張聞豪

（太原市市政工程設(shè)計研究院 山西 太原030000）

0 引言

工程造價是指進(jìn)行某項工程建設(shè)所花費的全部費用，是項目決策、籌集資金、制定投資計劃和控制投資依據(jù)。近年來，隨著基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)事業(yè)快速發(fā)展，公共大型投資建設(shè)項目的數(shù)量和規(guī)模不斷增長。然而，在工程建設(shè)參與的各方都不可避免的面臨著各種風(fēng)險，尤其國家對工程建設(shè)項目投資額度加大、工期長，如若不加強防范，會使得工程造價的大幅增加[1]。同時，當(dāng)前地方債務(wù)規(guī)模受到嚴(yán)格控制和監(jiān)管，PPP等模式引入也在一定程度上提高了公共大型投資建設(shè)項目的工程造價風(fēng)險。為此，引入風(fēng)險管理理論，識別各地公共大型投資建設(shè)項目工程造價風(fēng)險因素，提出應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對策略，更顯得尤為重要。

1 公共大型投資建設(shè)項目的特殊性

城市基礎(chǔ)設(shè)施狀況是城市發(fā)展水平和文明程度的重要支撐，是企事業(yè)單位和居民生產(chǎn)經(jīng)營和生活的共同的物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著中國經(jīng)濟(jì)實力增長，人民對美好生活的需求日益增長，市政公用工程設(shè)施和公共生活服務(wù)設(shè)施等公共大型投資建設(shè)項目不斷增加。然而，公共大型投資建設(shè)項目由于其資金性質(zhì)與其他項目存在較大差異，導(dǎo)致項目管理主體、效益以及管理制度和程序三方面也有其特殊性，具體表現(xiàn)為：

首先，項目管理主體的特殊性。其他性質(zhì)投資建設(shè)項目的管理者多是實際投資人，而公共大型投資項目的管理者是各級政府部門、國有企事業(yè)單位，且二者建設(shè)單位管理人員配置機制也存在較大差異。

其次，項目效益的特殊性。其他性質(zhì)的項目多以獲得資金回報率為目標(biāo)，投資是為了使資金效益最大化，而公共大型投資項目追求的主要是產(chǎn)出產(chǎn)品的社會效益，經(jīng)濟(jì)效益難以統(tǒng)計或不明顯。

第三，管理制度和程序的特殊性。公共大型投資建設(shè)項目項目的監(jiān)管、審批由政府本身實施，在進(jìn)度款支付、結(jié)算評審時存在多級管理，多方控制的管理關(guān)系，雖然在一定程度上有利于項目的管控，但項目產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)效果不與個人的經(jīng)濟(jì)收入掛鉤，導(dǎo)致在一些需要擔(dān)責(zé)和把關(guān)時，往往又會出現(xiàn)推諉現(xiàn)象。

2 公共大型投資建設(shè)項目工程造價風(fēng)險及其成因分析

2.1 工程造價風(fēng)險

風(fēng)險是可能發(fā)生的并帶來不確定損失的問題，是指可能的后果與目標(biāo)發(fā)生的負(fù)偏離。風(fēng)險是與人們的行為相聯(lián)系的，其重要成因是客觀條件發(fā)生變化。工程造價風(fēng)險是工程造價與預(yù)期造價的差異性及其影響因素。公共大型投資建設(shè)項目工程造價風(fēng)險管理是基于資金來源等項目各方面特殊性，對項目工程造價各影響因素進(jìn)行分析評價。

2.2 工程造價風(fēng)險的分類

公共大型投資建設(shè)項目工程造價風(fēng)險來源廣泛，如按風(fēng)險來源分為：自然、社會、政治、經(jīng)濟(jì)、法律風(fēng)險；按風(fēng)險責(zé)任方分為：建設(shè)單位風(fēng)險、承包單位風(fēng)險；按建設(shè)項目管理的階段分為：勘察設(shè)計階段、招投標(biāo)階段、施工階段、竣工結(jié)算階段風(fēng)險。一般情況下，主要以建設(shè)項目管理的階段展開風(fēng)險分析。

