賀捷

“非名錄企業(yè)”是指未到所在地外匯管理局辦理貿(mào)易外匯收支名錄登記的企業(yè)主體。近年來，一些地方只有貨物出口報(bào)關(guān)而無相應(yīng)本外幣收入的非名錄企業(yè)出口不收匯現(xiàn)象不斷增多，導(dǎo)致貨物貿(mào)易項(xiàng)下國際收支數(shù)據(jù)失真，更為異?？缇迟Y金流動(dòng)提供了可乘之機(jī)。鑒于現(xiàn)行外匯管理政策對非名錄企業(yè)出口不收匯監(jiān)管缺少有效抓手，相關(guān)企業(yè)主體游離于外匯監(jiān)管體系之外，本文選取A市非名錄企業(yè)為樣本對出口不收匯情況進(jìn)行了調(diào)研，以期就完善外匯管理監(jiān)管架構(gòu)，規(guī)范市場主體行為提出對策建議。

非名錄出口不收匯企業(yè)主要特征

同一法人注冊多家公司，注冊地以民宅居多。通過天眼查企業(yè)信息平臺(tái)核實(shí)發(fā)現(xiàn)，大額長期出口不收匯企業(yè)均為當(dāng)年新注冊企業(yè)，法人代表都是異地居民個(gè)人，在國內(nèi)數(shù)省市有數(shù)量眾多的關(guān)聯(lián)企業(yè)。該類企業(yè)具有明顯的“一對多”特點(diǎn)，即同一個(gè)企業(yè)的法人分別注冊2～5家公司。此外，部分法人代表之間還存在合作關(guān)系，關(guān)聯(lián)度較高，彼此交叉擔(dān)任公司董事和監(jiān)事?，F(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)，出口不收匯企業(yè)注冊地址多數(shù)為普通老舊小區(qū)民宅，注冊后“人去樓空”。

注冊后短期集中報(bào)關(guān)，大額出口持續(xù)不收匯。非名錄出口不收匯企業(yè)主要在每年的下半年注冊，集中在第四季度大量出口，累計(jì)出口報(bào)關(guān)筆數(shù)達(dá)數(shù)千筆，報(bào)關(guān)金額超億美元，且持續(xù)不收匯。相關(guān)企業(yè)“兩快一大一長”特征明顯，即快速注冊、快速報(bào)關(guān)、大額出口、長期不收匯。

單件商品貨值較低，出口國別分散，遍布全球。出口貨物主要是價(jià)值低、勞動(dòng)密集型的小商品，如鞋襪、衣褲、地毯、膠水、自行車等，申報(bào)單價(jià)在1～20美元之間。出口口岸遍布全國，以深圳口岸居多，出口運(yùn)抵國分散，遍布世界各地。

注冊資金較小，與實(shí)際出口規(guī)模嚴(yán)重不匹配。相關(guān)企業(yè)的注冊資金通常為10萬～20萬元人民幣不等，相比之下，單個(gè)企業(yè)出口報(bào)關(guān)往往高達(dá)數(shù)千萬美元以上。注冊資本金與出口規(guī)模極為不匹配，小企業(yè)大出口現(xiàn)象明顯。

不辦理外匯名錄登記，有意脫離監(jiān)管視線。現(xiàn)行外匯管理政策對進(jìn)出口企業(yè)實(shí)行“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”登記管理，并按照“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”的基本原則，對名錄內(nèi)企業(yè)實(shí)施分類管理。但所調(diào)查的相關(guān)企業(yè)只出口，不收匯，不做名錄登記，不在銀行開立結(jié)算賬戶，有主動(dòng)脫離監(jiān)管視線的意愿。

非名錄企業(yè)出口不收匯原因分析

政府制定出口增長指標(biāo)是“催生主因”。各級(jí)政府將進(jìn)出口額增量作為對外經(jīng)濟(jì)工作的主要考核指標(biāo)并層層分解，是催生異常出口企業(yè)不收匯爆發(fā)式增長的主要原因。基層部門為完成外貿(mào)增長考核任務(wù)，通過給予一定出口獎(jiǎng)補(bǔ)政策等措施，引進(jìn)一些含金量較低的投機(jī)性企業(yè)，甚至是專業(yè)從事出口買單的虛假貿(mào)易企業(yè)。從商務(wù)部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，非名錄出口不收匯企業(yè)全部是本地區(qū)各級(jí)商務(wù)部門為完成年度出口指標(biāo)而引進(jìn)的出口代理型企業(yè)。企業(yè)大量集中出口后便杳無音信，留下大額貨物流與資金流嚴(yán)重背離的數(shù)據(jù)。

