李永超

補(bǔ)繳社保是否存在時(shí)效限制

眾所周知，根據(jù)法律規(guī)定，員工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)繳費(fèi)滿15年，達(dá)到法定退休年齡時(shí)可辦理退休，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。從員工的角度，退休年齡到來時(shí)辦理退休手續(xù)并領(lǐng)取退休金是一件非常重要的事情；從企業(yè)的角度，若在用工期間存在未為員工繳納社?；蛘呶醋泐~繳納社保的情形，員工退休之時(shí)，補(bǔ)繳社保就會(huì)成為無法回避的事實(shí)。對于補(bǔ)繳社保的時(shí)限，實(shí)踐中，存在不同的認(rèn)識(shí)和理解，存在1年、2年、無時(shí)效限制的說法，這里需要區(qū)分不同的情形來看。

●1年時(shí)效

企業(yè)未依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，導(dǎo)致勞動(dòng)者無法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇，要求企業(yè)賠償損失的情形，適用于1年仲裁時(shí)效的規(guī)定。仲裁時(shí)效從勞動(dòng)者知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。超過1年時(shí)效的，勞動(dòng)者依然享有申請仲裁或提起訴訟的權(quán)利，但企業(yè)若以勞動(dòng)者主張超過時(shí)效進(jìn)行有效抗辯，勞動(dòng)者的主張通常會(huì)無法得到支持。當(dāng)然，企業(yè)默認(rèn)的情況除外。

●2年時(shí)效

實(shí)踐中，大家多認(rèn)為補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的時(shí)效是2年的問題，究竟是怎么回事呢？2年時(shí)效出自《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》第二十條之規(guī)定，即違反勞動(dòng)保障法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為在2年內(nèi)未被勞動(dòng)保障行政部門發(fā)現(xiàn)，也未被舉報(bào)、投訴的，勞動(dòng)保障行政部門不再查處。前款規(guī)定的期限，自違反勞動(dòng)保障法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為發(fā)生之日起計(jì)算；違反勞動(dòng)保障法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，自行為終了之日起計(jì)算。

換言之，勞動(dòng)保障監(jiān)察部門在處理有關(guān)未繳、少繳、漏繳、補(bǔ)繳等爭議時(shí)，一般遵循上述規(guī)定，按照2年的時(shí)效執(zhí)行。眾所周知，除了勞動(dòng)保障監(jiān)察部門，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)亦有職權(quán)處理未繳、少繳、漏繳、補(bǔ)繳等事宜。實(shí)務(wù)中，有些社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)亦采用勞動(dòng)保障監(jiān)察部門的上述規(guī)定，顯然這是缺少明確法律依據(jù)的，久而久之，很多企業(yè)誤認(rèn)為補(bǔ)繳社保費(fèi)用的法定時(shí)效是2年，涉及社保補(bǔ)繳最多也是2年。從我們目前觀察的情況來看，全國各地越來越多的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不再繼續(xù)按照2年的時(shí)效執(zhí)行。稅務(wù)部門在全面承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用征繳的職能之后，會(huì)采用何種口徑對待企業(yè)歷史欠費(fèi)的問題，尚需要時(shí)間來進(jìn)行觀察，畢竟當(dāng)前是新政策頻出的時(shí)期。

●無時(shí)效限制的問題

目前，我國施行的《社會(huì)保險(xiǎn)法》《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》和《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》及相關(guān)法律法規(guī)政策并未明確設(shè)置社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納的追溯時(shí)效制度。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納是企業(yè)和勞動(dòng)者的義務(wù)且法律規(guī)定的強(qiáng)制性義務(wù)，在未明確設(shè)置追溯時(shí)效制度的情況下，這種義務(wù)應(yīng)當(dāng)是持續(xù)存在的，并不會(huì)因?yàn)闀r(shí)間的增加而消失。