2.3 工程造價風(fēng)險的成因

2.3.1 勘察設(shè)計階段

勘察設(shè)計是項目建設(shè)的第一步，是從立項批復(fù)后至招標(biāo)控制價確定前的階段，是工程建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。公共大型投資建設(shè)項目的資金來源有些是上級專項資金，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，這種資金都會要求進(jìn)行單獨核算、?？顚Ｓ谩⒉荒芘沧魉?，且往往有使用時間約束，否則上級部門要收回該項未使用完的資金。然而，使用這些資金的項目通常又比較重大，如果建設(shè)單位在項目前期工作開展緩慢，地方政府往往會簡化勘察設(shè)計招投標(biāo)程序，這將導(dǎo)致招標(biāo)控制價編制、設(shè)計變更、簽證面臨較大的風(fēng)險。

2.3.2 招投標(biāo)階段

在招標(biāo)控制價編審過程，更多是依靠購買社會服務(wù)的形式完成招標(biāo)控制價編審，而項目管理部門對招標(biāo)文件和招標(biāo)控制價的編審缺乏經(jīng)驗，故而對中介庫的管理缺乏考核監(jiān)督，使得缺項漏算常有發(fā)生，同時公共大型項目招標(biāo)控制價過度依賴造價部門發(fā)布的信息價，這與遵循市場規(guī)律有出入，個別地方甚至二者有較大的差距，致使招標(biāo)控制價的準(zhǔn)確性難以保障。

在合同簽訂階段，建設(shè)單位對于合同價格條款重視不夠，更多的是考慮如何加大建設(shè)單位對合同價格的把控權(quán)力，同時在合同關(guān)系上不是簡單的建設(shè)單位與施工單位的關(guān)系，而變成了一種權(quán)力地位明顯不對等的合同關(guān)系，在這種合同關(guān)系中，政府作為建設(shè)單位，涉及重點辦、財政投資評審、固定資產(chǎn)審核中心等監(jiān)督單位，這就決定了公共大型投資項目工程造價具有多個外部主體風(fēng)險。

2.3.3 施工階段

施工階段的風(fēng)險來源廣泛，一般涉及人、材、機等動態(tài)市場價格和工程變更、索賠等。如，就人而言，施工單位往往會利用公共大型投資建設(shè)項目的特性，尤其是抓住社會環(huán)境對管理者本身的影響，進(jìn)行各種變更和簽證，提高該工程的利潤水平；多數(shù)管理者則會為了避免出現(xiàn)安全事故或者社會不良輿論，選擇以項目分包讓渡一部分利益和權(quán)力。就材料而言，由于廉政制度的約束，公共大型投資建設(shè)項目所使用的主要材料只規(guī)定材料的用途、規(guī)格、數(shù)量、性能等基本要素，而不指定品牌及其系列，這就導(dǎo)致施工單位會以使用高檔材料進(jìn)行簽證定價。就運輸距離而言，土方工程施工過程中存在外購和外運土方，而運輸過程是公共大型投資建設(shè)項目管理的一個弱點，在招標(biāo)時，建設(shè)單位往往擬定一個土方運距，之后往往又會選擇一個更遠(yuǎn)的地點進(jìn)行土方運距變更，導(dǎo)致運輸費用增加。

2.3.4 竣工結(jié)算階段

竣工資料的真實性和結(jié)算審計的準(zhǔn)確性對于任何一個建設(shè)項目都至關(guān)重要。如果未施工或者變更等內(nèi)容沒有完整的體現(xiàn)在竣工資料中，或者審計人員的專業(yè)水平和造價專業(yè)人員的廉潔程度欠缺，會在一定程度上增加建設(shè)項目在竣工階段主要風(fēng)險，最終導(dǎo)致工程造價受到影響。張小紅[2]指出設(shè)計及監(jiān)理人員的責(zé)任心及技術(shù)水平相對較低，竣工圖紙及報審資料驗收粗糙，地方主管和政府相關(guān)部門發(fā)布的工程計價依據(jù)和規(guī)定過多，一些政府出臺的有關(guān)文件里要求優(yōu)先去考慮竣工結(jié)算事宜等，是造成竣工階段工程造價風(fēng)險的主要原因。