行業(yè)管理側(cè)重不同影響聯(lián)合監(jiān)管合力。現(xiàn)行對外貿(mào)易管理體系下，商務(wù)部門在招商引資工作中“唱主角”，負(fù)責(zé)完成各級(jí)政府下達(dá)的出口指標(biāo)，不關(guān)注企業(yè)后期是否及時(shí)收匯;海關(guān)、稅務(wù)部門分別負(fù)責(zé)出口貨物通關(guān)和出口退稅的真實(shí)合法性;唯有外匯管理局在審核貿(mào)易背景真實(shí)性的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)貨物流與資金流匹配性監(jiān)管。政府部門的管理重點(diǎn)與外匯局的監(jiān)管存在天然的不一致性，容易導(dǎo)致聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制執(zhí)行困難，特別是難以對異常出口不收匯行為實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管合力。

監(jiān)管手段相對不足影響監(jiān)管預(yù)期效果。現(xiàn)行外匯管理法規(guī)對名錄內(nèi)企業(yè)實(shí)施分類管理制度，對于貨物流與資金流異常的企業(yè)可采取風(fēng)險(xiǎn)提示、降級(jí)以及移交處罰等監(jiān)管措施。但對于非名錄企業(yè)的出口不收匯行為監(jiān)管手段有限，缺少相關(guān)的法律法規(guī)依據(jù)，難以達(dá)到預(yù)期效果。目前外匯管理局處理此種行為的主要手段是通報(bào)政府相關(guān)部門開展聯(lián)合監(jiān)管，但最終成效與預(yù)期效果尚有較大距離。對于這些無實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營行為的輕資產(chǎn)代理型報(bào)關(guān)企業(yè)，一旦遭到聯(lián)合管控，企業(yè)會(huì)立即主動(dòng)撤離或“改頭換面”后繼續(xù)經(jīng)營。即便進(jìn)行立案處理，又常常面臨無法聯(lián)系企業(yè)和開展現(xiàn)場取證的困境，案件處理無法形成最終閉環(huán)。

非名錄企業(yè)出口不收匯的影響

出口數(shù)據(jù)虛假繁榮，掩蓋地方經(jīng)濟(jì)實(shí)際狀況。異常增長不收匯的出口數(shù)據(jù)只會(huì)虛增地方經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，不能創(chuàng)造真實(shí)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)價(jià)值，對外經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的真實(shí)問題和短板容易被虛假繁榮的數(shù)據(jù)所掩蓋，不利于各級(jí)政府進(jìn)行正確的分析研判和政策選擇。另外，出口不收匯企業(yè)多為“空殼”公司，對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展并無實(shí)質(zhì)性貢獻(xiàn)，既不能增加本地稅收、帶動(dòng)就業(yè)，還會(huì)額外增加財(cái)政支出對其進(jìn)行出口獎(jiǎng)勵(lì)，在擾亂公平競爭市場秩序的同時(shí)，也有悖于支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初衷。

經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)脫實(shí)向虛，影響外匯形勢研判。異常出口增長在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上體現(xiàn)為海關(guān)數(shù)據(jù)與國際收支數(shù)據(jù)產(chǎn)生嚴(yán)重偏離。而國際收支數(shù)據(jù)是全面掌握對外經(jīng)濟(jì)往來狀況的基本資料，更是國家了解和掌握國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)聯(lián)動(dòng)性及相互影響，正確制定對內(nèi)對外經(jīng)濟(jì)政策、貨幣政策的重要依據(jù)。本地異常出口企業(yè)看似長期不收匯且理由繁多，但實(shí)際上可能通過隱蔽的異常渠道異地收匯，或者刻意將資金暫時(shí)滯留境外留作他用。因此，貨物流和資金流之間存在缺口的背后，是跨境資金異常流動(dòng)所導(dǎo)致的國際收支數(shù)據(jù)失真，一旦偏離合理范圍，將影響外匯局對國際收支形勢的分析研判和對國家宏觀金融的調(diào)控。

現(xiàn)行法規(guī)存在遺漏，削弱外匯監(jiān)管效能。貨物貿(mào)易外匯管理制度改革后，出口企業(yè)可以先行出口報(bào)關(guān)，在收匯前不需要到外匯管理部門辦理名錄登記手續(xù)?！督?jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引》（2020版）外匯管理政策中也沒有針對非名錄企業(yè)出口不收匯的約束條款。由此產(chǎn)生的非名錄異常出口企業(yè)貨物流和資金流不匹配甚至錯(cuò)配問題，增加了處在對外貿(mào)易管理流程下游的外匯管理部門的監(jiān)管難度?！罢l出口誰收匯，誰進(jìn)口誰付匯”原則失靈，降級(jí)或注銷等監(jiān)管手段更是對其無效。即使進(jìn)入外匯檢查環(huán)節(jié)，對這些主動(dòng)“失聯(lián)”的企業(yè)也是無從查起，難以結(jié)案，導(dǎo)致企業(yè)脫離外匯監(jiān)管，后續(xù)出口收匯資金真實(shí)流向難以監(jiān)控。

