李仰升

摘 要：建筑工業(yè)化是國家推動建筑業(yè)轉(zhuǎn)型升級的重大戰(zhàn)略，也是建筑施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。但受經(jīng)濟(jì)增速穩(wěn)中趨緩且下行壓力加大的影響，建筑施工企業(yè)正面臨諸如營運(yùn)資金缺口大、周轉(zhuǎn)難及風(fēng)險(xiǎn)多等挑戰(zhàn)，企業(yè)生產(chǎn)及行業(yè)發(fā)展受束縛。因此，以營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀為切入點(diǎn)，剖析背后的原因并探討優(yōu)化資金管理的措施，有助于幫助建筑施工企業(yè)有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)并取得長遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);營運(yùn)資金管理;現(xiàn)狀;成因;優(yōu)化措施

中圖分類號：F275? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2021）12-0071-04

引言

作為國民經(jīng)濟(jì)主要物質(zhì)生產(chǎn)部門，建筑業(yè)在過去的70年間隨著共和國前進(jìn)的步伐發(fā)展壯大，為我國經(jīng)濟(jì)騰飛發(fā)揮著不可替代的拉動作用。在取得成績的同時，必須清楚意識到建筑業(yè)在發(fā)展過程中仍面臨諸如國家政策調(diào)整及市場競爭加劇等挑戰(zhàn)。尤其在國家推進(jìn)傳統(tǒng)建筑產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級以及實(shí)現(xiàn)建筑產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的浪潮下，新型建筑工業(yè)化應(yīng)運(yùn)而生，有別于以往的建筑施工模式，建筑工業(yè)化是一種以低耗能筑造高質(zhì)量建筑的綠色發(fā)展理念，對建筑業(yè)的設(shè)計(jì)規(guī)范、施工生產(chǎn)以及信息化建設(shè)等提出新要求，具體到建筑施工企業(yè)而言，這也對其強(qiáng)化企業(yè)管理提出更高要求。建筑施工企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，各施工項(xiàng)目往往需要占用較大量的資金，為避免因陷入資金緊張甚至資金鏈斷裂導(dǎo)致施工項(xiàng)目嚴(yán)重滯后局面，企業(yè)應(yīng)將資金管理作為管理工作的核心模塊。而營運(yùn)資金又是資金管理的重要組成部分，是開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本前提和重要保障。因此，有效提高營運(yùn)資金管理對于建筑施工企業(yè)規(guī)避運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)并取得長期穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。本文擬從建筑施工企業(yè)當(dāng)前在營運(yùn)資金管理上面臨的挑戰(zhàn)為出發(fā)點(diǎn)，剖析該現(xiàn)狀形成的內(nèi)外原因，并針對建筑工業(yè)化背景，提出增強(qiáng)建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理水平的措施。

一、建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析

（一）建筑業(yè)的總體情況

受全球經(jīng)濟(jì)增長速度趨緩及貿(mào)易摩擦等影響，近年來，中國經(jīng)濟(jì)增速呈現(xiàn)出穩(wěn)中趨緩態(tài)勢且經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷加大，難免對建筑業(yè)造成一定負(fù)面影響。但在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷的情形下，建筑業(yè)已出現(xiàn)筑底回升現(xiàn)象，穩(wěn)中向好的態(tài)勢明顯。國家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)顯示，在過去的10年中，我國建筑企業(yè)單位數(shù)由2010年的71 863家增加至2019年的103 814家，建筑業(yè)企業(yè)人員由4 160.44萬人增加至5 428.37萬人。雖說在總產(chǎn)值上，我國建筑業(yè)由2010年的96 031.13億元顯著增加至2019年的248 445.77億元，但2019年總產(chǎn)值較2018年同比增長為5.68%，為近10年增長率第二低年份。而根據(jù)國泰安數(shù)據(jù)庫及巨潮資訊對國內(nèi)上市建筑行業(yè)的進(jìn)一步統(tǒng)計(jì)分析可知，2019年建筑行業(yè)實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入79 286.79億元，同比增長16.45%;2019年行業(yè)利潤總額達(dá)6 551.49億元，同比增長14.04%?？傮w來看，建筑業(yè)2019年在營業(yè)總收入及利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)上均保持著較高的增長速度，但相關(guān)行業(yè)盈利能力指標(biāo)均出現(xiàn)不同程度的下降，如行業(yè)凈資產(chǎn)收益率為8.68%、行業(yè)營業(yè)毛利率為16.48%，分別較去年下降0.74%、1.54%。同時，在行業(yè)償債指標(biāo)上，2019年與去年基本持平并保持較高的負(fù)債水平，如行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、行業(yè)權(quán)益乘數(shù)分別為71.92%、4.11。不難看出，以上行業(yè)指標(biāo)釋放著這樣一個信號，我國建筑業(yè)在日常營運(yùn)上面臨的風(fēng)險(xiǎn)仍較為突出，而這同樣在營運(yùn)指標(biāo)中的行業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率得到證實(shí)，2019年行業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率為4.5，較前年下降1.61，在營運(yùn)資本上的運(yùn)作效率仍處于較低水平。而營運(yùn)資金維持著整個企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，貫穿企業(yè)經(jīng)營活動全過程，關(guān)乎企業(yè)乃至整個行業(yè)生存發(fā)展，建筑企業(yè)若想在建筑工業(yè)化浪潮中實(shí)現(xiàn)新的跨越式發(fā)展，則需在營運(yùn)資金管理層面上予以更多重視。

