細(xì)化工、化工環(huán)保等五大優(yōu)勢領(lǐng)域。依托自身優(yōu)勢領(lǐng)域技術(shù)和堅(jiān)實(shí)的學(xué)科基礎(chǔ)，在石油化工行業(yè)領(lǐng)域積淀了重要影響力。

（一）項(xiàng)目簡介

項(xiàng)目名稱：節(jié)能型淺冷油回收法回收焦化干氣技術(shù)。

項(xiàng)目內(nèi)容：以煉廠熱油為熱源，采用淺冷油吸收技術(shù)，以混合碳四為吸收劑，脫除焦化干氣中的甲烷、氫、氮?dú)獾?，將回收的碳二提濃氣送入乙烯裝置，乙烯回收率達(dá)90%以上。至2016年底，該技術(shù)已在中石化和合資企業(yè)建成投產(chǎn)4套干氣回收裝置，設(shè)計(jì)在建裝置5套，生產(chǎn)運(yùn)行狀況良好。項(xiàng)目2013年獲得了中國石化科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)，2015年獲得中國循環(huán)經(jīng)濟(jì)專利獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)，2016年獲得了中國循環(huán)經(jīng)濟(jì)科技獎(jiǎng)二等獎(jiǎng)。