馮正亞

摘要：在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范屬于重點工作，該項工作的更好落實，可以增強企業(yè)在社會市場中的競爭地位， 創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益與社會效益，實現(xiàn)企業(yè)自身的長久、穩(wěn)定發(fā)展?；诖?，完善企業(yè)內(nèi)控管理制度、加強財務(wù)風險防范在企業(yè)的日常管理中變得尤為重要。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理;財務(wù)風險;防范

1.企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險基本概述

內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動正常有序、合法運行，采取對財務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程等各方面實行有效監(jiān)管的系列活動。為了更好地實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展戰(zhàn)略目標，企業(yè)內(nèi)控管理重點是提高經(jīng)營效率和效果，同時要保證企業(yè)資產(chǎn)安全;財務(wù)信息的準確性、真實性、有效性、及時性;保證企業(yè)對部門、員工、工作流程的有效管控;對企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)性的有效監(jiān)督。

企業(yè)財務(wù)風險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，包括籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險四個方面。此類風險很有可能會對企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)，以及各項管理工作的落實產(chǎn)生直接影響。嚴重情況下，會制約企業(yè)的發(fā)展，可能會發(fā)生資金鏈斷裂等危機事件。

2.針對企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險的防范措施

2.1構(gòu)建完善管理制度

在企業(yè)發(fā)展中，為促使內(nèi)控管理工作能夠得到更好落實，并實現(xiàn)對財務(wù)風險的防范，要將構(gòu)建完善的管理制度作為重點與關(guān)鍵。內(nèi)部控制制度應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不能存在內(nèi)部控制空白點。

企業(yè)針對同行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)，可以借鑒內(nèi)控風險管理制度的成功經(jīng)驗，并結(jié)合自身企業(yè)實際發(fā)展情況，對管理制度進行完善與優(yōu)化。確保內(nèi)控管理制度，能夠與企業(yè)實際發(fā)展相符合。在這一過程中，還要注意財務(wù)內(nèi)控風險管理制度與我國相關(guān)的財務(wù)法規(guī)及市場經(jīng)濟發(fā)展情況相匹配，使得內(nèi)部控制風險管理工作能夠得到有效開展。

在完善管理制度過程中，企業(yè)需要明確其中的重點內(nèi)容，例如市場風險監(jiān)測預(yù)警、市場快速反應(yīng)管理機制等（不同企業(yè)，重點不同）。針對監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的風險問題，要進行深入研究與分析，在此基礎(chǔ)上，保證經(jīng)濟管理決策的科學性與合理性得到保障。完善企業(yè)內(nèi)部風險管理制度，這樣針對內(nèi)部控制以及財務(wù)風險能夠?qū)崿F(xiàn)閉環(huán)式以及集約式管理體系，促使企業(yè)內(nèi)存在的不穩(wěn)定因素能夠被及時發(fā)現(xiàn)并解決，提升各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量與效率。

2.2設(shè)計合理的公司架構(gòu)和工作流程

企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司組織架構(gòu)和議事規(guī)則，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

企業(yè)運營中工作流程的分解和設(shè)計，對企業(yè)運營和日常工作開展有著重要的影響，是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。工作流程的設(shè)計在減少無效環(huán)節(jié)的同時要確保企業(yè)運營各個環(huán)節(jié)的約束制衡性。

企業(yè)應(yīng)當結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)和工作崗位，明確各個崗位職責權(quán)限，確保不相容崗位之間可以互相制約、監(jiān)督，讓企業(yè)運營更加高效、合理、有利于提升企業(yè)管理效能，防范徇私舞弊現(xiàn)象。

3.加強財務(wù)風險評估

財務(wù)風險的出現(xiàn)會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生直接影響，嚴重情況下還會導致企業(yè)破產(chǎn)問題的出現(xiàn)。在財務(wù)風險防范以及內(nèi)控管理中，要做好財務(wù)風險評估工作，該項工作也是企業(yè)更好發(fā)展的重點。財務(wù)部門要制定嚴格的財務(wù)管理制定，加強資金管理、財務(wù)數(shù)據(jù)管理、資產(chǎn)管理和會計工作交接管理，實行會計人員崗位責任制。財務(wù)評估人員要做好相應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)信息收集工作，及時對數(shù)據(jù)信息進行分析與研究，提升數(shù)據(jù)評估結(jié)果的準確性和對企業(yè)決策的參考價值。先進信息技術(shù)、信息處理軟件的合理應(yīng)用可以提升數(shù)據(jù)分析準確性和分析速度，這樣可以對資本市場中潛在的風險問題進行準確預(yù)測[1]。評估人員自身要具備較強專業(yè)能力與綜合素質(zhì)，企業(yè)定期做好相關(guān)工作人員的教育培訓與考核工作，保證工作人員能夠及時更新專業(yè)知識，有足夠的專業(yè)能力為企業(yè)重大決策問題提供有力的財務(wù)支持。

在財務(wù)風險評估中，發(fā)現(xiàn)存在問題，要及時將具體情況上報給相關(guān)部門，重大事項需要集體決策和聯(lián)簽制度，企業(yè)管理層針對問題進行研究并給出相應(yīng)預(yù)防措施與解決措施，有助于將財務(wù)風險的發(fā)生控制在合理范圍內(nèi)。

企業(yè)應(yīng)當建立重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。有關(guān)情況一旦出現(xiàn)，快速反應(yīng)，將損失降到最低。

4. 對企業(yè)員工和企業(yè)文化加強管理

企業(yè)人力資源政策應(yīng)當有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，包括員工的聘用、培訓、辭退與辭職，員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。企業(yè)應(yīng)當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準;關(guān)鍵崗位設(shè)置員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度;對掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工的離崗設(shè)定限制性內(nèi)容。

企業(yè)應(yīng)當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代化管理理念，強化風險意識和法制觀念。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)在塑造良好的企業(yè)文化中積極主動、發(fā)揮關(guān)鍵作用。

綜上所述，內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范工作的更好落實，有利于將企業(yè)內(nèi)存在的各類風險降到可承受的范圍內(nèi)，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的不合理問題，并給出解決措施，可以降低企業(yè)運營成本，更好地實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，幫助企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益與社會效益，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]王薇.完善企業(yè)內(nèi)控管理制度的措施與建議[J].企業(yè)改革與管理，2021（07）：22-23.

[2]孔改利.風險管理視角下國有企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)策略探討[J].中國管理信息化，2021，24（08）：14-15.