為進(jìn)一步認(rèn)識我國建筑企業(yè)的營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀，同時考慮到行業(yè)數(shù)據(jù)的可獲取性和可比性，本文以我國建筑行業(yè)2010—2019年在滬深兩市主板A股的上市企業(yè)為研究樣本;為考慮數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，研究樣本中均為剔除數(shù)據(jù)存在異常的ST、*ST等不滿足要求后整理得出。

（二）建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的主要問題

1.營運(yùn)資金流動性不足，資金缺口大。作為典型的資金密集型產(chǎn)業(yè)，建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目投標(biāo)以及中標(biāo)后承建項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)上往往需要占用大額資金。在工程施工期間，原材料采購、固定資產(chǎn)購置、工程款劃撥或是勞務(wù)分包支付更多時候是通過貨幣資金進(jìn)行結(jié)算，而在貨幣資金有限的情況下，避免資金緊張或是資金鏈斷裂，建筑施工企業(yè)時常要從債權(quán)人處籌集資本金或是從債務(wù)人處籌集債務(wù)資金。在過去十年中，建筑施工企業(yè)經(jīng)營資金需求呈持續(xù)大幅增長態(tài)勢，且多是借用債務(wù)方式籌集所需資金如圖1所示。

自2010年以來，行業(yè)長期借款的需求量呈快速增長趨勢，且年增速高于行業(yè)短期借款及行業(yè)實(shí)收資本。一方面，說明建筑施工企業(yè)自籌資金能力不強(qiáng)，過度依賴外部籌集資金，雖說債務(wù)籌資能使企業(yè)的資金緊張狀況得到暫時緩解，但支付的借款利息隨著外部借款額的增加而持續(xù)增加，間接地造成了更多的資金流出;另一方面，相對其他兩種籌資方式，長期借款可以利用財(cái)務(wù)杠桿且還款壓力較小，但對于資金密集型的建筑業(yè)來說，建筑施工企業(yè)難以持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流，而這也就將驅(qū)使企業(yè)再向外籌措更多借款滿足眼前的資金缺口，企業(yè)營運(yùn)資金流動性日趨緊張，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之放大。同樣，通過行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)推算發(fā)現(xiàn)：建筑行業(yè)雖整體的流動比率、速動比率波動幅度不大，但均小于理想的流動比率2、速動比率1。在這樣一種償債能力未能得到充分保障的情況下，勢必也會造成營運(yùn)資金流動性下降。

2.營運(yùn)資金運(yùn)行效率低，資金周轉(zhuǎn)難。企業(yè)的資產(chǎn)只有將其運(yùn)作周轉(zhuǎn)起來才能帶來收益，存貨、應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)的快慢直接影響到企業(yè)營運(yùn)資金的使用效率，建筑施工企業(yè)亦如此如圖2所示。

