張云

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)各項業(yè)務(wù)所涉及的財務(wù)問題變得越來越復(fù)雜，傳統(tǒng)財務(wù)處理方法已遠(yuǎn)不能滿足當(dāng)下企業(yè)管理的需要。財務(wù)共享在此環(huán)境下得到了一定程度的發(fā)展，財務(wù)共享通過企業(yè)財務(wù)管理工作提供相關(guān)信息集中處理平臺，能夠幫助企業(yè)節(jié)約成本，提高企業(yè)的管理效率，在企業(yè)財務(wù)管理中，具有重要意義，已經(jīng)成為了企業(yè)的重要管理模式。文章主要對企業(yè)預(yù)算管理與財務(wù)共享相結(jié)合的問題進(jìn)行初步探討，并在此基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)預(yù)算管理和財務(wù)共享服務(wù)協(xié)同融合的具體措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享服務(wù)協(xié)同融合;企業(yè)預(yù)算管理;云計算;大數(shù)據(jù)

在信息技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，云計算，大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)逐漸出現(xiàn)，對企業(yè)的經(jīng)營管理工作產(chǎn)生重要的影響，特別是在共享服務(wù)的意識下，財務(wù)管理方面引入的技術(shù)支持也得到了各行各業(yè)的認(rèn)可與應(yīng)用，對企業(yè)財務(wù)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展產(chǎn)生了重要的影響，對其發(fā)展有著重要意義。當(dāng)前，這一工作領(lǐng)域開始受到當(dāng)各個企業(yè)的重視，但是并沒有將財務(wù)共享服務(wù)內(nèi)容及預(yù)算管理有效銜接，尤其是在處理兩者信息化流程方面存在較大欠缺，本文就這一情況進(jìn)行了系統(tǒng)分析。

一、企業(yè)預(yù)算管理的概念

企業(yè)預(yù)算管理指的是通過合理配置企業(yè)各項資源，著力保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)順利達(dá)成的系統(tǒng)方法。借助于預(yù)算管理工作，不僅可以準(zhǔn)確地對企業(yè)開展業(yè)務(wù)的進(jìn)程做出實時監(jiān)控，而且有助于合理分析公司的經(jīng)營情況、財務(wù)情況及現(xiàn)金流、所得利潤等資料，合理調(diào)整成本支出。預(yù)算就是針對企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展目標(biāo)做出分析及分解過程，以達(dá)到及時判斷企業(yè)經(jīng)營情況的目的，并將其傳達(dá)給各個部門，保證企業(yè)中每個部門及每個工作崗位員工都能夠有明確的工作目標(biāo)，方便開展業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)去進(jìn)行管理的模式是預(yù)算管理模式，在企業(yè)運營過程當(dāng)中非常重要。首先，企業(yè)的預(yù)算管理是指提前對所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)測，是事前控制通過合理地分析及預(yù)測，在一定程度上對企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，降低風(fēng)險發(fā)生的概率。其次，在預(yù)算執(zhí)行過程中，需要由上級部門對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，確保各項工作符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。若遇到特殊情況，可以通過特殊渠道作出核定后采取積極的措施，確保預(yù)算工作能夠順利開展和實施，從而達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。最后，需要在預(yù)算管理工作過程中分析，考評預(yù)算實施成效，總結(jié)不足、查找原因、落實責(zé)任、總結(jié)經(jīng)驗和做好事后控制。預(yù)算目標(biāo)在設(shè)定過程中需要作出科學(xué)合理的分析，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況制定，在各個崗位和日常工作中落實。根據(jù)自身任務(wù)的完成情況制定工作計劃，按照工作計劃開展后續(xù)工作，及時考核員工工作，給予相應(yīng)的懲罰和獎勵，通過績效考評，有利于激發(fā)員工的工作熱情和工作潛力，能夠使員工的目標(biāo)或社會價值與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相互關(guān)聯(lián)，達(dá)到更好的效果。在預(yù)算管理工作實施時，要確定工作目標(biāo)，有關(guān)部門確定后按照具體情況核定預(yù)算數(shù)目，匯總之后上報，管理層作出審批。

二、預(yù)算管理的意義

（一）利于財務(wù)工作的順利開展

一般情況下，對于企業(yè)的財務(wù)部門來說，在所有業(yè)務(wù)當(dāng)中技術(shù)會計方面的核算業(yè)務(wù)占有60%的比例，而財務(wù)管理業(yè)務(wù)占有40%的比例。在財務(wù)共享模式下，企業(yè)流水線式工作會存在于不同的節(jié)點和環(huán)節(jié)中，這需要把相關(guān)的工作細(xì)致化與規(guī)范化。如在核算時需要具備核算科目、費用要素及成本中心等相關(guān)內(nèi)容。此外，從財務(wù)人員的角度進(jìn)行分析，部分專業(yè)的工作人員承擔(dān)著管理方面的分析工作，雖然財務(wù)信息共享，但是由于一些財務(wù)部門調(diào)動頻繁，加上交接不規(guī)范，最終也會影響財務(wù)工作的順利開展，遇到這種情況，就需要采用預(yù)算管理來解決。