2017年7月27日，人力資源和社會(huì)保障部在《人力資源社會(huì)保障部對十二屆全國人大五次會(huì)議第5063號(hào)建議的答復(fù)》（人社建字〔2017〕105號(hào)）中提到了關(guān)于追繳時(shí)限問題?！秳趧?dòng)保障監(jiān)察條例》第二十條規(guī)定為勞動(dòng)保障行政執(zhí)法時(shí)效規(guī)定，系依據(jù)《行政處罰法》第二十九條規(guī)定制定。同時(shí)，該條按照《行政處罰法》第二十九條的規(guī)定分為兩款，在執(zhí)法實(shí)踐中不能僅依照第一款的2年時(shí)效規(guī)定，還需綜合第二款規(guī)定，即“前款規(guī)定的期限，自違反勞動(dòng)保障法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為發(fā)生之日起計(jì)算；違反勞動(dòng)保障法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，自行為終了之日起計(jì)算”。要判斷違法行為是否存在連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)，以確定勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法時(shí)效。但《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》和《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》（勞動(dòng)保障部令第16號(hào)）均未對清繳企業(yè)欠費(fèi)問題設(shè)置追訴期。因此，地方勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法實(shí)踐中，對用人單位未及時(shí)、足額為勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的違法行為，一般按照《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》第二十條的規(guī)定進(jìn)行追繳和處罰，而地方經(jīng)辦機(jī)構(gòu)追繳歷史欠費(fèi)并未限定追訴期。

筆者認(rèn)為，企業(yè)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)侵害參保人員權(quán)益，直接削弱社?；鹬文芰?，加重了中央和地方財(cái)政負(fù)擔(dān)，影響社會(huì)穩(wěn)定。為此，有關(guān)部門應(yīng)高度重視欠繳清理工作，采取多種措施指導(dǎo)地方做好相關(guān)工作，促進(jìn)基金應(yīng)收盡收。為維護(hù)參保人員社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益，強(qiáng)化征繳清欠工作，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)接到超過《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》第二十條第一款2年的追訴期投訴后，一般要按程序進(jìn)行受理。對能夠提供佐證材料的，盡量滿足參保者訴求，予以解決，以減少企業(yè)職工臨近退休時(shí)要求企業(yè)足額補(bǔ)繳欠費(fèi)的問題發(fā)生。

由此可見，從現(xiàn)行的法律來看，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對于追繳企業(yè)歷史欠費(fèi)是沒有時(shí)效限制的。換言之，對于勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間的社保欠費(fèi)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都有權(quán)要求企業(yè)補(bǔ)繳。

社會(huì)保險(xiǎn)爭議是否屬于勞動(dòng)爭議

●因未依法繳納社保受到經(jīng)濟(jì)損失的，屬于勞動(dòng)爭議受案范圍

因未依法繳納社保受到經(jīng)濟(jì)損失的，這里主要是指因?yàn)槠髽I(yè)未繳納、未足額繳納或未及時(shí)為勞動(dòng)者繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，從而導(dǎo)致勞動(dòng)者無法享有各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇而造成的損失。比如，符合報(bào)銷條件，無法報(bào)銷的生育津貼、生育醫(yī)療待遇、醫(yī)療待遇；無法領(lǐng)取養(yǎng)老金、享有的各項(xiàng)工傷保險(xiǎn)待遇、失業(yè)保險(xiǎn)待遇等。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，勞動(dòng)者符合享受條件，因?yàn)槠髽I(yè)未依法繳納社保導(dǎo)致無法享受待遇的損失屬于勞動(dòng)爭議的受案范圍，勞動(dòng)者可以通過向勞動(dòng)人事爭議仲裁委員會(huì)申請仲裁，或者向法院提起訴訟的途徑進(jìn)行處理。

【鏈接】

《最高人民法院關(guān)于審理勞動(dòng)爭議案件適用法律若干問題的解釋（一）》

第一條 勞動(dòng)者與用人單位之間發(fā)生的下列糾紛，屬于勞動(dòng)爭議，當(dāng)事人不服勞動(dòng)爭議仲裁機(jī)構(gòu)作出的裁決，依法提起訴訟的，人民法院應(yīng)予受理……（五）勞動(dòng)者以用人單位未為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)，且社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不能補(bǔ)辦導(dǎo)致其無法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇為由，要求用人單位賠償損失發(fā)生的糾紛。

●未繳、少繳、漏繳、補(bǔ)繳等爭議，應(yīng)通過向勞動(dòng)保障監(jiān)察部門或社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)舉報(bào)、投訴等途徑進(jìn)行處理