2010—2019年，建筑行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)期大體上是一個上升趨勢，2011—2012年、2017—2018年間的存貨周轉(zhuǎn)期攀升顯著，存貨周轉(zhuǎn)能力呈下降態(tài)勢，且應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度在這期間的變化幅度不大，造成行業(yè)經(jīng)營周期變長。雖說應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期在這十年間出現(xiàn)一定程度上的延長有助于縮減營運(yùn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，但相較于同期存貨周轉(zhuǎn)期而言，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期起到的作用甚微，造成營運(yùn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期在2011—2012年、2017—2018年出現(xiàn)較大幅度上升，建筑施工企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流惡化跡象明顯，營運(yùn)資金的運(yùn)行效率大幅降低。而在2012—2017年間，行業(yè)營運(yùn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期維持在250天上下，建筑施工企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流狀況未出現(xiàn)顯著改善，營運(yùn)資金效率依舊處于低效運(yùn)營狀態(tài)。雖說在2015—2016年期間，建筑施工企業(yè)營運(yùn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期出現(xiàn)小幅度下降，營運(yùn)資金效率有所好轉(zhuǎn);但受PPP項(xiàng)目股權(quán)投資等的影響，自2017年以來，建筑施工企業(yè)的營運(yùn)資金效率好轉(zhuǎn)趨勢逐漸消失。2019年，建筑施工企業(yè)營運(yùn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期出現(xiàn)較大幅度下降，營運(yùn)資金效率出現(xiàn)好轉(zhuǎn)，但2019年底受疫情影響，國內(nèi)建筑施工企業(yè)節(jié)后復(fù)產(chǎn)復(fù)工均受到不同程度影響，現(xiàn)斷言2020年行業(yè)營運(yùn)資金效率能否延續(xù)2019年趨好態(tài)勢仍為時過早。從前面的分析中可知，建筑施工企業(yè)的資金缺口在過去十年間持續(xù)擴(kuò)大，低效率的營運(yùn)資金越多，營運(yùn)資金使用的平衡點(diǎn)越是難以確定，而這很容易引發(fā)新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理，資金隱患多。建筑施工企業(yè)出于經(jīng)濟(jì)效益最大化的需求，往往會將現(xiàn)有的營運(yùn)資金投入到風(fēng)險(xiǎn)更大的項(xiàng)目中，從而造成營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)失去平衡以及流動資金緊缺等風(fēng)險(xiǎn)。因此，在營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)分析上，側(cè)重分析建筑施工企業(yè)流動資產(chǎn)下主要項(xiàng)目的占比及趨勢情況，具體如下頁表1所示。

建筑施工企業(yè)在過去10年中，流動資產(chǎn)各主要項(xiàng)目占比情況較為平穩(wěn)，但較其他項(xiàng)目而言，存貨占比在各期均處于高位且波動較大。對于建筑施工企業(yè)來說，存貨占流動資產(chǎn)的比率并非越高越好，相反，對企業(yè)存貨管理現(xiàn)狀釋放出警告信號，過多的存貨積壓一方面會加重存貨管理成本和倉儲成本，另一方面長期積壓的存貨可能會因技術(shù)創(chuàng)新或項(xiàng)目施工流程變更而面臨報(bào)廢毀損的不利局面，無形間增加了企業(yè)的施工成本。同時，應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)占流動資產(chǎn)的比率多年來集中在10%上下，但在此期間未出現(xiàn)較大幅度下降情形，建筑施工企業(yè)整體的應(yīng)收款項(xiàng)管理水平較差，工程項(xiàng)目墊支的情形目前仍未得到合理改善，造成三角債未能得到有效清收而長期存在;且建筑施工企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)基數(shù)普遍較大，應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)的管理成本和壞賬成本依舊過高。此外，貨幣資金占流動資產(chǎn)的比率徘徊在15%～20%上下，且呈較明顯的下降趨勢，而建筑施工企業(yè)在構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金顯著上升。雖說在2015年11月針對建筑業(yè)放緩固定資產(chǎn)投資的供給側(cè)改革中導(dǎo)致固定資產(chǎn)投資在后續(xù)幾年增速有所放緩，但對于靠固定資產(chǎn)投資拉動增長的建筑業(yè)來說，固定資產(chǎn)等的投資仍將持續(xù)占用較多的流動資金，而在資金有限的情況下，這些在短期內(nèi)難以形成收益流入企業(yè)的投資，間接地加大建筑施工企業(yè)的機(jī)會成本。