利用外匯政策平臺(tái)，“漂白”非法交易行為。出口不收匯交易，特別是沒有真實(shí)貿(mào)易背景的虛假交易，極有可能成為不法分子和企業(yè)勾結(jié)進(jìn)行洗錢、逃匯、套利等違法違規(guī)行為的便捷通道。例如：境內(nèi)外不法分子可以通過地下錢莊以企業(yè)出口不收匯資金為“幌子”進(jìn)行漂白，實(shí)施洗錢犯罪活動(dòng);出口不收匯資金長期滯留境外，一旦由于匯率變化形成套利空間，這部分資金可能變成“熱錢”大量流入境內(nèi)，沖擊國內(nèi)金融市場，危害國家經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定。

相關(guān)政策建議

完善政府考核機(jī)制，樹立正確的績效導(dǎo)向。一是修訂政府外貿(mào)業(yè)績考核指標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注外貿(mào)企業(yè)出口收匯比率和實(shí)際盈利情況，考核重點(diǎn)從“量”變?yōu)椤百|(zhì)”，堅(jiān)持“提著籃子去選菜”的理念，變“招商”為“選商”。二是完善外貿(mào)出口補(bǔ)貼政策，逐步淡化并退出以單純追求出口增量為標(biāo)準(zhǔn)的出口獎(jiǎng)勵(lì)政策，從源頭上遏制只為套取政府出口獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼的出口不收匯行為，將獎(jiǎng)勵(lì)資金真正用于有出口收匯、對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有實(shí)際貢獻(xiàn)的企業(yè)。

健全政策法規(guī)體系，提高外匯監(jiān)管成效。一是將非名錄企業(yè)納入外匯監(jiān)管范疇，進(jìn)一步完善《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引》，在法規(guī)中增補(bǔ)非名錄企業(yè)出口不收匯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和處罰依據(jù)。二是完善貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)功能，增添本地非名錄企業(yè)篩選模塊，及時(shí)對未在名錄登記就已經(jīng)開始從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)進(jìn)行篩選并重點(diǎn)關(guān)注，必要時(shí)對違反“誰出口誰收匯，誰進(jìn)口誰付匯”規(guī)定的“失聯(lián)”企業(yè)進(jìn)行立案檢查，并開展跨省聯(lián)合外匯執(zhí)法檢查，對違反外匯管理規(guī)定的行為追究到底，提高外匯處罰的懲戒力和震懾力。三是加強(qiáng)對貿(mào)易新業(yè)態(tài)的外匯管理，對跨境電商、市場采購、外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)等新業(yè)務(wù)監(jiān)管加以細(xì)化，重點(diǎn)對代理出口與實(shí)際收匯不一致企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管，確保交易真實(shí)。

加強(qiáng)職能部門聯(lián)動(dòng)，提升聯(lián)合監(jiān)管效能。進(jìn)一步加強(qiáng)政府相關(guān)部門間的信息分享與監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，共同建立起行之有效的聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制：完善外匯局與海關(guān)異常企業(yè)信息共享機(jī)制，海關(guān)對非名錄企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管，尤其對外匯局通報(bào)的出口不收匯企業(yè)的通關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)查驗(yàn)，在全國海關(guān)系統(tǒng)內(nèi)采取一定的限制措施;商務(wù)部門加強(qiáng)對出口獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼資金情況審核，堅(jiān)持將資金補(bǔ)貼真正用于對地方涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展有實(shí)質(zhì)性貢獻(xiàn)的外貿(mào)出口創(chuàng)匯企業(yè);稅務(wù)部門加強(qiáng)對企業(yè)騙取出口退稅行為的排查監(jiān)管和信息反饋;市場監(jiān)督部門加強(qiáng)企業(yè)注冊信息真實(shí)性審核，對出口不收匯企業(yè)吊銷營業(yè)執(zhí)照;與中國人民銀行征信部門合作，將此類出口不收匯、逃避外匯監(jiān)管的行為記入企業(yè)及其法人征信報(bào)告，提高其違規(guī)成本;完善與公安部門跨境洗錢可疑線索移交機(jī)制，通過排查異常出口行為主體打擊背后潛在的經(jīng)濟(jì)犯罪行為。

前移外匯監(jiān)管關(guān)口，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。提高外匯部門在政府招商引資工作中的地位，建立健全與政府相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，采用定期互換工作報(bào)告、簡報(bào)等方式通報(bào)外匯管理相關(guān)業(yè)務(wù)和政策動(dòng)向，推動(dòng)外匯管理政策在政府各部門之間的傳導(dǎo)。進(jìn)一步優(yōu)化外匯服務(wù)水平，對涉外企業(yè)加強(qiáng)外匯政策和違法違規(guī)案例宣傳，強(qiáng)化政策指引，普及外匯知識(shí)，提升外貿(mào)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營理念，推進(jìn)地方涉外經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

（作者單位：國家外匯管理局葫蘆島市中心支局）