換言之，未繳、少繳、漏繳、補(bǔ)繳不屬于勞動(dòng)爭議的受案范圍，不能通過申請仲裁或提起訴訟的途徑進(jìn)行處理，只能向勞動(dòng)監(jiān)察部門或社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)舉報(bào)、投訴要求處理。

【鏈接】

1.《最高人民法院研究室關(guān)于王某與某公司勞動(dòng)爭議糾紛申請?jiān)賹徱话高m用法律問題的答復(fù)》【法研（2011）31號(hào)】（摘錄）：

……經(jīng)研究，答復(fù)如下：根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)法》《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，征繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳部門的法定職責(zé)，不屬于人民法院受理民事案件的范圍……

2.最高人民法院官方網(wǎng)站《關(guān)于企業(yè)為職工補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)引發(fā)糾紛問題的答復(fù)》（摘錄）：

……對用人單位欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或者因繳費(fèi)年限、繳費(fèi)數(shù)額等發(fā)生爭議的，未規(guī)定由法院受理。因社保機(jī)構(gòu)對用人單位欠繳費(fèi)用負(fù)有征繳的義務(wù)，如果勞動(dòng)者、用人單位與社保機(jī)構(gòu)就欠費(fèi)等發(fā)生爭議，是征收與繳納之間的糾紛，屬于行政管理的范疇，帶有社會(huì)管理性質(zhì)，不是單一的勞動(dòng)者與用人單位之間的社保爭議。因此，此類爭議不宜納入民事審判的范圍，勞動(dòng)者對用人單位欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或者因繳費(fèi)年限、繳費(fèi)數(shù)額等發(fā)生爭議的，應(yīng)向相關(guān)部門申請解決。

3.最高人民法院官方網(wǎng)站《關(guān)于用人單位不繳納或少繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)問題的答復(fù)》（摘錄）：

……如果用人單位已經(jīng)為勞動(dòng)者辦理了社保手續(xù)，但用人單位不按規(guī)定為勞動(dòng)者交納社會(huì)保險(xiǎn)金，無論欠繳社保費(fèi)或者拒繳社保費(fèi)，社會(huì)管理部門均可依法強(qiáng)制征繳。這種爭議并非單純的勞動(dòng)者與用人單位之間的社保爭議，屬于行政管理的范疇。

4.《上海市關(guān)于本市各級(jí)仲裁機(jī)構(gòu)不再受理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)爭議的通知》【滬人社仲（2014）380號(hào)】（摘錄）：

……2011年1月1日起，本市各級(jí)人民法院依據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理勞動(dòng)爭議案件適用法律若干問題的解釋（三）》的規(guī)定不再受理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)爭議?！?jīng)研究決定，自2014年7月1日起，本市各級(jí)仲裁機(jī)構(gòu)不再受理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)爭議案件。當(dāng)事人應(yīng)依據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等有關(guān)規(guī)定，通過向勞動(dòng)保障監(jiān)察機(jī)構(gòu)投訴或請求社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法處理的方式來解決社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)問題。

5.北京市高級(jí)人民法院、北京市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《北京市高級(jí)人民法院、北京市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)關(guān)于勞動(dòng)爭議案件法律適用問題研討會(huì)會(huì)議紀(jì)要》的通知（摘錄）：

……根據(jù)《勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法》《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》及我市的仲裁和審判實(shí)踐，對于社會(huì)保險(xiǎn)爭議的受理應(yīng)遵照以下準(zhǔn)繩：用人單位未為勞動(dòng)者建立社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系、欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或未按規(guī)定的工資基數(shù)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者主張予以補(bǔ)繳的，一般不予受理，告知?jiǎng)趧?dòng)者經(jīng)過勞動(dòng)行政部門解決……

6.《廣東省高級(jí)人民法院關(guān)于勞動(dòng)者向人民法院起訴要求用人單位為其補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，人民法院應(yīng)否受理及相關(guān)問題》（粵高法民一復(fù)字〔2004〕2號(hào)）（摘錄）：