前面的分析中得之，建筑施工企業(yè)的營運(yùn)資金缺口大、周轉(zhuǎn)難，而大量積壓的存貨、較大數(shù)額的應(yīng)收款項(xiàng)及有限的貨幣資金，這樣一種營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)欠合理的格局勢必會將使建筑施工企業(yè)陷入發(fā)展的窘境，也為工程項(xiàng)目的開展及企業(yè)的未來埋下安全隱患，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀的形成原因

（一）外部環(huán)境復(fù)雜多變

受到國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行增加、產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷壯大、轉(zhuǎn)型升級加速推進(jìn)等因素影響，建筑施工企業(yè)的外部市場競爭趨于白熱化，復(fù)雜多變的外部環(huán)境給企業(yè)的營運(yùn)現(xiàn)金管理帶來諸如資金缺口大、周轉(zhuǎn)難、隱患多等不利影響，而誘發(fā)當(dāng)前建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理困難重重的外部成因主要有以下幾個方面。

1.行業(yè)規(guī)范建設(shè)仍滯后，企業(yè)監(jiān)管力度不足

改革開放以來，我國出臺了一系列建筑行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)，建筑行業(yè)秩序得到較大規(guī)范化。但由于建筑行業(yè)準(zhǔn)入門檻較低，使得整個行業(yè)競爭較以往更加激烈，諸如工程墊支、違法分包、層層轉(zhuǎn)包等擾亂行業(yè)秩序的情形層出不窮，然而建筑行業(yè)配套的法律法規(guī)已出現(xiàn)模糊地帶且呈不斷擴(kuò)大趨勢，進(jìn)而導(dǎo)致行業(yè)規(guī)范存在監(jiān)管真空。以工程墊支為例，建筑施工企業(yè)為拿下工程項(xiàng)目，往往采用墊支方式開展施工建設(shè)，在行業(yè)規(guī)范較不完善的情況下，墊支所需的資金隨墊支項(xiàng)目的增加而急劇上升，資金壓力的不斷攀升勢必會直接或間接地導(dǎo)致工程項(xiàng)目因偷工減料成豆腐渣工程、民工因工程款拖欠拿不到工資等社會問題，而這間接使得企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，進(jìn)一步束縛企業(yè)營運(yùn)資金管理。

2.市場信用體系不健全，企業(yè)健康運(yùn)營受阻。改革開放以來，不斷優(yōu)化的市場環(huán)境推動建筑業(yè)高速發(fā)展，但由于我國信用體系建設(shè)起步晚，有關(guān)知識理論和科學(xué)實(shí)踐較為匱乏，導(dǎo)致在建設(shè)建筑市場信用體系上存在諸多挑戰(zhàn)。由于建筑行業(yè)規(guī)范建設(shè)滯后，配套的失信懲戒機(jī)制尚不完善，建筑市場各參與主體信用意識淡薄，企業(yè)資質(zhì)造假、惡性低價競標(biāo)、肢解發(fā)包工程等失信現(xiàn)象屢見不鮮。以惡性低價競標(biāo)為例，雖說政府早有發(fā)文重點(diǎn)打擊低價競標(biāo)行為，但由于建筑市場信用體系參與主體繁多且流動性大，導(dǎo)致政府監(jiān)管部門在失信懲戒機(jī)制的執(zhí)行上長期缺位，造成惡性低價競標(biāo)的失信現(xiàn)象盛行。這對于利用監(jiān)管漏洞低價競標(biāo)的建筑施工企業(yè)來說，在工程款既定、料工費(fèi)上漲、施工期縮短等影響下，企業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)困難在所難免，給企業(yè)發(fā)展埋下安全隱患。

（二）企業(yè)內(nèi)部管控不善

作為資金密集型行業(yè)，建筑施工企業(yè)的營運(yùn)資金運(yùn)作不僅與各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作密切相關(guān)，同樣貫穿于工程施工、生產(chǎn)經(jīng)營等活動的全過程。但由于建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理控制得不到位，為企業(yè)營運(yùn)資金帶來安全隱患，造成各種不必要的損失，而催生營運(yùn)資金緊張甚至資金鏈斷裂出現(xiàn)的內(nèi)部成因主要有以下幾個方面。