（二）有助于財務(wù)部門及財務(wù)共享中心的相互溝通

遠(yuǎn)程集中核算是財務(wù)共享服務(wù)過程中的重要環(huán)節(jié)，但是，若共享核算的人員與其他管理財務(wù)的人員溝通不及時，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和體系過程中由于少許的不同，就會導(dǎo)致嚴(yán)重的后果，而此時也需要采用預(yù)算管理進(jìn)行協(xié)調(diào)。

（三）有助于厘清財務(wù)部門工作職責(zé)

財務(wù)資源進(jìn)行共享之后，所有人員的資金報銷以及日常費用核算，資金的收付等方面都會轉(zhuǎn)到財務(wù)共享部門，雖然原有的財務(wù)部門并沒有出現(xiàn)職責(zé)的變化，但是卻需要用另一種考核標(biāo)準(zhǔn)重新規(guī)劃。此時也應(yīng)當(dāng)引用預(yù)算管理相關(guān)機(jī)制，提高財務(wù)核算部門以及共享部門的工作效率，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

三、財務(wù)共享模式下企業(yè)費用預(yù)算管理流程

通過觀察當(dāng)下企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)都是初次采用財務(wù)共享模式進(jìn)行管理，對于該理念以及應(yīng)用模式并沒有完全了解。第一，制定預(yù)算目標(biāo)，企業(yè)根據(jù)收集到的各方面信息結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，制定出符合企業(yè)未來的發(fā)展目標(biāo)，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。第二，編制預(yù)算內(nèi)容，財務(wù)共享中心結(jié)合企業(yè)的同期數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)及費用的執(zhí)行情況，以定銷原則，全面編制及滾動編制預(yù)算。第三，預(yù)算審批。企業(yè)在財務(wù)共享模式下，預(yù)算執(zhí)行前需要通過預(yù)算管理委員會做好預(yù)算審批工作并對下一年度的預(yù)算編制進(jìn)行確認(rèn)，保證符合企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。在預(yù)算審批工作通過后，下達(dá)到各子公司和部門進(jìn)行落實，并應(yīng)用到各項生產(chǎn)活動中。第四，預(yù)算考核。通過財務(wù)共享中心出具的預(yù)算執(zhí)行與資金結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，讓每個員工都參與到企業(yè)的費用控制中去，有效降低企業(yè)的成本。

四、企業(yè)預(yù)算管理和財務(wù)共享服務(wù)在信息化背景下的協(xié)同融合

（一）企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)模式下的企業(yè)費用預(yù)算管理思路

信息處理能力和處理效率成為了當(dāng)前企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益和獲取更強(qiáng)市場競爭實力的重要評判標(biāo)準(zhǔn)之一。財務(wù)共享服務(wù)模式能夠為企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展提供幫助作用。企業(yè)在生產(chǎn)過程中對數(shù)據(jù)及時化、規(guī)模化處理，每一個企業(yè)要良好運轉(zhuǎn)，就必須重視預(yù)算管理?？茖W(xué)準(zhǔn)確的預(yù)算是促使企業(yè)正常運營的主要標(biāo)準(zhǔn)。因此，每個企業(yè)都應(yīng)當(dāng)盡快成立財務(wù)共享中心，將所有涉及到企業(yè)內(nèi)部財務(wù)狀況共享在數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)上，然后由企業(yè)子部門共同進(jìn)行管理，所有部門都能夠?qū)ω攧?wù)狀況進(jìn)行實時監(jiān)督和完善，改善預(yù)算監(jiān)督不科學(xué)的弊端。在財務(wù)共享模式下，原來企業(yè)所有產(chǎn)生的費用都會由單一部門進(jìn)行管理，而在此模式下，企業(yè)的每一筆資金都會受到所有人的監(jiān)督，預(yù)算部門會經(jīng)過嚴(yán)格篩選，制定每一年的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，如何執(zhí)行預(yù)算，或者如何更改預(yù)算管理方案等，基礎(chǔ)的材料，采購費用，人工成本費用，咨詢服務(wù)費用，廣告營銷費用，物流運輸費用等都會通過數(shù)據(jù)庫進(jìn)行分類整合，自動發(fā)送到每個部門的數(shù)據(jù)庫中，大大節(jié)省了人工處理數(shù)據(jù)的效率。由此可見，各個企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)引進(jìn)先進(jìn)的信息化設(shè)備，促使硬件設(shè)施的不斷完善，這樣才能形成企業(yè)預(yù)算管理中心，利用最先進(jìn)的科技手段，實時對外界以及內(nèi)部數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤和管理，提高企業(yè)的預(yù)算管理工作。