……根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第二十三條、第二十七條以及《廣東省社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》第三十五條、第三十六條的規(guī)定，征繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于社會(huì)保險(xiǎn)部門的職責(zé)，社會(huì)保險(xiǎn)部門征繳不到的，可依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。對于勞動(dòng)者起訴要用人單位補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，人民法院應(yīng)告知其向社會(huì)保險(xiǎn)部門申請?zhí)幚怼?/p>

全國其他省份有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)糾紛的處理基本遵循上述的原則，在這里不做贅述。

養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇損失

根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理勞動(dòng)爭議案件適用法律若干問題的解釋（一）》第一條的規(guī)定，勞動(dòng)者以用人單位未為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)，且社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不能補(bǔ)辦導(dǎo)致其無法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇為由，要求用人單位賠償損失發(fā)生的糾紛，人民法院應(yīng)予受理。

養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇損失，通常會(huì)涉及以下法律層面的問題，即勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間是否存在未繳納社?；蛘呶醋泐~繳納社保的情形；社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否明確不能補(bǔ)辦；員工未能領(lǐng)取養(yǎng)老金或者領(lǐng)取的數(shù)額多寡，與勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間未繳納社?；虿蛔泐~繳納社保，是否存在直接關(guān)系；補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)如何確定，從目前法律層面來看，并無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)踐中，有按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)判決的，有按照當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平判決的，有根據(jù)員工收入估算的等等。

退休時(shí)年齡的適用場景

在退休管理中，員工的年齡有兩種不同的作用，適用于兩種不同的場景。一種場景是用于勞動(dòng)合同的終止，以員工的居民身份證載明的出生日期為準(zhǔn)；一種場景是用于辦理退休手續(xù)享有養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，根據(jù)《關(guān)于制止和糾正違反國家規(guī)定辦理企業(yè)職工提前退休有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，對職工出生時(shí)間的認(rèn)定，實(shí)行居民身份證與職工檔案相結(jié)合的辦法。當(dāng)本人身份證與檔案記載的出生時(shí)間不一致時(shí)，以本人檔案最先記載的出生時(shí)間為準(zhǔn)。要加強(qiáng)對居民身份證和職工檔案的管理，嚴(yán)禁隨意更改職工出生時(shí)間和編造檔案。換言之，在辦理退休手續(xù)時(shí)，需要結(jié)合本人檔案記載的出生時(shí)間來確定，員工是否具備辦理退休手續(xù)時(shí)年齡的條件。

實(shí)踐中，爭議比較大的是女性員工的退休年齡認(rèn)定問題。有關(guān)女職工退休年齡的規(guī)定，在上述文件中規(guī)定，國家法定的企業(yè)職工退休年齡是，女工人年滿50周歲，女干部55周歲。從事井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動(dòng)或其他有害身體健康工作的，退休年齡為女年滿45周歲；因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)完全喪失勞動(dòng)能力的，退休年齡為女年滿45周歲。

隨著用工市場化改革的深入，企業(yè)用工領(lǐng)域已經(jīng)很少提及有關(guān)“干部”身份的問題，各省市通常以“管理”和“非管理”等類似表述加以區(qū)分。

比如，北京市規(guī)定，女職工退休年齡按照管理崗與非管理崗的崗位區(qū)別來判斷。以退休前最后一份勞動(dòng)合同簽訂的崗位和工作職責(zé)為標(biāo)準(zhǔn)，不再按照干部與工人的身份進(jìn)行判斷。上海市規(guī)定，女職工年滿50周歲（從事管理和技術(shù)崗位工作的年滿55周歲）；廣東省規(guī)定，對女職工現(xiàn)崗位的認(rèn)定，以用人單位與勞動(dòng)者簽訂的勞動(dòng)合同為依據(jù)，即不論原身份是工人還是干部，其現(xiàn)崗位應(yīng)以勞動(dòng)合同中確定的崗位為準(zhǔn)，凡在現(xiàn)崗位工作一年以上，均應(yīng)以現(xiàn)崗位認(rèn)定其身份。其退休年齡，在工人崗位工作的按50周歲，在管理崗位工作的按55周歲。已符合退休（職）條件的（下同），可按有關(guān)規(guī)定辦理退休、退職手續(xù)。

作者 勞達(dá)laboroot研發(fā)咨詢中心總監(jiān)、高級(jí)咨詢顧問、高級(jí)合伙人