1.資金管理意識淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防范不強(qiáng)。就建筑施工企業(yè)而言，追求利潤最大化無可厚非，但盲目追求營業(yè)額增長往往會使管理者過于片面地關(guān)注項(xiàng)目承攬數(shù)量的增加而忽視資金在運(yùn)營過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。對于國內(nèi)大多數(shù)建筑施工企業(yè)而言，很少或者幾乎不會專門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理等職能部門，因此在項(xiàng)目競標(biāo)階段，更多情況下僅由經(jīng)營部獨(dú)立完成，但由于投標(biāo)期間緊張且程序煩瑣，經(jīng)辦人往往與財(cái)務(wù)、材料采購、成本控制等職能部門沒有足夠且有效溝通，難以全方面了解真實(shí)的工程造價和資金需求，最終造成低價競標(biāo)換取工程項(xiàng)目數(shù)量的現(xiàn)象屢見不鮮;在項(xiàng)目實(shí)施階段，施工負(fù)責(zé)人更多是關(guān)注工程進(jìn)度和施工安全，而在資金計(jì)劃和使用上未能予以足夠重視，導(dǎo)致諸如項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)回收不及時、存貨周轉(zhuǎn)滯后、項(xiàng)目結(jié)算遲延等系列問題。不難發(fā)現(xiàn)，建筑施工企業(yè)管理者在實(shí)際經(jīng)營中資金管理意識淡薄，營運(yùn)資金管理難與日常管理相結(jié)合，營運(yùn)資金管理缺少行之有效的手段。

2.資金管理方式粗放，責(zé)任界限模糊。建筑施工企業(yè)在選定一項(xiàng)為主要資質(zhì)后，還會設(shè)立多家分公司承接其他資質(zhì)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致建筑工地多、施工人員流動性大。因此，建筑施工企業(yè)通常在工程施工上采取精細(xì)化管理，而在營運(yùn)資金管理上則較為粗放。在應(yīng)收賬款管理上，建筑施工企業(yè)對于其他建設(shè)單位資信狀況及償付能力等往往缺少充分的評估，無論是出于公司效益或是個人績效，經(jīng)辦人在項(xiàng)目承接上往往會盲目追求數(shù)量，而對于合同簽收后應(yīng)收賬款能否及時追回，是否會轉(zhuǎn)成呆賬變成壞賬等環(huán)節(jié)上則將自己置身事外;在存貨管理上，建筑施工企業(yè)存貨數(shù)量多且種類復(fù)雜，但受經(jīng)辦人管理方式單一或者分類不規(guī)范的影響，同批產(chǎn)品或原材料重復(fù)購買或是庫存積壓等情形時有發(fā)生，而由于權(quán)責(zé)不清晰同樣會使得在存貨管理上難以追究具體責(zé)任。在崗位責(zé)任界定模糊的情況下，這樣一種粗放式的管理方式即使在問題出現(xiàn)后能采取補(bǔ)救措施，但企業(yè)營運(yùn)資金也難馬上好轉(zhuǎn)，營運(yùn)資金管理失控已成事實(shí)。

3.資金管理不到位，財(cái)務(wù)制度存在缺陷。作為資金密集型產(chǎn)業(yè)，建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度優(yōu)劣與否會對企業(yè)的運(yùn)作產(chǎn)生影響，也同樣會作用在營運(yùn)資金管理上。當(dāng)前，建筑施工企業(yè)普遍面臨的營運(yùn)資金管理問題反映出在財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上仍存諸多缺陷。在貨幣資金上，建筑施工企業(yè)在預(yù)算制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行上較松散，資金的預(yù)算編制多數(shù)情況下僅是限于財(cái)務(wù)部門，其他職能部門參與度不高，而財(cái)務(wù)人員在編制資金預(yù)算時較為簡易，很難將項(xiàng)目施工進(jìn)度及成本控制等因素全方位考慮其中，最后導(dǎo)致資金預(yù)算與實(shí)際存在較大偏差;在應(yīng)收賬款上，建筑施工企業(yè)對于呆賬的認(rèn)定及壞賬的確認(rèn)僅限于賬齡分析，對于應(yīng)收賬款的性質(zhì)等影響因素的考慮較為欠缺，導(dǎo)致在清收環(huán)節(jié)上未能準(zhǔn)確反映，企業(yè)營運(yùn)資金未能及時回籠。此外，建筑施工企業(yè)在財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)上更注重資金的安全使用，卻未對營運(yùn)資金各要素占比合理性及運(yùn)轉(zhuǎn)流動性引起足夠重視，這種財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的欠缺同樣會阻礙企業(yè)營運(yùn)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理優(yōu)化的具體措施