3 公共大型投資建設(shè)項目工程造價風(fēng)險管理

3.1 風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是在發(fā)生風(fēng)險事件前對風(fēng)險源進(jìn)行整理、分類，最后根據(jù)直接或者間接的風(fēng)險癥狀將風(fēng)險識別出來。風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的首要工作，是理論聯(lián)系實際的過程，主要依據(jù)項目環(huán)境、范圍、風(fēng)險管理計劃等因素進(jìn)行。

對于公共大型投資建設(shè)的項目而言，各個階段的風(fēng)險主要如表1所示。

3.2 風(fēng)險應(yīng)對

3.2.1 應(yīng)對原則

一是適度原則。公共大型投資建設(shè)項目一般項目大、投資大，且公共大型項目從立項、資金籌措到項目開工建設(shè)，再到竣工結(jié)算需要層層把關(guān)，以致付款條件和付款進(jìn)度可能會存在不理想的情況，這就在一定程度上導(dǎo)致一些財力緊張地方政府通過設(shè)立更大的利潤空間去彌補。然而，如果控制風(fēng)險的成本大于可能的損失程度，就是過度管理，是得不償失的。為此，公共大型投資建設(shè)項目的工程造價風(fēng)險管理應(yīng)避免無畏的財政資金浪費的情況下，根據(jù)公共大型項目當(dāng)?shù)卣畬嶋H情況做出適度控制，做到張弛有度。

表1 公共大型投資建設(shè)項目各階段工程造價風(fēng)險

二是適時原則。風(fēng)險在實施過程中無處不在，且在不斷的演化。為了能在風(fēng)險征兆出現(xiàn)前時采取預(yù)防和控制措施，最大限度的規(guī)避和降低風(fēng)險，公共大型投資建設(shè)項目工程造價風(fēng)險管理應(yīng)進(jìn)行全過程造價管理，同時遵循適時原則，與各部門建立及時的溝通渠道，最終控制工程造價風(fēng)險。

三是適當(dāng)原則。每個建設(shè)項目都有不同的實際情況，風(fēng)險發(fā)生時不僅要借鑒和延用經(jīng)驗型管控辦法，還要對癥下藥，精準(zhǔn)施策。尤其公共大型建設(shè)項目的建設(shè)單位應(yīng)采用適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)、技術(shù)等手段處置工程造價風(fēng)險，如對項目目標(biāo)影響較大的風(fēng)險應(yīng)優(yōu)先控制，且處置手段和方法都要恰當(dāng)，不讓風(fēng)險造成的損失擴大化等。

3.2.2 應(yīng)對策略

一是風(fēng)險回避。即對發(fā)生概率很高或者損失可能損失很大的，采取的放棄目標(biāo)或者改變計劃目標(biāo)等方法，從而避免可能的損失。

二是風(fēng)險轉(zhuǎn)移。即通過對風(fēng)險的分析，在合同中明確風(fēng)險分擔(dān)的原則，或者將某些風(fēng)險通過購買工程保險轉(zhuǎn)移給保險公司。

三是風(fēng)險自留。即采用調(diào)整項目的實施進(jìn)度計劃、降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等，來化解風(fēng)險。

3.2.3 風(fēng)險監(jiān)控

在公共大型投資建設(shè)項目工程造價風(fēng)險管理中，可以監(jiān)視風(fēng)險變化的情況，包括風(fēng)險跟蹤檢查、風(fēng)險重新估計、風(fēng)險跟蹤報告等，評估風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性，為調(diào)整風(fēng)險管理計劃以及制定應(yīng)急方案提供依據(jù)。

5 結(jié)語

綜上所述，公共大型投資建設(shè)項目是中國基建投資的重要組成部分，其具有一定的特殊性，對我國建設(shè)發(fā)展極為重要。為了促進(jìn)財政資金使用效率的提高，需運用風(fēng)險管理的理論結(jié)合公共大型投資項目的特性，研究制定一套科學(xué)的、行之有效的工程造價管理制度和辦法。