為避免因陷入資金緊張抑或是資金鏈斷裂情形，建筑施工企業(yè)應(yīng)清楚并且有意識地將營運(yùn)資金管理作為財(cái)務(wù)管控的核心模塊，同時緊密結(jié)合建筑工業(yè)化發(fā)展背景下的特殊性和實(shí)際情況，立足建筑施工企業(yè)營運(yùn)現(xiàn)狀深入分析資金缺口大、資金周轉(zhuǎn)難以及資金隱患多等癥結(jié)之所在，并通過各種行之有效的措施加以解決。

第一，完善建筑行業(yè)法治建設(shè)，加大市場監(jiān)管執(zhí)法力度。國家住建部及地方應(yīng)結(jié)合建筑施工企業(yè)經(jīng)營管理特點(diǎn)，細(xì)化行業(yè)行為規(guī)定，不斷增強(qiáng)法律的實(shí)用性，消除在執(zhí)法上的盲區(qū)。同時，還應(yīng)加強(qiáng)各級監(jiān)管部門的執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，提升執(zhí)法人員的依法行政能力，嚴(yán)厲打擊各類違法違規(guī)行為，規(guī)范經(jīng)營行為，減輕企業(yè)資金管理運(yùn)作上的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，建立健全市場信用體系，優(yōu)化建筑市場經(jīng)濟(jì)秩序。國家及地方部門應(yīng)出臺相關(guān)法律法規(guī)，建立健全建筑行業(yè)市場信用體系，落實(shí)建筑施工各方主體責(zé)任。同時，不斷推進(jìn)全國企業(yè)信用數(shù)據(jù)平臺建設(shè)，推動數(shù)據(jù)信息共享。此外，還應(yīng)落實(shí)信用獎懲機(jī)制，加大對失信主體的懲戒力度，杜絕低價競標(biāo)等惡性行為，通過企業(yè)運(yùn)營成本的減少優(yōu)化資源配置，切實(shí)為企業(yè)在營運(yùn)資金方面減負(fù)。

第三，完善企業(yè)內(nèi)部控制管理，提高營運(yùn)資金管理水平。建筑施工企業(yè)應(yīng)優(yōu)化部門間的溝通與協(xié)作，尤其在項(xiàng)目承接等運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)大的領(lǐng)域上，確保資金在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)安全有效;構(gòu)建內(nèi)部資金集中管理平臺，規(guī)范資金授權(quán)審批流程，加大資金實(shí)際使用過程中的監(jiān)管力度;落實(shí)內(nèi)控崗位責(zé)任制，建立客戶信用評級體系加速項(xiàng)目資金催收回籠工作，優(yōu)化存貨管理等方式減少資金占用成本。

第四，健全財(cái)務(wù)管理工作機(jī)制，落實(shí)營運(yùn)資金預(yù)算工作。建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)活動應(yīng)以資金管理為核心，通過設(shè)立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范準(zhǔn)備金、選擇商業(yè)承兌等融資渠道以滿足資金不時之需。同時，落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，做好營運(yùn)資金需求預(yù)測，并結(jié)合項(xiàng)目施工成本控制提高資金使用效率。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的資金管理水平。

結(jié)語

在新型建筑工業(yè)化浪潮及國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷的雙重作用下，建筑行業(yè)洗牌加劇，競爭趨于白熱化，加強(qiáng)對資金管理已成為建筑施工企業(yè)能否經(jīng)受住考驗(yàn)的關(guān)鍵一步。建筑施工企業(yè)應(yīng)正視營運(yùn)資金缺口大、資金周轉(zhuǎn)困難以及風(fēng)險(xiǎn)隱患多等現(xiàn)狀，認(rèn)真探討背后成因及解決措施，科學(xué)規(guī)避經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高營運(yùn)資金管理水平，以保障工地項(xiàng)目施工生產(chǎn)的順利開展，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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[責(zé)任編輯 文 峰]